ow塑料制品事业部独立核算体系文件

ow塑料制品事业部独立核算体系文件温州XXX公司
塑料制品事业部
独立核算体系文件
版本：B
公布日期：二OO二年十月十六日
实施日期：二OO二年十一月一日
主题内容
分级核算，量化治理，按效计酬
分级核确实是公司对在生产经营活动中相对独立的部门分级进行独立核算。

量化治理是把治理对象、内容、行为等转化成数字，具体即是把生产部门的人员、产品质量、产量、消耗、现场状况等均用系统的数字来反映，用公平、公平、全透亮核算数据来表明该部门经营、生产状况及产生的效益。

效益的高低体现在“优质、高产、低耗”上，优质一方面表现为优质治理，使生产现场达到人员精干、物流有序、设备良好、纪律严明、环境整洁；另一方面表现为出优质产品。

在优质前提下，要提升产量，没有数量也就没有质量，致力提升工效。

低消耗达到杜绝一切白费(包括物力、人力、设备、场地等等)，使生产活动全过程均在受控状态中。

按效计酬是按效益计酬劳，具体实行高效多得、低效少得、无效不得、负效得罚原则。

适用范畴
《塑料制品部独立核算体系文件》适用于本公司塑料制品一部、二部。

1．建立“核算治理办公室”，公司派员组成，其作用：
1.1制订系统治理制度和考核规定及方法逐步完善讨论稿，实行滚动式治理，随时调正不合理部分。

1.2按照二部生产、质量等情形，妥然调配业务量。

1.3和谐、裁决操作过程中显现的不可预料的，制度、规定中未尽的事项。

1.4检查、督促、指导各核算部门工作开展情形。

1.5和谐各部门工作，防止因某些事项阻碍公司总体打算。

1.6检查、及时公布数据，兑现核算指标。

2、办公室下面设置:
技术科、质管科、核算科、物控科、采购科。

详细见附表《组织机构及流程图》。

1、把部门在经营、生产活动中所发生的一切费用按核算制度建立账户集中在该部门名下。

2、把该部门生产的产品等按计酬项目统一汇总在该部门名下。

3、汇总所有的投入与产出，用数字来反映该部门经济效益与分配数。

4、分级核算
4.1公司对注塑件生产一部、二部进行单独核算。

4.2注塑两部分不在部内对班组，班组对职员进行细化核算。

班组、职员细化核算，由各部内按照生产情形，制定各类制度、规定、运算公式等，但实施前必须报核算办公室审核批准。

1、销售部
1.1.销售部接订单合同后列出明细清单，在评审前将物料编码、清单及客户档案（新客户）传递至物管部，由物管部编制物料档案、对应的套件清单、产品结构清单，按ISO评审程序与治理办公室、生产部共同评审；
1.2.评审合格后，销售部将销售订单输入用友ERP治理系统，并将对应的销售价格录入用友ERP治理系统的“价格治理系统中”，按照成品库存情形确定具体数量下达“生产发售打算单”，附明细清单传递至治理办公室；
1.3.生产打算单、产品明细清单不符合规定要求、阻碍操作的，由治理办公室对销售部有关责任人处以50-200元一次失职处罚；
2、治理办公室按照注塑两部的生产实际情形，将生产打算落实到生产部；
3、注塑部承接生产任务，进行确认；
4、核算科按照《核算项目及核算指标》确定材料定额、人工定额，并填制定额确认表送注塑部备案存查，同时将对应资料及成本价输入存货档案中；
5、所有注塑业务（包括非营销人员接洽的）确定到投产均应按以上1至4程序进行。

6、表单表式：
生产发售打算单
DY销-表03A 生产部：
NO：
产品明细清单
产品编码：产品名称：
讲明：1此表为生产打算单的附表，一式四份，销售部、采购科、核算科、注塑部各附一份；
2此表由销售部按合同评审过程中确定的明细清单填制，编码由核算科配备；
3关于单发的半成品，且不需装的，不需清单，直截了当列示于生产打算单中，只要需装配的全部需用清单列示明细组成；
4清单必须明细到最小件，包括螺丝、单件海绵等；
5四有关部应储存好所有明细清单，以作为档案随时调用。

