财务尽职调查之资产篇
资产尽职调查报告
资产尽职调查报告资产尽职调查报告随着经济的发展和全球化的进程，资产尽职调查在商业交易中扮演着越来越重要的角色。
无论是企业并购、投资项目还是个人财务规划，资产尽职调查都是确保交易安全和可持续发展的重要环节。
本文将从资产尽职调查的定义、目的、方法以及其在不同领域的应用等方面展开探讨。
首先，资产尽职调查是指对特定资产或企业进行全面调查和评估的过程。
其目的在于确定资产的真实价值、风险和潜在问题，以便决策者能够做出明智的决策。
在企业并购中，资产尽职调查有助于买方了解目标公司的财务状况、经营风险、法律问题等，从而评估交易的可行性和风险。
在投资项目中，资产尽职调查可以帮助投资者了解项目的市场前景、竞争环境、技术可行性等，从而决定是否投资。
在个人财务规划中，资产尽职调查可以帮助个人了解自己的财务状况、资产配置的合理性等，从而制定更科学的财务规划。
其次，资产尽职调查的方法多种多样，包括财务分析、法律审查、市场调研、技术评估等。
财务分析是资产尽职调查的核心环节之一，通过对财务报表的分析，可以了解资产的收入、支出、利润、债务等情况，从而判断其财务状况和健康程度。
法律审查是资产尽职调查的另一个重要环节，通过对合同、协议、法律文件等的审查，可以了解资产的法律风险和合规性。
市场调研和技术评估则是在投资项目中常用的方法，通过对市场需求、竞争情况、技术可行性等的调研和评估，可以了解项目的市场前景和可行性。
此外，资产尽职调查在不同领域有着广泛的应用。
在企业并购中，资产尽职调查是确保交易顺利进行的重要环节。
通过对目标公司的调查，买方可以了解其财务状况、经营风险、法律问题等，从而判断交易的可行性和风险。
在投资项目中，资产尽职调查是投资者保护自身利益的重要手段。
通过对投资项目的调查，投资者可以了解项目的市场前景、竞争环境、技术可行性等，从而决定是否投资。
在个人财务规划中，资产尽职调查是个人管理财务的重要工具。
通过对个人资产的调查，个人可以了解自己的财务状况、资产配置的合理性等，从而制定更科学的财务规划。
尽职调查报告 财务
尽职调查报告财务尽职调查报告财务一、引言在商业领域，尽职调查是一项至关重要的工作，尤其是在进行财务交易时。
尽职调查的目的是为了获取关于目标公司的详尽信息，以便作出明智的决策。
本文将重点探讨尽职调查报告中的财务方面。
二、财务分析1. 资产负债表分析资产负债表是一份反映公司财务状况的重要文件。
通过分析资产负债表，可以了解公司的资产结构、负债结构以及净资产。
重点关注公司的流动资产和流动负债，以评估公司的偿债能力和流动性。
2. 利润表分析利润表反映了公司的收入和费用情况，以及净利润。
通过分析利润表，可以了解公司的盈利能力和经营状况。
重点关注公司的毛利率、净利润率以及营业收入的增长率，以评估公司的盈利能力和稳定性。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了公司的现金流入和流出情况，以及净现金流量。
通过分析现金流量表，可以了解公司的现金流动性和经营活动的现金状况。
重点关注公司的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，以评估公司的现金管理能力和财务稳定性。
三、财务风险评估1. 债务风险债务风险是指公司的负债规模和偿债能力之间的关系。
通过分析公司的债务结构和偿债能力，可以评估公司的债务风险。
重点关注公司的债务比率、利息保障倍数以及债务到期日，以评估公司的债务风险。
2. 经营风险经营风险是指公司在运营过程中面临的各种风险，如市场风险、竞争风险和管理风险等。
通过分析公司的市场地位、产品竞争力和管理团队，可以评估公司的经营风险。
重点关注公司的市场份额、产品创新能力以及管理层的经验和能力，以评估公司的经营风险。
四、财务合规性评估财务合规性评估是指对公司财务报表的合规性进行审查。
通过分析公司的财务报表、会计政策和内部控制制度，可以评估公司的财务合规性。
重点关注公司的报表准确性、会计政策的合规性以及内部控制的有效性，以评估公司的财务合规性。
五、结论通过对目标公司的财务状况进行综合分析，可以得出以下结论：1. 公司的财务状况良好，具有良好的盈利能力和现金流动性。
资产收购,尽职调查报告
资产收购,尽职调查报告篇一：投资并购尽职调查报告提纲----项目尽职调查文件及主要问题清单-----（副标题）（声明：系本人亲自撰写，整理后上传百度！）目录一、公司基本情况 (3)二、公司经营状况 (4)三、公司财务状况 (4)四、公司人力资源情况 (7)五、公司法律纠纷情况 (9)六、公司其他情况 (10)一、公司基本情况1. 公司基本法律文件请提供公司成立时及以后每次发生变更的法律文件，包括但不限于：法人代码证书、税务登记证（国税/地税）、设立及每次变更时发起人/股东签署的协议及其他有关设立和变更的政府批准文件。
请说明公司是否存在可能被吊销、注销营业执照的情况。
2. 公司的历史沿革请说明：公司设立至今是否有合并、分立、增加和/或减少注册资本、收购兼并等资产重组行为？该等行为是否已经有关政府部门、公司的董事会和股东会批准，是否进行公告？如有，请提供相关股东会决议、董事会决议、有关协议及政府部门的批准文件和审计报告、评估报告、验资报告等。
