2020年高考北京版高考政治第8课时 财政与税收

第8课时财政与税收
一、选择题
1.(2016北京东城期末,8)“取于民有度,用之有止,国虽小必安;取于民无度,用之不止,国虽大必危。

”(《管子·权修》)对管子这句话理解正确的是( )
①税率越低越好
②税收需要有合理的限度
③财政支出越少越好
④财政支出要量入为出
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
答案 C 抓住题干的“有度”“有止”“必安”,“无度”“不止”“必危”,可知②④正确。

①③说法错误。

2.(2017北京海淀期中,12)近五年时间,我国完成“营改增”改革,交通运输业、金融业、生活服务业等原本缴纳营业税的行业改为缴纳增值税。

这次改革实现了增值税对货物和服务的全覆盖,基本消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条,同时将企业购买不动产纳入抵扣范围。

此外,此项改革也消除了企业服务外包和主辅分离的税收障碍,研发、设计、营销等内部服务环节可能会从企业中剥离转为外部服务。

可见,“营改增”改革( )
①可以降低企业用人成本,有利于增加就业岗位
②增加了企业购置不动产的成本,有利于遏制房地产市场的过热势头
③可以促进社会分工协作,有利于服务业发展和制造业转型升级
④统一了制造业和服务业的税制,将创造更加公平的税收环境
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
答案 D 根据材料,③④符合要求。

“营改增”内容主要是给企业减负,没有涉及就业,①排除。

②材料没有提及,排除。

因此本题正确答案是D。

3.(2018北京朝阳期中,19)十三届全国人大常委会第五次会议,通过了《关于修改 华人民共和国个人所得税法 决定》。

该决定首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除,使纳税人实实在在地享受到减税的红利。

个人所得税法的修订( )
①让税收的收入分配调节作用更加精细精准
②最大可能为民生让利,有利于消除收入差距
③牵涉理顺部门关系,需要部门之间的协作
④表明我国已经实现国家治理能力的现代化
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
答案 A 子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除体现了个人所得税法的修订让税收的收入分配调节作用更加精细精准,同时也需要各部门的配合,①③说法正确。

②中消除收入差距说法太绝对,排除。

④说法不符合事实,排除。

因此,本题的正确答案是A。

4.(2016北京顺义模拟,10)
针对上图中的经济形势,以下措施合理的是( )
①扩张性财政政策→刺激需求增长
②紧缩性财政政策→抑制需求增长
③减少财政性支出→支持实体经济发展
④推进市场化改革→激发市场主体活力与创造力
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
答案 B 此题考查财政政策。

图表明我国经济增长速度总体上在降低,应该采取扩张性财政政策,选择①。

面对经济下行,可以通过市场化改革,激发市场主体活力与创造力,拉动经济增长,故④正确。

5.(2019北京东城期末,17)《个人所得税专项附加扣除暂行办法》于2019年1月1日起实施。

其中,对个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除公布了扣除范围和标准。

个人所得税的调整不仅关注经济问题本身,更关注了民生问题。

以上政策实施过程中正确的传导路径是( )
A.降低生活压力—增加可支配收入—扩大消费支出—提高生活质量
B.减少税收—降低财政收入—影响国家职能有效发挥—弱化财政对经济的支持力度
C.降低生活成本—增加居民收入—确保居民收入与经济发展同步增长—促进社会公平
D.降低经营成本—提高企业利润—增加生产性投入—提升企业创新能力
答案 A 收入影响消费,收入是消费的基础和前提,通过个人所得税专项附加扣除,可以减少负担,增加收入,扩大消费,选项A符合要求。

选项C、D传导错误。

选项B不符合题意,排除。

因此,本题正确答案是A。

6.(2018北京朝阳期末,21)通常情况下,经济发展会呈现出周期性特点(如下图所示)。

据此,下列判断正确的是( )
①A—B阶段消费需求下降,企业的利润降低
②B—C阶段失业率增大,适宜减少财政支出
③C—D阶段适宜增发国债,增加货币供给量
④D—E阶段需扩大财政赤字,降低贷款利率
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
答案 A 此题考查财政的作用,财政有促进国民经济平稳运行的作用。

