资产负债表、利润表及现金流量表
资产负债表利润表现金流量表3大财务报表之间的关系
公司的财务报表多种多样,可分为基本财务报表和附表两大部分。
基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表,它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。
这三张报表之间存在者一定的勾稽关系。
"资产=负债+股东权益",这个等式是编制资产负债表的主要依据。
"利润=收入-成本费用"这一等式是编制利润表的基本原理。
第三个等式"资产=负债+股东权益+(收入-成本费用)",这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。
资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表,利润分配表中的"未分配利润"项所列数字,等于资产负债表中"未分配利润"项数字。
除了这一简单的对等外,还有什么呢?由会计等式三可以看出,收入与成本费用之差利润并不是一个虚无的数字,它最终要表现为资产的增加或负债的减少。
这也就是两个表之间深层次的联系。
公司很多的经济业务不仅会影响到公司的资产负债表,也会影响到公司的利润表。
比如公司将销售业务收入不记?quot;主营业务收入"而记入公司的往来账项,如"应收账款"贷方,这样在资产负债表上反映出应收账款有贷方金额,同时隐瞒收入,使利润表净利润减少,未分配利润减少,回过来又影响资产负债表的"未分配利润"项目。
对于投资者而言,在了解了简单的对应关系之后,通晓这一深层次的联系是很有必要的。
现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。
现金流量表的一种编制方法是工作底稿法,即以工作底稿为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表。
现金流量表与其他两个报表之间的勾稽关系也较为复杂而隐蔽,需要投资者在深入了解三个报表的基础上才能理解其中的关系。
在实际分析中,光凭三个报表之间的关系就对公司的生产经营下个结论,未免会有些唐突,在分析过程中,还必须有效地利用其他分析工具,才能形成正确的结论。
资产负债表、利润表、现金流量表全面分析
资产负债表、利润表、现金流量表全面分析公号回复:数字1、2、3领取100本金融书籍、课程、资料资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一,选用适当的方法和指标来阅读,分析企业的资产负债表,以正确评价企业的财务状况、偿债能力,对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。
资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表,资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块,在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
资产负债表的作用:1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源,即资产的总规模及具体的分布形态。
由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响,因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。
2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析,可以评价企业的短期偿债能力。
这种能力对企业的短期债权人尤为重要。
3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比,可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。
一般而言,企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大,企业清偿长期债务的能力越强,企业进一步举借债务的潜力也就越大。
4、通过对企业不同时点资产负债表的比较,可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。
可以肯定地说,企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。
只有把不同时点的资产负债表结合起来分析,才能把握企业财务状况的发展趋势。
通常说的财务三大报表是哪三个?
通常说的财务三⼤报表是哪三个?通常说的财务三⼤报表是指:资产负债表,利润表,现⾦流量表
1 资产负债表
资产负债表是⼀张静态的财务报表,它所反映的是是某⼀特定⽇期企业的财务状况。
通过浏览企业的资产负债表可以了解企业的资产价值,负债情况以及所有者权益状况。
间接反映企业的经营规模,是企业的主要报表之⼀
2 利润表
利润表是反映经营成果的动态财务报表,其结果表⽰某⼀期间内的经营结果,是企业最为关注的财务报表。
企业利润的好坏直接影响企业的进⼀步发展。
经营成果好的企业会吸引更多的投资者,不断扩⼤规模并⽇益壮⼤。
在⼀定程度上,利润表代表着企业的外在形象
3 现⾦流量表
现⾦流量表是三⼤报表之⼀,它反映的是⼀固定期间的现⾦流动去向和增减变动的情形。
从现⾦流量表中可以看出资产负债表中各个项⽬对现⾦流量的影响,壳⽤于分析企业在短期内是否有⾜够的现⾦区应付开销,是企业不可或缺的财务报表。
解读资产负债表、利润表和现金流量表
解读资产负债表、利润表、解读现金流量表一、解读资产负债表资产负债表是财务报告中唯一的主表,为什么这么说呢?因为要是没有利润表,通过对净资产的期末数与期初数进行比较,照样可以计算出当年的利润数额,要是没有现金流量表,通过对货币资金的期初和期末余额增减的比较,也是可以计算出当年的现金及现金等价物净增加额。
多了这两张表,只是多了明细反映而已。
资产负债表就是判断你的资产中有多少真正是你自己的,有多少是通过负债转化而来的,你i看资产负债表左边,看到的全是资产,这是根本,是可以用的资源;你看它的右边,是为了解释左边而存在的,说明左边资产的来源,就像是万物有根源一样,左边和右边是对称平衡的,所以资产负债表也是资产平衡表。
二、解读利润表为什么要有虚账户?实际上素有的虚账户都是实账户“本年利润”的明细账户,说明企业净资产增减变化的原因。
如果没有虚账户,也可以得出本年利润数。
在外部投入资本不变的情况下,净资产的增减变化数就是本年利润。
但我们要了解其产生的原因。
所以就有明细的虚账户,就有了利润表。
