2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案

2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案
单选题（共30题）
1、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。

由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。

为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。

该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。

A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
【答案】 B
2、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房
B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
【答案】 C
3、下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是( )。

A.可比利润法
B.再售价格法
C.可比受控价格法
D.成本加利法
【答案】 C
4、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A.1%
B.2%
C.3.5%
D.1.5%
【答案】 B
5、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。

2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。

该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。

A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
【答案】 D
6、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。

该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。

已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。

甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

（当地契税税率3%）
A.62.27
B.64.67
C.67.92
D.94.51
【答案】 B
7、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.5.11
B.4.08
C.4.56
D.4.78
【答案】 B
8、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
【答案】 C
9、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款 80 万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元。

该烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。

A.16
B.17.6
C.18
D.19.6
【答案】 B
10、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
【答案】 D
11、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。

该企业当月应纳消费税为（）万元。

A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83
【答案】 D
12、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债
时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。

该企业当1月应纳营业税()万元。

A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
【答案】 B
13、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。

该企业进口环节应纳增值税为（）万元。

A.23.40
B.19.50
C.23.43
D.30.00
【答案】 A
14、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。

将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2% 。

该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.1.8
B.4
C.5.8
D.9.8
【答案】 A
15、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝
B.零售高档化妆品
C.进口酒精
D.委托加工涂料
【答案】 D
16、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售免税货物
B.向消费者个人销售不动产
C.向企业无偿赠送货物
D.销售旧货
【答案】 C
17、下列有关税法特点的说法，错误的是( )。

A.税法属于制定法而非习惯法
B.从法律性质上看，税法属于授权性法规
C.税法是由国家制定而不是认可的
D.税法具有综合性
【答案】 B
18、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
【答案】 D
19、 2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保
险费4 520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 130元并取得汽车4S店开具的普通发票。

石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元
B.20100元
C.20116元
D.20500元
【答案】 A
20、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
【答案】 A
21、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。

A.退还的增值税期末留抵税额
B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
D.纳税人被税务机关查补消费税税款
【答案】 D
22、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。

当月进项税额6.17万元。

该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23
B.2.63
C.4.61
D.1.88
【答案】 D
23、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。

该手表厂当月应纳消费税（）万元。

（高档手表消费税税率20%）
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00
【答案】 B
24、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/
条。

以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。

该商店上述业务的销项税额为（）元。

A.60973.45
B.62814.16
C.75469.03
D.95026.55
【答案】 B
25、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
【答案】 D
26、某便利店为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月销售货物共取得含税收入140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入1500 元，该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税（）元。

（假定不考虑征收率优惠）
A.5577.67
B.4121.36
C.4077.67
D.2665.05
【答案】 B
27、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。

A.进口货物，为报关进口的当天
B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
【答案】 D
28、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。

A.物业管理服务
B.市场调查服务
C.互联网接入服务
D.网络教育服务
【答案】 D
29、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.自制的粮食白酒用于生产药酒
B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C.自产的实木地板用于厂房装修
D.外购的涂料用于在建工程
【答案】 C
30、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.60.84
B.57.72
C.54.6
D.45.5
【答案】 A
多选题（共20题）
1、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。

2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。

（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）
A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
【答案】 AC
2、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。

A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费
E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
【答案】 BD
3、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A.耕地占用税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.超过贷款期限的利息
E.土地闲置费
【答案】 ABC
4、下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（）。

A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税
B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税
C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税
D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业
【答案】 ABCD
5、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）。

A.当计算出的滞纳金为30元时，按照50元缴纳
B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施
D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续
E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起1年内补征
【答案】 D
6、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天
C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天
E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
【答案】 ACD
7、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括()。

A.3%
B.4%
C.6%
D.11%
E.15%
【答案】 CD
8、关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）。

A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额
B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额
C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应代扣代缴增值税
E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税
【答案】 ABD
9、（2018年）房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）。

A.安置回迁
B.对外出租
C.奖励职工
D.利润分配
E.对外投资
【答案】 ACD
10、免征增值税的有（）。

A.学生勤工俭学
B.婚姻介绍服务
C.福利彩票发行收入
D.职业培训机构提供的培训
E.幼儿园收取的赞助费
【答案】 ABC
11、关于环保税税目，正确的有（）。

A.石棉尘属于大气污染物
B.建筑噪声属于噪声污染
C.城市洗车行业排放污水属于水污染物
D.煤矸石属于固体废物
E.一氧化碳属于大气污染物
【答案】 ACD
12、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有( )。

A.毛利率法
B.再销售价格法
C.可比非受控价格法
D.成本加成法
E.利润分割法
【答案】 BCD
13、（2013年真题）某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为 120 元/套，普通护肤护发品的生产成本为 70 元/套。

2021 年 1 月将 100 套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。

其税务处理正确的有（）。

（高化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率 5%）
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
【答案】 D
14、下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C.以应税消费品自产自用的（非连续生产应税消费品），为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量
E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售，按照门市部对外销售数量作为计税依据
【答案】 ABC
15、下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。

A.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定
D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据
E.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
【答案】 ABC
16、某商场零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（）。

A.翡翠项链
B.金银首饰
C.玉石手镯
D.钻石戒指
E.包金手链
【答案】 BD
17、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

A.高档手表
B.高档护肤类化妆品
C.调味料酒
D.高尔夫车
E.涂料
【答案】 AB
18、以下关于税收和税法的表述正确的有（）。

A.税收的本质是一种权利义务关系
B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
C.国家征税的依据是政治权力
D.国家征税的基本目的是满足国家的财政需要
E.税收具备强制性、固定性、无偿性的特点
【答案】 BCD
19、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。

A.非法倾倒应税固体废物
B.进行虚假纳税申报
C.损毁污染物自动检测设备
D.伪造污染物监测数据
E.通过暗管排放应税污染物
【答案】 AB
20、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.乙企业代收代缴消费税的计税依据为130万元
B.乙企业代收代缴消费税的计税依据为127.66万元
C.甲企业可以抵扣的已纳消费税为3.12万元
D.甲企业可以抵扣的已纳消费税为2.08万元
E.甲企业可以抵扣的已纳消费税为5.2万元
【答案】 AC。