导论财政学
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• 奠基人：威廉·配第 1663年，出版了《赋税论》，较为系统地阐述了公共 经费、税收理论和征税方法，为财政学创立奠定了基础。 • 创立者：亚当· 斯密
1776年，发表了《国富论》，系统论述了财政支出、 税收和公债等问题，勾勒了财政学的基本框架，从而创立 了财政学。
亚当· 斯密
（2）西方古典财政学理论的发展 • 古典学派的集大成者，大卫· 李嘉图
7
（五）财政学的研究思路
• 财政学的中心线索是效率、公平和稳定问题。这些 问题贯穿财政学的全部。财政学研究的基本思路可 概括如下：
市场失效→政府干预→政府支出→政府收入→ （或公共规制）→财政联邦主义理论
8
二、财政理论的产生与发展
（一）西方公共财政理论的发展脉络
1、西方古典财政学理论 （1）财政学的创立
求不足导致经济危机理论。
• 瓦格纳：瓦格纳法则、税收原则
2、西方现代财政学理论 （1）现代财政理论的创立 • 现代财政理论的缔造者：凯恩斯 1336年发表《就业、利息和货币通论 》，摒弃古典经济学关于政府只当“守夜人”的
教条，积极主张政府支出能直接形成社会有效需 求，弥补市场需求不足，促进经济社会充分就业 。凯恩斯的经济政策观点的核心是反对自由放任 ，主张国家干预。
（二）财政学的研究内容
• 现代公共财政学的研究是围绕着政府的经济行为进行的，其研究的 逻辑可以概括为：现实生活中不存在完美市场，市场失灵使得政府 的干预成为必需。但政府干预主要局限于市场失灵。 • （1）财政支出对宏观经济的影响，即财政支出规模是否与宏观经济 状况匹配，它能否促进宏观经济的持续、健康增长，实现资源在长 期内的有效配置； • （2）财政支出的分配效率，指财政支出是否实现了最优配置； • （3）财政支出的技术效率，这主要涉及财政支出能否以有效的方式 规划和执行及公共部门的管理问题。
• 20世纪90年代后半期，随着社会主义市场经济体制和公
共财政制度的逐步建成，中国的财政理论与实践的车轮
也逐渐进入了公共化变革的快车道。目前，国内出版的 财政学教材，在体系和内容上已渐趋与国际通用的公共 财政学教材接轨了。
参考书
• 刘怡，财政学，北京大学出版社，2004年。 • 陈共，财政学，北京：中国人民大学出版社，2009年 • 【美】大卫•N •海曼（David •N•Hyman），财政学理论在政策中的 当代应用，北京大学出版社，2006年。 • 【美】尼尔•布鲁斯，公共财政与美国经济，中国财政经济出版社， 2005年。 • 【美】马斯格雷夫，美国财政理论与实践（第五版）,中国财政经济 出版社。 • 【美】哈维•罗森，财政学（第六版） • 【英】拉本德拉•贾，现代公共经济学，中国青年出版社，2004年。
老、庄子“节用爱民”；张居正“节用护民”。
（三）新中国财政学的发展
• 我国财政学走的是一条引进苏联模式，继而自我发展的道路。财 政理论与制度的发展尤为典型。 • 在前苏联的财政本质论和财政职能论的基础上，中国发展了具有 自己特色的丰富的财政本质理论，如“国家分配论”、“价值分 配论”、“国家资金运动论”、“剩余产品运动论”等等，且“ 国家分配论”一支独秀。它于20世纪60年代占据主流地位并一直 维持到了20世纪90年代中期，并指导着我国的财政实践。
的财政学，其核心内容是研究政府与市场之间的关系。
Leabharlann Baidu
（二）以史为鉴，借鉴中国古代财政 思想精华
1、财政同经济的关系：周代的周公提出“勤 政裕民”；春秋的管仲提出“治国之道，必 先富民”；孔、孟、荀子主张轻税富民；唐 代的刘宴提出“理财常以养民为先”。即涵 养税源、放水养鱼。
管仲
