第14讲 贷款风险分类与不良贷款管理
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本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
– 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款
13.1.1 贷款风险分类概述
• 2.贷款风险分类的会计原理
– （1）历史成本法
• 含义
– 对过去发生的交易价值的真实记录。一定时期资产和负 债增减的净值为收入；其重要依据是匹配原则，把成本 摊派到与其相关的创造收入的会计期间。
13.1.1 贷款风险分类概述
• 2.贷款风险分类的会计原理
– （4）公允价值法
• 含义
– 在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价 格所确定的价值。如果有市场报价，则按市场价格定价。 如果没有市场价格，则应通过判断为贷款定价。 依据： -期限、利率、与各等级类似贷款的市场价格、 专门评级机构对类似贷款的评级、贷款证券化 条件下确定的贷款价值。
• 1.贷款风险分类的含义
– 分类标准：
• 《贷款风险分类指导原则》之风险五级分类法：
分 类 标 准
贷 本息不能按时足额偿还。 ：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在 款 – 关注 一些可能对贷款本息产生不利影响的因素。 偿 – 次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠正常经 还 营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可 可 能会造成一定损失。 能 – 可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担 性 保，也肯定会造成较大损失。 – 损失：在采取一切可能的措施和必要的法律程序后，
13.1.2 贷款风险分类方法
• 2.还款可能性分析
– 担保状况
• 法律方面：担保的有效性 • 经济方面：担保的充分性
– 非财务状况
• 行业风险 • 经营风险 • 管理风险 • 自然及社会因素 • 还款意愿 • 银行信贷管理
13.1.2 贷款风险分类方法
• 3.确定分类结果
– 正常
• 偿还没有问题 • 没有理由怀疑不能偿还贷款 • 目前看不会有损失的可能
– 特别准备金
• 计提比例 • 计提基数：
– 某一特定贷款组合的全部贷款余额
– 商业银行或监管当局按国别或行业等风险的严重程度确 定。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 5.贷款损失准备金的计提方法
– （1）对大额不良贷款逐笔计提专项准备金
• 大额损失类：按贷款余额100%计提； • 大额可疑类：从贷款组合中区别出来逐笔计算， 专门计提； • 大额次级类：
• 计提比例
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 4.贷款损失准备金的计提基数和比例
– 专项准备金
• 计提基数：
– 不良贷款 – 非正常类贷款 – 按给类贷款的历史损失概率确定 – 无内部风险计算体系的银行，监管当局规定参考比例
• 计提比例
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 4.贷款损失准备金的计提基数和比例
• 当前普遍采用的贷款分类方法。
13.1.2 贷款风险分类方法
• 四个步骤
– 1.基本信贷分析 – 2.还款能力分析 – 3.还款可能性分析 – 4.确定分类结果
13.1.2 贷款风险分类方法
• 1.基本信贷分析
– （1）贷款目的（贷款用途）
• 主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用 途是否有出入。 • 分析要点：
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 3.贷款损失准备金的计提原则
– 符合审慎会计原则 – 及时、充足
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 4.贷款损失准备金的计提基数和比例
– 普通准备金
• 计提基数：
– 全部贷款余额 – 全部贷款扣除已提取专项准备金余额 – 正常类贷款余额或正常类贷款加关注类贷款余额 – 固定比例 – 固定比例的上限或下限
• 缺点
– 有些资产没有市场价值，如贷款。 – 市场价格不一定总反映资产的真实价值，这取决于市场 的成熟度和信息不对称情况。
13.1.1 贷款风险分类概述
• 2.贷款风险分类的会计原理
