对提高国有商业银行不良资产处置质效的思考

对提高国有商业银行不良资产处置质效
的思考
摘要：国有银行作为调节市场经济秩序和落实国家经济政策的重要机构，其
运营状况对于国家经济的发展有着直接的影响。

受近年来国内去杠杆、疫情、内
外部环境的影多重影响，银行业不良资产持续增长，资产质量管控压力持续上升。

为及时化解风险，维护银行体系的稳定，监管部门积极出台政策，推动银行业加
快不良资产处置的步伐，督促银行加大不良贷款的核销和处置。

因此需要对国有
商业银行的不良资产处理状况进行详细的分析，进而制定合理的处置方案，切实
维护国有商业银行业的资产收益。

关键词：国有商业银行；不良资产；处置质效；提高策略
引言：
不良资产是银行的特殊资产。

为更好的维护国有商业银行的信誉度，发挥出
银行的社会资源调配作用，就需要国有商业银行通过革新不良资产风险评估机制，创新不良资产的处理技术手段，完善不良资产的处理机制，发掘不良资产资源性
的一面，重新发现不良资产的真实价值并通过各种资本市场运营手段提高其真实
价值，使板结的不良资产重新流动和活化，切实提升不良资产的处置质量。

1.不良资产的基本概述
国有商业银行承担着调控市场经济，合理分配社会资源以及维护市场经济稳
定的重要作用。

对于国有商业银行而言，持续增值且价值稳定的资产可以称之为
良性资产，而价值波动较大，且金融风险高的产品和资产则被称之为不良资产。

广义上的不良资产是指银行在资产业务中，经营资产风险超出预先估计，造成部
分或全部损失的资产。

银行发放的各类贷款中，借款方面由于种种原因不能按约
定的期限偿还全部本金或利息，造成银行损失的这类贷款，称为狭义上的不良资
产或不良。

银行对企业或者个人发放的贷款无法在规定期限内进行回收，利率和
本金无法回收造成了银行运营的困难，而作为担保的物无法及时的变现，且拍卖
或者折现会造成一定的资金损失，使银行财务状况恶化，降低了银行的运营收益，不利于银行资金流通和资源调配作用的发挥。

在金融市场不断发展的背景下，仅局限在不良贷款探讨不良资产问题，已经
无法准确反映我国经济、金融体系的真实风险状况。

违约风险早已不局限于银行
业表内的信贷资产，银行资管产品也同样存在违约风险，且有上升趋势。

2.新形势下国有商业银行对不良资产的处置模式
国有商业银行对传统不良贷款的处置主要包括常规催收、司法诉讼、呆账核
销等传统方式。

由于后端资产运营方的业务前置，现阶段的处置围绕价值发现、
价值提升和价值实现等关键环节，新增加了债务重组、资产重组、债转股、资产
证券化等多种模式。

2.1 债转股处理方式
当国有商业银行找到了不良资产的潜在投资市场后，就以财务顾问的身份为
债务企业提供债务重组和债转股服务，为战略投资者、风险投资者提供投资咨询
和搭桥贷款服务。

不过就现阶段而言，除了我国国有商业银行自身经营体制、经
营手段不完善以外，更重要的是，现在存在法律上的瓶颈；另外，在我国尚处于“分业经营，分业管理”时期内，将银行债权直接转化为战略投资者、风险投资
者的股权，尚缺乏足够的政策和法律支持。

2.2资产重组处理方式
国有商业银行可通过债务重组推动存量资产重新配置，将现有不良资产资源
在国内外同行业间进行分配，并最终实现经济结构调整处置不良资产。

国有商业
银行应以不良资产重组为契机，推动经济结构调整和企业组织结构升级，加快不
良资产处置。

积极支持国有企业改制、兼并与重组，采取灵活措施，对重点企业
逐户解决债务问题，将抵贷资产交由经规范改制后的新企业承担，对新办企业以
抵贷的厂房、设备资产作为贷款投入。

2.3资产证券化
资产证券化是指以基础资产未来所产生的现金流为偿付支持，通过结构化设
计进行信用增级，在此基础上发行资产支持证券(Asset-backed Securities，ABS)的过程。