6销售部与核算尽量用运算机科传递有关数据清单。

工价定额确认表
日期：NO.00001
此表由核算科编制，一式三联，第一联存根，第二联注塑部、第三联核算科。

此表只列出一生产批号中一大产品（组装件和不组装件）的工价，不列示明细工价。

注塑部对工价有疑咨询的可向核算科查询明细工价。

此表有关部门需建档储存。

原材料定额确认表
日期：NO.00001
此表由核算科编制，一式三联，第一联存根，第二联注塑部、第三联核算科。

此表只列出一生产批号中一大产品（组装件和不组装件）的材料，不列示明细产品用料。

材料需按不同材料分开列示。

材料一律以净重运算。

注塑部对工价有疑咨询的可向核算科查询明细用料。

此表有关部门需建档储存。

1、注塑部
1.1.注塑部接生产打算单后，按照库存（要紧指半成品、原辅材料）编制原料、辅料“采购（外协）打算”单，并快速传递到采购科;
1.2辅料采购清单中原则上只列出要紧专用品种的需求量，如电机、粘贴件、泡沫、水管、网类等，关于通用件，对螺丝、胶带等可下达通用的请购单；
1.3采购物料质量、入库的数量由注塑部的仓库、进货检验按采购清单确认，验收过程按ISO要求进行；如有不合格品赶忙反馈到采购科及时解决；
1.4材料应有安全库存量，安全库存数由生产部视材料性质决定，报采购科备案，一样情形下通用件可适当大些，专用件安全量尽量少些；
1.5注塑部仓库物料进出仍执行现出入库治理制度及日常治理要求；
2、采购科
2.1采购科严格按注塑部“采购清单”进行采购，及时到货。

无采购清单的一律不得采购。

对到货日期有困难的，应及时与注塑部协商；
2.2.采购科人员必须实行货比三家采购原则，用低价购优质物料；
2.3.采购科不按生产部要求进行采购而阻碍生产和增加无效库存的，由生产部提出，对采购科有关责任人按情节轻重处以200-300元罚款。

2.4.轻工部、化工部提供的产品，关于已下达的采购打算单无异议的，必须按时保质保量提供，因质量、数量、时刻咨询题阻碍生产的，由注塑部提出，对供货生产部视情节轻重处以50-500元的罚款，严峻阻碍生产并造成严峻白费的，由主管副总或总经理作出判定，作出相应的处罚与补偿；
3、采购价格确认与调整
3.1.采购价格操纵要在公司规定的价格以下；
3.2.新品种及已有品种价格修订都要有价格核定表；
3.3.价格核定表由采购部编制，交核算科审核，由核算科上报上级主管审批，再由核算科将已审批的价格审批表反馈到采购科；
3.4.核算科、采购科均需将价格审核表存档储存；
3.5.关于采购成本不明的，要求供应商提供报价表，报价表作为审批表的附表一同上报；
4、过程表单
采购（外协）打算
DY生-表01A
需方：型号名称：批数量：生产发售打算单号：日期：
请购单
日期：生产批号:
材料价格审批表
日期：NO.00001
此表一式三联，由生资部填制，第一联生资部存档，第二联核算科存档，第三联财务存档。

表七：报价单
此表要紧提供主材料用量、主材料单价,利润运算过程,利润率等参数，表式随材料性质各有不同。

1、治理办公室
生产打算单下达后，治理办公室要对生产过程进行监控，要紧监控生产物料配备情形、打算完成进度情形、全生产过程质量；
2、注塑部
在生产过程中，因各种缘故不能按原打算完成的，需赶忙反馈至治理办公室，以便进一步的和谐解决，不阻碍按时发货；
在组织生产前，注塑部应确认物料及塑件半成品能按时提供，不能按时提供的原则上不可安排生产，由于供应商及前道车间造成的材料供应不上必须实行罚款制度。