– （3）净现值法
• 含义 • 缺点
– 未来净现金流的贴现值之和。
– 如果一笔贷款发放后马上计算净现值，有可能出现净现 值超过本金的情形。 – 贴现率难确定。
13.2.3 重组
• 3.自主型重组的方式
– （6）债务转为资本 – （7）以资抵债
13.2.3 重组
• 4.司法型重组
– （1）破产重整
• 含义：债务人不能清偿到期债务时，债务人、债 务人股东或债权人等向法院提出重组申请，在法 院主导下，债权人与债务人进行协商，调整债务 偿还安排，尽量挽救债务人，避免债务人破产以 后对债权人、股东和雇员等人，尤其对债务企业 所在地的公共利益产生重大不利影响。 • 进入破产重整程序后，其他强制执行安排，都应 立即停止。
– 现金清收 – 重组 – 核销 – 打包处置 – 债权转让
13.2.2 现金清收
• 1.现金清收准备
– 债权维护
• 妥善保管证明主债权和担保债权客观存在资料； • 确保主债权和担保债权具有强制执行效力； • 防止债务人逃废债务。 • 可信财务报表 • 工商登记和纳税记录 • 正面宣传资料
– 财产清查
– （1）普通准备金（一般准备金）
• 按贷款余额一定比例提取，具有资本性质，弥补 贷款组合的不确定损失。 • 我国规定：
– 按贷款余额1%提取，称为贷款呆账准备金； – 可计入附属资本，不得超过加权风险资产的1.25%。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 2.贷款损失准备金的种类
– （2）专项准备金
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 5.贷款损失准备金的计提方法
– （5）计提特别准备金 – （6）汇总各类准备金 – （7）根据其他因素对贷款损失准备金进行调 整
• 商业银行贷款增长速度 • 信贷管理水平 • 不良贷款催收能力 • 银行所在地区宏观经济走向
13.2 不良贷款管理
•13.2.1 概述 •13.2.2 现金清收 •13.2.3 重组
– 财务报表分析：资金来源与运用 – 三个预警信号： »贷款用途与借款人原定计划不同 »与合同上还款来源不一致 »与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源
•
13.1.2 贷款风险分类方法
• 1.基本信贷分析
– （3）资产转换周期
• 含义：银行信贷资金由金融资本转化为实物资本， 再由实物资本转化为金融资本的过程。
• 优点
• 缺点
– 客观 – 便于核查 – 与审慎会计准则抵触 – 不能反映银行或企业的真实价值或净值
13.1.1 贷款风险分类概述
• 2.贷款风险分类的会计原理
– （2）市场价值法
• 含义
– 按市场价格反映资产和负债的价值。净资产在期末与期 初的差额即为收入；不必对成本进行摊派。
• 优点
– 能够及时反映资产和负债价值变化，如应用于信贷资产 管理，能及时反映资产质量发生的问题。
– 还款来源仅为抵押品：逐笔计提 – 还款来源还包括借款人的其他活动：批量计提
单笔计提时，扣除抵押品价值。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 5.贷款损失准备金的计提方法
– （2）按照分类结果对其他非正常类贷款计提 专项准备金
• 按汇总分类结果，根据各类贷款不同的内在损失 概率，分别计提准备金。
GBUTtem
商业银行经营管理
主讲人：张娜
课堂纪律
•保证出勤：缺课达1/3者取消考试资格 •按时上课：不迟到，不早退，迟到/早退达3 次者算一次旷课 •课堂上认真听讲，保持课堂安静，不得私下 交谈、吃零食、睡觉
第13讲 贷款风险分类与不良贷款管理
• 13.1 贷款风险分类 • 13.2 不良贷款管理
– 损失
• 采取所有措施后，本息无法收回或只能收回极少 部分。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 1.贷款损失准备金的含义
– 贷款损失准备金是与贷款预期损失对应的概念， 其大小由预期损失大小决定，其目的是增强商 业银行的抗风险能力。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 2.贷款损失准备金的种类
历史损失概率
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 5.贷款损失准备金的计提方法
– （3）对非正常类贷款的同质贷款计提专项准 备金
• 对于金额小、数量多的贷款，采取批量处理的办 法，计提比例参考该类贷款的近期损失记录。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 5.贷款损失准备金的计提方法
– （4）对正常贷款计提普通准备金
• 分析方法：
13.1.2 贷款风险分类方法