3. 公司的治理结构请就公司治理结构图进行说明。
请提供历次董事及董事长、董事会秘书姓名，并提供现任董事、董事长、董事会秘书简历及在公司及其他单位的任职证明文件、任期等。
请提供历次监事及监事会负责人姓名，并提供现任监事简历及在公司和其他单位任职证明文件、任期等。
4. 公司的股东结构及股东结构的变化请提供公司现有股东姓名或者名称、出资额、出资方式、出资比例及出资取得方式（原始取得/受让取得），并提供现有股东的身份证复印件和/或法人营业执照复印件。
请提供自公司设立至今的股东变动情况，包括但不限于原始股东名单、变更时的股东会决议、股权转让协议等。
5. 公司的关联企业（境内外）请提供关联企业的名单及关联关系和业务范围，并提供主要关联企业成立的合同、章程、政府批准文件及营业执照。
（关联企业包括：公司的母公司、公司的子公司及公司母公司的其他子公司、以及其他具有20%以上股权关系的企业，公司董事、高级管理人员在其中任重要职务的企业等）6. 公司章程及章程的变化请提供公司历次变更的公司章程及章程变更时的股东会决议。
财务尽职调查报告5篇
财务尽职调查报告5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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资产收购尽职调查报告
资产收购尽职调查报告资产收购尽职调查报告一、引言资产收购是企业发展过程中常见的策略之一。
在进行资产收购之前，尽职调查是必不可少的环节。
本报告将对目标资产进行全面的尽职调查，并分析其风险和潜在机会，为投资决策提供参考。
二、目标资产概况目标资产是一家制造业公司，专注于生产高端电子产品。
公司成立于2005年，总部位于中国。
经过多年的发展，目标资产已经成为该行业的领导者之一，拥有强大的研发团队和先进的生产设备。
目标资产的产品在市场上享有良好的声誉，并与多家国际知名品牌建立了合作关系。
三、财务状况分析1. 资产负债表分析通过对目标资产的资产负债表进行分析，可以看出其资产规模庞大且稳定增长。
公司拥有大量的固定资产和现金等流动资产，同时，其负债水平也相对较低。
这表明目标资产具备了良好的财务基础，有能力承担更多的投资和发展。
2. 利润表分析利润表显示，目标资产近几年的营业收入呈现稳定增长的趋势。
同时，公司的净利润率也保持在较高水平，这表明目标资产在市场竞争中具备一定的优势。
然而，需要注意的是，公司的营业成本和管理费用也在增长，这可能对公司的盈利能力产生一定的影响。
四、市场环境分析目标资产所处的市场环境具有一定的挑战和机遇。
随着科技的不断进步和市场需求的变化，电子产品行业正面临着快速的变革。
竞争激烈，技术更新换代快，因此，目标资产需要不断创新和提升产品质量，以保持竞争力。
与此同时，随着全球市场的不断扩大，目标资产有机会进一步扩大市场份额，与国际品牌进行更深入的合作。
五、风险评估1. 市场风险目标资产所处的市场竞争激烈，行业发展受到多种因素的影响。
市场需求的不确定性、政策法规的变化以及新技术的崛起都可能对目标资产的发展产生负面影响。
因此，目标资产需要密切关注市场动态，及时调整战略以应对风险。
2. 财务风险目标资产的财务状况相对稳定，但仍存在一定的财务风险。
例如，公司的资金流动性可能受到市场波动的影响，资金链断裂可能导致生产和经营的困难。
尽职调查清单(公司版)-财务
尽职调查清单(公司版)-财务以下是一个尽职调查清单，针对财务方面的内容。
1. 公司的财务报表：在尽职调查期间，需要查看公司的财务报表，这些报表通常包括利润表、资产负债表和现金流量表。
这些报表可以为投资者提供有关公司财务状况的基本信息。
2. 财务预测：了解公司的财务预测，以评估投资机会和回报情况。
财务预测应包括收入、支出、净利润、毛利率、现金流量和资产负债表。
3. 税务问题：了解公司是否存在未付税务和未申报税务的情况。
4. 财务成本和规模：了解公司的财务成本和规模，包括员工薪资、租金和债务成本。
审查公司计算成本的方式和准确性。
5. 资产负债表：了解公司的资产负债表，以确定公司的资产和负债情况。
确保收集资产负债表中的所有信息，包括公司的长期债务和短期债务。
6. 现金流量：了解公司的现金流量，以确定公司是否能够满足日常业务需求并保持收入稳定。
7. 财务记录：审查公司的财务记录，了解公司的财务状况是否良好。
这包括收支报告、账户记录和发票等。
8. 内部控制：了解公司的内部控制程度。
确保公司拥有有效的财务流程和控制措施，以避免财务失误和内部盗窃等问题，也需要确定是否存在重大的内部控制漏洞。
9. 外部审计：了解公司是否通过外部审计，审查审计报告，以确定公司财务报表是否准确无误。
10. 支付和账款管理：了解公司如何管理供应商和客户账款，以确保资金流动正常。
同时需要确认公司是否存在大额欠款情况。
11. 风险管理：了解公司是否存在重大的财务风险，并确定公司针对这些风险采取了哪些措施。
