企业税收筹划与财务知识分析
纳税筹划小知识点总结
纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。
2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。
3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。
4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。
二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。
2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。
3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。
4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。
5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。
三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。
2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。
3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。
四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。
2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。
3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。
纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施方法
SCIENTIFIC RESEARCH MANAGEMENT | 科研管理摘要：在社会经济快速发展背景下，企业整体运行有所加快，在此情况下，财务管理中实施纳税筹划变得十分重要。
一般情 况下，企业在发展中会通过纳税等划对自身税收压力进行缓解，并且实现对成本的节约，借此促进整体经济效益的提升。
因 此，企业在发展中应对纳稅等划运用于财■务管理的重要性有充分认识，使自身获得更好发展。
关键词：纳稅筹划：财务管理；重要性I 纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施方法■文/钟贵峥企业为了实现更好发展，往往会在合理情况下运用适当方 式对自身压力进行缓解，借此获得更多利润，实现稳健运行。
当 前企业进行财务管理的主要目的在于将经济损失减少，增加经 济效益。
严格监管纳税筹划能够促进企业整体财务管理水平的 提升，在竞争中占据明显优势。
企业开展财务管理过程中，给予 纳税筹划充分重视，认识到其实施的重要性，保证纳税筹划作 用的发挥，强化财务管理，进而获得更高经济效益。
1. 纳税筹划的内涵纳税筹划主要是指企业筹划涉税业务，进而制定出科学 的纳税方案，借此促进税收的节约，纳税筹划最初来自西方, 在西方专业人事会提供纳税人税务咨询，行业在不断发展中 呈现出了稳定性与成熟性。
纳税筹划实施的关键在于发挥经济效益的内在驱动作用，在具体实施时，需使企业生产与经 营需求得到充分满足，将税负减轻，收入在不发生改变的情 况下，将成本费用减轻，进而获得更高的经济效益。
纳税筹 划在实施时其特点主要体现在以下4个方面：①纳税人具有 可变通性，实际对象与纳税对象之间的差别比较大，某种程 度来讲，纳税人的变通性明显。
受定额税影响，税额越小， 则计税依据会越小，在此情况下，纳税人的实际税收压力也 会有所减少。
②销售收入存在可调整性。
在纳税过程中，销 售收入如果有所增加，能够扣除的项目也会有所增加。
③税 率具有一定差别性。
税种不同，税率往往会有所不同，因此 税率存在差别性，这实际上为个体纳税以及企业纳税的实现 创造了良好条件。