• 2.还款可能性分析
– 还款能力分析
• 财务报表分析：
– 通过财务报表和数据的分析预测，考察借款人过去和现 在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及 其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势、盈利趋势等。
• 财务比率分析
– 短期偿债能力指标 – 长期偿债能力指标 – 现金流是否充足-现金流量表、持续观察
– 贷款申请中约定的用途 – 贷款用途 •资金需求分析 – 还款来源 •资产转换周期分析 – 贷款的原因：无法从自身经营中获得资金，需要通过外 部融资满足资金需求。 • 挪用的贷款至少归为关注类。
13.1.2 贷款风险分类方法
• 1.基本信贷分析
– （2）还款来源
• 分析贷款合同约定的还款来源与目前的还款来源。 • 分析方法：
13.1.2 贷款风险分类方法
• 3.确定分类结果
– 关注
• 偿还没有问题 • 存在潜在缺陷，如果潜在缺陷继续存在下去会影 响贷款偿还
13.1.2 贷款风险分类方法
• 3.确定分类结果
– 次级
– 可疑
• 肯定要发生损失，但损失金额未定。且多为大额 损失。
• 正常收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证， 甚至在执行担保后，仍有部分损失的可能。
– 生产转换周期：借款人用资金购买原材料、生产、销售 到收回销售款的循环过程。 – 资本转换周期：借款人用资金购置固定资产、使用和折 旧的循环。资本转换周期通过几个生产周期完成。
• 贷款期限的确定要符合资本循环的转换。
•
13.1.2 贷款风险分类方法
• 1.基本信贷分析
– （4）还款记录
• 含义
– 贷款档案中的记录 – 信贷监测网络（电子档案）中的记录 – 判断借款人信用状况 »借款人还款记录从某种程度上反映了借款人的道德 水准、资本实力、经营水平、信用水平。 – 信用不良的原因
•13.2.4 以资抵债
•13.2.5 呆账核销
13.2.1 概述
• 1.不良贷款的含义
– 借款人未能按原定贷款协议按时偿还商业银行 的贷款本息，或已有迹象表明借款人不可能按 贷款协议及时偿还本息。 – 在我国，不良贷款是指五级分类中的后三类， 即次级、可疑和损失类贷款。
13.2.1 概述
• 2.不良贷款的处置方式
13.2.3 重组
• 1.含义
– 广义：债务重组，包括自主重组、行政重组和 司法重组。 – 狭义：借款企业出现还款困难时，银行与借款 企业协商修改或重新制订贷款偿还方案，调整 贷款合同条款，以控制和化解贷款风险。
13.2.3 重组
• 2.重组的条件
• 借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力； • 能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷； • 能够追加或完善担保条件； • 能够使银行债务先行得到部分赔偿； • 可以在其他方面减少银行风险。
– 有利于银行贷款资产风险控制、促进现金回收， 减少经济损失。
13.2.3 重组
• 3.自主型重组的方式
– （1）变更担保条件 – （2）调整还款期限 – （3）调整利率 – （4）借款企业变更
– （5）减免贷款本息
• 主要是借款企业发生合并、分立、股份制改造时。 • 银行可自主免除符合下列条件的表外欠息： a.借款企业信用评级在BBB级以下； b.贷款本金为次级、可疑、损失类；
• 根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据 其内在损失程度或历史损失概率计提。 • 反映的是贷款的内在损失，其性质等同于折旧， 不具有资本性质，在计算风险资产时，将其扣除。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 2.贷款损失准备金的种类
– （3）特别准备金
• 针对贷款组合中的特定风险，按一定比例计提。 • 只针对特殊情况，计提比例取决于特殊事件的影 响。 • 计提基础为全体贷款。
13.1 贷款风险分类
•13.1.1 贷款风险分类概述 •13.1.2 贷款风险分类方法 •13.1.3 贷款损失准备金计提
13.1.1 贷款风险分类概述
• 1.贷款风险分类的含义
– 银行根据审慎原则和风险管理需要，定期对信 贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归 类的过程。
13.1.1 贷款风险分类概述
13.2.2 现金清收
• 2.常规清收
– 直接追偿 – 协商处置担保物 – 委托第三方清收
13.2.2 现金清收
• 3.依法清收
– 提起诉讼 – 财产保全 – 申请支付令 – 申请强制执行
