浅析企业税务筹划风险及防范对策

浅析企业税务筹划风险及防范对策
摘要：在企业快速发展下，企业税务筹划也受到重视。

税务筹划工作对于推
动企业发展重要性被管理层所熟知，企业对于税务筹划工作开展的重视程度也在
不断提升。

如今市场已经进入白热化的竞争阶段，各大企业要想在市场环节立于
不败之地，需要逐步优化企业的内部管理，借助高效率的税务筹划工作降低企业
的税务风险，减少企业税务支出，全面提升企业的运营及经营效益。

为此，本文
首先对企业税务风险的含义和类型进行分析，其次对企业税务风险的现状及其形
成原因进行研究，最后对企业税务筹划风险管理的具体措施进行探究，旨在最大
化提升企业的经济利益，推动企业的可持续健康发展。

关键词：企业；税务筹划；风险；防范对策
引言
会计与税法相互依存，其关系可以形容为：会计服务于税法，税法约束着会计。

税务筹划这个概念在国外兴起较早，而在我国，税务筹划的概念才刚刚起步，我国企业施行的税务筹划活动中存在着一系列的漏洞以及诸多误区。

税务筹划是
在遵守国家税收法律法规的基础上发展起来的，是企业重要的理财活动，有效的
税务筹划有利于增加收入，提高企业利润率，使企业更具有市场竞争力。

因此可
以说，税务筹划是企业的一条命脉。

1企业税务风险的含义和类型
企业的税务风险指企业在日常生产经营各环节中相关的涉税行为没有遵循税
收的法律法规，导致给企业带来不确定性的损失，给企业造成未来要承担经济效
益风险。

企业税务风险的发生，通常有主观性、多样性、不可根除性以及可预防
性的特点。

企业的税务风险管理，通常指企业结合内外部发展状况以及自身的状态，利用各种有效的涉税风险防控措施减少税务风险带给企业的损失。

通常企业
的税务风险主要有制度风险、环境风险、税收筹划风险以及政策风险等；根据企
业的缴税多少也可以分为两大类，一类是因偷税、漏税、避税以及犯罪等少缴税
带来的风险，一类是因企业对税务政策理解不准确、不合理的税务筹划以及企业
内部股权等影响多缴税带来的风险。

2企业税务风险的现状及其形成原因
2.1管理层对税务筹划的重视程度不够
很多公司在税务筹划活动实施和推动的过程当中，公司的高层管理人员和决
策人员的重视程度不够。

大家都知道，相比较传统的企业集团来说，我国的企业
集团属于典型的知识密集型产业，这一个类型的企业在研发成本投入上的资金压
力是比较明显的，一旦科技研发的成果转化落地遇到了难度，将会导致企业面临
着更严重的市场危机，而且如何进行技术研发的创新和市场的拓展也成为了企业
应该密切关注的一个核心所在。

很多的企业都处于高投入以及低收入的不良态势，但是即便如此，也同样需要进行增值税和公司税的缴纳。

这也就意味着果企业的
管理层对于税务筹划关注程度不够，将会从根本上造成税务开支成本过高的局面
出现，企业在逐渐进步和发展的过程当中，应该全面关注税务筹划的积极价值和
必要作用，但是由于筹划经验的缺失也导致筹划的质量大打折扣。

2.2企业内部风险防控信息化建设不足
自从我国实施营改增以来，我国一直加强引入大数据技术进行数字化、智慧
化的税务改革，不断提高税务稽查的精确度，打造智慧税务的征管体系。

通过大
数据进行税务管理，可以使税务数据更加透明化，提高税务管理的科学化，但与
此同时企业涉税的风险也大幅度加大。

目前我国大部分企业内部分支机构较多，
但是公司内部并未建立完善的涉税信息共享中心，各机构之间信息沟通出现较大
的障碍。

通常企业的税务信息涉及企业内部管理的各个方面，同时税务信息也比
较繁杂，因为没有建立完善的信息系统，所以造成企业管理者难以掌握全面、系
统的涉税信息的局面，也加大了企业因内部税务信息的沟通带来的税务风险问题。

