出纳犯法案例
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出纳犯法案例
出纳出现的操作风险
• 在实践中,会计出纳操作风险的主要表现形
式是道德风险和能力风险,会计出纳操作风 险的成因主要体现在重经营轻管理、重表 现轻实质和重检查轻处罚三个方面.因此,我 们必须采取切实有效的措施,加强操作风险 防控的广度和深度.
出纳犯法的类型
• 1.出纳挪103万Байду номын сангаас彩票全赔光 无力偿还获刑
做假账瞒天过海
• 李某今年24岁，在一家生物公司工作。买"重庆时
时彩"，打网游，成了他下班之后的主要娱乐方式。 李某的家庭条件并不优越，父母都在工厂打工， 而李某每月的工资也只有一两千元。起初李某买 彩票的数额并不大，买了几次之后中过一些奖， 尝到甜头之后李某越陷越深。买彩票的花销越来 越大，眼看着自己兜里没有多余的钱了，便打起 了公司公款的主意。李某利用出纳的身份，背着 经理做了两套账目，其中一个是记录自己从公司 转账花销的，另一个则是给经理看的，在这份账 目上，公司账目十分清楚，并没有额外花销。
• 近日李某在即墨法院受审，法院认为李某作为企业工作人
员，利用职务上的便利，挪用本单位资金，数额巨大，而 且拒不退还，行为已经构成了挪用资金罪。经法院一审判 决，李某获刑7年6个月。
结局：挪用资金可判10年
• 根据《刑法》规定，公司、企业或者其他
单位的工作人员，利用职务上的便利，挪 用本单位资金归个人使用或者借贷给他人， 数额较大、超过三个月未还的，或者虽未 超过三个月，但数额较大、进行营利活动 的，或者进行非法活动的，处三年以下有 期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨 大的，或者数额较大不退还的，处三年以 上十年以下有期徒刑。
案例3：小出纳侵吞社保基金200万
• 2003年至2006年1月，云南省罗平县社会保
险事业管理服务中心出纳史勇利用职务之 便，贪污社保金及其他 经费近200万元。时 间之长，数额之大，在云南省社保犯罪领 域尚属罕见。2006年11月12日，云南省曲 靖市中级人 民法院对史勇贪污案作出一审 宣判：以贪污罪判处被告人史勇有期徒刑 15年，并处没收财产人民币10万元。
11次转走上百万
• 做好假账之后，李某还在银行开了个账户，不定
期将公司公款转到账户上。起初转一两千元，后 来则是几万元，数额大时甚至十几万元。钱到账 后，李某便取出来购买彩票。据办案法官介绍， 李某有一种赌博心理，眼看着从公司账户转的钱 越来越多，总觉得自己会中大奖，这样就可以把 挪出来的钱再不知不觉地还回去，不过事实并不 像李某想的那样。从2011年3月至2012年9月，李 某先后11次以电汇转账的方式，从公司账户中挪 用款项103万元。除了购买彩票之外，还有部分钱 用于支付网游中的游戏装备花费。
➢ 4.黑洞越来越大
结局：给国家财产造成损失
• 2003年至2006年1月期间，史勇利用职务之
便，采用偷盖财务印章、开 具现金支票、 电汇等手段，75次提取公款近200万元。
• 在这期间，为掩盖贪污事实，史勇还将其
中的29万余元返存到单位的3个账户上。截 至开庭审理时，被告人史勇给 国家造成130 余万元社保金无法追回。
亏空公款已花完
• 去年年底银行到生物公司对账，这时发现了猫腻。随后经
理找到担任出纳的李某，李某全部承认了。起初公司并不 想追究，只希望李某将挪用的款项全部归还，但李某称这 些钱全都花完了，自己也没有能力偿还。无奈公司经理只 好报警，民警将李某抓获。随后公司希望李某能联系家人 把这笔钱还上，但得知李某家庭状况之后，只好作罢，但 不放弃追缴的权利。