12. 合规问题：了解公司是否遵守行业规范和法律法规。
需强调是否存在重大合规问题，与公司未遵从的财务和行政规定相关的法律请款等问题。
13. 财务团队和系统支持：了解公司财务团队和系统的支持能力。
参考人员熟练掌握的财务工具和系统，以及团队与财务会计的工作协调程度。
1 / 1。
尽职调查工作底稿——公司财务调查固定资产调查
说明事项
无
附件
3-6-1固定资产明细表
3-6-2固定资产权属证明文件
3-6-3按类别列示的固定资产及折旧明细表
3-6-4固定资产实地查看记录
3-6-5固定资产实际运行（使用）状况
3-6-6固定资产计价政策、折旧政策、使用年限及残值率情况
3-6-7固定资产折旧重新计算表
3-6-8购买固定资产及在建工程入账凭证及附件抽样记录
3-6-9固定资产成新率及是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等分析
3-6-10在建工程主要合同抽样记录
2、实地查看了公司的固定资产，了解固定资产构成情况，抽查盘点固定资产；
3、查阅了固定资产的会计账簿，购置凭证、银行单据、发票等资料；
4、询问公司财务负责人，了解固定资产的使用状况、固定资产的购建及处置的审批程序，关注公司的履行情况；
5、取得2015年、2014年的固定资产折旧的明细表，并重新计算折旧计提额；
2、截止2015年12月31日，固定资产状况分析
单位：元
类别
固定资产原值
固定资产净值
成新率（%）
房屋建筑物
45,168,100.00
43,737,776.92
96.83
机器、机械和其他生产设备
5,326,502.07
4,184,535.04
78.56
生产有关的器具、工具、家具
287,183.75
179,458.79
4、固定资产购建和处置：与管理层和财务人员交谈、查阅经审计的会计财务报告、固定资产明细表，并抽查了报告期公司购建及处置固定资产凭证，大额设备采购与供应商签订采购合同，账面、合同及发票核对无差异。
5、结合公司资产情况，根据2015年12月31日的固定资产明细表，对公司固定资产进行现场查看。
资产收购 尽职调查报告
资产收购尽职调查报告资产收购尽职调查报告一、引言资产收购是企业发展过程中常见的一种策略，通过收购其他企业的资产，可以快速扩大市场份额、增强竞争力。
然而，在进行资产收购之前，进行充分的尽职调查是至关重要的，它可以帮助企业了解目标资产的真实情况，降低风险并最大化收益。
本文将深入探讨资产收购中的尽职调查报告。
二、尽职调查的重要性尽职调查是指在进行资产收购前，对目标企业的各个方面进行全面调查和评估的过程。
通过尽职调查，企业可以了解目标企业的财务状况、经营情况、法律风险等重要信息，从而做出明智的决策。
尽职调查的重要性体现在以下几个方面：1. 降低风险：通过尽职调查，企业可以发现目标企业存在的潜在风险，如财务造假、违法行为等，避免因收购而带来的法律纠纷和财务困境。
2. 实现战略目标：尽职调查可以帮助企业评估目标企业是否符合自身的战略目标和发展方向，确保收购后能够实现预期的战略价值。
3. 确定估值：通过尽职调查，企业可以全面了解目标企业的财务状况和经营状况，从而准确确定目标企业的估值，避免因估值不准确而导致的收购价过高或过低。
三、尽职调查报告的内容尽职调查报告是尽职调查的最终成果，它是对目标企业进行全面分析和评估的综合性报告。
尽职调查报告的内容通常包括以下几个方面：1. 目标企业的背景信息：包括企业的注册信息、股权结构、组织架构等基本信息，帮助企业了解目标企业的法律地位和内部结构。
2. 财务状况评估：通过对目标企业的财务报表进行分析，评估其财务状况的稳定性和可持续性，包括利润状况、资产负债表、现金流量表等。
3. 经营情况评估：评估目标企业的经营状况，包括市场份额、产品竞争力、销售渠道等，以及行业发展趋势和竞争对手分析。
4. 法律风险评估：评估目标企业是否存在法律风险，包括合同纠纷、知识产权纠纷等，以及是否存在未披露的重大诉讼或违法行为。
5. 人力资源评估：评估目标企业的人力资源情况，包括员工数量、员工素质、薪酬福利等，以及是否存在关键员工流失的风险。
审计师如何进行资产评估和财务尽职调查
审计师如何进行资产评估和财务尽职调查在企业经营和投资决策中，准确评估和了解资产价值以及财务健康状况是至关重要的。
作为专业的审计师，进行资产评估和财务尽职调查是我们的日常工作之一。
本文将介绍审计师在进行资产评估和财务尽职调查的过程和方法。
一、资产评估资产评估是指对企业的资产进行评价和估值，以确定其准确的市场价值。
审计师在资产评估中的作用是通过专业的方法和技术，为企业提供准确的资产价值信息，进而为投资者和决策者提供参考。
下面将介绍一些常用的资产评估方法：1. 买卖比较法买卖比较法是一种将目标企业的价格与类似企业交易价格进行比较的方法。
通过对市场上类似企业的交易数据进行分析，可以得出对目标企业的估值。
在买卖比较法中，需要考虑企业的财务数据、市场竞争环境等因素，以更加准确地评估资产价值。
2. 收益法收益法是通过预测企业未来的现金流量，然后以现金流折现的方式来评估企业的资产价值。