2、财政收支关系：周代的周公提出“量入为出”；唐代的 杨炎提出“量出为入”，“税制简化、按能负税”的主张。 3、财政调节：西汉的桑弘羊提出“均输、平准”以平抑经 济波动。 4、关于财政支农：贾谊、晁错主张“重农贵粟”、“注重 积贮”。 5、关于财政节俭：管仲、商鞅“生活从简、生产从奢”；
21
课外阅读
• 《公共经济学杂志》（Journal of Public Economics） • 《国家税收杂志》（National Tax Journal） • 《财政学》（Public Finance） • 《财政学季刊》 （ Public Finance Quarterly） • 《美国经济评论》 （American Economics Review） • 《经济计量学》 （Econometrica） • 《经济展望杂志》 （Journal of Public Perspective） • 《政治经济杂志》 （Journal of Political Economy） • 《经济学季刊》 （Quarterly Journal of Economics） • 《经济学与统计学评论》 （Review of Economics and Statistics）
（2）凯恩斯理论的继承与发展
• 汉森，凯恩斯的忠实的信徒，将财政政策分为汲水政策和 补偿政策，力推实施补偿政策。 • 马斯格雷夫，提出了“自愿交易”理论，提出了纳税是为 了享受政府提供的公共产品。从而将财政学研究主流转到 了公共产品论。1959年出版了《公共财政论：公共经济学 研究》（中文版译为《财政学》），一度成为研究财政必 读之作。 • 前凯恩斯与后凯恩斯
（三）财政学的研究方法
• 作为应用经济学的一个分支，财政学研究可采用实证研究、
规范研究、理论分析与计量分析以及实验分析和案例分析等
多种方法。
（四）财政学与相关学科
• 微观经济学：关系最为密切 • 宏观经济学：财政政策 • 政治学：财政活动属于政治活动 • 公共管理学：公共管理学是交叉学科，用到许多经济学 知识。 • 法学：现代公共部门活动与法律制度 • 其他
3
一、财政学的研究对象、内容和方法
（一）财政学的研究对象
• 财政学的研究对象也有狭义与广义之分。
• 狭义财政学研究对象是指为满足国家实现其职能的需要而凭借国家的政 治权力参与国民收入分配所形成的分配关系及政府收支活动的规律。 • 广义的财政学研究对象是政府为满足社会公共需要所从事的资源配置、 收入分配和经济的稳定与发展与各种公共经济活动的规律，是公共经济 意义上的研究对象。
• 20世纪70年代初，西方世界普遍遭遇滞胀困扰，凯恩斯主义
失灵导致人们对其产生质疑。如此同时，涌现出一大批经济
学流派，如货币主义、供给学派、公共选择学派等，纷纷对 凯恩斯理论进行挑战。 • 总之，西方财政学的性质是公共财政学。从亚当·斯密到马 斯格雷夫，财政学内容虽然有所变化，但与市场经济相适应
《政治经济学及赋税原理》，同样主张自由放任，认为国家经费都 是非生产性消费，因此要尽量压缩，同时反对国家举债。
• 古典学派的追随和发展者，让· 萨伊 《政治经济学概论》，抛弃了斯密劳动创造价值的观点，认为劳 动与资本、土地等生产资料都可以创造商品的价值，并提出了“ 供给能自动创造需求”的理论。
• 马尔萨斯：反对斯密等人不干预经济理论，首次提出了有效需
财
政
学
南京财经大学财政与税务学院 陶学荣 xuerong504@163.com
导
论
一、财政学的研究对象、研究内容和研究方法 二、财政学的形成与发展
现实中的财政学问题
• 你听过馒头税吗？ • 你知道月饼税吗？ • 你去麦当劳，是否索要发票 • 美国债务危机 • 你购买医疗保险了吗 • 你预计未来的法定退休年龄会更改吗？为什么？ 想过你在退休时候能领多少钱退休金吗？
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1776年，发表了《国富论》，系统论述了财政支出、 税收和公债等问题，勾勒了财政学的基本框架，从而创立 了财政学。