3企业财务管理运用税务筹划所含风险的防范措施
3.1提高对于税务筹划认知
要让企业的管理者了解税务筹划的概念，并对税务筹划给予高度的重视，许
多企业的管理者过于的谨慎，会把税务筹划与偷税漏税联系到一起，不能站在客
观的角度去看到税务筹划，使得企业的税务筹划不能给企业带来实质性帮助，而
加强企业管理者与财务管理人员的税务筹划认知，才是顺利开展税务筹划工作的
前提与必要条件。

多从法律的角度进行税务筹划讲解，更是要以国家政策为指导
核心，以此来提升企业从最高管理者到下属员工的整体认知，深入了解并清楚税
务筹划的意义。

企业要主动与税务机关进行沟通，提高税务筹划能力，提升税务
筹划工作的质量与效率，在税务筹划方案的拟定阶段，需要把相关的资料递交到
税务机关进行确认，不然就容易出现对法律条文的理解偏差，导致税务筹划方案
不能通过，不能达到减低成本增加效益的效果。

企业的税务筹划工作需要具有一
定的时效性，为了确保企业的税务筹划方案可以申请成功，为企业带来更多的收益，就需要企业高度的重视税务筹划，对税务筹划有清晰的认知，管理者与相关
部门要为筹划提供相应的帮助，积极与财务机关进行沟通，这样才能让税务筹划
方案与企业更加契合，帮助企业完成发展目标。

3.2建立健全企业内部税务风险管理机制
企业管理者应当增强合理合规的税务风险管理意识，建立完善的企业内部税
务风险管理机制。

首先，管理者应当不断优化企业内部的税务管理岗位，完善各
岗位的税务管理职责，保证税务风险管理机构的独立性，注意与财务部门之间的
相互制衡以及联系。

同时应当保证各部门与税务风险管理部门之间的信息通畅，
让税务风险管理部门及时指导各部门的涉税活动，使税务风险管理贯穿于业务各
个流程，保证事前合理评估风险、事中确保合规，及时有效地避免税务争议问题。

其次，税务风险管理制度的建设不仅包括各组织机构的权责分配，还与管理人员
的战略眼光有关。

管理者应当结合企业发展状态以及外部环境，建立完善的税务
风险管理目标，控制因税务违法造成的法律风险以及信用风险。

同时要注意税务
成本的控制，防范因税务筹划不足带来的多缴税或少缴税的风险。

3.3实现税务筹划方式的多元化
企业在开展税务筹划工作时，需要通过全面对比与综合考量方法，选择最优
化的税务筹划方案。

第一，借助定价转移的方法降低企业税负水平，在交易交叉且脱离市场公平
价格时，可采取产品交换以及自行定价的方法进行成本分摊、利润转移等方法，
将税率较高的业务转移至税率较低的业务之中，通过合理化应用税收政策来减少
总纳税额度。

第二，借助费用开展纳税筹划，将企业经济活动所产生的各项费用需要采用
合理方法摊入成本之中，借助减少档期利润的方法来减少税负。

在费用分摊环节
需尽可能将费用摊入至相应成本项目中。

如企业需要将以后发生的各项费用计入
待摊费用当中，适当减少档期利润，继而达到降低企业税负的目的。

结语
目前我国经济发展正处于高质量发展阶段，企业在技术创新中的作用正在显现，在提高经济发展质量方面发挥着不可缺失的影响。

我国政府在良好就业环境
的创设上也在不断地努力，这对于我国企业的高质量发展而言具有十分重要的价
值和意义。

借助于高质量的税务筹划活动可以全面提升企业主体生产运营的科学
性和规范性，确保企业自身的盈利能力处于不断攀升的良好态势。

企业主体在税
费维度上的开支越少，其自身获得的利润收入就会越多。

参考文献
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［2］梁静波.企业财务中的税收筹划研究［J］.生产力研究，2012（02）.
［3］姜磊.浅谈我国现阶段税收筹划的举措及未来发展趋势［J］.管理世界，2015（05）.。