这种方法适用于那些能够获得稳定且可预测收益的企业。
通过对企业的财务报表、商业计划和行业趋势的分析，可以预测并折现未来现金流，得到资产的净现值。
3. 成本法成本法是通过计算目标资产的重建成本，然后考虑折旧和磨损因素，得出资产的价值。
这种方法适用于那些资产的市场价值与其重建成本相差较大的情况。
通过对资产组成、材料成本、劳动力成本等因素的考虑，可以计算出资产的准确价值。
二、财务尽职调查财务尽职调查是指通过审查和分析企业的财务状况，评估其财务健康状况和潜在风险。
审计师在财务尽职调查中的作用是识别和评估企业的财务风险，并提供准确的财务信息供相关方参考。
下面将介绍一些常用的财务尽职调查方法：1. 财务报表分析财务报表分析是对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行分析和评估。
通过比较不同年度的财务报表，识别和评估企业的财务状况和经营情况。
关键的财务指标包括营业收入、净利润、资产负债比率等，可以帮助审计师了解企业的盈利能力、偿债能力和经营状况。
财务尽职调查报告
财务尽职调查报告财务尽职调查报告篇【一】公司股东会：一、公司概况：1、公司的根本情况：某某某某，系20某某年0某月某某日经某某市商务局某商资(20某某)字某某号文批准,取得某某某人民政府商外资字[20某某]某某某号设立的中外合资有限责任公司，该公司于20某某年某某月某某日成立，取得某某市某某工商行政管理局颁发的注册号为某某某某某号的企业法人营业执照。
住所：某某省某某市某某镇某某路东某经营范围：许可经营工程：无。
一般经营工程：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。
销售自产产品。
经营期限30年。
法定代表人：某某公司股权及注册资本：现注册资本某某某万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：某某无形资产出资某某某某元人民币(某某万美元)，占注册资本某0%;某某货币出资某某某某5元人民币，无形资产出资某某元人民币(某某万美元)，占注册资本60%。
2、调查关注：公司注册资本某某某万美元，实收资本某某某美元，账面实收股某某某无形资产出资某某某元人民币，账面实收股东某某无形资产出资某某某某元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐;账面实收股东某某货币出资某某某元人民币，其中通过其他应收款-某某挂账某某某某元将资金转关联公司使用(应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金)。
二、公司的组织和管理：1、公司组织架构及部门设置：公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。
部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术效劳部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能局部。
2、公司员工构成：目前公司员工47人(不含高管)，其中中层以上管理人员12人、员工35人。
3、公司员工报酬及保险：(1)薪酬制度：月(5月份)工资支出总额约19万元;(2)保险、福利方案：月社会保险支出总额2万元;其他福利支出总额0.7万元。
财务尽职调查报告(共4篇)
财务尽职调查报告〔共4篇〕第1篇：财务尽职调查报告财务尽职调查报告目录一、投入资本说明二、公司架构及产权关系三、产业链业务关系四、资产状况1、截止*年*月*日财务状况2、货币资金3、应收货款4、预付账款5、其它应收款6、存货7、长期投资8、固定资产及在建工程9、无形资产10、长期待摊费用五、现金流量1、各年现金流量简表2、经营活动产生现金的才能3、投资活动产生现金的才能4、筹资活动产生现金的才能5、关注事项六、经营结果1、*-*年度经营结果一览2、关注事项七、赢利才能分析^p1、赢利才能指标2、销售毛利率分析^p3、销售净利率分析^p4、收入构成分析^p5、主要产品赢利分析^p6、赢利才能评价7、关注事项八、本钱费用1、本钱2、费用3、本钱费用应关注的事项九、债项十、税项十一、关联交易十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项十三、主要业务循环采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供给商、结算政策销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策十四、将来资金测算、盈利测算十五、主要合同十六、关注事项及风险分析^p十七、总体评价1、关于资产质量的总体评价2、关于价值评价应考虑的因素3、应关注的事项4、综合评估财务尽职调查的工作内容财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概括。
