税务师考试《税法一》试卷及答案指导

税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列关于我国税收法律制度的说法中，正确的是（）。

A. 我国目前采用的税收法律制度是单一税制
B. 财产税包括财产租赁和财产转让所得的税收
C. 我国个人投资者股息、红利所得的个人所得税税率为20%
D. 我国目前采用超额累进税率的税种是个人所得税
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A. 接受他人捐赠的货币资金
B. 企业取得的财政拨款
C. 企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D. 国债利息收入
3、根据我国税法，下列关于个人所得税的表述，正确的是：
A、所有自然人和法人需要缴纳个人所得税
B、个人所得税是根据收入源泉进行征收的
C、个人所得税仅适用于在境内有住所的自然人
D、个人所得税适用于所有来源于中国境内、境外的所得
4、按照我国税法关于企业所得税的规定，下列关于企业所得额的确定，正确的是：
A、企业的所得额必须是正数才能作为纳税基础
B、企业所得税的纳税主体不包括合伙企业
C、企业所得税的纳税年度和财务会计年度保持一致
D、企业的法定盈余公积不得从应纳税所得额中扣除
5、下列税种中，属于直接税的是（）。

A.增值税
B.营业税
C.个人所得税
D.消费税
6、增值税一般计税方法的销售额为（）。

A.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但包括收取的增值税款
B.向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税款
C.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，不包括价外费用
D.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，包括价外费用
7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率有（）。

A、基本税率
B、简易税率
C、低税率
D、零税率
8、下列关于增值税的销售额计算方法正确的是（）。

A、不含税销售额
B、不含增值税的销售额
C、不含税货物的销售额
D、不含税销售额加上增值税
9、下列关于所得税优惠政策的表述，错误的是（）。

A. 加计扣除方式的优惠，对纳税人个人所得税负债有减轻作用
B. 对符合条件的研发费用，可以按一定比例进行扣除，鼓励科技创新
C. 生活费用的支出，可以列入所得税扣除项目，减轻纳税人的税务负担
D. 为了扶持中小微企业发展，政府会对企业经营收入给予一定的专项免税优惠
10、下列关于个体工商户所得税的表述，正确的是（）。

A. 个体工商户的所得税税负和企业所得税税负相同
B. 个体工商户应缴纳的个人所得税按照累进税率计算
C. 个体工商户可以选择以公司所得税名义缴纳所得税
D. 个体工商户可以将所有经营收入全部列入扣除项目，无需缴纳所得税
11.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 国债利息收入
D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
12.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或负担的增值税额，准予从当期销项税额中抵扣的是（）。

A. 增值税专用发票上注明的增值税额
B. 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C. 农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和按规定缴纳的烟叶税，以及代扣代缴税款时按照规定加收的工本费
D. 销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
13、根据税法相关规定，下列不属于企业所得税优惠政策的是（）
A、高新技术企业减按15%的税率征收
B、研发费用加计扣除
C、小微企业减按20%的税率征收
D、对文化事业建设费的减免
14、纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，这是行政复议的基础是（）
A、纳税人享有参加行政复议的权利
B、税务机关作出的税务行政处罚决定存在违法行为
C、税务机关作出的税务行政处罚决定存在违法情节
D、税务机关作出的税务行政处罚决定不公正
15、下列关于消费税税率表述不正确的是（）。

A. 轮胎的消费税税率为3%
B. 白酒的消费税税率为2%
C. 金银首饰的消费税税率为5%
D. 摩托车消费税税率为10%
16、增值税专用发票的申请需提供（）。

A. 纳税人税务登记证件
B. 发票专用章印模
C. 财务专用章印模
D. 法人代表或财务负责人签署的发票购罝申请
17、下列关于《中华人民共和国企业所得税法》的基本特征的说法，错误的是？
A. 按其所得计税
B.按实际利润计算所得税
C.上市公司和非上市公司适用同等税率
D.采用累进税率制
18、“税收滞纳”是指：
A. 应纳税人未按期缴纳应税款项的情况
B. 应纳税人支付的税款多余，导致其需请求退还的情况
C. 税务机关审查应纳税人纳税情况并对纳税对象进行税费调查和处理的情况
D. 财产或收入无法完全征收的现象
19、当投资者将货币资金直接投入企业并获得企业股权时，下列表述正确的是（）。