亚当· 斯密
（2）西方古典财政学理论的发展 • 古典学派的集大成者，大卫· 李嘉图
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（五）财政学的研究思路
• 财政学的中心线索是效率、公平和稳定问题。这些 问题贯穿财政学的全部。财政学研究的基本思路可 概括如下：
市场失效→政府干预→政府支出→政府收入→ （或公共规制）→财政联邦主义理论
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二、财政理论的产生与发展
（一）西方公共财政理论的发展脉络
1、西方古典财政学理论 （1）财政学的创立
求不足导致经济危机理论。
• 瓦格纳：瓦格纳法则、税收原则
2、西方现代财政学理论 （1）现代财政理论的创立 • 现代财政理论的缔造者：凯恩斯 1336年发表《就业、利息和货币通论 》，摒弃古典经济学关于政府只当“守夜人”的
教条，积极主张政府支出能直接形成社会有效需 求，弥补市场需求不足，促进经济社会充分就业 。凯恩斯的经济政策观点的核心是反对自由放任 ，主张国家干预。
（二）财政学的研究内容
• 现代公共财政学的研究是围绕着政府的经济行为进行的，其研究的 逻辑可以概括为：现实生活中不存在完美市场，市场失灵使得政府 的干预成为必需。但政府干预主要局限于市场失灵。 • （1）财政支出对宏观经济的影响，即财政支出规模是否与宏观经济 状况匹配，它能否促进宏观经济的持续、健康增长，实现资源在长 期内的有效配置； • （2）财政支出的分配效率，指财政支出是否实现了最优配置； • （3）财政支出的技术效率，这主要涉及财政支出能否以有效的方式 规划和执行及公共部门的管理问题。
• 20世纪90年代后半期，随着社会主义市场经济体制和公
共财政制度的逐步建成，中国的财政理论与实践的车轮
也逐渐进入了公共化变革的快车道。目前，国内出版的 财政学教材，在体系和内容上已渐趋与国际通用的公共 财政学教材接轨了。
参考书
• 刘怡，财政学，北京大学出版社，2004年。 • 陈共，财政学，北京：中国人民大学出版社，2009年 • 【美】大卫•N •海曼（David •N•Hyman），财政学理论在政策中的 当代应用，北京大学出版社，2006年。 • 【美】尼尔•布鲁斯，公共财政与美国经济，中国财政经济出版社， 2005年。 • 【美】马斯格雷夫，美国财政理论与实践（第五版）,中国财政经济 出版社。 • 【美】哈维•罗森，财政学（第六版） • 【英】拉本德拉•贾，现代公共经济学，中国青年出版社，2004年。
老、庄子“节用爱民”；张居正“节用护民”。
（三）新中国财政学的发展
• 我国财政学走的是一条引进苏联模式，继而自我发展的道路。财 政理论与制度的发展尤为典型。 • 在前苏联的财政本质论和财政职能论的基础上，中国发展了具有 自己特色的丰富的财政本质理论，如“国家分配论”、“价值分 配论”、“国家资金运动论”、“剩余产品运动论”等等，且“ 国家分配论”一支独秀。它于20世纪60年代占据主流地位并一直 维持到了20世纪90年代中期，并指导着我国的财政实践。
的财政学，其核心内容是研究政府与市场之间的关系。
Leabharlann Baidu
（二）以史为鉴，借鉴中国古代财政 思想精华
1、财政同经济的关系：周代的周公提出“勤 政裕民”；春秋的管仲提出“治国之道，必 先富民”；孔、孟、荀子主张轻税富民；唐 代的刘宴提出“理财常以养民为先”。即涵 养税源、放水养鱼。
管仲
2、财政收支关系：周代的周公提出“量入为出”；唐代的 杨炎提出“量出为入”，“税制简化、按能负税”的主张。 3、财政调节：西汉的桑弘羊提出“均输、平准”以平抑经 济波动。 4、关于财政支农：贾谊、晁错主张“重农贵粟”、“注重 积贮”。 5、关于财政节俭：管仲、商鞅“生活从简、生产从奢”；