与目的诉求相对应，分为两个层次，即为查找目的企业致命的财务缺陷和其他现实或潜在的财务缺陷。
注册会计师需要根据调查个案的差异，灵敏把握工作重心，但其共性化内容通常包括以下几个方面。
持续经营方面：经营性现金流是理解目的企业持续经营状况最为原生态的指标，与可人为操作的会计利润相比，更能真实反映目的企业的生存状态。
此外，可结合目的企业承受购并的动机，考察其持续经营方面所面临的困境。
内部控制方面：获得并阅读目的企业的内控文件，通过穿行测试和遵从性测试，理解并评价内控设计的合理性，执行的有效性。
财务方面：理解目的公司的会计政策、财务构造、资信程度、资产质量、盈利才能及遗留本钱等情况。
财务岗位尽职调查报告模板5篇
财务岗位尽职调查报告模板5篇转眼间，__年就过去了，在这一年里单位各部门都取得了可喜的成就，作为单位出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责。
展望未来，我对单位的发展和今后的工作充满了信心和希望!为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下：一、日常工作1、与银行相关部门联系，根据单位需要提取现金备用。
2、核对保单，与保险公司办理好交接手续，完成对我单位职工的投保工作。
每月按时交公司按揭款。
3、作为现金出纳，每天对收入和支出的凭证要认真核对，及时记帐。
月底和会计对帐、盘点，做月报表。
4、做好__年各种财务报表，并及时送交部门领导。
二、在本年度工作中1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、及时收回单位各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金。
3、根据会计提供的依据，及时发放教工工资和其它应发放的经费。
4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。
三、主要经验和收获在单位工作的两年多时间里，积累了许多工作经验，尤其是基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;(三)只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。
四、工作中的不足随着不断的学习和深入，我对本职工作有了更深刻的认识。
我的工作内容可以说既简单又繁琐。
例如登账，公司各项目独立合算，账本有十几本之多，要逐笔登记汇总。
庞大的工作量，使我必须细心、耐心的操作。
资产收购尽职调查报告三篇
资产收购尽职调查报告三篇篇一：关于资产收购尽职调查报告企业的扩张通常通过两种方式进行：一是通过引进投资者的方式增资，包括引进战略投资者或者风险投资者；二是通过并购的方式，包括股权并购和资产并购。
而第二种方式由于实行周期相对较短，成本较低，成为企业扩张的常见方式。
企业并购是项复杂的法律工程，并购的成功与否取决于众多因素，其中，投资者对目标公司了解的程度是众多决定因素中最为重要的因素之一。
因此，投资者必须对目标公司进行必要的调查，了解目标公司各方面的情况。
这样的调查工作往往不是投资者自己能够独立完成的，必须委托专业机构进行，其内容通常包括委托律师调查目标公司的主体资格、目标公司经营管理的合法性、目标公司资产、债权债务等可能存在的法律风险；委托资产评估公司对目标公司的资产进行评估，委托财务咨询公司或者其他专业机构对目标公司的经营能力、经营状况、竞争能力等方面进行调查、评估，委托专业机构对目标公司的技术能力进行调查、评估，委托环境评估机构对目标公司所涉及的环境保护事项进行评价，等等。
在实践中，这些调查被通称为“尽职调查(Due Diligence)”。
公司并购本身是一种风险很高的投资活动，在设计与实施并购时，一方面要利用其所具有的缩短投资周期、减少创业风险、迅速扩展规模、弥补结构缺陷、规避行业限制等优势，同时也要注意存在或可能存在一系列财务、法律风险进行防范和规避。
因此，在风险管理的实践中，尽职调查中的法律尽职调查成为公司并购活动中最重要的环节之一。
一、法律尽职调查的必要性由于中国的公司并购市场尚处于初级市场阶段，市场规则的完善性、市场参与者的成熟程度、监管方式的先进程度等等诸多要素都有着初级阶段的明显特征。
在这种不成熟的并购市场体系下，收购方通过并购的方式进行企业规模与市场份额的扩张，其风险因素更需要在试水之前进行全盘的规划。
对于收购方而言，公司并购最大的风险来源与收购方对出让方和目标公司的信息不对称，信息的不对称最终演化的风险就是我们通常所说的并购当中的陷阱———债务黑洞的陷阱、担保黑洞的陷阱、人员负担的陷阱、无效乃至负效资产的陷阱、违法违规历史的陷阱、输血成本超过承受极限的陷阱等等。
财务尽职调查工作计划
财务尽职调查工作计划篇一：财务尽职调查工作计划财务尽职调查方案1.资产负债表1.1资产调查方案固定资产1.要求提供公司固定资产（设备,房屋）购买合同2.查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评估报告3.固定资产状况评估、维护、大修相关资料无形资产1.土地使用权证书、合同。