案例2：出纳拿钱会计竟然不知
• 新疆克拉玛依市民政局原出纳利用财务管理漏洞
挪用240万抚恤金买彩票
• 出纳胆大，想赚大钱让自己的日子早点阔起来，
竟然动用政府抚恤金购买福利彩票。会计心粗， 长时间不核对财务账目，银行账户空了竟全然不 知。发生在新疆维吾尔自治区克拉玛依市民政局 的这起挪用公款案，虽然出纳贺燕和会计戴莲瑛 已被当地检察机关立案侦查，她们对自己的问题 也供认不讳
犯罪缘由及过程
➢ 1.追求畸形消费步入歧途 ➢ 2.负责开具 发票的他收取了住院病人彭先生家属交纳的
1147元后，将钱装进自己的腰包。初尝花公家钱而又无人 监管的甜头后，史勇 的胆子慢慢大了起来。
➢ 3.于是，从2002年8月22日至11月12日，在罗平县社保局
任出纳的史勇，先后利用自制收据，收取了5位患 者的住 院治疗费1.3万余元。见事后单位其他出纳员没有发现并 过问此事，史勇就大胆地将这些钱装进自己的腰包，随后 将 该项钱款花了个精光。
思考：上述例子中出 纳是如何钻空子达到 为一己之利不惜盗取 公司财产的？
出纳犯罪的特点
• 一是犯罪数额大,动辄几万甚至数十万元; • 二是涉嫌罪名单一,主要是贪污和挪用; • 三是作案手段简单,多为直接转账； • 四是犯罪隐秘性，伪造账单。
资料整理
• 仅供参考,用药方面谨遵医嘱
7年半
• 2.出纳拿钱会计竟然不知 • 3.小出纳侵吞社保基金200万
案例1：出纳挪103万买彩票全赔光 无力偿还获刑7年半
简介：李某是一名普通的出纳，平时喜欢 购买彩票，他坚信自己一定会中大奖。起 初几十元，后来上百元，到最后的几万十 几万元，李某因买彩票投进去的钱越来越 多。不过这些钱并不是他自己挣的，而是 挪用了公司公款。昨天记者从即墨法院了 解到，李某因挪用资金罪一审获刑7年半。
出纳出现的操作风险
• 在实践中,会计出纳操作风险的主要表现形
式是道德风险和能力风险,会计出纳操作风 险的成因主要体现在重经营轻管理、重表 现轻实质和重检查轻处罚三个方面.因此,我 们必须采取切实有效的措施,加强操作风险 防控的广度和深度.
出纳犯法的类型
• 1.出纳挪103万Байду номын сангаас彩票全赔光 无力偿还获刑
做假账瞒天过海
• 李某今年24岁，在一家生物公司工作。买"重庆时
时彩"，打网游，成了他下班之后的主要娱乐方式。 李某的家庭条件并不优越，父母都在工厂打工， 而李某每月的工资也只有一两千元。起初李某买 彩票的数额并不大，买了几次之后中过一些奖， 尝到甜头之后李某越陷越深。买彩票的花销越来 越大，眼看着自己兜里没有多余的钱了，便打起 了公司公款的主意。李某利用出纳的身份，背着 经理做了两套账目，其中一个是记录自己从公司 转账花销的，另一个则是给经理看的，在这份账 目上，公司账目十分清楚，并没有额外花销。
• 近日李某在即墨法院受审，法院认为李某作为企业工作人
员，利用职务上的便利，挪用本单位资金，数额巨大，而 且拒不退还，行为已经构成了挪用资金罪。经法院一审判 决，李某获刑7年6个月。
结局：挪用资金可判10年
• 根据《刑法》规定，公司、企业或者其他
单位的工作人员，利用职务上的便利，挪 用本单位资金归个人使用或者借贷给他人， 数额较大、超过三个月未还的，或者虽未 超过三个月，但数额较大、进行营利活动 的，或者进行非法活动的，处三年以下有 期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨 大的，或者数额较大不退还的，处三年以 上十年以下有期徒刑。