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课外阅读
• 《公共经济学杂志》（Journal of Public Economics） • 《国家税收杂志》（National Tax Journal） • 《财政学》（Public Finance） • 《财政学季刊》 （ Public Finance Quarterly） • 《美国经济评论》 （American Economics Review） • 《经济计量学》 （Econometrica） • 《经济展望杂志》 （Journal of Public Perspective） • 《政治经济杂志》 （Journal of Political Economy） • 《经济学季刊》 （Quarterly Journal of Economics） • 《经济学与统计学评论》 （Review of Economics and Statistics）
（2）凯恩斯理论的继承与发展
• 汉森，凯恩斯的忠实的信徒，将财政政策分为汲水政策和 补偿政策，力推实施补偿政策。 • 马斯格雷夫，提出了“自愿交易”理论，提出了纳税是为 了享受政府提供的公共产品。从而将财政学研究主流转到 了公共产品论。1959年出版了《公共财政论：公共经济学 研究》（中文版译为《财政学》），一度成为研究财政必 读之作。 • 前凯恩斯与后凯恩斯
（三）财政学的研究方法
• 作为应用经济学的一个分支，财政学研究可采用实证研究、
规范研究、理论分析与计量分析以及实验分析和案例分析等
多种方法。
（四）财政学与相关学科
• 微观经济学：关系最为密切 • 宏观经济学：财政政策 • 政治学：财政活动属于政治活动 • 公共管理学：公共管理学是交叉学科，用到许多经济学 知识。 • 法学：现代公共部门活动与法律制度 • 其他
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一、财政学的研究对象、内容和方法
（一）财政学的研究对象
• 财政学的研究对象也有狭义与广义之分。
• 狭义财政学研究对象是指为满足国家实现其职能的需要而凭借国家的政 治权力参与国民收入分配所形成的分配关系及政府收支活动的规律。 • 广义的财政学研究对象是政府为满足社会公共需要所从事的资源配置、 收入分配和经济的稳定与发展与各种公共经济活动的规律，是公共经济 意义上的研究对象。
• 20世纪70年代初，西方世界普遍遭遇滞胀困扰，凯恩斯主义
失灵导致人们对其产生质疑。如此同时，涌现出一大批经济
学流派，如货币主义、供给学派、公共选择学派等，纷纷对 凯恩斯理论进行挑战。 • 总之，西方财政学的性质是公共财政学。从亚当·斯密到马 斯格雷夫，财政学内容虽然有所变化，但与市场经济相适应
《政治经济学及赋税原理》，同样主张自由放任，认为国家经费都 是非生产性消费，因此要尽量压缩，同时反对国家举债。
• 古典学派的追随和发展者，让· 萨伊 《政治经济学概论》，抛弃了斯密劳动创造价值的观点，认为劳 动与资本、土地等生产资料都可以创造商品的价值，并提出了“ 供给能自动创造需求”的理论。
• 马尔萨斯：反对斯密等人不干预经济理论，首次提出了有效需
财
政
学
南京财经大学财政与税务学院 陶学荣 xuerong504@163.com
导
论
一、财政学的研究对象、研究内容和研究方法 二、财政学的形成与发展
现实中的财政学问题
• 你听过馒头税吗？ • 你知道月饼税吗？ • 你去麦当劳，是否索要发票 • 美国债务危机 • 你购买医疗保险了吗 • 你预计未来的法定退休年龄会更改吗？为什么？ 想过你在退休时候能领多少钱退休金吗？
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