A、资产的实物形态发生了改变
B、资产的形态不变，产生的是结算型负债
C、资产和负债同时增加
D、资产减少，负债和所有者权益同时增加 20、企业采用的纳税调整事项包括（）。

A、公益性捐赠
B、研究开发费用加计扣除
C、固定资产加速折旧
D、亏损结转
21、以下关于城建税及其附加税（费）的陈述正确的是（）。

A. 城建税税率应在货物、劳务和应税服务适用税率的基础上确定。

B. 教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为1%。

C. 海关对进口货物代收代缴增值税、消费税的，不征收城建税及其附加。

D. 城建税及其附加与“两税”固定比例计征，随“两税”同时缴纳。

22、以下关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A. 欠发达地区的城市维护建设税可以随增值税、消费税和流转税同比例下调。

B. 从清算、转让、租用的房产中获得的应税收入应缴纳城市维护建设税。

C. 出口退还“两税”时，不退还已缴纳的城市维护建设税。

D. 发包工程的承包人代扣代缴、代垫城市维护建设税及教育费附加。

23、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）
A、税收法律关系不是由税务机关和纳税人之间的意志互动形成的
B、税收法律关系自税法公布之日起立刻发生法律效力
C、任何税收法律关系都必须有特定的法律文件予以确定
D、税收法律关系的变动总是自动发生的
24、下列关于税收优惠政策作用的说法中，正确的是（）
A、税收优惠政策主要用于减少税收负担，促进经济发展
B、税收优惠政策不应仅限于鼓励生产和经营活动
C、税收优惠政策适用于任何类型的公司和个人
D、税收优惠政策可以无限制、无条件地实行
25、根据《中华人民共和国税法》，下列哪个税种属于流转税？
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 个人所得税
D. 城市维护建设税
26、下列关于税法解释的表述中，正确的是：
A. 税务总局可以解释税法
B. 任何税务机关均可无条件解释税法
C. 只有法律、法规规定的有权解释税法的机关可以解释税法
D. 所有行政机关均可解释税法
27.下列哪个税种属于地方税？
A. 增值税
B. 个人所得税
C. 关税
D. 土地增值税
28.下列哪个不是增值税的纳税义务人？
A. 生产企业
B. 批发企业
C. 零售企业
D. 运输企业
29、个人独资企业投资人张某因为其个人消费换取了货物或应税劳务，该货物或应税劳务属于增值税征收范围，所以张某需按照（）缴纳增值税。

A. 投资者自用消费品免税
B. 正常应税货物或劳务计税
C. 发票开具免税
D. 不缴纳增值税 30、某企业将米面等基本生活物资捐赠给灾区，暂不考虑其他因素，该批捐赠物资可以免征增值税，此项规定是由（）规定的。

A. 税收征收管理法
B. 企业所得税法
C. 增值税暂行条例及其细则
C. 税法总则
31.【题干】根据资源税管理的相关规定，对于销售铜产品的销售单位来说，属于资源税应税产品的有（）。

【选项】
A. 自产铜砂
B. 外购的铜砂
C. 自行采选精矿后自用
D. 自行采选精矿后销售
32.【题干】下列各项中，享受免征企业所得税优惠的有（）。

【选项】
A. 蔬菜罐头产品
B. 酿酒厂聘请专家研发的新产品配方
C. 符合条件的海上石油企业从事石油、天然气勘探开发取得的收入
D. 外国政府向我国政府提供无偿援助科研经费区缴纳企业所得税
33、根据个人所得税法规定，下列关于附加扣除费用的说法中正确的是哪一项？
A. 纳税人发生的赡养老人支出属于个人娱乐消费支出，不应作为附加扣除费用。