财务管理中的税务筹划战略
财务管理中的税务筹划战略税务筹划是财务管理中至关重要的一环，它涉及到企业如何在遵守法律法规的前提下，最大限度地降低税务负担，为企业的经营发展提供更多资金支持。
本文将从税务筹划的概念、重要性、实施方法以及注意事项等方面进行论述。
一、税务筹划的概念税务筹划是指企业在财务管理中，通过合理利用税法的各项优惠政策以及税务安排的手段，降低税负、推迟纳税、避免双重征税等，实现税务成本的最优化管理的行为。
税务筹划应当遵循合法合规的原则，确保在取得税务优惠的同时，不违反任何税法规定。
二、税务筹划的重要性税务筹划在财务管理中具有重要的作用。
首先，税务筹划可以帮助企业降低税务负担，减少经营成本，提高企业的利润率。
其次，税务筹划可以提高企业的竞争力，通过优化税务安排，使企业在同行业中获得更大的竞争优势。
最后，税务筹划可以合法合规地帮助企业避税，避免不必要的纳税风险，确保企业合法合规经营。
三、税务筹划的实施方法税务筹划的实施方法有多种，根据企业的实际情况和需求进行选择。
以下列举几种常用的实施方法。
1. 合理利用税收优惠政策不同的国家和地区都会有各自的税收优惠政策，企业可以通过研究了解相关政策，并合理利用，减少税负。
例如，某地区可能针对特定行业实施减免税政策，企业可以根据自身情况选择合适的行业，以获得更多的税收优惠。
2. 合理布局企业架构企业可以通过合理布局企业架构，通过设立分支机构或子公司等方式，实现利润分配的优化，减少税负。
例如，通过将一部分利润分配给在税负相对较低的地区的分支机构，实现合理的税务分配，从而减少整体的税务负担。
3. 合理安排资金流动企业可以通过合理安排资金流动，实现减税的目的。
例如，通过合理安排资金的借贷关系，实现利息支出的抵扣，从而减少纳税金额。
另外，企业还可以通过合理安排资金流动，推迟纳税时间，从而实现财务的灵活运作。
四、税务筹划的注意事项在实施税务筹划时，企业需要注意以下事项，确保税务筹划的合法合规性。
现代企业财务管理中的税收筹划与实践
现代企业财务管理中的税收筹划与实践一、引言税收是现代企业财务管理中一个重要的组成部分。
税收筹划是指企业通过合理的财务安排和税收规划，以最小化税收负担的方式进行经营活动。
本文将介绍税收筹划的概念、重要性以及在现代企业财务管理中的实践。
二、税收筹划的概念与重要性税收筹划是指企业在遵守法律规定的前提下，通过合理的财务安排和税收规划，以最小化税收负担的方式进行经营活动。
税收筹划的目的是通过合理的税务规划，降低企业的税负，增加企业的利润，提高企业的竞争力。
税收筹划的重要性主要体现在以下几个方面：1. 降低税负：税收筹划可以通过合理的税务规划，降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
2. 提高资金利用效率：税收筹划可以通过合理的资金安排，提高企业的资金利用效率，降低企业的融资成本。
3. 提高企业竞争力：税收筹划可以通过合理的经营安排，提高企业的竞争力，增加企业的市场份额。
4. 遵守法律法规：税收筹划要遵守国家的税收法律法规，合法合规进行税务规划，保证企业的经营活动符合法律规定。
三、现代企业财务管理中的税收筹划实践1. 合理利用税收优惠政策：企业可以通过合理利用国家的税收优惠政策，降低企业的税负，提高企业的利润。
例如，企业可以申请享受研发费用加计扣除、技术进步奖励等税收优惠政策，降低企业的研发成本，提高企业的技术创新能力。
2. 合理安排企业架构：企业可以通过合理安排企业架构，利用不同地区的税收优惠政策，降低企业的整体税负。
例如，企业可以通过设立子公司或分支机构，利用不同地区的税收政策，降低企业的税负。
3. 合理规划企业融资结构：企业可以通过合理规划企业的融资结构，降低企业的融资成本，减少税务负担。
例如，企业可以通过合理利用债务融资和股权融资的比例，降低企业的融资成本，减少纳税额。
4. 合理安排企业经营活动：企业可以通过合理安排企业的经营活动，降低企业的税负。
例如，企业可以通过合理安排资产的折旧年限，减少企业的税务负担。
关于企业纳税筹划问题的分析