3、质管部
在生产全过程中，设置质量操纵点，协助生产部操纵阻碍质量因素，进行必要质量记录。

4、销售部
如客户有更换合同、修整产品结构或取消订单等情形，销售部要尽快书面通知治理办公室及注塑部及时采取措施，及时更换，减少缺失；
5、采购科
在生产过程中，发觉采购的物料数量、质量有咨询题，由原采购人及时退货或补货；
质管科
1.1.入库的产成品必须是销售部下达的生产打算单中的产品，品种与数量由出厂检验批检合格后，开具《成品入库单》，经生产部有关人签名，缴入成品库，品种与数量必须严格相符。

1.2.入库单中产品编码必须填写，无编码的成品库可拒收，编码错误的将由核算科对开单人黄单罚款；
1.3.不需装配、单件发货的产品（半成品）也必需先入成品库，但编码要改变为生产打算单中的产品编码（运算机操作需要）；
1.4.出厂检验员必须严肃认真履行职责，对不合格产品绝不能入成品库。

对渎职者处以每次50元以上罚款。

2、注塑部
2.1.确认出厂检验开具的《成品入库单》凭单入库由成品库责任保管员签字，此《成品入库单》是注塑部完工产品结算工帐、材料的唯独有效依据；
2.2.出厂检不合格产品，注塑部应及时无条件返工。

2.3.入库单一式四联，存根联（由出厂检留底）、仓库联、核算联、生产联，由生产部办完入库手续（应签名的均应到位），核算联必须每天送核算科作为核算依据，生产联生产部存档备查，仓库联成品库记帐；
核算科
3.1.审核入库成品《缴库单》有效性，装配零件、辅料清单品名、数量正确性；
缴库单NO.0000001W
DY生-表17B
部门：仓库：
此单一式四联，第一联存根，开具人存查，第二联财务记帐交核算科，作为核算依据，第三联成品库作为入库依据，第四联检验，作为注塑部核查依据。

此单由质检人员填制，并签名，仓库保管员按单查收并签名，无出厂检、成品库签字的，一律无效。

1、生产部
生产部把不能再利用的粉碎料返到公司综合仓库，每月底清理一次。

不可囤积无用材料。

生产部对粉碎料造粒要填制《外协加工单》，化工部凭《外协加工单》加工，加工完成后核算联由化工部交核算科。

附表十一：外协加工单(采纳原外协加工单)
材料外协加工出库单
2、核算科
2.1.核算科对注塑部余料返库造粒加工平日收集单据记入分户帐，每月底按核算指标结清，编制报表与生产部核对。

2.2.凭化工部造粒加工单，每月结清公司内部造成粒总数，记入化工部产量考
核。

3、化工部
对注塑部粉碎料造粒，凭单加工，加工单上该签名的部门必须签名到位，签名不全的凭证属无效凭证，加工完成后的单据由化工部负责及时送核算科。

4、注塑部向化工厂转移粉碎料全部按市场价进行，化工厂向注塑部提供塑料粒子，也按市场价运转。

1、内部采购指内部调拨材料或产品；
2、内部采购辅助材料的一律填制《内部采购(调拨)单》；
3、注塑一、二部为其他部门提供半成品塑件的，一律视同对外销售，按前面所列程序填制《产成品入库单》入成品库，其他部门直截了当到注塑一、二部提货的一律为无效入库；
4、注塑一、二部之间提供半成品的，由提供部门出具《工价划转单》，和《材料划转单》，单据必须由收入部门主管签收，由核算科在两部门中划转。

5、轻工部提供产品给注塑一、二的按正常内部采购处理，采购物品与外部采购一样处理，采购单价由公司统一规定轻工部与注塑部双方议定，差不多上遵循以下原则：
采购价=定额成本+治理费用+适当利润
工价划转单
日期：NO.
此单一式三联，第一联划入部门存根，第二联核算科，第三联划出部门存查。

此单由划入部门填制，划出部门主管签字后送核算科。

材料划转单
日期：NO.
此单一式三联，第一联划入部门存根，第二联核算科，第三联划出部门存查。

此单由划入部门填制，划出部门主管签字后送核算科。

此单填制时，两部门应考虑净重与毛重的差异，核算只是以该重量，相应增减两部门本月从总公司的领料额。

附表十二：内部采购(调拨)单
内部采购(调拨)单
调出仓库(部门)：日期：
此单一式四联，存根、调入仓库、调出仓库、核算科各一联
此单只供内部采购、调拨使用，由仓库出具，注塑一、二部之间提供半成品时，还应填相应的工价、材料划转单。

