2023年湖北省税务系统-征管评估评估试题及答案

2023年湖北省税务系统-征管评估评估试题
及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.高新技术企业优惠税率为()
A.25%
B.15%
C.减半征收
D.所得在30万元以下才可享受优惠
2.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。

A.属于中报与年报
B.属于动态报表
C.反映经营成果
D.采用“本期营业观”编制
3.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。

A.0.03
B.0.05
C.0.07
D.0.11
4.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省级税务机关
5.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。

A.2000
B.2001
C.2002
D.2003
6.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企业各期的实际利息费用应为()。

A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息
B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息
C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息
D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额
7.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.5
B.2
C.0.5
D.1
8.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。

A.5倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.10，000元以下
9.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。

这属于广义税收管理体制的()类型。

A.中央立法集权
B.统一领导，分级管理
C.分税制
D.中央文法，地方管理
10.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。

A.稽查部门
B.法院
C.检查院
D.政府部门
11.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上
月应纳税款。

A.15
B.10
C.5
D.20
12.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()。

A.452万元
B.552万元
C.50万元
D.550万元
13.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调
B.税收的完成进度情况
C.经济主体的税收负担情况
D.税收的规模
14.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。

A.联合采集第三方涉税信息
B.联合税收宣传
C.协同开展反避税调查
D.联合开展干部培训
15.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理
B.征管科长
C.县(区)局长
D.税务稽查部门
16.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。

A.调查
B.审批
C.监督
D.检查
17.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。

A.作废申报
B.申报错误更正
C.调整申报
D.补充申报
18.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。

A.调查、分析
B.调查、评价
C.调查、研究
D.分析、研究
19.以一个季度为纳税期的仅适用于()
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.个体工商户
D.全部增值税纳税人
20.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择()。

A.同类粮食白酒中间价
B.同类粮食白酒加权平均价
C.同类粮食白酒最高售价
D.粮食白酒组成计税价格
二、多选题(5题)
21.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括()、反避税调查等。

A.评估检查
B.纳税服务
C.约谈企业
D.案头审计
E.布置企业自查
22.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。

A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内
B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内
C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内
E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内
23.个体经营纳税人申报办理税务登记，包括()。

A.纳税人领取工商营业执照的
B.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的
C.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的
D.已办理临时税务登记的非正常纳税人的经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的
24.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权
B.申请行政复议
C.提起行政诉讼
D.拒绝履行决定
25.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税
务机关()。

A.结清应纳税款
B.结清滞纳金
C.提供担保
D.提供保全
三、判断题(15题)
26.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。

()
A.正确
B.错误
27.省级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。

()
A.正确
B.错误
28.《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。

()
A.正确
B.错误
29.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

()
A.正确
B.错误
30.各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

()
A.正确
B.错误
31.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。

()
A.正确
B.错误
32.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

()
A.正确
B.错误
33.权责发生制原则要求企业根据一定期间收入和费用之间存在的因果关系，来确认本期的收入和费用。

()
A.正确
B.错误
34.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。

()
A.正确
B.错误
35.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。

()
A.正确
B.错误
36.在纳税评估中，体现税收法律关系的双方主体地位具有不平等性。

()
A.正确
B.错误
37.资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法
律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

()
A.正确
B.错误
38.企业采购原材料取得的现金折扣应冲减其采购成本。

()
A.正确
B.错误
39.纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。

()
A.正确
B.错误
40.税款优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.B
2.D
3.B
4.A
5.B
6.B
7.A
8.B
9.C
10.A
11.C
12.D
13.A
14.B
15.D
16.B
17.B
18.B
19.B
20.C
21.BCDE
22.ACE
23.ABCD
24.ABC
25.ABC
26.A
27.B
28.B
29.A
30.A
31.B
32.A
33.B
34.A
35.A
36.A
37.A
38.B
39.B
40.A。