2015年下半年云南省税务师《税法二》：土地增值考试试卷

2015年下半年云南省税务师《税法二》：土地增值考试试
卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是__。

A．房屋使用或交付之次月起
B．房屋使用或交付之当月起
C．建成之日的当月起
D．建成之日的次月起
2、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。

2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入2万元；销售汽车轮胎取得收入19万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。

对上述业务税务处理正确的是__。

A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税
B．应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元
C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元
D．应纳增值税1.92万元，应纳营业税0.06万元
3、如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，销售量应增加__件，才能实现目标利润。

A．100
B．200
C．333
D．525
4、从2001年1月1日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设有机构、场所、但上述所得与该机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为__。

A．30%
B．33%
C．10%
D．24%
5、下列关于财务管理方法的描述中，正确的是__。

A．财务预测是财务决策的基础
B．财务决策是编制财务预算的前提
C．财务控制是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法
D．财务预算是企业实现其生产目标的重要保证
6、《民事诉讼法》的回避制度规定，院长担任审判长时的回避由__决定。

A．院长
B．主管副院长
C．审判委员会
D．审判长
7、设立合伙企业时合伙人以__出资不符合法律规定。

A．知识产权
B．实物
C．劳务
D．信用
8、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。

在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。

A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭
B．县工商局未经法庭许可中途退庭的
C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭
D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭
9、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。

A．甲、乙
B．甲、乙、丁
C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
10、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应__。

A．将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中
B．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中
C．将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中
D．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中11、下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是__。

A．按现在购买相同或相似资产所需支付的价款作为取得资产的入账价值
B．存货的期末计量
C．按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值
D．交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值
12、外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。

下列情形属于“内部处置资产”的是__。

A．改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营)
B．用于市场推广或推销
C．用于职工奖励或福利
D．用于交际应酬
E．用于对外捐赠
13、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__
A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果
B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕
C．举动犯不存在犯罪未遂
D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成
14、预提所得税的缴纳方法皋__。

A．纳税人自缴
B．代理人代缴
C．扣缴义务人扣缴
D．税务机关委托代征
15、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料：取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。

省级人民政府规定的费用扣除比例5%，则其可扣除的房地产开发费用为__。

A．550万元
B．396.5万元
C．1100万元
D．400万元
16、根据《刑事诉讼法》的规定，构成巨额财产来源不明罪中，列其明显超过合法收入的那部分财产来源，负有证明责任的机关是__。

A．公安机关
B．人民检察院
C．人民法院
D．犯罪嫌疑人
17、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是__。

A．逾期的包装物押金收入
B．股票发行的溢价收入
C．股票对外转让的净收益
D．对外投资资产的评估增值
18、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是__。

A．以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础
B．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
19、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。

A．罪刑相当原则
B．平等适用刑法原则
C．罪刑法定原则
D．禁止不利变更原则
20、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是__。

A．资金的交易性质
B．交易的直接对象
C．交易的期限
D．交割时间
21、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。

A．转让经济合同的行为
B．境外向境内转让无形资产的行为
C．土地所有者出让土地使用权的行为
D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为
22、下列各项中，__属于税务机关作出的行政处罚行为。

A．对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任
B．停止出口退税权
C．扣押商品抵缴税款
D．为追缴欠税阻止纳税人出境
23、消费税主要采取在__环节计征。

A．流通
B．消费
C．生产或进口
D．出口
24、某中外合资房地产开发公司2006年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3800万元，成本利润率10%销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元；另将其中的10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。

上述业务应纳营业税税额__万元。

A．351.96
B．270.77
C．315.77
D．335.16
25、某公司一次性出资240万元投资——固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。

该投资项目的投资回收期为__年。

A．3.18
B．6
C．3.43
D．4.16
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有__。

A．因收发计量错误造成的存货盘亏净损失
B．因核算差错造成的存货盘亏净损失
C．因管理不善造成的存货盘亏净损失
D．因定额内损耗造成的存货盘亏净损失
2、OECD范本和联合国范本在内容上的区别是__。

A．协定总名称的区别
B．协定各条标题的区别
C．对常设机构的处理不同
D．预提税率的限制不同
E．对独立个人劳务的税收管辖范围不同
3、注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下__方面。

A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税
B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花
C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花
D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据
E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税
4、下列项目中，对附表三《纳税调整项目明细表》填报说明正确的有__。

A．适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报
B．纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7大项分类汇总填报
C．数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”D．“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”
E．“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额如为负数，将其绝对值填报在“调增金额”。

5、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有__。

A．按实际申报收入计算征税
B．按核定收入计算征税
C．按经费支出额换算为收入额计算征税
D．按常驻机构认可的其他方法计算征税
6、在债的各种担保方式中，__属于物的担保。

A．抵押担保
B．质押担保
C．保证担保
D．留置担保
7、犯罪既遂的类型有__。

A．连续犯
B．行为犯
C．结果犯
D．危险犯
E．举动犯
8、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。

下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有__。

A．纳税人可以与海关进行价格磋商
B．完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒
C．海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法
D．按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格
E．采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格
9、在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有__。

A．累进税率
B．定额税率
C．比例税率
D．零税率
10、依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有__。

A．残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
B．自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C．白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税
D．进口卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税
E．卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
11、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。

欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。

A．固定成本降低至2 000元
B．单价提高至13元
C．销量增加至1 200件
D．单位变动成本降低至7元
E．所得税率下调1个百分点
12、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。

A．企业利润最大化
B．企业价值最大化
C．每股收益最大化
D．负债最小化
E．资产最大化
13、2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是__万元。

A．600
B．650
C．660
D．1050
14、从法理学的角度来看，税法的基本原则包括__。

A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．实质课税
D．税收合作信赖主义
15、2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。

2005年12月26日，乙公司在使
用该黄油时，发现黄油已变质。

一个月后，乙公司向人民法院起诉。

对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是__。

A．甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过《民法通则》规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失
B．乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利
C．乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利
D．该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉
16、税款征收权包括__。

A．依法计征权
B．核定税款权
C．税收保权和强制执行权
D．追征税款和处罚权
17、影响财务管理目标的因素有__
A．风险
B．财务管理水平
C．每股股利
D．投资报酬率
E．净资产收益率
18、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是__。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
19、关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有__。

A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除
B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除
D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除
20、税务登记的内容包括__。

A．开业登记
B．变更登记
C．注销登记
D．废业处理
E．非正常户处理
21、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。

某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。

这样处理，违背了税法适用原则中的__。

A．法律优位原则
B．新法优于旧法原则
C．法律不溯及既往原则
D．特别法优于普通法原则
22、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起10年内每年末支付10万元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20万元。

假设银行贷款以年利率10%计息，则下列表述正确的有__。

(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513) A．方案一的现值为61.466万元
B．方案二的现值为73.553万元
C．方案二的现值比方案一现值多11.688万元
D．方案二的现值比方案一现值少11.688万元
E．应选择方案一
23、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。

另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

该单位应缴纳土地增值税__万元。

A．0
B．133.5
C．142.5
D．292.5
24、下列税收文件中属于税收法律的是__。

A．企业所得税法
B．中华人民共和国个人所得税法
C．税收征收管理法
D．税务行政复议规则
E．立法法
25、讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．400
B．0
C．240
D．320。