B. 纳税人发生的子女教育支出按照每个子女每月的标准定额扣除。

C. 纳税人发生的住房贷款利息支出只能由首套房的贷款利息享受附加扣除。

D. 纳税人发生的继续教育支出仅包括学历教育的费用，不包括职业资格继续教育的费用。

34、某企业进口一批应税货物，海关审定的关税税额为人民币二十万元，增值税进项税额为人民币十三万元，假设关税的适用税率为百分之二十。

企业进口应税货物应缴纳的增值税为多少？
A. 一万五千元
B. 十三万元
C. 十万元
D. 二十五万元加上关税税额作为增值税进项税额计算得出。

35.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A. 财政拨款
B. 国债利息收入
C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得
36.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得项目的是（）。

A. 基本工资
B. 奖金
C. 津贴
D. 年终加薪
37、下列关于所得税的叙述，不正确的是（）
A. 个人的所得税 levied 按累进税率征收
B. 企业的所得税是在其所得税年度结束时支付的
C. 所得税是核算企业利润的基础
D. 应纳税所得额是计算所得税应缴税额的依据
38、下列关于“营业税”（现已取消）的叙述，正确的是（）
A. 营业税征收对象为个体工商户经营的生产和销售活动
B. 营业税率统一为 5%
C. 营业税入扣比例高于应税所得额占利润的比例
D. 所有行业的营业税税率都一样
39.关于企业所得税法中的免税收入，以下说法正确的是：
A. 所有形式的财政补贴收入均属于免税收入。

B. 国有企业取得的某些特定收入一定属于免税收入。

C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

D. 免税收入不包括任何形式的经营收益。

40.关于消费税的计算和征收，以下说法中错误的是：
A. 纳税人销售应税消费品，其应税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。

B. 对于纳税人自产自用的应税消费品，以其销售价格为计税依据。

C. 若应税消费品的销售额没有达到起征点则不需要缴纳消费税。

D. 纳税人出口应税消费品，退税依据是出口应税消费品的应税销售额。

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）
1、关于土地使用权转让的税务处理，下列说法中错误的是（）。

A. 土地使用权转让取得的收入按财产转让所得缴纳个人所得税
B. 土地使用权转让应按规定的税率缴纳增值税
C. 土地使用权转让，土地增值税税率为30%至60%
D. 土地使用权转让，是否征收印花税取决于是否签订了土地使用权转让合同
2、下列有关企业所得税的表述中，正确的是（）。

A. 企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额10%的部分，不得结转以后年度扣除
B. 企业计算应纳税所得额时，可以全额扣除的支出包括公益性捐赠支出
C. 在计算企业所得税时，无形资产的摊销期限不得超过其估计使用寿命
D. 企业发生的亏损，可以自发生亏损的次年起连续向后推算5年内向以后年度结转
3、下列哪些税种属于个人所得税的税目？
A. 工资、薪金所得
B. 职位、管理费所得
C. 租赁所得
D. 依法列入税务优惠范围的商业经营所得
4、以下关于“免税”的概念描述中，正确的是：
A. 免税是指个人所得税法规定不征税的一项或多种收入。

B. 免税是指企业所得税法规定不征税的一项或多种收入。

C. 免税是指税务机关根据相关规定对纳税人免收部分或全部税款。

D.A、B、C 都是正确的。

5、根据我国税法规定，下列哪项费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除？
A、资本化的利息费用
B、罚款支出
C、管理人员的基本工资
D、税收滞纳金
6、个人转让非专利技术的，应缴纳的税种是：
A、增值税
B、城市维护建设税
C、个人所得税
D、印花税
7、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：
A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