1、年度核算期间为：上年12月26日至本年12月25日；编制年度总报表；
2、月度核算期间为：上月26日至本月25日；编制月报表；
3、库存半成品不参加每月考核，由生产部逐月滚动使用，适量操纵。

在年度终止时，视产品有效性作适当考核结算；
4、月末工作
4.1.原则上盘点在25日晚盘点完成，视情形可顺延一天，但26日前必须盘点完毕；
4.2.月末库存以实际盘点数为准，与帐面的差额调正当月生产领用数，保证帐实相符。

4.3.原材料加料系统中的存料不作盘点，由生产部逐月内部流转，只在第一个月确定一次，年末盘点一次；
4.4.每月25日工作终止，所有成品必须缴库，各仓库作预盘点，所有单据必须填制齐全；
4.5月末各部门所有计酬核算单据最迟在28日前传递到核算科，不阻碍月末报表上数据反映的实际性。

附表十三：盘点调整表
仓库：盘点日期：
盘点表一式三联，一联存根，一联生产部仓库，一联核算科
1、注塑一部、二部分不建立核算帐户，对所有计酬项目进入分类明显帐。

2、分类帐户
2.1.原材料核算帐户，用于归集生产部门有关原材料结算数据；
2.2.辅助材料核算帐户，用于归集除原材料（塑料）以外的所有材料结算；
2.3入库成品与人职员资帐户，要紧用于归集按成品入库数运算的人工费，同时也归集各种考核(关于人员品行)的奖赔金额、部门间划拨工资，以及工资总额的发放情形，反映工资总额的结余情形；
2.4.其他项目核算帐户，用于归集部门费用发生情形，具体指除以上三条以外的核算项目；
3、部门间发生业务(部门对总公司、对不的生产部、对销售部、对采购科)均需采取特定的单据传递数据，并同时传递至核算科，如工帐结算单、外协加工单、工价定额核准单等；
4、部门内部分配由部门内部核算完成；
5、所有核算均需建立在继定的编码、定额、清单体系上，业务发生同时就有相应的编码、定额、清单。

1、模具清单必须在模具正式移交时一并交给生产部、核算科，若推迟，下面一切工作均无法开展，因此由生产部、核算科提出，将对模具部责任人进行处罚，一次罚款100元；(必须严格执行)
2、材料定额：在正式生产第一班，生产部应通知核算科共同测量产品材料定额，填制材料定额表，双方并签字确认，并记录在材料定额表的“第一次测量”中，大批量生产时由生产部、核算科再次确认，由生产部测量产品材料重、料头重，填制主料定额表，测量次数由生产部自行规定，测定后，提交核算科，由核算科核准，生产部门不及时提供的，由核算科确定，或不予以确认材料耗用，由核算科测量次数视产品批量、性质确定；定额重量力求正确；
3、人工定额：由主管副总、核算科、生产部共同核定，由生产部门在生产时按实际测量，向核算科提供日单产量、日人工定额，核算科进行核准，核准扣，报生产部、主管副总批准。

原则上人工定额需测定三次，逐步下降。

4、装配定额由核算科按装配清单提供，但该装配清单不作为生产的依据，清单由生产部确认，装配数据不准确的，生产部应及时提出，由于生产部不及时提出造成核算数据不准，责任由生产部承担。

确认表由生产部、核算科存档储存，作为核算的基础数据。

5、表单：
表八：新品材料额定额表
表九：新品人工定额表
材料、人工定额表一式三联：存根、生产部、核算科
1、全公司各最小一级部门都有唯独的编码，作为运算机处理数据的识不码。

