出纳报告的编制流程

出纳报告的编制流程
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出纳报告是出纳人员对一定时期内（通常为一个月）的现金、银行存款等货币资金的收付情况进行总结和汇报的文件。

以下是出纳报告的编制流程：
1. 收集凭证，出纳人员需要收集与现金、银行存款收付相关的所有凭证，包括发票、收据、支票存根、银行对账单等。

2. 核对凭证，出纳人员需要仔细核对每一张凭证，确保凭证的真实性、合法性和准确性。

同时，还需要核对凭证上的金额、日期、收款人和付款人等信息是否与实际情况相符。

3. 登记日记账，出纳人员需要根据核对无误的凭证，按照时间顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

日记账的登记要做到日清月结，即每天结束时要将当天的收支情况进行汇总，并与库存现金和银行存款余额进行核对，确保账实相符。

4. 编制日报表，出纳人员需要根据日记账的记录，编制现金日报表和银行存款日报表。

日报表的格式可以根据企业的实际情况进行设计，但通常包括日期、收入、支出、余额等项目。

5. 核对日报表，出纳人员需要将编制好的日报表与日记账进行核对，确保两者的金额和项目一致。

如果发现不一致的情况，需要及时查找原因并进行调整。

6. 编制月报表，出纳人员需要在每月末根据日记账和日报表的记录，编制现金月报表和银行存款月报表。

月报表的格式可以与日报表相同，但需要增加本月累计和年初至今累计等项目。

7. 核对月报表，出纳人员需要将编制好的月报表与日记账和日报表进行核对，确保三者的金额和项目一致。

同时，还需要将月报表与会计账进行核对，
确保账账相符。

8. 撰写报告说明，出纳人员需要在月报表的基础上，撰写报告说明。

报告
说明的内容包括本月货币资金的收支情况、余额情况、存在的问题及解决措施等。

报告说明要简洁明了、重点突出，能够为管理层提供有价值的信息。

9. 审核报告，出纳报告编制完成后，需要提交给财务主管或相关负责人进
行审核。

审核的内容包括报告的真实性、合法性、准确性和完整性等。

如果发
现问题，需要及时进行修改和完善。

10. 报送报告，审核通过后的出纳报告需要及时报送管理层和相关部门。

报送的方式可以是纸质报告或电子报告，具体方式根据企业的实际情况进行选择。

注意事项：
1. 出纳报告的编制要及时、准确、完整，不得虚报、瞒报或漏报。

2. 出纳人员要严格遵守财务制度和相关法律法规，确保货币资金的安全和
完整。

3. 出纳报告的格式和内容要符合企业的实际情况和管理层的要求。

4. 出纳人员要对报告中的数据和信息进行保密，不得随意泄露。

5. 出纳报告的编制和审核要建立相应的内部控制制度，确保报告的质量和
可靠性。