老板一般是不看利润表的,因为他可能看到表上有不少净利润,可是账上钱却没了,所有老板一般是看账上有多少钱,但为什么还有利润表的存在呢?其实根本原因不是计量企业赚了多少钱,而是为了计量所得税的需要而存在的,所有企业的净利润一般是按照老板想交多少税而定的。
三、解读现金流量表从资产负债表上完全可以计算出本年度现金的增减变化数额,为什么还要编现金流量表?那完全是由于外界想了解这个现金流量的来源。
是来自企业经营活动,还是投资活动,亦或是融资活动。
假定企业经营活动产生负现金流,如果企业利润表还有盈利的话,就可以看出应收账款里面可能有水分了。
老板一般是不关心利润表的,他就盯住银行账户上的那点钱,以及想想有没有钱还债别让债主上门,有没有钱给员工发工资别让员工讨薪,有没有钱购买生产资料,要不要再借点钱等等。
学会计,做财务,到理臣教育。
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
以下是资产负债表、利润表、现金流量表的主要指标及计算公式:
一、资产负债表
1. 资产总计 =流动资产+长期投资+固定资产+无形资产及其他资产
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
5. 存货周转率 =营业成本 / 存货平均余额
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
7. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额
二、利润表
1. 营业收入 =主营业务收入+其他业务收入
2. 营业成本 =主营业务成本+其他业务成本
3. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用
4. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
5. 净利润 =利润总额 - 所得税费用
6. 毛利率 =毛利润 / 营业收入
7. 净利率 =净利润 / 营业收入
三、现金流量表
1. 经营活动现金流量净额 =经营活动现金流入-经营活动现金流出
2. 投资活动现金流量净额 =投资活动现金流入-投资活动现金流出
3. 筹资活动现金流量净额 =筹资活动现金流入-筹资活动现金流出
4. 现金及现金等价物净增加额 =经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额
5. 每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/股本
这些指标有助于投资者和债权人更好地评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
希望对您有所帮助。
财务报表解读:利润表、资产负债表、现金流量表
财务报表解读:利润表、资产负债表、现金流量表财务报表是衡量一个企业财务状况和盈利能力的重要工具。
其中,利润表、资产负债表和现金流量表是三张最基础、最常见也最重要的财务报表。
本文将逐一解读这三张财务报表,并分别分析其内容和步骤。
一、利润表(Income Statement)的解读1. 利润表是反映企业一定时期内盈利(或亏损)状况的财务报表。
2. 利润表一般分为收入部分和成本部分,最终得到净利润。
3. 解读利润表的步骤:a. 首先,分析收入部分,关注营业收入的来源和构成。
b. 其次,分析成本部分,关注主要的成本项目,如人工成本、原材料成本等。
c. 接着,计算营业利润,即营业收入减去成本。
d. 最后,计算净利润,即扣除营业外收入和支出之后的盈利状况。
二、资产负债表(Balance Sheet)的解读1. 资产负债表是反映企业某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的财务报表。
2. 资产负债表按照资产、负债和所有者权益的顺序逐一列出所有项目。
3. 解读资产负债表的步骤:a. 首先,关注资产部分,分析各项资产的来源和构成,如流动资产、非流动资产等。
b. 其次,关注负债部分,分析各项负债的性质和规模,如短期负债、长期负债等。
c. 接着,计算净资产,即扣除负债之后的净值。
d. 最后,分析所有者权益部分,关注所有者权益的构成和变动情况。
三、现金流量表(Cash Flow Statement)的解读1. 现金流量表是反映企业一定时间内现金流入和流出情况的财务报表。
2. 现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
3. 解读现金流量表的步骤:a. 首先,关注经营活动部分,分析主要的现金流入和流出项目,如销售收入、购买原材料等。
b. 其次,关注投资活动部分,分析现金流入和流出主要来自于何种投资活动,如购买固定资产、处置资产等。
c. 接着,关注筹资活动部分,分析现金流入和流出主要来自于何种筹资活动,如借款、还本付息等。
简述资产负债表,现金流量表和利润表的关系
简述资产负债表,现金流量表和利润表的关系资产负债表、现金流量表和利润表是企业财务报告体系中的三大核心报表,它们分别反映了企业的财务状况、现金流量和经营业绩。
这三大报表之间存在密切的关系,相互补充、相互印证,共同构成了一个完整的财务报告体系。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表,它列示了企业在该日期的资产、负债和所有者权益。
资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的分布情况,帮助信息使用者了解企业的财务状况,为未来的决策提供参考。
现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和流出的财务报表,它以收付实现制为基础,列示了企业在该期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
现金流量表可以帮助信息使用者了解企业的现金流动情况,判断企业的偿债能力和支付能力。
利润表是反映企业在一定期间内经营成果的财务报表,它列示了企业在该期间内的营业收入、营业成本、费用和税金等项目的金额。
利润表反映了企业的盈利能力、盈利结构和收益质量,帮助信息使用者了解企业的经营业绩,为未来的投资和经营决策提供参考。
这三大报表之间的关系主要体现在以下几个方面:1.资产负债表和现金流量表都是以时间为轴线的财务报表,而利润表是以期间为轴线的财务报表。
资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况,现金流量表反映的是企业在一定期间内的现金流动情况,而利润表反映的是企业在一定期间内的经营成果。
2.资产负债表和现金流量表中的数据可以相互印证。
例如,利润表中的净利润会影响到资产负债表中的所有者权益,而资产负债表中的负债和所有者权益变化也会影响到现金流量表中的筹资活动流量净额。