2、有关规则
2.1.编码由五位数组成 2.2.编码由核算科统一编制
2.3.第一位表示部门大类，如1表示生产部门，2表示销售部门，3表示财务部门，4表示核算办公室，5表示分公司及办事处，9表示后勤部门
2.4.第二、三位表示大部门，如在生产部中：111表示注塑一部，112表示注塑二部，121表示钣金部；再如901表示行政总务，902表示基建，903表示动力、能源
2.5.第四、五位表示具体部门，如111 01表示注塑一部的治理部，111 32表示注塑一部装配二线，90101表示总经办，90102表示电脑科
2.6.部门编码举例详见附表
举例讲明：
则注塑二部装配四线编码：
1 1
2 34
全公司各职员都有唯独的编码，人事、财务、核算统一使用这一编码，作为运算机处理数据的识不码。

生产部
塑件生产二部 (1) (2) 装配车间四线 (3) (4)
有关规则：
2.1.编码由两部分组成：A部门编码，B顺序编码
2.2.部门编码规则参照“部门编码规则”，由5位数字组成
2.3.顺序编码由部门内部自行编定，为三位数，为顺序编码
2.4.所有职员必须归属于一个部门，无归属部门的为非法职员
2.5.所有人员一经编定，不能随意修改，新进职员、老职员换部门、离职等行为必须在人事部门办理编码变更、取消手续
3、举例讲明：
生产部编码为1，注塑一部编码为111，其装配车间编码为1113，装配一线编码为11131，则注塑一部装配一线线长可编码为：
11131 001
注塑一部装配一线顺序编码(装配线长)
再如销售部为2，销售部本部为201，内销一部为20101，则其主管可编码为：
20101 001
核算及其他有关部门统一使用这一编码，作为运算机处理数据的识不码。

有关规则：
2.1.编码由两部分组成：A物料分类编码，B顺序编码；
2.2.关于材料分类编码由5位数字组成，顺序编码由4位组成：
2.2.1.第一位区分材料、半成品、成品，1表示成品，2表示辅助材料，3表示半成品，四表示原材料；
2.2.2.第二位表示材料属性，1表示塑件用料，2表示钣金件用料，3表示模具用料，4表示轻工部用料，差不多与部门性质相同；
2.2.
3.第三、四、五位表示具体大类，如在21(塑件辅料)中101表示装配用的电机，201损耗类辅料，202修理修配件类；
2.2.4.顺序编码由四位数字组成，差不多上遵循前两位是机型，后两位顺序编码，如3201表示32面的一种零件，若后两位以5发后数字开头时表示是零发物料，小于5的数字开头时表示是成套物料；
2.3.关于半成品前2位为大类编码，后8位为顺序编码，其中第3—7
位为模具编码，第8位为产品型号，如A型为1，B型为2，第9位为模号，1为1号模，2为2号模，第10位为颜色，1为1018色，2为1012色。

关于成品前2位为大类编码，后7位为顺序编码，其中第3—5位为机型编码，第6—9位为顺序号；
2.4.所有成品、半成品、原材料编码由核算科编制；
2.5.辅助材料编码中除损耗类、修理修配类无法统一计量材料，及工量具等单一材料，大类编码由核算科编定，顺序编码由生产部仓库编定，具体各部门的物料哪些由生产部自行编制遵循具体规定；
2.6.所有物料一经编定，具体操作部门不能修改，只可由操作人员提出，由核算科修改；
2.7.具体编码举例详见编码对比表
举例讲明：
美的32电机编码为211013201
21101 3201
又如:半成品中1012色1号模32机B 型面板编码为3100401212：
造粒料、其他造粒料、所有粉碎料、色母粒等塑料粒子。

2、每月25日由物控科主持盘库所得的系列数据，参加核算。

原材料核算采取同奖同罚的原则。

3、原材料综合利用率A 核算
现时期A 规定为97%，每少用或多用一吨奖赔1000元。

3.1.原材料综合利用率A=1-(C+D)/ β
β为该月实际投入生产的新塑料粒子重量(指向公司领用的粒子料) =(期初库存+本月从总公司领用-月末库存)
C 为当月造粒料库存增加数，等于造粒料期末库存-期初库存；
D 为当月粉碎料库存增加数，等于粉碎料期末库存-期初库存。