当经济过热时,要采取紧缩性财政政策;当经济过冷时,要采取扩张性财政政策。

通过图表可以得知,A—B为衰退期,经济下滑,失业率增大,居民的消费需求下降,企业产品销售受到影响,企业利润下降,①正确。

B—C为萧条期,应该采取扩张性财政政策,包括增加财政支出,②错误。

C—D为复苏阶段,需采取扩张性财政政策和货币政策,扩张性财政政策包括增发国债、增加财政支出、减税等措施,扩张性货币政策包括增加货币供应量、降低存款和贷款利率、降低存款准备金率等措施,③正确。

D—E是繁荣期,为了避免经济过热,要采取紧缩性财政政策和货币政策,包括减少财政支出、增加税收、减少国债发行、提高存贷款利率、提高存款准备金率等,④错误。

因此本题正确答案是A。

7.(2016北京西城一模,35)下列情形中,会促使右面的曲线从S
1到S
2
移动的是( )
①股票市场急剧下跌,减少了居民的财富
②政府实行了大规模的增值税减免政策
③技术进步使全要素的劳动生产率提高
④进入老龄化社会,劳动力人口减少
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
答案 B 通过对图像分析可知,曲线从S1到S2移动表明在价格不变的情况下,供给量增加。

要对四个题肢逐一分析才能得出结论。

股票市场急剧下跌,减少了居民的财富,在这种情况
下投资数量应该减少,排除①;进入老龄化社会,劳动力人口减少,劳动力供给量减少,④不
符合题意。

政府实行了大规模的增值税减免政策,企业扩大生产,供给量增加,②符合题意;
技术进步使全要素的劳动生产率提高,供给量提高,③正确。

8.自2017年7月1日起,我国简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%,涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。

这一举措对我国经济发展的传导途径正确的是( )
A.简并增值税税率→调控财政收支水平→促使经济平稳运行
B.简并增值税税率→优化国家税种结构→增加国家税收收入
C.简并增值税税率→减轻企业税收负担→增强企业发展能力
D.简并增值税税率→促进第三产业发展→优化国家经济结构
答案 C 简并增值税税率结构,13%的增值税税率降至11%,明显减轻了企业税费负担,增强了企业发展活力,从而促进整个经济的发展,C项符合题意。

简并增值税税率,属于减税行为,减少了国家财政收入,选项B说法错误。

根据材料,简并增值税税率结构涉及领域有一定范围,选项D说法错误。

简并增值税税率结构的目的是减轻企业税收负担,促进经济发展,选项A说法错误。

正确答案为C。

9.(2016北京朝阳二模,33)全面实施营改增是推进供给侧结构性改革的一项重大举措,据下表可以推断出营改增将( )
①降低企业税负,增强企业的活力
②调整税收结构,推动经济转型
③化解产能过剩,加快城镇化建设
④提高纳税税率,加重企业负担
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
答案 A 根据表可知,税改之前营业税为1 000×5%=50(万),税改之后增值税为
200×6%=12(万),据此可知①正确,④错误;营改增是推进供给侧结构性改革的一项重大举措,据此可知②正确;营改增与城镇化建设无关,排除③。

10.(2018北京顺义一模,5)根据环保税法,应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元~12元。

市人大常委会通过的北京市大气污染物税额标准为每污染当量12元。

按法定幅度“顶格”执行,从经济学上看是因为北京( )
A.经济发展水平比较高
B.是政治经济文化的中心
C.大气污染严重、覆盖面广
D.污染产生的社会成本大
答案 D 税额标准高低不一,主要是考虑了本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标等因素。

环保税主要具备两个功能:一是把污染控制在更加合理的范围内;二是补偿污染产生的社会成本。

污染物因种类、地点以及时间等因素的不同,所产生的社会成本也是不一样的。

因此,不同区域会选择不同税额,同一区域在税额设定上也会有不同的分档或分类。

北京污染产生的社会成本大,因而环保税额也会较高,D项正确。

A、C两项不是原因;B项表述错误,北京为“四个中心”,即全国政治中心、文化中心、国际交往中心、科技创新中心,而不是经济中心。

11.甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口,获得国家退税款1.9亿多元。

乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报,少缴企业所得税款970多万元。

丙公司骗取合资企业注
册资格进行纳税资格申报,少缴企业所得税200多万元。

三家公司违反税法的行为分别属于( )
A.偷税、抗税、骗税
B.骗税、偷税、抗税
C.偷税、抗税、偷税
D.骗税、偷税、偷税
答案 D 此题考查违反税法的行为。

“甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口,获得国家退税款1.9亿多元”是骗取国家税收优惠的行为,是骗税行为;“乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报,少缴企业所得税款970多万元”是偷税行为;“丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税资格申报,少缴企业所得税200多万元”也是偷税行为。