１ ． △法 性 原 则 。 纳税 筹 划 是 以 国家 制 定 的 税 法 为研 究 对象 ， 是在 法 律规 定 的 范 围内 进行 的纳 税 最优 方 案选 择 。对 一切 违 反法 律规 定 的逃 避 税 收 的行 为 ，应坚 决 反对 和 制止 。 在纳 税筹 划 中坚 持合 法 性 原则 ，要 对 税 收条 款作 全 面 准确 的 了解 ，而 不 能 断章 取 义 ；要 保证 所 采取 的措施 是 合法 的 ，符 合 税 收法 律规 定 ；要 善 于 把 握税 务 筹划 的 时机 ，在税 务发 生 之前 通 过 周密 的筹 划 来达 到 节 税 的效果 。 ２ ． 风 险 防范 原 则 。税 收筹 划 存在 未 能依 法 纳 税 的风 险 ，这 是 因为税 收 筹划 经 常在 税 收法 律 法 规规 定性 的边缘 上 进行 操 作 ， 由 于 对 相关 税 收政 策精 神 缺 乏 准确 把握 ，容 易 造成 事 实 上 的偷漏 税 款 而受 到 税 务处 罚 ，导 致 其结 果 事与 愿 违 。因此 ，企 业 进行 纳 税 筹 划 时 对 其 风 险性 要 有 充 分 的考 虑 。 除企 业 本 身 的 操作 原 因外 ， 国家政 策 、经济 环境 及企 业 自身活 动 的不 断变化 也可 能造 成风 险 ， 如 国家 税法 的调整 ，开征 新 的税 种 ，或 者减 少 税 收优 惠等 等 。企 业 应 适 时做 出相 应 的 调整 ，采 取 措施 分 散风 险 ，争 取尽 可 能大 的
税 筹３ ｔ ， 】 的对 策 。
关键词： 企业 管理
所得税
纳税筹划 问题 分析
一
、
企业 纳税 筹划 应坚 持的原Fra bibliotek则 ３ ． 纳 税 筹划 的机 构不 健 全 。从事 纳 税 筹划 的 中介 机 构 主要 是
税收筹划与企业财务管理的关系(修改)
税收筹划与企业财务管理的关系引言：税收作为现代财务管理的重要经济环境因素和财务决策变量，对完善企业财务管理制度和实现企业财务管理目标至关重要。
税收筹划作为新世纪的朝阳产业，在社会主义市场经济逐步国际化、知识化、信息化的进程中，对企业提高财务管理水平、完善财务管理体制、提高市场竞争力有着深刻的现实意义。
本文从税收筹划的涵义入手，着重对税收筹划与企业财务管理的关系和应用进行比较分析，并在财务管理决策过程中导入税收筹划的新思路。
一、税收筹划的理论概述（一）税收筹划的含义税收筹划是指在遵守国家法律、法规的前提下，通过利用各种有利的税收政策对企业的经营管理、投资、筹资等涉税事项做出适当的事先安排和筹划，充分利用税法所提供的一切优惠，以达到少纳税、递延纳税等税后利润最大的目标，从而获得最大税收利益的行为。
目前国内外学术界关于税收筹划概念的认识及表述存在有很大的差异。
但各种观点都揭示了税收筹划的本质内涵，即税收筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的一种经济行为。
从财务角度看，节约税收支付等于直接增加纳税人的净收益，税收筹划的本质是一种理财活动。
（二）税收筹划的概念辨析1.税收筹划与避税、偷税的共同点从国家财政角度看，偷税、避税和税收筹划都会减少国家的税收收入，对于纳税人来说，表面看三者都是降低税收负担的形式，其目的都是为了规避和减轻税负。
但偷税是通过非法手段将应税行为变为非应税行为，从而直接逃避纳税人自身的应税责任；避税则是纳税人依照现行税法难以作出明确判断的经济行为进行一系列人为的安排，使之被确认为非应税行为；税收筹划是通过选择会计核算方法、选取机构设置形式、利用优惠政策等方法来达到减轻税负的目的。
2．税收筹划与避税、偷税的区别（1）从法律角度看，偷税是违法的，它发生了应税行为却没有依法如期、足额地缴纳税款，它是对税法的蔑视与挑战，必然受到惩罚。
避税是立足于税法的漏洞和措辞上的缺陷，通过人为安排交易行为，来达到规避税负的行为，在形式上它不违反法律，但实质上却与立法意图、立法精神相悖。
企业财务税收分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续发展，企业作为市场经济的主体，其财务税收状况对于企业的生存和发展具有重要意义。