• 下列文书被拒绝执行时，可申请强制执行：
– 申请债务人破产
– 人民法院发生法律效力的判决、裁定和调解书； – 仲裁机构的裁决； – 公证机关赋予强制执行效力的债权文书；
– 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款
13.1.1 贷款风险分类概述
• 2.贷款风险分类的会计原理
– （1）历史成本法
• 含义
– 对过去发生的交易价值的真实记录。一定时期资产和负 债增减的净值为收入；其重要依据是匹配原则，把成本 摊派到与其相关的创造收入的会计期间。
13.1.1 贷款风险分类概述
• 2.贷款风险分类的会计原理
– （4）公允价值法
• 含义
– 在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价 格所确定的价值。如果有市场报价，则按市场价格定价。 如果没有市场价格，则应通过判断为贷款定价。 依据： -期限、利率、与各等级类似贷款的市场价格、 专门评级机构对类似贷款的评级、贷款证券化 条件下确定的贷款价值。
• 1.贷款风险分类的含义
– 分类标准：
• 《贷款风险分类指导原则》之风险五级分类法：
分 类 标 准
贷 本息不能按时足额偿还。 ：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在 款 – 关注 一些可能对贷款本息产生不利影响的因素。 偿 – 次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠正常经 还 营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可 可 能会造成一定损失。 能 – 可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担 性 保，也肯定会造成较大损失。 – 损失：在采取一切可能的措施和必要的法律程序后，
13.1.2 贷款风险分类方法
• 2.还款可能性分析
– 担保状况
• 法律方面：担保的有效性 • 经济方面：担保的充分性
– 非财务状况
• 行业风险 • 经营风险 • 管理风险 • 自然及社会因素 • 还款意愿 • 银行信贷管理
13.1.2 贷款风险分类方法
• 3.确定分类结果
– 正常
• 偿还没有问题 • 没有理由怀疑不能偿还贷款 • 目前看不会有损失的可能
– 特别准备金
• 计提比例 • 计提基数：
– 某一特定贷款组合的全部贷款余额
– 商业银行或监管当局按国别或行业等风险的严重程度确 定。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 5.贷款损失准备金的计提方法
– （1）对大额不良贷款逐笔计提专项准备金
• 大额损失类：按贷款余额100%计提； • 大额可疑类：从贷款组合中区别出来逐笔计算， 专门计提； • 大额次级类：
• 计提比例
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 4.贷款损失准备金的计提基数和比例
– 专项准备金
• 计提基数：
– 不良贷款 – 非正常类贷款 – 按给类贷款的历史损失概率确定 – 无内部风险计算体系的银行，监管当局规定参考比例
• 计提比例
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 4.贷款损失准备金的计提基数和比例
• 当前普遍采用的贷款分类方法。
13.1.2 贷款风险分类方法
• 四个步骤
– 1.基本信贷分析 – 2.还款能力分析 – 3.还款可能性分析 – 4.确定分类结果
13.1.2 贷款风险分类方法
• 1.基本信贷分析
– （1）贷款目的（贷款用途）
• 主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用 途是否有出入。 • 分析要点：
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 3.贷款损失准备金的计提原则
– 符合审慎会计原则 – 及时、充足
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 4.贷款损失准备金的计提基数和比例
– 普通准备金
• 计提基数：
– 全部贷款余额 – 全部贷款扣除已提取专项准备金余额 – 正常类贷款余额或正常类贷款加关注类贷款余额 – 固定比例 – 固定比例的上限或下限
• 缺点
– 有些资产没有市场价值，如贷款。 – 市场价格不一定总反映资产的真实价值，这取决于市场 的成熟度和信息不对称情况。
13.1.1 贷款风险分类概述
• 2.贷款风险分类的会计原理
– （3）净现值法
• 含义 • 缺点
– 未来净现金流的贴现值之和。