对于不良债权以及部分经过债务重组等方式转换而来的债权，商业
银行可以按贷款额度、担保方式、地域分布、行业类别等分类标准，挑选一部分
资产并可与实物资产组成不同资产池，委托或者出售给特殊目的机构SPV，该机
构再以这些资产为支持，发行较高收益债券。

3.新形势下提高国有商业银行不良资产处置质效的措施
3.1 从宏观角度处理不良资产
加快推动不良资产处置机制改革，强化宏观调控能力，构建起健全且成熟的
市场机制，及时为不良资产的处理创造有利条件。

对当前的经济结构提供助力以
进行合理化调整，不断提升经济发展水平。

加快建立与健全相应的配套制度和基
础设施，完善当前既有的经济结构，强化防范金融风险和化解金融风险的能力。

加快立法，制定保障商业银行稳定运行的法律。

整改《破产法》、《商业银行法》、《公司法》、《金融资产管理》、《公司条例》等法律规定，杜绝出现企
业采取破产方式逃避银行债务的现象。

制定出处理不良资产的政策，减免不良资
产处理的资金支出，削减审批流程。

从最基础的角度出发完成信用体系构建，以
生存为基础，以政府为主导，建设社会信用体系。

一方面，强化市场经济的诚信
教育，注重提高经济主体的自律性和诚信。

另一方面，需健全惩罚制度，并保证
惩罚制度落实的严格性，惩戒不守信用的个人或者企业，使其为自己的不正当行
为付出代价。

联合制裁恶意逃避债务的企业，保障信贷监督系统覆盖全国。

建设
信用信息采集系统，提高数据信息相互之间的交流效率[3]。

3.2 从技术角度创新处置不良资产的措施
资产证券化处理不良资产，以证券的形式转让金融资产，可以相对较好的完
成不良资产处理，使购买者不再仅限于有意愿、有能力的投资者。

目前我国的证
券化仍旧处于摸索阶段，想要创新资产证券化处理措施，首先要解决规章制度对
特定目标的限制。

其次要提高对市场投资者的信心，优化原有权益人的信用等级。

最后完成对不良资产的市场定价，提出防控风险的措施。

将战略投资者等新兴的投资主体引入市场当中，鼓励民间资本和外国资本处置不良资产。

一方面，要加快拓展民间资本市场，为民间资本处理不良资产创造条件。

另一方面要注重国际市场的拓展，将国外投资者引入国内经济建设当中，积极改善相应的制度。

采取战略投资者与机构投资者并举的方式，优化内地投资项目，通过提供优质服务将国外资本引入，实现不良资产的科学化处理[4]。

3.3 增强不良资产处理的规范性
商业银行在评估不良资产的过程中，为保证评估准则的规范性，需要从三个角度进行制定与完善。

首先要满足特定处理方法的需求。

其次，必须要保证制定完成的评估方法有健全的评估体系支撑。

最后，不良资产的评估结果可以对不良资产的价值更加真实的反映出来。

这就要求灵活性的运用多样化处理手段，将评估方法做出针对性的调整。

银行在对不良资产采取处置方法时，需要涉及到债务人和债权人。

重组债务的环节当中，将会因为地域因素，市场因素，时间因素等多种因素影响而导致评估不良资产价值类型时获得的结果也有所差异，例如债权转让项目，买方所考虑的重点是投资价值以及折扣变现结果，所以在进行资产评估时，要对其项目的可持续发展能力做出判断，这就要求银行评估不良资产时要选择较为全面的规章制度作为依据。

4.结束语
随着市场经济发展日臻成熟，国有银行的不良资产管理已经成为经济管理的重要问题。

处理不良资产保证银行发展不受影响，是银行考虑的重点。

本文通过分析不良资产产生的原因与处理措施，旨在提升商业银行处理不良资产的能力，实现社会经济发展的稳定。

参考文献：
[1] 谭佳奇.“互联网+ ”背景下国有商业银行不良资产处置模式创新研究
[D].齐鲁工业大学.2019.
[2] 唐雪芳.国有商业银行不良资产处置问题研究[D].苏州大学.2019.
[3] 黄国华.国有商业银行不良资产处置转型期的宏观分析[D].山东大学.2019.
[4] 周黎黎.我国国有商业银行不良资产处置的若干法律问题研究[D].复旦大学.2018.。