3.利润表和现金流量表之间的关系主要体现在现金流量表的经营活动现金流量净额与利润表中的净利润数额之间存在一定的相关性。
企业的净利润并不一定代表企业在该期间内的现金流入量,因此需要现金流量表来提供更准确的信息。
综上所述,资产负债表、现金流量表和利润表虽然各自侧重不同的方面,但它们在财务报告体系中是相互补充、相互印证的。
资产负债表利润表现金流量表所反映的内容
资产负债表利润表现金流量表所反映的内容资产负债表、利润表和现金流量表是企业财务报告的三大核心报表,它们反映了企业在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量。
下面将分别介绍这三个报表所反映的内容。
一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的报表。
资产负债表的主要项目包括资产、负债和所有者权益。
资产包括流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括现金与银行存款、应收账款、存货等,反映了企业在一年内能够变现的资产。
非流动资产主要包括长期投资、固定资产和无形资产等,反映了企业长期拥有和使用的资产。
负债包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等,反映了企业在一年内需要偿还的债务。
非流动负债主要包括长期借款、应付债券和递延所得税等,反映了企业长期需要偿还的债务。
所有者权益包括股本和留存收益。
股本是指企业的股东投入的资本,留存收益是指企业在经营活动中累积的收益未分配的部分。
二、利润表利润表是反映企业在一定时期内的收入、费用和利润状况的报表。
利润表的主要项目包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润。
营业收入是企业在经营活动中产生的可观测的、过去没有转化为现金的,能够带来经济利益的增加。
营业成本是企业在生产和销售过程中发生的与产品或服务直接相关的费用。
营业利润是指企业在正常经营活动中获得的利润。
净利润是指企业在扣除营业外收支后的最终利润。
三、现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表。
现金流量表的主要项目包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
投资活动产生的现金流量主要包括购买和出售长期资产、投资支付的现金等。
筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资的现金、偿还债务支付的现金等。
通过资产负债表、利润表和现金流量表,我们可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。
资产负债表、利润表现金流量表三者关系
三者之间的钩稽关系有:(1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加(3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金(4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
一、会计报表项目之间基本勾稽关系。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。
在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。
但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。
一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。
资产负债表、利润表和现金流量表
资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系
现金流量表
经营活动产生的现金 投资活动产生的现金 筹资活动产生的现金
期初现金余额 ±经营活动产生的现金 ±投资活动产生的现金 ±筹资活动产生的现金
=期末现金余额
期初资产负债表
资产 现金
……
负债
所有者权益 ……
留存收益
期末资产负债表
资产 现金
……
负债
所有者权益 ……
此外,还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析,应收帐款的帐龄越长,其收回的可能性就越 小。又如,企业年初及年末的负债较多,说明企业每股的利息负担较重,但如果企业在这种情况下仍然 有较好的盈利水平,说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强,管理者经营的风险意识较强,魄力 较大。再如,在企业股东权益中,如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额,这预示着企业将有良 好的股利分配政策。但在此同时,如果企业没有充足的货币资金作保证,预计该企业将会选择送配股增 资的分配方案而非采用发放现金股利的分配方案。另外,在对一些项目进行分析评价时,还要结合行业 的特点进行。就房地产企业而言,如该企业拥有较多的存货,意味着企业有可能存在着较多的、正在开 发的商品房基地和项目,一旦这些项目完工,将会给企业带来很高的经济效益。
注意几点:三张报表相对照,看看它们是否符合应有的勾稽关系。
1、现金流量表中现金及现金等价物的净增加额是否等于资产负债中货币 资金项目的增减额。补充资料中净利润是否与利润表中的净利润相等,由 净利润调整得到的经营活动产生的现金流量净额是否与主表中的经营活动 产生的现金流量净额相等。 2、利润及利润分配表中的有关数据与资产负债表中的有关数据相对照, 利润及利润分配表中最后的未分配利润额是否与资产负债表中的未分配 利润额相一致;本年提取的公积金数额是否与资产负债表中的公积金增加 数额相一致,如此等等。 3、若发现这些数据之间无法核对,就说明报表中的许多资料都有错误甚 至是失实了,需要进一步修改。
资产负债表、利润表、现金流量表全面分析
资产负债表、利润表、现金流量表全面分析公号回复:数字1、2、3领取100本金融书籍、课程、资料资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一,选用适当的方法和指标来阅读,分析企业的资产负债表,以正确评价企业的财务状况、偿债能力,对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。