本报告通过对某企业的财务税收状况进行全面分析，旨在为企业提供决策依据，提高企业财务税收管理水平。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升。
企业注册资本为XX万元，现有员工XX人，年产值达到XX亿元。
三、财务分析1. 营业收入分析近年来，某企业的营业收入呈现稳定增长态势。
2019年营业收入为XX亿元，同比增长XX%；2020年营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长的主要原因是市场需求旺盛，企业产品竞争力较强。
2. 营业成本分析某企业的营业成本主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。
近年来，原材料价格波动较大，但企业通过优化供应链管理，有效控制了原材料成本。
人工成本逐年上升，但企业通过提高生产效率、优化人员结构等措施，保持了人工成本的增长在可控范围内。
制造费用相对稳定，基本与营业收入同步增长。
3. 利润分析某企业的净利润在近年来也呈现出稳定增长态势。
2019年净利润为XX亿元，同比增长XX%；2020年净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长的主要原因是营业收入增长和成本控制得当。
4. 资产负债分析某企业的资产负债率近年来保持在合理水平。
2019年资产负债率为XX%，2020年为XX%。
资产负债率相对稳定，说明企业财务状况良好，偿债能力较强。
四、税收分析1. 税收政策分析近年来，我国政府出台了一系列税收优惠政策，以支持企业发展。
某企业充分利用了这些政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，降低了企业税负。
2. 税收负担分析某企业的税收负担主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
近年来，企业税收负担相对稳定，主要原因是企业充分利用了税收优惠政策，同时通过优化业务结构、提高税负筹划能力，降低了税负。
浅析企业纳税筹划管理
浅析企业纳税筹划管理引言企业纳税筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段降低税收负担、合理规避税收风险的管理活动。
这是企业经营管理的重要组成部分，也是企业追求可持续发展的必然选择。
纳税筹划管理的重要性纳税筹划管理在企业经营中具有重要意义。
首先，纳税筹划管理可以有效降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，纳税筹划管理可以规避税收风险，维护企业的合法权益。
最后，纳税筹划管理可以增强企业的竞争力，提高企业的市场占有率。
纳税筹划管理的原则在进行纳税筹划管理时，企业应遵循以下原则：1.合法合规原则：企业应遵守国家税收法律法规，坚持合法合规的原则，不得利用漏洞和不合法手段进行纳税筹划管理。
2.增效降本原则：纳税筹划管理应注重提高税收效益，降低税收成本，实现增效降本的目标。
3.风险可控原则：纳税筹划管理应注意风险控制，防范潜在的税务风险，保护企业的合法权益。
4.适度节税原则：企业进行纳税筹划管理时，应注意适度节税，不得过度追求税收优惠而损害企业发展。
5.透明公开原则：企业在进行纳税筹划管理时，应保持透明度，及时向税务部门报告相关信息，遵守信息披露义务。
纳税筹划管理的方法实施纳税筹划管理需要掌握一定的方法和技巧。
以下是一些常用的纳税筹划管理方法：1.合理利用税收优惠政策：企业可以通过合理利用各级政府提供的税收优惠政策，降低税收负担。
例如，可以在符合条件的情况下享受减免税、税收补贴等政策。
2.合理安排企业组织结构：通过合理规划企业组织结构，合理划分业务范围和利润分配，可以降低企业的整体税负。
3.合理运用跨境税收政策：对于跨境经营的企业，可以通过运用跨境税收政策，合理规避国际税收风险，降低企业的税收负担。
4.合理安排资金运作：通过合理安排企业资金运作，对资金进行优化配置，可以降低企业财务成本和税费开支。
5.多个税种优化筹划：企业可以利用多个税种之间的差异，通过合理筹划实现税务优惠的效果。