案例3：小出纳侵吞社保基金200万
• 2003年至2006年1月，云南省罗平县社会保
险事业管理服务中心出纳史勇利用职务之 便，贪污社保金及其他 经费近200万元。时 间之长，数额之大，在云南省社保犯罪领 域尚属罕见。2006年11月12日，云南省曲 靖市中级人 民法院对史勇贪污案作出一审 宣判：以贪污罪判处被告人史勇有期徒刑 15年，并处没收财产人民币10万元。
11次转走上百万
• 做好假账之后，李某还在银行开了个账户，不定
期将公司公款转到账户上。起初转一两千元，后 来则是几万元，数额大时甚至十几万元。钱到账 后，李某便取出来购买彩票。据办案法官介绍， 李某有一种赌博心理，眼看着从公司账户转的钱 越来越多，总觉得自己会中大奖，这样就可以把 挪出来的钱再不知不觉地还回去，不过事实并不 像李某想的那样。从2011年3月至2012年9月，李 某先后11次以电汇转账的方式，从公司账户中挪 用款项103万元。除了购买彩票之外，还有部分钱 用于支付网游中的游戏装备花费。
➢ 4.黑洞越来越大
结局：给国家财产造成损失
• 2003年至2006年1月期间，史勇利用职务之
便，采用偷盖财务印章、开 具现金支票、 电汇等手段，75次提取公款近200万元。
• 在这期间，为掩盖贪污事实，史勇还将其
中的29万余元返存到单位的3个账户上。截 至开庭审理时，被告人史勇给 国家造成130 余万元社保金无法追回。
亏空公款已花完
• 去年年底银行到生物公司对账，这时发现了猫腻。随后经
理找到担任出纳的李某，李某全部承认了。起初公司并不 想追究，只希望李某将挪用的款项全部归还，但李某称这 些钱全都花完了，自己也没有能力偿还。无奈公司经理只 好报警，民警将李某抓获。随后公司希望李某能联系家人 把这笔钱还上，但得知李某家庭状况之后，只好作罢，但 不放弃追缴的权利。
案例2：出纳拿钱会计竟然不知
• 新疆克拉玛依市民政局原出纳利用财务管理漏洞
挪用240万抚恤金买彩票
• 出纳胆大，想赚大钱让自己的日子早点阔起来，
竟然动用政府抚恤金购买福利彩票。会计心粗， 长时间不核对财务账目，银行账户空了竟全然不 知。发生在新疆维吾尔自治区克拉玛依市民政局 的这起挪用公款案，虽然出纳贺燕和会计戴莲瑛 已被当地检察机关立案侦查，她们对自己的问题 也供认不讳
犯罪缘由及过程
➢ 1.追求畸形消费步入歧途 ➢ 2.负责开具 发票的他收取了住院病人彭先生家属交纳的
1147元后，将钱装进自己的腰包。初尝花公家钱而又无人 监管的甜头后，史勇 的胆子慢慢大了起来。
➢ 3.于是，从2002年8月22日至11月12日，在罗平县社保局
任出纳的史勇，先后利用自制收据，收取了5位患 者的住 院治疗费1.3万余元。见事后单位其他出纳员没有发现并 过问此事，史勇就大胆地将这些钱装进自己的腰包，随后 将 该项钱款花了个精光。
思考：上述例子中出 纳是如何钻空子达到 为一己之利不惜盗取 公司财产的？
出纳犯罪的特点
• 一是犯罪数额大,动辄几万甚至数十万元; • 二是涉嫌罪名单一,主要是贪污和挪用; • 三是作案手段简单,多为直接转账； • 四是犯罪隐秘性，伪造账单。
资料整理
• 仅供参考,用药方面谨遵医嘱
7年半
• 2.出纳拿钱会计竟然不知 • 3.小出纳侵吞社保基金200万
案例1：出纳挪103万买彩票全赔光 无力偿还获刑7年半
简介：李某是一名普通的出纳，平时喜欢 购买彩票，他坚信自己一定会中大奖。起 初几十元，后来上百元，到最后的几万十 几万元，李某因买彩票投进去的钱越来越 多。不过这些钱并不是他自己挣的，而是 挪用了公司公款。昨天记者从即墨法院了 解到，李某因挪用资金罪一审获刑7年半。