资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表,资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块,在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
资产负债表的作用:1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源,即资产的总规模及具体的分布形态。
由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响,因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。
2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析,可以评价企业的短期偿债能力。
这种能力对企业的短期债权人尤为重要。
3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比,可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。
一般而言,企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大,企业清偿长期债务的能力越强,企业进一步举借债务的潜力也就越大。
4、通过对企业不同时点资产负债表的比较,可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。
可以肯定地说,企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。
只有把不同时点的资产负债表结合起来分析,才能把握企业财务状况的发展趋势。
会计实务:资产负债表、利润表与现金流量表
资产负债表、利润表与现金流量表财务报表中主表就一张,即资产负债表,利润表、现金流量表都是资产负债表的附表。
资产负债表是财务报告中唯一的主表的原因:1.要是没有利润表,可以通过对资产负债表中的净资产期末数与期初数进行比较,计算出当年的利润数额;2.要是没有现金流量表,可以通过对货币资金的期初期末余额增减变化,计算出当年的现金及现金等价物净增加额,多了这两张表,只是多了明细反映而已。
财务报表中主表就一张,即资产负债表,利润表、现金流量表都是资产负债表的附表。
如果上市公司应收款账增长率达到30%,且应收账款/总资产达到50%,则表明该公司含有大量的“水分”,严重潜亏着。
资产负债表和利润表具有内在关系。
将资产负债表和利润表结合起来的一个动态等式是:资产=负债+所有者权益+收入-费用。
从这个等式我们可以看出,虚增利润(收入-费用),必须同时虚增资产或虚减负债,在虚减负债困难的情况下,大多数企业会选择虚增资产。
例如上市公司一旦进行利润操纵,90%与资产有关,只有10%左右涉及负债。
原因很简单,操纵负债你得与债权人商量,而操纵资产是单边行为,与自己商量就可以。
所谓资产的”水分”就是隐藏在资产负债表中的费用,是对存续资产少提折旧和减值准备、少计摊销等,使其实际价值低于账面价值,资产中的水分实质上就是披着资产外衣的费用;所谓负债的“水分”主要隐藏在资产负债表“预收账款”、“其他应付款”中的收入,它们是永远支付不出去的负债。
至于所有者权益中的水分就是披着所有者权益外衣的抽逃资本、结转过来的造假利润以及未及时转出的其他资本公积等。
上市公司与民营企业资产负债表和利润表造假的区别是:上市公司的报表造假,主要就是想办法将该费用化的支出进行资本化处理,塞到资产负债表中去,让资产负债表肿肿的,资产虚胖虚胖的;民营企业的报表造假,主要就是想办法将该资本化的支出进行费用化处理,塞到利润表中,让利润表面黄肌瘦,好像几十年没吃饭。
要搞清楚资产负债表、利润表以及现金流量表的关系,我们先应搞清楚支出、费用及资产的关系。
利润、现金流量和资产负债表的关系
利润、现金流量和资产负债表的关系利润、现金流量和资产负债表是企业财务报表中非常重要的三个部分。
它们互相关联,共同反映了一个企业的经营状况和财务状况。
本文将详细介绍这三者之间的关系,并分步骤进行阐述。
一、利润表与现金流量表的关系1. 利润表(也称为损益表或收入利润表)是一份会计报表,展示了一个企业在一定期间内所产生的销售收入、费用和利润等信息。
2. 现金流量表(也称为现金流量表或现金流量表)是用于追踪和记录一个企业在一定期间内现金流动的情况。
3. 利润表反映的是企业的净收入,而现金流量表反映的是企业资金的实际流动情况。
二、现金流量表的分类1. 根据现金流入和流出的性质,现金流量表可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
2. 经营活动包括与企业主要业务活动相关的收入和支出。
3. 投资活动包括与企业资本投资相关的现金流入和流出,如购买和出售固定资产以及投资其他公司的股票等。
4. 筹资活动包括与企业资金筹集相关的现金流入和流出,如发行股票、借款和偿还债务等。
三、利润表与现金流量表之间的联系1. 利润表中的净收入是企业的经营活动所产生的,而现金流量表中的经营活动现金流量净额反映了这部分净收入的现金流动情况。
2. 利润表中的费用和利润等项目对应着现金流量表中的现金流出和现金流入。
3. 利润表中的非现金项目,如折旧和摊销等,在现金流量表中并不计入现金流动情况。
4. 利润表和现金流量表通过比较,可以评估企业的盈利能力和现金流动性。
四、资产负债表与利润表、现金流量表的关系1. 资产负债表是一份会计报表,展示了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
2. 利润表和现金流量表反映的是企业在一定期间内的经营状况,而资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况。
3. 利润表和现金流量表的数据可用于编制资产负债表中的财务数据。
4. 资产负债表中的资产项目对应着利润表和现金流量表中的利润和现金流入,负债项目对应着利润表和现金流量表中的费用和现金流出。
现金流量表、资产负债表、利润表的沟稽关系
现金流量表、资产负债表、利润表的沟稽关系一.现金流量表、资产负债表、利润表的含义;1.现金流量表是指企业一定期间内现金的流入、流出,即资金运转情况。
2.资产负债表反映企业一定时期内的财务状况的财务报表。
3.利润表则是反映企业一定时期内的收入、费用和利润或亏损的情况。
二. 现金流量表、资产负债表、利润表之间的勾稽联系分为:表内联系和表表联系1.首先现金流量表内的高级关系,在现金流量表中流入的现金减去流出的现金就等于余下现金。
现金流量表中一般会有以下几种方式产生现金流量:第一、经营活动产生的现金流量净额;确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。