– 如果一笔贷款发放后马上计算净现值，有可能出现净现 值超过本金的情形。 – 贴现率难确定。
13.2.3 重组
• 3.自主型重组的方式
– （6）债务转为资本 – （7）以资抵债
13.2.3 重组
• 4.司法型重组
– （1）破产重整
• 含义：债务人不能清偿到期债务时，债务人、债 务人股东或债权人等向法院提出重组申请，在法 院主导下，债权人与债务人进行协商，调整债务 偿还安排，尽量挽救债务人，避免债务人破产以 后对债权人、股东和雇员等人，尤其对债务企业 所在地的公共利益产生重大不利影响。 • 进入破产重整程序后，其他强制执行安排，都应 立即停止。
– 现金清收 – 重组 – 核销 – 打包处置 – 债权转让
13.2.2 现金清收
• 1.现金清收准备
– 债权维护
• 妥善保管证明主债权和担保债权客观存在资料； • 确保主债权和担保债权具有强制执行效力； • 防止债务人逃废债务。 • 可信财务报表 • 工商登记和纳税记录 • 正面宣传资料
– 财产清查
– （1）普通准备金（一般准备金）
• 按贷款余额一定比例提取，具有资本性质，弥补 贷款组合的不确定损失。 • 我国规定：
– 按贷款余额1%提取，称为贷款呆账准备金； – 可计入附属资本，不得超过加权风险资产的1.25%。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 2.贷款损失准备金的种类
– （2）专项准备金
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 5.贷款损失准备金的计提方法
– （5）计提特别准备金 – （6）汇总各类准备金 – （7）根据其他因素对贷款损失准备金进行调 整
• 商业银行贷款增长速度 • 信贷管理水平 • 不良贷款催收能力 • 银行所在地区宏观经济走向
13.2 不良贷款管理
•13.2.1 概述 •13.2.2 现金清收 •13.2.3 重组
– 财务报表分析：资金来源与运用 – 三个预警信号： »贷款用途与借款人原定计划不同 »与合同上还款来源不一致 »与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源
•
13.1.2 贷款风险分类方法
• 1.基本信贷分析
– （3）资产转换周期
• 含义：银行信贷资金由金融资本转化为实物资本， 再由实物资本转化为金融资本的过程。
• 优点
• 缺点
– 客观 – 便于核查 – 与审慎会计准则抵触 – 不能反映银行或企业的真实价值或净值
13.1.1 贷款风险分类概述
• 2.贷款风险分类的会计原理
– （2）市场价值法
• 含义
– 按市场价格反映资产和负债的价值。净资产在期末与期 初的差额即为收入；不必对成本进行摊派。
• 优点
– 能够及时反映资产和负债价值变化，如应用于信贷资产 管理，能及时反映资产质量发生的问题。
– 还款来源仅为抵押品：逐笔计提 – 还款来源还包括借款人的其他活动：批量计提
单笔计提时，扣除抵押品价值。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 5.贷款损失准备金的计提方法
– （2）按照分类结果对其他非正常类贷款计提 专项准备金
• 按汇总分类结果，根据各类贷款不同的内在损失 概率，分别计提准备金。
GBUTtem
商业银行经营管理
主讲人：张娜
课堂纪律
•保证出勤：缺课达1/3者取消考试资格 •按时上课：不迟到，不早退，迟到/早退达3 次者算一次旷课 •课堂上认真听讲，保持课堂安静，不得私下 交谈、吃零食、睡觉
第13讲 贷款风险分类与不良贷款管理
• 13.1 贷款风险分类 • 13.2 不良贷款管理
– 损失
• 采取所有措施后，本息无法收回或只能收回极少 部分。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 1.贷款损失准备金的含义
– 贷款损失准备金是与贷款预期损失对应的概念， 其大小由预期损失大小决定，其目的是增强商 业银行的抗风险能力。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 2.贷款损失准备金的种类
历史损失概率
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 5.贷款损失准备金的计提方法
– （3）对非正常类贷款的同质贷款计提专项准 备金
• 对于金额小、数量多的贷款，采取批量处理的办 法，计提比例参考该类贷款的近期损失记录。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 5.贷款损失准备金的计提方法
– （4）对正常贷款计提普通准备金
• 分析方法：
13.1.2 贷款风险分类方法
• 2.还款可能性分析
– 还款能力分析
• 财务报表分析：