纳税筹划管理的挑战纳税筹划管理也面临着一些挑战和难点。
企业税收财务知识点总结
企业税收财务知识点总结一、企业税收基本概念企业税收是指国家对企业所得利润、商品和劳务所得等进行征收的一种税收制度。
企业税收是财政收入的重要来源之一，是国家在对外经济活动中规范市场行为和促进经济发展的重要手段。
企业税收与企业的经济发展密切相关，是企业财务管理中的关键环节之一。
二、企业应缴税种类1.企业所得税：企业所得税是国家对企业的经营所得征收的一种税收。
企业所得税是企业税收中占比重较大的一种税种，对企业的经营利润进行征收。
2. 增值税：增值税是对企业在生产、流通和服务环节中产生的增值进行征收的一种税收。
增值税是一种流转税，是企业生产环节中的主要税收之一。
3. 营业税：营业税是对企业从事生产、经营和提供服务等实物、服务交易所形成的营业收入进行征收的一种税收。
营业税是国家对企业营业收入的一种税收，是企业生产和经营中的重要税种之一。
4. 个人所得税：企业的雇员和管理人员所得的工资、奖金等个人所得都需交纳个人所得税。
5. 城镇土地使用税：企业对城市土地的使用需交纳相应的城镇土地使用税。
6. 房产税：企业如果拥有或使用房产，会对所拥有或使用的房产交纳相应的房产税。
7. 资源税：对企业从事资源开采、开发和利用所形成的应税行为，需交纳相应的资源税。
8. 印花税：企业进行相关合同签订、票据发行等行为，需缴纳相应的印花税。
9. 进出口关税：企业进行进出口贸易活动时，需根据相关法律法规向海关交纳相应的进口税、出口税等。
三、税务登记和纳税申报1. 纳税人登记：企业在注册成立后，需要向税务部门进行纳税人登记。
纳税人登记是企业纳税的首要步骤，只有进行纳税人登记，企业才有资格进行纳税申报和缴纳税款。
2. 税务登记证：税务登记证是企业纳税人登记证明，是企业进行纳税申报、缴纳税款和开具发票等行为的有效证明。
3. 纳税申报：企业在每个纳税期内，都需要向税务部门进行纳税申报。
纳税申报是企业向税务部门申报所得利润、商品销售额等相关税收信息的过程。
现代企业财务管理中的税收筹划分析
现代企业财务管理中的税收筹划分析摘要：在现代企业的发展过程中，随着财务管理工作的开展，在做好税收筹划工作的同时，能够从企业的资产和融资着手，实现合理分配目标。
将法律法规相关内容作为基本前提，确保所实行的税收办法科学、严谨。
根据财务活动的执行状况，通过形成有力监管，帮助企业实现战略性经营目标。
本文以现代企业财务管理工作为背景，分析税收筹划有效对策，以期为相关企业提供参考和借鉴。
关键词：现代企业；财务管理；税收筹划；优化措施引言：基于市场经济新常态发展背景，随着现代化企业的持续发展，为有效应对市场中的竞争压力，应突出财务管理工作重要性。
随着税收筹划工作的开展，属于财务管理阶段的关键组成部分，应提出有效税收筹划对策，促进财务管理内容持续完善，帮助企业减少税收方面的风险，有利于保障企业的经济效益。
一、分析现代企业财务管理与税收筹划之间的关系（一）税收筹划与财务管理目标在现代企业开展财务管理工作时，其主要目的是通过做好财务管理工作，将目标设置作为指导思想。
在该类主要依据的参考作用下，构建规范的财务管理体系，并对管理成效加以考核，引导企业走向正确路径。
在开展税收筹划工作时，目的是减轻企业税务负担，帮助企业实现利益最大化目标。
由此可以看出，税收筹划核心目标与财务管理工作目标具有一致性，且税收筹划工作目标设置，通常需要发挥财务管理目标的决定性作用。
（二）税收筹划与财务管理对象企业资金的循环和周转，属于财务管理工作环节的主要对象，实际所需要缴纳的企业税费，同样属于财务管理的对象之一，并且属于刚性支出的范畴。
在落实税收筹划工作时，能够对税费活动合理规划并科学调整。
通过深入探究纳税工作，采用合理、合法、合规的方式，帮助企业减少税费，以谋求更多利润。
在减少刚性支出时，使企业资金在循环和周转时更为有序。
二、现代企业财务管理工作中对税收筹划的应用（一）参与企业投资决策在企业开展投资活动的过程中，通常需要掌握实际的投资对象，并按照对象的类型，将投资活动分成以下两种。
税收筹划 知识点总结
税收筹划知识点总结税收筹划是一项复杂而又重要的工作，需要纳税人具备全面的财务知识和税法知识。