理解财务报表:资产负债表、利润表和现金流量表
财务报表是公司财务状况和经营成果的重要反映,它包括了资产负债表、利润表和现金流量表等主要部分。
理解财务报表,需要从这三个部分入手。
**1. 资产负债表**资产负债表反映了公司在特定日期(如某一天或某一年度末)的财务状况。
它展示了公司所拥有的资产,以及所承担的负债。
简单来说,就是“我有什么,我欠什么”。
资产是公司所拥有的,可以用于创造收入的资源,如现金、存货、固定资产等。
负债则是公司需要偿还的债务,如银行贷款、应付账款等。
资产负债表的关键是平衡,通常以“资产= 负债+ 所有者权益”的形式表现。
阅读资产负债表,需要关注资产和负债的种类、规模及变化,以了解公司的资产结构、负债水平以及可能的财务风险。
**2. 利润表**利润表反映了公司在特定期间(如一年或一季)的经营成果。
它展示了公司在一定时期内赚取的收入,以及产生的经营成本和费用。
简单来说,就是“我赚了多少钱”。
收入是公司通过销售产品或服务所获得的收益,通常包括销售收入、服务费等。
费用是公司为经营业务所支付的支出,包括人力成本、运营成本、税收等。
利润表的关键是收支平衡,通过比较收入和费用的规模和变化,可以了解公司的盈利能力、运营效率以及可能的财务风险。
**3. 现金流量表**现金流量表反映了公司在一定期间内现金流入和流出的净额。
它展示了公司获取现金的能力,以及现金的使用情况。
简单来说,就是“我赚的现金有多少”。
现金是公司最直接的财富,阅读现金流量表可以帮助我们了解公司获取现金的能力,以及可能存在的现金流风险。
现金流量表通常分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
阅读时,需要关注各部分的现金流入和流出情况,以及净现金流量的规模和变化。
总的来说,理解财务报表需要关注三个部分:资产负债表关注公司的资产、负债和所有者权益状况;利润表关注公司的收入和费用情况;现金流量表关注公司的现金流入和流出情况。
通过分析这三个部分,我们可以了解公司的财务状况、盈利能力、现金流状况以及可能的财务风险。
资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系-完整版
资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表三大报表(以下简称“三大报表”),它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。
一、“三大报表”的概念、内容、特点和作用(一)资产负债表的概念、内容、特点和作用1、资产负债表的概念:资产负债表,是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。
它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。
2、资产负债表的内容:资产负债表会小企01表编制单位: ……年……月……日单位: 元资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数(或股东权益)流动资产:流动负债:货币资金 1 短期借款68短期投资 2 应付票据69应收票据 3 应付账款70应收股息 4 应付工资72应收账款 6 应付福利费73其他应收款7 应付利润74 存货10 应交税金76待摊费用11 其他应交款80 一年内到期的长期债权投资21 其他应付款81 其他流动资产24 预提费用82 流动资产合计31 一年内到期的长期负债86 长期投资:其他流动负债90 长期股权投资32 流动负债合计100 长期债权投资34 长期负债:长期投资合计38 长期借款101 固定资产:长期应付款103 固定资产原价39 其他长期负债106 减:累计折旧40 108 固定资产净值40 长期负债合计110 工程物资44在建工程45 负债合计114 固定资产清理46 所有者权益固定资产合计50 实收资本115 无形资产及其他资产:资本公积120 无形资产51 盈余公积121 长期待摊费用52 其中:法定公益金122 其他长期资产53 未分配利润无形资产及其他资产合计60 所有者权益合计124 资产合计负债和所有者权益总计135资产负债表会企01表编制单位: ……年……月……日单位: 元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产:流动负债:货币资金短期借款交易性金融资产交品性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产:流动负债合计可供出售金融资产非流动负债:持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产股东权益:无形资产实收资本(或股本)开发支出资本公积商誉减:库存股长期待摊费用盈余公积递廷所得税资产未分配利润其他非流动资产股东权益合计非流动资产合计资产总计负债和股东权益总计(1)资产,是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
资产负债表、利润表和现金流量表的概念及特点
具体各项目内容说明如下(一):
具体各项目内容说明如下(二):
具体各项目内容说明如下(三):
具体各项目内容说明如下(四):
留存收益
净利润 ±调整事项 =经营活动产生的现金流量
期初留存收益 +净利润
-现金股利 =期末留存收益
利润表 收入 . 费用 .. 净利润
向股东支付现金股利
经营活动产生的现金流量和净利润的关系
1、影响利润的事项不一定同时发生现金流入、流出。 有些收入,增加利润但未发生现金流入。例如,一家公司本期的营业收入有8亿多元,而本 期新增应收帐款却有7亿多元,这种增加收入及利润但未发生现金流入的事项,是造成两者产 生差异的原因之一。有的公司对应收帐款管理存在薄弱环节,未及时做好应收货款及劳务款项 的催收与结算工作,也有的公司依靠关联方交易支撑其经营业绩,而关联方资金又迟迟不到位 。这些情况造成的后果,都会在现金流量表中有所体现,甚至使公司经营活动几乎没有多少现 金流入,但经营总要支付费用、购买物资、交纳税金,发生大量现金流出,从而使经营活动现 金流量净额出现负数,使公司的资金周转发生困难。应收帐款迟迟不能收回,在一定程度上也 暴露了所确认收入的风险问题。有些成本费用,减少利润但并未伴随现金流出。例如,固定资 产折旧、无形资产摊销,只是按权责发生制、配比原则要求将这些资产的取得成本,在使用它 们的受益期间合理分摊,并不需要付出现金。 2、由于对现金流量分类的需要。 净利润总括反映公司经营、投资及筹资三大活动的财务成果,而现金流量表上则需要分别 反映经营、投资及筹资各项活动的现金流量。例如,支付经营活动借款利息,既减少利润又发 生现金流出,但在现金流量表中将其作为筹资活动中现金流出列示,不作为经营活动现金流出 反映。又如,转让短期债券投资取得净收益,既增加利润又发生现金流入,但在现金流量表中 将其作为投资活动中现金流入列示,不作为经营活动现金流入反映。 上述两点是使经营活动现金流量净额与净利润产生差异的原因,其实也是现金流量表附注 中要求披露的内容。利润表列示了公司一定时期实现的净利润,但未揭示其与现金流量的关系 ,资产负债表提供了公司货币资金期末与期初的增减变化,但未揭示其变化的原因。现金流量 表如同桥梁沟通了上述两表的会计信息,使公司的对外会计报表体系进一步完善,向投资者与 债权人提供更全面、有用的信息。