公式中C 、D 的期初库存、期末库存应由物控科核准；
3.2.此指标要紧起着促使生产部门对料头的合理使用，尽量减少废品的产生，料头直截了当使用、废品少可直截了当提升此比例且及时可再利用。

辅料 塑件 装配入产品 电机类 (2) (1) (1) (01) 32机用 第1种
(32) (01)
3.3.模具部试模用料直截了当从当期领用数中抵减，同时试模用料增加的料头、废料也从公式中的增加数中扣减；。

3.4.关于注塑专门材料产品，粉碎料无法利用的，经物控科与保管员一起确认产品重量增加领用材料，提出粉碎料，不计考核。

3.5.举例讲明
本月实际投入新材料为100吨，粉碎料库存期初4吨，期末4.3吨，造粒料期初库存10吨，期末11.3吨，则有：
β=100
C=11.3-10=1.3吨
D=4.3-4=0.3吨
A=1-(C+D)/ β=1-(1.3+0.3)/100=98.4 %>97%
(98.4%-97%)*100*1000=1400，则应奖1400元
若粉碎料\造粒料本月库存增加额之和为5吨，则A=95%,
(95%-97%)*100*1000=-2000，则应赔2000元
※此公式与下面材料损耗量核算公式一起才能较全面反映材料使用情形；
4、原材料损耗量奖赔B核算
现时期生产过程原材料损耗量规定为3‰（即有用率为997‰），每少、多一吨奖赔3000元。

4.1.损耗量奖赔（元）
B=[(入库成品重量+返公司库废料重量)÷有用率－本月投入总数]吨×3000元/吨
B=[(E+F) ÷997‰－(β+C+D)] 吨×3000元/吨
E是入库所有成品重量，F是生产部不能再利用的材料退缴公司仓库的重量
β、C、D是3.1中的含义
B正为奖，负为赔
4.2.生产部门的半成品数直截了当阻碍着B的值，半成品越多，B值越低甚至是负数。

生产部门必须对半成品适当估算，可做到用料心中有数。

每月滚动使用，年终总算以“假退库”结算法延下一年度，当年的帐实一致，兑现核算。

5、粉碎料造粒奖赔核算
生产过程中产生的粉碎料需通过造粒再投入生产的，按产品净重E 的20%即0.2E吨，造粒加工费由公司承担，少、多加工一吨奖扣200元。

5.1 粉碎料造粒比例μ=λ/E
μ为粉碎料造粒实际比例；
λ为当月送化学部造粒的粉碎料重，以化学部与生产部粉碎车间核对数为准；
E为当月入库成品的总重量
只要是当月由生产部转移到化学部的粉碎料，就应运算在λ中，而不论其是否已造粒完成；
5.2造粒奖赔公式
G=（20%－μ）×E吨×200元/吨
5.3举例讲明：
如本月入库产品重量为100吨，本月实际发到化学车间的粉碎料为18. 6吨
则有:μ=λ/E=18.6/100=18.6%<20%
(20%-18.6%)*100*200=280，则该指标应奖280元；
若本月造粒为22吨，(20%-22%)*100*200=-400元，则应赔400元；
6、利用公司粉碎料核算
向公司领用粉碎料直截了当注塑产品每吨可奖励500元，但前提是生产部自已产生的同类粉碎料必须先使用完。

7、专门材料产品核算
专门材料，粉碎料无法利用的，按现考核制度以成品率96%，高、低0.1%奖赔100元；比打算用料数多用一吨赔300元，少用一吨奖300元；损耗率为0.3%，超损耗一吨赔3000元，少损耗一吨奖3000元进行单独核算。

8、新模具试模材料核算
新模具试模，所用材料由物控科与生产部材料保管员实地称得重量为准。

提走样品重量直截了当抵减生产部领用数，料头和废品由生产部粉碎，以生产部向公司领粉碎料规定运算，每吨补贴500元。

9、注塑过程中发觉超常黑点处理
注塑过程中发觉超常黑点处理，生产部必须即时报告治理办公室现场会诊分析缘故，落实措施，兑现核算。

10、表单。