财政与金融复习思考题

（0160）《财政与金融》复习思考题

一、计算题

（一）某市一酒厂有职工400人，主要生产各种葡萄酒，2000年经营情况如下：

1．销售收入2000万元（不含增值税），另有销售折扣 20万元，国债利息收入15万元。

2．12月份收取包装物押金 5．85万元，固定资产出租收入60万元。

3．10月份厂庆自制葡萄酒发放职工，总成本50万元。

4．本年销售成本1400万元（含全年工资薪金支出420万元），购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。

5．产品销售费用80万元（其中广告费60万元）。管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：2000年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6％，已付息；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，已付息4万元。

6．全年工资薪金支出420万元，并据此计提了三项经费。

请计算该酒厂全年应纳的各种流转税和企业所得税（当地计税工资标准为月人均800元，葡萄酒成本利润率为 5％，消费税税率为10％。）

（二）某市某企业为一般纳税人，生产化妆品。本年度产品销售收入不含税为1000万元，股息收入10万元。本年支出：采购固定资产100万元，税额17万元，购进原材料800万元，专用发票注明税额136万元。制造成本500万元（其中，工资开支超过税法规定标准5万元），财务和管理费用50万元（其中罚款2万元，赞助费1万元），计算该企业应纳增值税、消费税和所得税分别是多少？（已知城建税税率为7%；教育附加为3%；化妆品的消费税率为30% ）（三）某储户1999年8月1日存入两年期定期储蓄5000元，存款月利率为9厘；该储户于2001年11月30日才支取，支取日活期储蓄月利率为2.625厘，计算银行应支付给储户的利息为多少？（提示：储蓄利息所得税税率为20%；定期储蓄到期后银行按原来的本金计活期利息。）

（四）公司A实行的超额累进税率：1000万元以下的（含1000万）税率是18%；在1000万至4000万（含4000万）税率是27%；4000万以上税率是33%。A公司某年国内应税所得5000万，其子公司B在国外的应税所得的税率是40%；A公司从公司B分得股息600万。请分别用“扣税法”、“免税法”和“抵免法”计算A公司汇总应纳的所得税额。

（五）、王某是中国公民在一外商投资企业工作，2001年1月取得工资收入6000元人民币；同时取得稿费收入为6000元；劳务报酬70000元；偶然中奖100万元，其中拿50万元进行公益性捐赠。试计算王某应该缴纳个人所得税为多少？

二、判断分析题（正确的划“√”；错误的划“×”，且说明理由）

1、财政分配的对象是全部社会产品。（）

2、农民的农业收益，在我国指的是农业净收益，扣除成本、费用等因素。（）

3、国际避税是一种合法行为。（）

4、目前，牡丹卡是交通银行的信用卡。（）

5、基本建设投资的惟一资金来源是财政的基建拨款。（）

6、我国的预算年度采用跨年制。（）

7、单式预算是现代国家预算的最早形式。（）

8、我国汇率制度采取的是直接标价法。（）

9、生产决定财政；财政制约生产。（）

10、人民币是中国的法定货币，也是信用货币。（）

11、在封建社会国家，财政收支与国王个人收支混在一起。（）

12、信汇汇率低于电汇汇率。（）

13、虚假财政收入是商品经济条件下的经济现象；是由资金运动和物资运动的对立统一关系所引起的。（）

14、国债包括内债和外债。我国的公债主要是国债。（）

15、社会保险是强制保险，商业保险一般为自愿保险。（）

16、社会保障支出是国家财政用于社会保险、社会救济、社会优抚和社会福利等方面的支出。

17、我国不允许编制赤字预算。（）

18、我国国家预算按照复式预算编制，分为经常性预算和资本预算两部分。（）

19、通货膨胀有利于债权人而不利于债务人。（）

20、转账结算的最基本原则是银行不垫款。（）

21、坚持“当年财政收支平衡，略有结余”是我国财政经济工作的基本方针。（）（）

22、太平洋卡是交通银行的信用卡。（）

23、一般纳税人增值税的基本税率为 13%。（）

24、我国的储蓄原则是“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”。（）

25、保险合同遵守《合同法》的条款。（）

26、我国金融机构是由中国人民银行、商业银行、政策性银行组成。（）

第一章财政总论

一、单项选择题（在下列每小题四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的号码写在该题的括号内）。

l、财政产生的政治条件是（）

A、产生了氏族议事会

B、生产力的发展和剩余产品的出现

C、出现了阶级

D、国家的产生

2、资本主义国家财政收入主要来自（）

A、税收

B、田赋

C、公债

D、发行货币

3、财政分配的客体主要是社会产品价值构成中的（）

A、C

B、V

C、C＋M

D、M

4、在社会产品的诸分配中，财政分配是分配的（）

A、辅助环节

B、补充环节

C、主导环节

D、中间环节

5、社会再生产各个环节中起决定作用的是（）

A、生产

B、分配

C、交换

D、消费

6、国家信用在分配体系中属于( )

A、主导环节

B、调剂环节

C、辅助环节

D、基础环节

7、财政分配的主体是（）

A、国家

B、企业

C、银行

D、个人

8、财政分配的客体是（）。

A、国家的职能

B、国民收入

C、国家的权力

D、国家的需要

二、问答题

（一）什么是财政？财政有哪些特点？

（二）简述市场经济中财政的职能。

（三）简述社会总产品分配中财政分配体系的构成。

第二章财政收入