资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系
资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系:三者之间的钩xx关系有:(1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加(3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金(4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
一、会计报表项目之间基本xx关系。
会计报表项目之间基本xx关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互xx等。
在会计报表基本xx关系中,前三项xx关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。
但是从调查程序上还是xx必要的关注。
二、资产负债表与利润表间勾xx关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据xx关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”xx关系是否合理。
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资产负债表、利润表及现金流量表完整英文版资产负债表、利润表及现金流量表资产负债表Balance Sheet货币资金Cash短期投资Short term investments应收票据Notes receivable应收股利Dividend receivable应收利息Interest receivable应收帐款Accounts receivable其他应收款Other receivables预付帐款Accounts prepaid期货保证金Future guarantee应收补贴款Allowance receivable应收出口退税Export drawback receivable存货Inventories其中:原材料Including:Raw materials产成品(库存商品) Finished goods待摊费用Prepaid and deferred expenses待处理流动资产净损失Unsettled G/L on current assets一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment falling d ue in a yaear其他流动资产Other current assets流动资产合计Total current assets长期投资:Long-term investment:其中:长期股权投资Including long term equity investment长期债权投资Long term securities investment*合并价差Incorporating price difference长期投资合计Total long-term investment固定资产原价Fixed assets-cost减:累计折旧Less:Accumulated Dpreciation固定资产净值Fixed assets-net value减:固定资产减值准备Less:Impairment of fixed assets固定资产净额Net value of fixed assets固定资产清理Disposal of fixed assets工程物资Project material在建工程Construction in Progress待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets固定资产合计Total tangible assets无形资产Intangible assets其中:土地使用权Including and use rights递延资产(长期待摊费用)Deferred assets其中:固定资产修理Including:Fixed assets repair固定资产改良支出Improvement expenditure of fixed assets其他长期资产Other long term assets其中:特准储备物资Among it:Specially approved reserving materia ls无形及其他资产合计Total intangible assets and other assets递延税款借项Deferred assets debits资产总计Total Assets资产负债表(续表) Balance Sheet项目ITEM短期借款Short-term loans应付票款Notes payable应付帐款Accounts payab1e预收帐款Advances from customers应付工资Accrued payro1l应付福利费Welfare payable应付利润(股利) Profits payab1e应交税金Taxes payable其他应交款Other payable to government其他应付款Other creditors预提费用Provision for expenses预计负债Accrued liabilities一年内到期的长期负债Long term liabilities due within one year其他流动负债Other current liabilities流动负债合计Total current liabilities长期借款Long-term loans payable应付债券Bonds payable长期应付款long-term accounts payable专项应付款Special accounts payable其他长期负债Other long-term liabilities其中:特准储备资金Including:Special reserve fund长期负债合计Total long term