2.土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况3.商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的大小、产品主要销售地区、口碑情况）流动资产1.调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账户资料。
2.调查企业是否有证券账户，有价证券市值；3.货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动明细资料及变动原因。
存货1.要求提供存货明细表2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。
4.存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况在建工程1.要求提供在建工程明细表2.在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期表。
3.在建工程转入固定资产条件及依据应收账款1.应收账款明细表2.应收账款对象公司基本情况、基本财务状况3.应收账款发生、变动原因。
4.公司的坏账政策5.是否存在关联交易1.2负债调查方案短期负债和长期负债1.调查银行贷款合同2.调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明3.调查企业银行贷款的还款进度及还款计划4.应付款项明细及发生原因5.预收账款明细及发生原因（合同、协议）或有负债1.调查企业对外担保情况2.调查企业是否有其他可以确认为负债的情况1.3所有者权益调查方案1.调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料2.利润表主营业务收入1.要求提供产品的销售合同、发票2.调查产品存货清单3.调查产品销售对象的构成及变化情况4.调查产品价格变动趋势5.调查行业竞争情况，了解同质商品的价格、产量、销量等情况主营业务成本1.要求提供原材料采购的合同、发票2.调查原材料供应商是否与公司有关联关系3.调查原材料供应情况，包括供应量、价格变动趋势、原材料标准等销售费用、管理费用、财务费用1.要求提供以上3类会计账户的计算标准及资料2.提供相关费用的明细3.调查各项费用占主营业务收入比重是否合理4.公司的成本控制计划3.现金流量表1.主要关注经营活动中的现金流量净额科目，结合利润表考察应收账款比率等因素综合评估企业的财务状况篇二：尽职调查具体工作计划尽职调查工作具体工作计划一、财务尽职调查总体计划财务尽职调查一般包括立项与计划、实地调查、撰写并提交报告、参与决策讨论、归档管理、绩效考核等六个工作流程：1、尽职调查计划。
尽职调查工作底稿——公司财务调查固定资产调查
调查结论
1、经查阅公司近两年经审计的财务报告，公司固定资产计价政策、折旧方法、使用年限和残值率的估计符合企业会计准则的相关规定。
其他应
说明事项
无
附件
3-6-1固定资产明细表
3-6-2固定资产权属证明文件
3-6-3按类别列示的固定资产及折旧明细表
3-6-4固定资产实地查看记录
3-6-5固定资产实际运行（使用）状况
3-6-6固定资产计价政策、折旧政策、使用年限及残值率情况
3-6-7固定资产折旧重新计算表
3-6-8购买固定资产及在建工程入账凭证及附件抽样记录
6、经查阅公司近两年经审计的财务报告，公司无融资租入固定资产。
7、经查阅公司近两年经审计的财务报告，公司用于抵押或担保的固定资产：
单位：元
项目
2015年12月31日
2014年12月31日
抵押借款
29,000,000.00
合计
29,000,000.00
截止到2014年12月31日短期借款2,900.00万元，系以公司的土地使用权、在建工程（生产车间、行政楼及宿舍楼）作抵押取得。2014年12月31日期末余额的2,900.00万元抵押借款已经于2015年归还。
上述固定资产均为公司生产经营所必需且正常使用的资产。
截止2015年12月31日，公司的各类固定资产运作良好，固定资产总体成新率50%以上，不存在需要计提减值准备的情形。
（2）固定资产增减变动情况
近年来，随着公司业务规模的扩张，固定资产投入逐步增加公司生产经营用固定资产市场供应充分，固定资产的更新不会对公司财务状况和经营能力产生重要影响。目前，公司固定资产能够满足生产经营的需要，不存在淘汰、更新、大修、技术升级等重大情形，不会对公司财务状况和持续经营能力产生较大的影响。
审计师如何进行资产评估和财务尽职调查
审计师如何进行资产评估和财务尽职调查作为一名审计师，进行资产评估和财务尽职调查是我们重要的职责之一。
在这篇文章中，我将介绍审计师在进行资产评估和财务尽职调查时的一些关键步骤和技巧。
一、资产评估资产评估是审计师评估企业财务状况和价值的重要环节。
以下是进行资产评估的步骤和技巧：1. 资产清单：首先，审计师需要收集并整理企业的资产清单。