本文将介绍税收筹划的相关知识点，包括税收筹划的基本概念、税收筹划的原则和方法、税收筹划的风险管理等内容。
一、税收筹划的基本概念税收筹划是指纳税人为了降低税负、减少税收成本而采取的一系列行为，包括利用税收法律规定的优惠政策、合理规避税收风险、优化税收结构等。
税收筹划不同于偷税漏税，它是合法的利用税法规定的手段来降低纳税人的税负。
税收筹划的核心是通过合理的财务安排来实现最大化的税收优惠，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
二、税收筹划的原则1. 合法合规原则税收筹划必须遵守税法的规定，不能采取违法行为或者违规行为来规避税收。
合法合规是税收筹划的基本原则，纳税人在进行税收筹划时必须遵守税法的规定，不能违法违规。
2. 合理合理原则税收筹划必须合理合法，避免过于激进的税收筹划行为，不能通过不正当手段来获得税收优惠。
合理合法的税收筹划是指纳税人通过合理的财务安排和规避手段来达到减少税负的目的。
3. 尊重税收透明原则税收筹划必须尊重税收透明原则，纳税人在进行税收筹划时应该公开透明，不得隐瞒财务信息或者采取不正当手段来规避税收。
4. 风险可控原则税收筹划必须考虑风险控制，纳税人在进行税收筹划时应该评估税收筹划风险，规避潜在的风险，避免出现不必要的税收纠纷或者税务风险。
三、税收筹划的方法1. 合理避税合理避税是指通过合法手段来规避税收，而不是通过违法手段来规避税收。
合理避税包括选择合适的税收优惠政策、合理规避税收风险、合理规避税务纠纷等。
2. 投资税收筹划投资税收筹划是指通过合理的投资安排来实现税收优惠，包括利用税收优惠政策、避税工具和避税法律等。
3. 资本税收筹划资本税收筹划是指通过合理的资本结构和财务安排来实现税收优惠，包括通过资本市场融资、股权融资、债权融资等方式来实现税收优惠。
4. 跨境税收筹划跨境税收筹划是指利用跨境投资、跨境贸易等方式来实现税收优惠，包括通过跨境投资、跨境分红、跨境合并等方式来优化税收结构，降低税负。
纳税筹划案例全套精讲与分析
纳税筹划案例全套精讲与分析引言纳税筹划是指通过合法手段，结合税收法律法规的规定，通过合理规划和优化财务结构，来减少纳税负担并提高企业盈利能力的一种经营管理活动。
在实际操作中，纳税筹划案例的分析与研究对企业的经营发展至关重要。
本文将从实际案例出发，对纳税筹划的各个方面进行全面讲解与分析。
纳税筹划案例一：跨境电商的合理纳税筹划跨境电商作为近年来发展迅猛的行业，其纳税筹划具有一定的复杂性。
以某跨境电商企业为例，该企业主要从海外进口商品，并通过电商平台进行销售。
在纳税筹划上，该企业可以通过以下策略来降低税负：1.合理选择进口方式：根据不同国家的税收政策和禁限措施，选择合适的进口方式，如保税仓储、直邮等方式，以降低进口环节的税负。
2.深度挖掘进口税收政策：了解不同商品在各国的分类规则和税率，通过合理申报和分类，减少进口环节的关税。
3.财务结构优化：通过合理调整公司财务结构，合理划分利润，避免过渡集中利润于高税率地区，降低纳税负担。
通过以上策略，该企业在合规的前提下，降低了进口环节的税负，提高了利润。
纳税筹划案例二：企业并购重组的税务筹划企业并购重组是企业快速发展壮大的一种经营战略。
在并购重组过程中，合理的税务筹划能够最大程度地减少税负，并为企业创造利润。
以某企业收购上市公司为例，该企业可以通过以下纳税筹划措施来降低税负：1.资产评估优化：在并购前进行资产评估，合理确定资产价值，以减少重组过程中的税负。
2.增值税筹划：根据不同企业的增值税纳税方式和政策，制定合适的增值税筹划方案，以降低税负。
3.利润划分调整：合理调整并购重组后企业的利润划分方式，避免高税率地区过多集中利润，减少税负。
通过以上策略，该企业在并购重组过程中成功降低了税负，提高了企业的盈利能力。
纳税筹划案例三：高科技企业的研发费用税务筹划高科技企业在不断创新的过程中，需要大量的研发投入。
在税务筹划上，高科技企业可以通过以下措施降低税负：1.研发费用抵扣优化：合理抵扣研发费用，根据国家相关政策规定，最大限度地减少应纳税额。
税务会计在财务分析中的应用(2)
税务会计在财务分析中的应用作为一名税务会计，我在财务分析中的应用是非常重要的。