liabilities递延税款贷项Deferred taxation credit负债合计Total liabilities* 少数股东权益Minority interests实收资本(股本) Subscribed Capital国家资本National capital集体资本Collective capital法人资本Legal person"s capital其中:国有法人资本Including:State-owned legal person"s capital集体法人资本Collective legal person"s capital个人资本Personal capital外商资本Foreign businessmen"s capital资本公积Capital surplus盈余公积surplus reserve其中:法定盈余公积Including:statutory surplus reserve公益金public welfare fund补充流动资本Supplermentary current capital* 未确认的投资损失(以“-”号填列)Unaffirmed investment loss未分配利润Retained earnings外币报表折算差额Converted difference in Foreign Currency Statem ents所有者权益合计Total shareholder"s equity负债及所有者权益总计Total Liabilities & Equity利润表INCOME STATEMENT项目ITEMS产品销售收入Sales of products其中:出口产品销售收入Including:Export sales减:销售折扣与折让Less:Sales discount and allowances产品销售净额Net sales of products减:产品销售税金Less:Sales tax产品销售成本Cost of sales其中:出口产品销售成本Including:Cost of export sales产品销售毛利Gross profit on sales减:销售费用Less:Selling expenses管理费用General and administrative expenses财务费用Financial expenses其中:利息支出(减利息收入) Including:Interest expenses (minusinte rest ihcome)汇兑损失(减汇兑收益)Exchange losses(minus exchange gains)产品销售利润Profit on sales加:其他业务利润Add:profit from other operations营业利润Operating profit加:投资收益Add:Income on investment加:营业外收入Add:Non-operating income减:营业外支出Less:Non-operating expenses加:以前年度损益调整Add:adjustment of loss and gain for previo us years利润总额Total profit减:所得税Less:Income tax净利润Net profit现金流量表Cash Flows StatementPrepared by:Period: Unit:Items1.Cash Flows from Operating Activities:01)Cash received from sales of goods or rendering of services02)Rental receivedValue added tax on sales received and refunds of value03)added tax paid04)Refund of other taxes and levy other than value added tax07)Other cash received relating to operating activities08)Sub-total of cash inflows09)Cash paid for goods and services10)Cash paid for operating leases11)Cash paid to and on behalf of employees12)Value added tax on purchases paid13)Income tax paid14)Taxes paid other than value added tax and income tax17)Other cash paid relating to operating activities18)Sub-total of cash outflows19)Net cash flows from operating activities2.Cash Flows from Investing Activities:20)Cash received from return of investments21)Cash received from distribution of dividends or profits22)Cash received from bond interest incomeNet cash received from disposal of fixed assets,intangible 23)assets and other long-term assets26)Other cash received relating to investing activities27)Sub-total of cash inflowsCash paid to acquire fixed assets,intangible assets28)and other long-term assets29)Cash paid to acquire equity investments30)Cash paid to acquire debt investments33)Other cash paid relating to investing activities34)Sub-total of cash outflows35)Net cash flows from investing activities3.Cash Flows from Financing Activities:36)Proceeds from issuing shares37)Proceeds from issuing bonds38)Proceeds from borrowings41)Other proceeds relating to financing