B.纳税人采取预收货款方式销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产出卖合同约定的交付日期的当天。

C.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

D.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间均
为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

8、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是：
A.纳税人可在未达到起票数量前购买专用发票。

B.专用发票实行最高开票限额管理。

最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。

C.已经开具的专用发票，发生销货退回、开票有误等情形需要作废的，在收回原发票联、抵扣联后，可以自行打印作废声明，经税务机关审核确认后，可作为开具红字专用发票的依据。

D.不属于税务机关按照规定核定销售额的情形，一般纳税人经营兼营业务未分别核算销售额的，可以按照其增值税专用发票上注明的销售额和增值税额，扣除其免税销售额对应的免税增值税额后，计算缴纳增值税。

9、《税法一》课程所涉及的企业所得税税收优惠政策的调整对象主要涵盖以下哪些方面？（）
A.高新技术企业投资的子公司项目相关投入产生的投资效益变化后的主体企业所得税税额的变化部分实施再奖励机制给予资金支持等实质性利好性条款的制定与完善者部分风险环节和问题涉及的类型等事项。

B.小微企业的应纳税所得额和税率。

C.节能环保领域的投资项目和研发活动。

D.出口企业的出口退税政策。

10、关于消费税的特点，以下说法正确的有（）
A.消费税具有调节收入分配的职能。

B.消费税属于中央与地方共享税。

C.应税消费品的征税环节具有单一性。

D.消费税具有普遍征收的特点。

11.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
12.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？（）
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.劳务报酬所得
13、根据税法规定，下列哪个选项不属于增值税应税行为？
A. 销售货物
B. 提供应税劳务
C. 将不动产出租给他人使用
D. 购买货物并将其用于非应税项目
14、下列哪个选项不属于企业所得税征收范围？
A. 国有企业的利润
B. 民营企业的净利润
C. 外资企业的股息收入
D. 个人独资企业的所得额
15、（）在纳税评估时，税务机关对纳税人的税款缴纳情况进行审核的主要目的是（）
A. 验证纳税记录的真实性
B. 确认税款的正确性
C. 提升纳税服务效率
D. 增强税收政策的执行力
16、（）纳税人分为个人纳税人和企业纳税人，以下哪项不属于个人纳税人的特点（）
A. 独立纳税义务
B. 有限度地可以扣除捐赠款
C. 不具备法人资格
D. 具备法人资格
17、下列关于所得税征收主体的说法，错误的是
A. 个人所得税征收主体是国家
B. 企业所得税征收主体是国家
C. 土地使用税征收主体是国家
D. 印花税征收主体是国家
18、下列属于增值税的税基要素的是：
A. 商品的产地
B. 商品的品牌
C. 商品的销售价格
D. 商品的颜色
19.关于土地增值税的说法，正确的有：
*A. 土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时产生的增值额进行征税
*B. 土地增值税的税率是固定的，不会因为增值额的大小而改变
*C. 计算土地增值税时，可以扣除为开发土地和新建房及配套设施的成本费用
*D. 土地增值税的纳税人是土地所有者，而不是土地使用者
*E. 在某些情况下，政府为了鼓励某些项目，可能会给予土地增值税的减免优惠20.关于企业所得税的说法，正确的包括：
*A. 企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的一种税赋
*B. 企业所得税的税基是企业年度应纳税所得额
*C. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额内可全额扣除
*D. 企业在计算应纳税所得额时，不得扣除资本性支出
*E. 某些特定行业的企业可以享受企业所得税的减免优惠
三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）
第一题
某企业2023年第一季度实现销售收入1000万元，成本费用700万元，税金及附加费100万元，其中增值税为50万元，企业所得税率为25%。

