17秋天大《会计学》第一组答案

17秋天大《会计学》第一组答案
会计学
本文介绍了会计学中的两个例子。

第一组：
这是一道计算题，题目要求计算固定资产两年的折旧额、出售固定资产的损失或收益以及相应的会计分录。

给定了一家公司的生产设备，原值80万元，预计使用年限4年，预计净残值率5%。

该设备使用两年后将其转让，转让价款38万，发生清理费用3,000元，款项均通过银行进行收付，已办理过户手续。

答案：
1）第一年折旧额=80*（1-5%）*（4/10）=30.4万元
第二年折旧额=80*（1-5%）*（3/10）=22.8万元
固定资产两年的折旧额=30.4+22.8=53.2万元
2）出售固定资产的收益=38-（80-53.2）-0.3=10.9万元3）计提折旧（单位/万元）：
借：制造费用30.4
贷：累计折旧30.4
借：制造费用22.8
贷：累计折旧22.8
出售该生产设备（单位/万元）：
借：固定资产清理26.8
累计折旧53.2
贷：固定资产80
借：固定资产清理0.3
贷：银行存款0.3
借：银行存款38
贷：固定资产清理27.1
营业外收入10.9
第二组：
这是一道关于银行存款余额调节表的题目。

给定了甲企业2008年3月31日的银行存款日记账余额为元，银行对账单的余额为元，经核对发现有下列未达账项：
1.企业将收到销售货款的转账支票元送存银行，企业已记
银行存款增加，但银行尚未记账；
2.银行代企业收到购货款5700元，银行已收妥入账，企
业尚未收到收款通知，所以尚未记账；
3.企业已开出转账支票2800元。

企业已记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账；
4.银行代企业支付的电费9800元，银行已记账，企业尚
未受到银行的付款通知，所以尚未记账。

要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。

答案：
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额 202,000 银行对账单余额
186,500
加。

14,200 减。

9,800
调整后余额 206,400 197,900
加。

5,700 减。

2,800
调整后余额 212,100 195,100
调整后余额 212,100 195,100
1.以银行存款支付滞纳金5,000元
借：其他应付款 5,000元
贷：银行存款 5,000元
2.用银行存款支付电费3,000元，其中行政管理部门2,300元，生产车间700元
借：行政管理费用 2,300元
借：生产成本 700元
贷：银行存款 3,000元
3.销售产品一批，价款350,000元，增值税率17%，未收款
借：应收账款 350,000元
贷：销售收入 300,000元
贷：应交增值税 50,000元（350,000元*17%）
4.购入材料一批，货款30,000元，增值税5,100元，以银行存款支付。

该批材料已经验收入库
借：材料成本 30,000元
借：进项税额 5,100元
贷：银行存款 35,100元
5.计提本月短期借款利息500元
借：利息费用 500元
贷：短期借款 500元
6.支付广告费3,000元，通过银行付款
借：广告费用 3,000元
贷：银行存款 3,000元
7.按销售收入计算商品销售税金，税率5%
借：销售税金 17,500元（300,000元*5.83%）
贷：应交税费 17,500元
8.采购员XXX出差，预借差旅费1,000元，以现金支付
借：差旅费用 1,000元
贷：现金 1,000元
9.计提固定资产折旧费，车间800元，管理部门1,300元
借：车间折旧费用 800元
借：管理部门折旧费用 1,300元
贷：累计折旧 2,100元
10.从银行提取现金136,000元，备发工资
借：备用金 136,000元
贷：银行存款 136,000元
11.以现金136,000元，发放工资
借：工资支出 136,000元
贷：现金 136,000元
12.分配本月工资，其中生产工人80,000元，车间管理人员20,000元，厂部管理人员36,000元，共计136,000元借：生产成本 80,000元
借：车间管理费用 20,000元
借：厂部管理费用 36,000元
贷：现金 136,000元
13.采购员XXX出差归来，报销差旅费800元，余款退回
借：差旅费用 800元
贷：备用金 800元
14.结转已销售商品的成本132,000元
借：销售成本 132,000元
贷：材料成本 30,000元
贷：生产成本 80,000元
贷：车间管理费用 20,000元
贷：厂部管理费用 2,000元
15.将损益类账户的发生额转入“本年利润”账户
借：本年利润 0元
贷：损益类账户 0元
16.计算并结转所得税，税率25%，将所得税转入“本年利润”
借：所得税费用 33,750元（136,000元-17,500元）*25%
贷：应交税费 33,750元
贷：本年利润 33,750元
17.按税后利润10%的比例，计提法定盈余公积金，并按20%的比例给投资者分配利润
借：法定盈余公积金 3,375元（33,750元*10%）
贷：本年利润 3,375元
借：利润分配 6,750元（33,750元*20%）
贷：本年利润 6,750元
1.借：营业外支出5000，贷：银行存款5000.这是一笔营业外支出，需要借记营业外支出科目，贷记银行存款科目。

