煤矿企业会计信息化内部控制问题探讨

财会与金融
经济与社会发展研究
煤矿企业会计信息化内部控制问题探讨
冀中能源股份有限公司章村矿 李荫荫
摘要：煤矿企业会计工作信息化改革，彻底颠覆以往的操作模式，所以需要重新调整内部控制工作，克服现有问题，提高会计信息化控制成效，降低煤矿企业经营风险，使其健康和谐发展。

本文从煤矿企业会计信息化现状出发，在阐述其内部控制中存在问题基础上，重点讨论了运用其强化控制质量的策略，仅供参考。

关键词：煤矿企业；会计信息化；内控问题；解决途径
企业持续健康发展依赖于高效会计内部控制，煤矿企业自然不例外。

信息技术在企业经营管理与会计工作中广泛应用，为该类型企业推进会计信息化控制带来了契机。

有效实践既能帮助企业控制财务风险、减少成本支出、换来更多收益，又能让企业更好应对融资贷款过程问题。

科学采用这种内部控制方法，效果突出，并推动煤矿企业现代化发展，这样就能在日趋激烈的竞争中巩固地位、始终保持优势、加快升级改革。

一、煤企会计信息化内控现状与问题探讨
（一）系统安全性有待提高
会计信息化发展使得煤矿企业的财务数据存储于计算机内，分析和处理也依靠会计信息系统，内部控制也离不开信息技术的应用。

可是，计算机使用过程存在安全风险，由于系统自身漏洞或者是外来的安全隐患，比如黑客、木马、病毒等，导致煤矿企业会计信息出现了极大泄露风险。

如果不做好备份，一旦会计信息直接在网络中被窃取，商业机密遭到泄露或者是信息数据无法恢复，对于煤矿企业来说将面临巨大损失，运行风险一下子飙升，内部控制将遭遇严重挑战。

（二）内控制度不健全
会计信息化内控需要完善制度的支撑，从目前这项工作推进情况看，还存在着内部控制制度不健全的问题。

首先，相关制度建设有一定程度缺失，对于员工的约束力不够，致使内部控制管理松松垮垮，有制度也不按照其办事，无法保障煤矿企业安全运营。

另外，部分企业会计信息化内部控制权责未能划分清晰，职责也有模糊的地方，给个别人员推卸责任或者是徇私枉法提供了机会，最终使会计信息安全面临较大的风险，从而影响内部控制成效。

（三）内控控制缺乏有效监督
煤矿企业在会计信息化发展过程中，内部控制主要是由审计部门负责，对于各种会计信息进行审查，包括会计账簿和会计信息，以达到监督作用，有助于规范工作人员行为，同时及时发现该项工作问题，然后按照划分责任依法惩治，以达到震慑效果。

可是，从实际状况看，该类企业审计工作还不到位，会计信息化背景下审计变得更为复杂，需要核查东西比较多，存在内部监督检查的力度不够的问题。

此外，会计信息化建设与实践操作中，内部审
计未能做到全方位监督，也没有将监控审查渗
透到全过程，而其又是内部控制一个主要手段，
所以最终致使内部控制效果大打折扣。

（四）从业人员综合素质还需提升
大部分煤矿企业会计人员没有接受信息
技术系统培训，信息技术运用水平低，安全意
识差，在会计信息化管理中常常由于自身能力
不足，导致内部控制难度加大、风险明显提升。

二、煤企会计信息化内控的强化措施
（一）优化和完善内部控制制度
会计信息化内控需要制度支持，只有做
好制度保障，不断在实践中进行优化和完善，
才能提高内部控制实际效果。

故而，煤矿企业
在全面推进信息化建设与管理、提高会计信
息化水平同时，还要为该项工作内部控制措施
的有效执行制定制度，确保制度的全面性与合
理性，让内部控制做到有规章制度可遵循，更
好更快落实内部控制目标，降低财务会计风险，
使煤矿企业可健康发展，获取良好效益。

首先，
会计信息化背景下的内部控制制度建设，需要
建立健全授权制度。

获得授权的人员，按照会
计信息化流程开展工作，并且要做好保密工作。

严格禁止其他未经授权人员使用会计信息系
统、接触到机密信息，或者是干预会计工作。

采取这种制度杜绝了一些人推卸责任侥幸心
理，有助于提高内部控制效率，另外还可有效
预防会计信息化管理中徇私枉法现象的出现，
提升内部控制质量；其次，煤矿企业针对会计
工作环境与手段的变化，基于内部控制的需要，
划分清楚岗位职责。

会计工作在运用信息技术
过程中，每个流程和环节都要加强内部控制，
会计人员各司其职，严格按照制度办事，并且
在实际工作中互相监督，保证会计信息安全准
确，为内部控制打下牢固基础。

（二）做好监督检查
会计信息化内控如果出现问题、存在漏洞，
将导致会计信息不可靠，难以实现预期控制目
标。

审计部门必须发挥功能，做好会计信息的
监督，并且加强检查力度，以提高内部控制的
效率。

煤矿企业内部审计人员对于职责做到心
中有数，分析会计信息化管理中存在风险，然
后制定审计计划，安排好日常审计，同时对威
胁性大的财务风险，作为审计重点对象，不定
期进行突击检查，确保内部审计涵盖所有监督
内容，又能做到重点突出。

另外，内部审计对
于会计信息化管理实施整个过程监督，加快
远程监督平台与系统的建设，包含事前、事中、
事后监督检查，实现预防与控制一体化，最大
限度降低经营风险。

（三）提高内控系统安全性
煤炭企业要加强与软件开发机构的合作，
开发适合本企业会计工作需要的管理系统和
软件，以提高安全性，确保会计信息化管理效
率提升。

除此之外，定期对会计信息化系统进
行维护，及时更新软件，修复漏洞。

日常工作
中做好病毒查杀，保存会计信息计算机专人
专用，设置登陆密码，不能告知没有授权人员，
人走关闭计算机。

另外，会计信息化系统提高
安全防护等级，设置防火墙，传输会计信息使
用密钥。

（四）全面提升从业人员素质
会计信息化全面推进中风险也在不断增
加，内部控制任务艰巨。

会计人员综合素养高
低，对于内部控制成效有直接影响。

新形势下
会计工作依赖于信息技术，由于网络与系统本
身就存在较大风险，这就要求会计人员不但
要具有极强的专业能力，同时还要提高会计信
息化系统的运用水平。

明确内控风险，可有效
识别会计信息风险，采取措施防范和处理会计
信息安全事故，满足内部控制的要求，提高风
险控制质量。

三、结束语
综上所述，煤矿企业在复杂多变市场环
境中寻求更好发展，就必须运用会计信息化手
段，全面提升内部控制成果，限制财务与经营
风险，确保融资贷款的顺利开展，促进整体效
益提高，使其在市场竞争中有底气和实力。

参考文献
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