故选D。

12.(2017北京海淀二模,29)
上表列出了2016年我国财政收支的部分数据,据此得出的推断合理的有( )
①国家更重视民生与科技发展,对教育事业的重视远远不够
②营业税和车辆购置税收入的减少是财政赤字出现的根本原因
③增值税与营业税的变化可能是由于全面推开“营改增”试点后,形成收入转移
④车辆购置税同比下降可能是由于当年1.6升及以下排量乘用车购置税征收减半的政策
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
答案 D 表格中相关收支的增长率,反映相关收支的增加,据此无法得出对教育事业的重
视远远不够的结论,①错误。

②错误,营业税和车辆购置税收入的减少可能使财政赤字出现,但不是根本原因。

③④正确。

二、非选择题
13.(2016北京昌平一中质检,36)像城里人一样生活,是几代中国农村人的梦想。

加快城乡联动、推进城乡发展一体化,是帮助广大农民实现这个梦想的重要举措。

J市依据自己的实际情况采取整体搬迁、加强基础设施建设和产业扶持的方式推进城乡一体化建设。

首先,按照“整体搬得出,长期稳得住,逐步富得起”的总体要求,累计投资23.57亿元,对748个扶贫
重点村实施整村推进,使50多万贫困地区和水库移民区群众走上富裕的道路;其次,针对贫
困乡村出行难、饮水难、上学难、看病难等问题,投入资金13.74亿元,扶持基础设施项目9495个,极大地改善了群众生产生活条件;再次,采取“龙头企业+农户”“公司+户”“合
作社+农户”等方式,培育和壮大主导产业,在安排扶贫资金的基础上,贴息贷款近亿元,打
造了一大批千亩产业示范基地,形成“村村有主导、户户有主业”的扶贫发展格局。

结合材料,分析我国财政的作用。

(10分)
答案①该市出巨资加强基础设施建设,解决出行难、饮水难、上学难、看病难等问题,改
善群众生活条件,使贫困地区和水库移民区群众走上富裕的道路,说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

②政府通过投资和贴息贷款的方式打造产业示范基地,对贫困地区进行产业扶持,加强薄弱环节,说明财政具有合理配置资源、促进经济发展的作用。

③总之,财政是国家治理的基础和重要支柱,在促进城乡发展一体化过程中发挥了重要作用。

解析本题限定的知识是财政的作用,可运用教材中有关财政的作用的知识,结合材料中的
关键信息进行对应分析。

该市出巨资加强基础设施建设,解决出行难、饮水难、上学难、看病难等问题,体现了财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用;政府通过投资和贴息贷
款的方式对贫困地区进行产业扶持,加强薄弱环节,说明财政具有合理配置资源、促进经济
发展的作用;等。

14.[2016北京丰台一模,38(1)]快捷出行是城市生活中每个人的愿望。

阅读材料,回答问题。

材料在治理交通拥堵的过程中,各地政府采取了多种有益的措施。

如加大财政支持的力度,加快交通基础设施项目建设;大力开展公路建设,大力加强公交专用车道建设;实施差
别化停车收费政策,进一步提高中心城路侧停车收费价格;大力推行网络办公、网络会议,加快促进工作方式转变,减少交通出行。

结合材料,从《经济生活》的角度分析治堵措施的合理性。

(8分)
答案财政具有调节资源配置的作用,加大交通基础设施项目建设有利于提高交通供给能力;价格影响需求,提高停车费能够减少交通出行需求,改变工作方式能直接减少交通出行需求。

解析本题要求分析政府采取的治堵措施的合理性。

加快交通基础设施项目建设,是财政发挥优化资源配置作用的体现,有利于缓解交通压力。

提高中心城路侧停车收费价格,是通过价格变动影响需求的体现,有利于减少交通出行需求。