资产清单应包含所有的固定资产、流动资产、无形资产以及其他相关资产。
2. 资产估值方法：根据不同类型的资产，审计师可以采用市场比较法、成本法、收益法等各种估值方法。
在选择估值方法时，审计师应根据具体情况和行业标准进行判断。
3. 资产检查：审计师需要进行资产现场检查，核实资产的实际存在和状况。
这包括对固定资产的实地勘察、对现金和库存的抽样核实等。
4. 资产折旧计算：如果企业拥有固定资产，审计师还需要计算资产折旧。
审计师应根据相关准则和政策，采用合适的折旧方法进行计算。
5. 资产准备计提：在评估资产价值时，审计师还需要审查和核对企业是否计提了足够的资产准备，确保企业的净资产准确反映其实际价值。
二、财务尽职调查财务尽职调查是为了评估企业的财务健康状况、风险和可持续性。
以下是进行财务尽职调查的步骤和技巧：1. 财务报表分析：审计师需要对企业的财务报表进行详细分析，包括利润表、资产负债表和现金流量表等。
通过对财务报表的准确披露和数据的一致性进行评估，审计师可以了解企业的盈利能力、财务稳定性和现金流状况等。
2. 财务风险评估：审计师需要识别和评估企业的财务风险，包括流动性风险、信用风险、市场风险等。
通过对企业的风险因素进行分析和预测，审计师可以提供相应的建议和措施。
3. 内部控制审查：审计师还需要对企业的内部控制制度进行审查。
审计师应评估控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通等方面的情况，以确定企业是否建立了有效的内部控制制度。
4. 法律合规审查：审计师还需要审查企业是否符合适用的法律、法规和会计准则。
某资产专项资产管理计划尽职调查报告
尽职调查还可以帮助投资者评估项目 方的风险控制能力、管理能力、业务 模式等，从而选择更加优质的投资项 目。
尽职调查还可以帮助项目方发现自身 存在的问题和不足，从而改进管理和 业务模式，提高经营效益和市场竞争 力。
明确投资策略
建议资产管理计划制定详细且明 确的投资策略，包括投资目标、 投资领域、投资方式等，为投资
决策提供明确的方向和标准。
完善风险控制机制
建议资产管理计划建立健全的风 险控制机制，包括风险评估、风 险预警、风险应对等环节，实现 对潜在风险的有效防范和应对。
加强信息披露管理
建议资产管理计划加强信息披露 管理，及时公告重要事项，充分 披露投资风险等，保障投资者对
收益来源
主要来源于资产增值、利 息收入、分红收入等。
不确定性因素
市场波动、政策变化、投 资标的违约等可能影响收 益。
04
尽职调查中发现的问题和建议
存在的问题和风险投资策略上表述模糊，未详细阐述投资 目标、投资领域、投资方式等，可能导致投资决策缺乏明确的方向和标 准。
02
尽职调查过程
调查范围和内容
调查范围
本次尽职调查涉及某资产专项资产管理计划的各项业务和资 产。
调查内容
对计划内的资产质量、业务运营、风险状况及市场前景等进 行全面调查。
调查方法和步骤
调查方法
采用文献资料收集、访谈、实地考察和数据分析等多种方法。
调查步骤
制定调查计划、收集资料、访谈、实地考察、撰写报告等。
风险控制机制不健全
尽职调查中发现，该资产管理计划缺乏完善的风险控制机制，包括风险 评估、风险预警、风险应对等环节，难以有效防范和应对潜在风险。
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财务尽职调查之资产篇
作者/涑水加一来源/阿甘金融
在进行投资、收购等资本运作时，财务尽职调查能充分揭示目标企业的财务风险或危机，辅助判断投资是否符合战略目标及投资原则。
对于极其依赖过往数据分析的股权投资（PE），财务尽调更为重要。
拙朴投资通过资产、负债及权益、利润三篇系列短文对重要财务科目进行梳理，指出各类科目重点核查思路及核查程序，以最大程度修正目标企业提供的错误或失真信息。
一、银行存款
Ø重点核查：银行账户是否完整、独立，账面记载是否完整、独立，是否存在个人卡、小金库等；
Ø资料：企业征信报告（简易版即可）、已开立银行账户清单（基本户打印）、银行对账单；Ø核查程序：
（1）获取已开立银行账户清单，检查公司账面记载的银行账户与其是否一致；
（2）获取银行对账单，对银行对账单余额与账面余额进行核对，检查是否存在未达账项；（3）检查账面记载信息与银行对账单信息是否一致，采用分层随机的方法抽取样本进行双向测试，重点核查：收付款单位是否一致、款项性质是否匹配等（双向测试是指从账面选取样本检查至银行对账单，再从银行对账单选取样本检查至账面）；
（4）通过检查征信报告，核查公司是否存在借款、诉讼等情况；
（5）检查是否存在个人卡核算[f1] ，针对个人卡执行与公司银行卡一样的核查程序。
二、应收账款
Ø重点核查：应收账款是否存在（真假），能否收回（坏账风险）；
Ø资料：期末重要应收账款业务资料（合同、发票、验收单、出库单、运输单等）、账龄分析表等；
Ø核查程序：
l 大额应收账款是否存在（真假）
A、检查期后是否有回款；
B、检查底层业务资料，包括合同、发票、验收单（关注是否为公章）、出库单、运输单等资料，重点关注各个单据之间内容、日期等信息是否存在逻辑错误；