企业当期应缴纳企业所得
税税额为多少万元？
第二题
本大题包含多个与增值税相关的小计算题，需要根据相关税法规定和情境计算税额。

1.某公司进口一批原材料，关税完税价格为人民币50万元，关税税率为10%，假
设增值税税率为固定税率（标准税率），请计算进口环节增值税额。

并考虑该公司在缴纳进口环节增值税时，是否存在特殊情况下的税额抵扣情况（例如上期留抵税额等）。

若假设不考虑特殊情况下的税额抵扣情况，则无需进行后续计算。

若存在特殊情况下的税额抵扣情况，请详细计算税额抵扣后的实际缴纳额。

假设关税完税价格不变，关税税率和增值税税率也保持不变。

假设上期留抵税额为人民币5万元。

标准增值税税率已由国家相关部门规定，可忽略题干给出的数值并直接应用法定税率进行计算。

答案需明确表述具体的计算方法。

考虑小数点后两位四舍五入原则进行结算。

如某公司有相应数据不明晰情况则不需特别标注（特殊情况另注明）。

标准答案中会按照法定的增值纳税计算流程详细解答问题。

因此请以标准的答题方式写出详细解题步骤和结论。

答案保留两位小数。

（不考虑特殊情况下的税额抵扣情况）已知数据：关税完税价格50万元；关税税率是固定的且已知为关税税率为（大写比例数值），如没有则填写一个实际或模拟的数字（本题为例采用默认数值如为题目自行提供则用提供的数值）；假设增值税税率为标准税率（题目会给出具体数值），并假设公司在缴纳进口环节增值税时不存在特殊情况下的税额抵扣情况。

（该题无需考虑其他扣除项。

）要求：根据已知条件，计算进口环节增值税额。

并写出具体的计算步骤和结果。

）
四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）
第一题
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税免征额为每月5000元。

小张在2019年1月从某公司取得工资收入8000元，2019年2月取得劳务报酬收入10000元。

请分析小张2019年1月至2月的应纳税所得额及应纳税款。

第二题
王先生是一名软件工程师，于2023年1月在北京市成立独资企业“王氏网络工作室”。

2023年，王氏网络工作室的营业收入为50万元人民币，支出为30万元人民币，其主要业务为软件开发和网站建设服务。

2023年末，王先生由其个人账户向工作室转入存货5万元，该存货用于工作室日常运营。

请结合相关税收政策，分析王先生工作室及其所涉及的税务事项，并分别论述工作室经营所得税和王先生个人所得税的计算方法。

税务师考试《税法一》模拟试卷及答案指导
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列关于我国税收法律制度的说法中，正确的是（）。

A. 我国目前采用的税收法律制度是单一税制
B. 财产税包括财产租赁和财产转让所得的税收
C. 我国个人投资者股息、红利所得的个人所得税税率为20%
D. 我国目前采用超额累进税率的税种是个人所得税
答案：D
解析：
A选项错误，我国目前采用的税收法律制度是复合税制。

B选项错误，财产税主要包括不动产税、车船税、房产税等，而财产租赁和财产转让所得的税收属于财产转移税。

C选项错误，我国个人投资者股息、红利所得的个人所得税税率为20%，但股票转让所得个人所得税为20%。

D选项正确，我国目前采用超额累进税率的税种是个人所得税。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A. 接受他人捐赠的货币资金
B. 企业取得的财政拨款
C. 企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D. 国债利息收入
答案：B
解析：
A选项错误，接受他人捐赠的货币资金属于企业的应纳税收入。

B选项正确，企业取得的财政拨款属于不征税收入。

C选项错误，企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于企业的应纳税收入。

D选项错误，国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。

3、根据我国税法，下列关于个人所得税的表述，正确的是：
A、所有自然人和法人需要缴纳个人所得税
B、个人所得税是根据收入源泉进行征收的
C、个人所得税仅适用于在境内有住所的自然人
D、个人所得税适用于所有来源于中国境内、境外的所得
答案：B
解析：个人所得税是指对个人所得征收的一种税。

按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税是对在中国境内有住所，或者从中国境内和境外取得所得的。