在本文中，我将详细阐述税务会计在财务分析中的具体应用，并解释其对企业的益处。
税务会计在财务分析中的应用可以帮助企业合规。
税收法规复杂多变，企业需要确保其财务报表符合税法规定。
通过运用税务会计的知识和技能，我可以帮助企业正确计算应纳税所得额，确保企业遵守税法规定，避免因违反税法而产生的罚款和声誉损失。
税务会计在财务分析中的应用可以帮助企业进行税务筹划。
税务筹划是指在遵守税法规定的前提下，通过合理安排财务活动，以降低企业的税负。
我可以通过对企业的财务数据进行深入分析，找出可以降低税负的机会，例如选择合适的纳税方式、利用税收优惠政策等。
通过有效的税务筹划，企业可以节省税款，提高盈利能力。
税务会计在财务分析中的应用还可以帮助企业评估风险。
税收法规的变动可能会对企业的财务状况产生重大影响。
通过密切关注税收政策的动态，我可以及时发现可能对企业发展产生影响的税收政策变动，并为企业提供风险评估和建议。
这有助于企业制定应对策略，降低税收政策变动对企业的影响。
在财务分析中，税务会计还负责编制税务报表。
税务报表是企业向税务机关报送的重要财务资料，包括企业的应纳税所得额、应纳税额等关键信息。
我需要确保税务报表的准确性和及时性，以便企业按时缴纳税款，避免产生滞纳金和其他法律后果。
税务会计在财务分析中的应用还可以帮助企业合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励企业发展、促进经济增长而出台的一系列政策措施。
通过深入了解税收优惠政策，我可以帮助企业识别和申请适用的税收优惠政策，从而降低企业的税负。
在实际操作中，税务会计需要对企业的财务数据进行深入分析，以确定企业的税收状况。
这包括对企业的收入、成本、费用等财务数据进行详细审查，以确保企业的财务报表真实、准确地反映企业的经营状况。
通过对财务数据的分析，我可以发现可能存在的税收问题，并及时为企业提供解决方案。
论企业财务管理中的税收筹划
论企业财务管理中的税收筹划
王 伟 山西惠丰特种汽车有限公司
摘 要】 近几年税收筹划在我国获得了飞速的发展 ， 企业已经领悟到税 收 筹 划 对 于 其 生 存 发 展 的 重 要 性 。 税 收 虽 然 不 可 避 免 ， 但税收是可以 【 进行筹划的 。 一个成功的企业很有必要在税前做好税收筹划工作 ， 这样有利于企业更好的实现利润最大化的目标 。 关键词 】 企业 税收筹划 必要性 意义 【 税收作为企业的客观理财环境之一， 如何依法 在 现 代 经 济 条 件 下 ， 谋取最大限度的经济利益， 成为企业理财的行为 纳税并 利 用 税 收 杠 杆 ， 规范和基本出发点 。 一个 企 业 如 果 没 有 良 好 的 税 收 筹 划 ， 不能有效地 安排税 务 事 项 ， 就谈不上有效的财务管理， 也无法达到理想的企业财务 它直接影响 目标 。 企业税收筹划是通 过 对 企 业 的 经 营 的 安 排 来 实 现 ， 到企业的投 资 、 融资、 生产经营、 利润分配决策， 企业的税收筹划不能独 立于企业财务决策 ， 必须 服 务 于 企 业 的 财 务 决 策。 如 果 企 业 的 税 收 筹 它必然会影响到财务决策的科学性和可行性， 甚 划脱离 企 业 财 务 决 策 ， 至透导企业作出错误的财务决策 。 目标 ： 直接减轻税收负担是纳税筹划 产 生 的 最 初 原 因 ， 是税收筹划最本 最核心的目标 。 质、
概述 一 、
所谓企业税收筹划 ， 就是指在国家 法 律 政 策 容 许 范 围 内 ， 为达到企 业税 收 负 担 最 小 、 利益最大的目的而对各种税收方案进行决策的行为。 计划经 济 体 制 下 ， 税收被看成是企业对国家的贡献， 税收对企业生存和 发展的影响往往被忽视 。 随 着 市 场 经 济 的 发 展 ， 企业的目标不仅是完 更重要的是要追求企业价值的最大 成国家指定的计划或分 配 的 任 务 ， 化 。 这时 ， 企业便不能回避税收环境 、 税负水平对企业经济效益和长远 发展的影响 。 我国的税收筹划是在 ２ 各 ０世纪９ ０ 年 代 才 开 始 被 认 可 和 应 用 的， 方面的发展均不成熟 ， 存在很多需 要 完 善 的 地 方 。 