2.借：管理费用2300，制造费用700，贷：银行存款3000.这是一笔管理费用和制造费用，需要借记管理费用和制造费用科目，贷记银行存款科目。

3.借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）.这是一笔主营业务收入和应交增值税
（销项税额），需要借记应收账款和应交增值税（销项税额）科目，贷记主营业务收入科目。

4.借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额）5100，贷：银行存款.这是一笔原材料采购和应交增值税（进项税额），需要借记原材料和应交增值税（进项税额）科目，贷记银行存款科目。

5.借：财务费用500，贷：应付利息500.这是一笔财务费用和应付利息，需要借记财务费用科目，贷记应付利息科目。

6.借：销售费用3000，贷：银行存款3000.这是一笔销售费用，需要借记销售费用科目，贷记银行存款科目。

7.借：营业税金及附加，贷：应交税费.这是一笔营业税金及附加，需要借记营业税金及附加科目，贷记应交税费科目。

8.借：其他应收款1000，贷：库存现金1000.这是一笔其他应收款，需要借记其他应收款科目，贷记库存现金科目。

9.借：管理费用1300，制造费用800，贷：累计折旧2100.这是一笔管理费用和制造费用，需要借记管理费用和制造费用科目，贷记累计折旧科目。

10.借：库存现金，贷：银行存款.这是一笔库存现金，需要借记库存现金科目，贷记银行存款科目。

11.借：应付职工薪酬，贷：库存现金.这是一笔应付职工薪酬，需要借记应付职工薪酬科目，贷记库存现金科目。

12.借：生产成本，制造费用，管理费用，贷：应付职工薪酬.这是一笔生产成本、制造费用和管理费用，需要借记生产成本、制造费用和管理费用科目，贷记应付职工薪酬科目。

13.借：管理费用800，库存现金200，贷：其他应收款1000.这是一笔管理费用和库存现金，需要借记管理费用和库存现金科目，贷记其他应收款科目。

14.借：主营业务成本，贷：库存商品.这是一笔主营业务成本，需要借记主营业务成本科目，贷记库存商品科目。

15.借：主营业务收入，贷：本年利润.这是一笔主营业务
收入，需要借记主营业务收入科目，贷记本年利润科目。

同时，需要进行利润分配，借记本年利润，贷记主营业务成本、管理费用、财务费用、销售费用、营业税金及附加、营业外支出科目。

16.应交所得税=（-）*25%=，借：所得税费用，贷：应
交税费-应交所得税；借：本年利润，贷：所得税费用.这是一
笔所得税费用和应交所得税，需要借记所得税费用和应交税费科目，贷记应交所得税和本年利润科目。

17.提取法定盈余公积=（-）*（1-25%）*10%=，应付股
利=（-）*（1-25%）*20%=，借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润；借：利润分配——提取法定盈余公积——应付股利，贷：盈余公积——法定盈余公积，应付股利；借：利润分配—未分配利润，贷：利润分配—提取法定盈余公积—应付股利.这是一笔提取法定盈余公积和应付股利，需要借记本年利润、利润分配和盈余公积科目，贷记未分配利润和应付股利科目。

销售一批产品，价款为500,000元，增值税85,000元，款项尚未收到。

借：应收账款585,000
贷：主营业务收入500,000
应交税费——应交增值税（销项税额）85,000
厂长预支差旅费1,000元，付现金。

借：其他应收款1,000
贷：库存现金1,000
盘盈的固定资产29,600元经上级主管部门批准转入“营业外收入”账户。

借：固定资产29,600
贷：以前年度损益调整29,600
借：以前年度损益调整29,600
贷：营业外收入29,600
厂长报销差旅费800元，退回200元现金。

借：管理费用800
库存现金200
贷：其他应收款1,000
预提短期借款利息300元。

借：财务费用300
贷：应付利息300
支付产品广告费10,000元，开出转账支票。

借：销售费用10,000
贷：银行存款10,000
开出转账支票支付行政管理部门电脑修理费200元。

借：管理费用200
贷：银行存款200
结转已销产品成本380,000元。

借：主营业务成本380,000
贷：库存商品380,000
结转销售收入、营业外收入至本年利润账户。

借：主营业务收入500,000
营业外收入29,600
贷：本年利润529,600
结转销售成本、管理费用、财务费用、销售费用至本年利润账户。

借：本年利润391,300
贷：主营业务成本380,000
管理费用1,000
财务费用300
销售费用10,000
计算应交所得税，并结转所得税费用至本年利润账户。

应交所得税=（529,600-391,300）*25%=34,575
借：所得税费用34,575
贷：应交税费-应交所得税34,575
借：本年利润34,575。