activities42)Sub-total of cash inflows43)Cash repayments of amounts borrowed44)Cash payments of expenses on any financing activities45)Cash payments for distribution of dividends or profits46)Cash payments of interest expenses47)Cash payments for finance leases48)Cash payments for reduction of registered capital51)Other cash payments relating to financing activities52)Sub-total of cash outflows53)Net cash flows from financing activities4.Effect of Foreign Exchange Rate Changes on Cash Increase in Cash and Cash EquivalentsSupplemental Information1.Investing and Financing Activities that do not Involve in Cash Receipts and Payments56)Repayment of debts by the transfer of fixed assets57)Repayment of debts by the transfer of investments58)Investments in the form of fixed assets59)Repayments of debts by the transfer of investories2.Reconciliation of Net Profit to Cash Flows from Operating Activities62)Net profit63)Add provision for bad debt or bad debt written off64)Depreciation of fixed assets65)Amortization of intangible assetsLosses on disposal of fixed assets,intangible assets66)and other long-term assets (or deduct:gains)67)Losses on scrapping of fixed assets68)Financial expenses69)Losses arising from investments (or deduct:gains)70)Defered tax credit (or deduct:debit)71)Decrease in inventories (or deduct:increase)72)Decrease in operating receivables (or deduct:increase)73)Increase in operating payables (or deduct:decrease)74)Net payment on value added tax (or deduct:net receipts75)Net cash flows from operating activities Increase in Cash and Cash Equivalents76)cash at the end of the period77)Less:cash at the beginning of the period78)Plus:cash equivalents at the end of the period79)Less:cash equivalents at the beginning of the period80)Net increase in cash and cash equivalents现金流量表的现金流量声明拟制人:时间:单位:项目1.cash流量从经营活动:01 )所收到的现金从销售货物或提供劳务02 )收到的租金增值税销售额收到退款的价值03 )增值税缴纳04 )退回的其他税收和征费以外的增值税07 )其他现金收到有关经营活动08 )分,总现金流入量09 )用现金支付的商品和服务10 )用现金支付经营租赁11 )用现金支付,并代表员工12 )增值税购货支付13 )所得税的缴纳14 )支付的税款以外的增值税和所得税17 )其他现金支付有关的经营活动18 )分,总的现金流出19 )净经营活动的现金流量2.cash流向与投资活动:20 )所收到的现金收回投资21 )所收到的现金从分配股利,利润22 )所收到的现金从国债利息收入现金净额收到的处置固定资产,无形资产23 )资产和其他长期资产26 )其他收到的现金与投资活动27 )小计的现金流入量用现金支付购建固定资产,无形资产28 )和其他长期资产29 )用现金支付,以获取股权投资30 )用现金支付收购债权投资33 )其他现金支付的有关投资活动34 )分,总的现金流出35 )的净现金流量,投资活动产生3.cash流量筹资活动:36 )的收益,从发行股票37 )的收益,由发行债券38 )的收益,由借款41 )其他收益有关的融资活动42 ),小计的现金流入量43 )的现金偿还债务所支付的44 )现金支付的费用,对任何融资活动45 )支付现金,分配股利或利润46 )以现金支付的利息费用47 )以现金支付,融资租赁48 )以现金支付,减少注册资本51 )其他现金收支有关的融资活动52 )分,总的现金流出53 )的净现金流量从融资活动4.effect的外汇汇率变动对现金增加现金和现金等价物补充资料1.investing活动和筹资活动,不参与现金收款和付款56 )偿还债务的转让固定资产57 )偿还债务的转移投资58 )投资在形成固定资产59 )偿还债务的转移库存量2.reconciliation净利润现金流量从经营活动62 )净利润63 )补充规定的坏帐或不良债务注销64 )固定资产折旧65 )无形资产摊销损失处置固定资产,无形资产66 )和其他长期资产(或减:收益)67 )损失固定资产报废68 )财务费用69 )引起的损失由投资管理(或减:收益)70 ) defered税收抵免(或减:借记卡)71 )减少存货(或减:增加)72 )减少经营性应收(或减:增加)73 )增加的经营应付账款(或减:减少)74 )净支付的增值税(或减:收益净额75 )净经营活动的现金流量增加现金和现金等价物76 )的现金,在此期限结束77 )减:现金期开始78 )加:现金等价物在此期限结束79 )减:现金等价物期开始80 ),净增加现金和现金等价物。