C、检查合同约定的回款日期和实际回款是否存在较大差异，若约定回款和实际回款差异较大，且在期后也没有得到修复，即便是全部的底层资料都没有问题，也需要保持高度关注，在公司估值及预测未来盈利时建议修正；
D、从三方网站核查客户工商资料（重点核对客户采购与工商经营范围是否具有业务相关性，注册资本与采购规模是否存在明显异常）。
l 能否收回来（坏账风险）：
A、检查账龄分析表，对大额应收账款逐个核查其可收回性。
与客户约定账期核对，判断是否在账期内，针对账期外的应收账款，通过访谈了解逾期原因、后续回款时间等，针对逾期原因执行必要的核查程序（包括但不限于对客户进行电话或现场访谈）；
B、根据公司坏账政策，测算坏账准备计提是否充分合理，对重大且长期未收回的应收账款单独计提坏账准备；
l 其他检查程序：
结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，检查有无同一客户多处挂账、余额异常或与销售无关的其他款项等。
三、预付账款
Ø重点核查：是否存在费用性挂账；
Ø资料：基于预付账款的项目合同及期后业务执行单据等资料；
Ø核查程序：
（1）结合应付账款明细账，核查是否存在预付账款和应付账款同时挂账的情况；
（2）检查预付款项合同并结合业务执行单据痕迹，综合判断其是否为预付性质的款项；（3）分析预付账款账龄，检查一年以上预付账款未核销的原因及发生坏账的可能性；（4）检查预付账款资产负债表日后交易情况，核实期后是否已收到实物并转销预付账款，分析资产负债表日预付账款的真实性和完整性。
是否存在变相占用公司资金的情况。
四、其他应收款
Ø重点核查：费用性挂账、关联方资金占用及坏账风险；
Ø资料：备用金管理制度、账龄分析表、借款合同（若有）等；
Ø核查程序：
（1）取得明细表，分析核查其他应收款的款项性质，并查阅；
（2）结合备用金报销制度、往来款性质等，核查是否存在费用性挂账；
（3）查询往来内容及账龄分析表，核查回收情况，评析其他应收款提取的坏账准备是否足够；（4）查询是否存在应收关联方借款，对其进行重点核查；
（5）对存在大额、高频报销的往来方重点核查，可能存在体外单独核算资金的情况（小金库）。
五、存货
Ø重点核查：存货是否存在（虚实）、是否贬值（减值风险）
Ø资料：进销存台账、存货清单、账龄分析表（如有）等
Ø核查程序：
（1）核查存货清单，根据存货价值，采用分层随机抽样的方式，核查至存货结转原始单据；（2）对存货进行抽样盘点，结合进销存台账，核查实物与台账记录是否相符，依据台账倒推至报表日，核查是否一致（抽样盘点时着重选取价值大、账龄长、减值风险大的存货作为样本）；
（3）结合存货账龄表找出积压、毁损、滞销、过时以及有变现问题的存货，确定提取的跌价准备是否充足；
六、长期待摊费用
Ø重点核查：长期待摊是否存在、摊销是否合理；
Ø资料：形成长期待摊费用的原始资料（合同等）；
Ø核查程序：
（1）检查形成长期待摊费用时的原始资料（合同、单据等）、结合实际观察情况，判断其资产化处理的真实性及合理性；
（2）根据会计准则及资产摊销年限，测算按期摊销的准确性。
七、固定资产
Ø重点核查：资产权属是否清晰、折旧是否合理、是否存在减值风险等；
Ø资料：固定资产台账、资产权属证书、大额资产采购合同等；
Ø核查程序：
（1）检查房屋、土地、车辆等固定资产产权证明文件，核查资产权属是否清晰，所有权是否归属于企业所有；核查固定资产的是否存在抵押；
（2）对大额核心固定资产执行盘点程序，审查重要固定资产使用情况，并与市场同类资产进行对比，判断其是否存在减值迹象；
（3）检查折旧提取的方法是否合理，折旧率是否反映固定资产的消耗情况和使用年限；（4）对本期新增和减少的固定资产进行专项审查，判断其增减变动的合理性。
八、无形资产及开发支出
Ø重点核查：权属是否清晰、自主研发的无形资产是否符合资本化认定、摊销是否合理、是否存在减值风险等（存在研发费用资本化的情况时，一定要高度关注）；
Ø资料：无形资产台账、无形资产合同、自主研发立项报告、研发费用资本化确认报告等；Ø核查程序：
（1）检查无形资产的权属证书原件、非专利技术的持有和保密状况等；
（2）检查无形资产的性质、构成内容、计价依据、使用状况和受益期限，确定无形资产是否存在，并由被审查单位拥有或控制；
（3）检查投资者投入的无形资产是否按投资各方确认的价值入账，并检查确认价值是否公允，交接手续是否齐全；
（4）检查被审查单位确定无形资产使用寿命的依据，分析其合理性。
检查使用寿命有限的无形资产的摊销；
（5）检查无形资产预计是否能为被审查单位带来经济利益，若否，检查是否将其账面价值予以转销，计入当期营业外支出；
（6）检查开发支出资本化项目立项报告、资本化支出确认原始单据等资料，结合访谈、外部技术协助等手段，综合判断该项目资本化条件及时点的合理性。
作者：涑水、加一，拙朴投资经理
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来源：阿甘社区
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