– 通过财务报表和数据的分析预测，考察借款人过去和现 在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及 其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势、盈利趋势等。
• 财务比率分析
– 短期偿债能力指标 – 长期偿债能力指标 – 现金流是否充足-现金流量表、持续观察
– 贷款申请中约定的用途 – 贷款用途 •资金需求分析 – 还款来源 •资产转换周期分析 – 贷款的原因：无法从自身经营中获得资金，需要通过外 部融资满足资金需求。 • 挪用的贷款至少归为关注类。
13.1.2 贷款风险分类方法
• 1.基本信贷分析
– （2）还款来源
• 分析贷款合同约定的还款来源与目前的还款来源。 • 分析方法：
13.1.2 贷款风险分类方法
• 3.确定分类结果
– 关注
• 偿还没有问题 • 存在潜在缺陷，如果潜在缺陷继续存在下去会影 响贷款偿还
13.1.2 贷款风险分类方法
• 3.确定分类结果
– 次级
– 可疑
• 肯定要发生损失，但损失金额未定。且多为大额 损失。
• 正常收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证， 甚至在执行担保后，仍有部分损失的可能。
– 生产转换周期：借款人用资金购买原材料、生产、销售 到收回销售款的循环过程。 – 资本转换周期：借款人用资金购置固定资产、使用和折 旧的循环。资本转换周期通过几个生产周期完成。
• 贷款期限的确定要符合资本循环的转换。
•
13.1.2 贷款风险分类方法
• 1.基本信贷分析
– （4）还款记录
• 含义
– 贷款档案中的记录 – 信贷监测网络（电子档案）中的记录 – 判断借款人信用状况 »借款人还款记录从某种程度上反映了借款人的道德 水准、资本实力、经营水平、信用水平。 – 信用不良的原因
•13.2.4 以资抵债
•13.2.5 呆账核销
13.2.1 概述
• 1.不良贷款的含义
– 借款人未能按原定贷款协议按时偿还商业银行 的贷款本息，或已有迹象表明借款人不可能按 贷款协议及时偿还本息。 – 在我国，不良贷款是指五级分类中的后三类， 即次级、可疑和损失类贷款。
13.2.1 概述
• 2.不良贷款的处置方式
13.2.3 重组
• 1.含义
– 广义：债务重组，包括自主重组、行政重组和 司法重组。 – 狭义：借款企业出现还款困难时，银行与借款 企业协商修改或重新制订贷款偿还方案，调整 贷款合同条款，以控制和化解贷款风险。
13.2.3 重组
• 2.重组的条件
• 借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力； • 能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷； • 能够追加或完善担保条件； • 能够使银行债务先行得到部分赔偿； • 可以在其他方面减少银行风险。
– 有利于银行贷款资产风险控制、促进现金回收， 减少经济损失。
13.2.3 重组
• 3.自主型重组的方式
– （1）变更担保条件 – （2）调整还款期限 – （3）调整利率 – （4）借款企业变更
– （5）减免贷款本息
• 主要是借款企业发生合并、分立、股份制改造时。 • 银行可自主免除符合下列条件的表外欠息： a.借款企业信用评级在BBB级以下； b.贷款本金为次级、可疑、损失类；
• 根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据 其内在损失程度或历史损失概率计提。 • 反映的是贷款的内在损失，其性质等同于折旧， 不具有资本性质，在计算风险资产时，将其扣除。
13.1.3 贷款损失准备金的计提
• 2.贷款损失准备金的种类
– （3）特别准备金
• 针对贷款组合中的特定风险，按一定比例计提。 • 只针对特殊情况，计提比例取决于特殊事件的影 响。 • 计提基础为全体贷款。
13.1 贷款风险分类
•13.1.1 贷款风险分类概述 •13.1.2 贷款风险分类方法 •13.1.3 贷款损失准备金计提
13.1.1 贷款风险分类概述
• 1.贷款风险分类的含义
– 银行根据审慎原则和风险管理需要，定期对信 贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归 类的过程。
13.1.1 贷款风险分类概述
13.2.2 现金清收
• 2.常规清收
– 直接追偿 – 协商处置担保物 – 委托第三方清收
13.2.2 现金清收
• 3.依法清收
– 提起诉讼 – 财产保全 – 申请支付令 – 申请强制执行
• 下列文书被拒绝执行时，可申请强制执行：
– 申请债务人破产
– 人民法院发生法律效力的判决、裁定和调解书； – 仲裁机构的裁决； – 公证机关赋予强制执行效力的债权文书；