内控试题

内部控制测试题
一、选择题（共10题，每题5分，总计50分）
1、下列控制活动中反映了内部牵制思想的是( )
A不相容职务分离控制
B会计系统控制
C授权审批控制
D财产保护控制
2、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆（）
A管理阶层在不友好地被更换之后又复职。

B财务主管的频繁更换。

C向新市场的迅速扩张。

D政府对机构的纳税申报的审计。

3、以下哪一项不被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况（）
A管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属
B某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间
C同一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈利或亏损情况
D应收账款部门的职责和责任的分配模糊
4、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。

以下哪项组织政策最能有效地防止该类事件的发生（）
A所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定。

B重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障。

C应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购。

D应征求采购竞标价，以最大限度地使采购价切实可行。

5、购买保险属于（）风险处理形式。

A风险回避
B风险保留
C风险转移
D损失控制
6、某公司授权生产经理编制原材料紧急采购订单，这些订单不必通过采购部门，也不需要收货报告。

生产经理将发票和购货订单转到财务部门，由财务部门付账。

为了防止滥用此制度，应该实施哪一项内部控制措施（）
A禁止使用紧急采购订单
B对存货安全水准进行审查，并限制单次采购数量
C制定政策，要求生产经理按照相关流程执行采购
D要求仓库在财务部门付账之前出具人工编制的收货报告
7、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊（）
A有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

B经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。

C为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。

D以上三项都选。

8、不属于内部控制的三大目标的是（）
A.资产安全目标
B.报告目标
C.经营目标
D.战略目标
9、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是（）
A 高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。

B 向虚构的供应商购入物资。

C 资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。

D 工资部门职员增加虚构的员工。

10、在一个设计适当的内部控制结构中，同一职工可以负责（）
A接受和保管支票，并批准注销客户应收款
B审核付款凭证，同时签发支票
C保管现金，编制银行存款余额调节表
D签发支票，同时保管原始凭证
二、判断题（共10题，每题2分，总计20分）
1、内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为
控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

（√）
2、越权操作属于内部控制的局限性之一。

（√）
3、信息与沟通控制主要是确保信息在企业内部进行有效沟通。

（×）
4、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等
往来款项。

（√）
5、内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

（√）
6、通俗来讲，内部控制就是企业在管理过程中所制订与执行的政策、程序、文件、流程等。

（√）
7、预算管理的中心不是预算，而是管理预算。

（√）
8、减少内部制度可以提高公司效率。

（×）
9、内部控制依赖与制度和流程，而不是具体的人。

（√）
10、风险评估只需关注事件发生以后的损失程度。

（×）
三、解答题（共1题，每题30分，总计30分）
以下是B公司审计中发现的问题，请针对这些问题提出内控建议：
1、B公司负责人张某利用公司采购管理不严的漏洞和职权上的便利条件，通过虚假交易，致使200万元实际落入张某口袋。

2、B公司2015年利用自有的汽车、装载机等外借取得收入8万元，没有计入财务账，该部分资金已被张某私用。

3、B公司制度不严，管理混乱，相关制度建立不全，执行不严格。

4、该公司已有3年未进行审计，旗下有多家子公司。

首先，健全制度；其次，组织架构防止越权以及部门岗位职责的分离；第三，建立内控流程，比如：XXX；第四，加强培训宣导；第五，及时进行审计工作，并宣传反舞弊举报信息。