短 短 十 几 年 的 时 间 ， 我国的税收筹划经历了 从 排 斥 到 认 可 再 到 实 践 的 过 程 ， 可谓发生了翻 天覆地的变化 ， 这要归功于我国市 场 经 济 体 制 的 改 革 。 现 阶 段 ， 我国的 从理论上看， 构建了适合中 税收筹 划 形 成 了 一 些 较 为 成 熟 的 理 论 体 系 ： 对 税 收 筹 划 的 概 念、 原 则、 原理等方面的 国国情的税收筹划理论框 架 ， 研究达 成 共 识 ； 从研究方式看， 有的从具体税种的角度出发对税收筹划 的方式 方 法 加 以 探 讨 ， 有的从经营活动方面对税收筹划加以研究， 研究 具体筹划方式可行 。 目前我们研究税收筹划具有以下特点 。 方法灵活 ， 税收筹划具有合法性 。 国家目 前 提 出 “ 税 收 筹 划” 的本意是指通 １． 过税务代理机构的筹划 ， 更 加 规 范 纳 税 人 的 行 为， 使 之 合 理 缴 纳 税 收， 最终让所有单位和个人都能养成 良 好 的 纳 税 习 惯 。 在 条 件 允 许 的 情 况 要研究筹划如何规范缴纳应交之税， 而对企业可享受的国家各项可 下， 回避的税 ， 则应有一个统一的工作 部 署 。 另 外 ， 要研究税收法律法规和 税收执法运用在企业中的规范性 文 件 这 两 者 的 关 系 。 税 收 法 律 法 规 是 政府制定的税收方面的法 令 ， 是 国 家 所 有 部 门、 各 行 各 业、 所有人都必 须遵守的 。 而税收执法运用在企业中 的 规 范 性 文 件 是 指 各 级 税 务 机 关 严格执行税法， 在法定权限内制定的除税收法律 为落实 国 家 税 收 政 策 ， 法规以外的具有普遍约束 力 的 决 定 、 命 令、 通 知 及 公 告 等， 规范性文件 从属于税收法律法规 ， 只有符合法律法规的规范性文件在法律上才具 有参考价值 。 税收筹划具有可 筹 划 性 。 在 税 收 活 动 中 ， 企业经营行为的发生 ２． 是企业纳税义务产生的 前 提 ， 纳 税 义 务 通 常 具 有 滞 后 性。 税 收 筹 划 不 而是在应税行为发生之前通 是在纳税义务发生之后 想 办 法 减 轻 税 负 ， 过纳税人充分了解现行 税 法 知 识 和 财 务 知 识 ， 结合企业全方位的经济 活动进行有计划的规划 、 设 计、 安 排 来 寻 求 未 来 税 负 相 对 最 轻， 经营效 益相对 最 好 的 决 策 方 案 的 行 为 ， 是一种合理合法的预先筹划， 具有超前 性特点 。 税收筹划的目的性 。 纳税人对有 关 行 为 的 税 收 筹 划 是 围 绕 某 一 ３． 特定目的进行的 。 企业进行税收筹划 的 目 标 不 应 是 单 一 的 而 应 是 一 组
现代企业财务管理中的税收筹划问题探究
现代企业财务管理中的税收筹划问题探究一、财务管理与税收筹划之间存在的关系分析（一）财务管理的整个过程中均包含税收筹划活动。
财务管理的主要工作是对企业生产、仓储、销售、投资等流程进行会计核算、提出管理意见、制定预算指标，而税收筹划同财务管理一样，也要通过对企业经营活动中涉及税收业务进行事前预测、监控，达到降低税收负担的目的。
因此，财务管理与税收筹划均对企业生产经营流程进行有效的管理。
（二）现代企业财务管理目标与税收筹划目标相同。
现代企业财务管理与税收筹划具有相同的目标，都是帮助企业管理层实现利润最大化目标。
因此，税收筹划方案在制定前，应首先对企业财务管理工作目标进行了解，使企业税收筹划工作的成果既要保证合法，又要能够增加企业经济利益，避免过度消耗企业资源。
（三）税收筹划方案应满足现代企业财务管理要求。
企业在经营过程中将受到国家政策调控、金融利率变化、原材料价格变动等因素的影响，企业应根据变化情况对财务管理内容进行调整，同时，税收筹划方案也应根据外界影响因素进行相应的调整，适应财务管理要求。
二、现代企业在财务管理中强调税收筹划工作的重要意义（一）帮助企业提高财务管理工作的水平与效率。
税收筹划工作通过财务部门与各业务部门共同制定筹划方案、规范税收管理行为，使各业务部门之间加强了沟通与协作，大大提高了财务管理工作的效率。
（二）税收筹划有助于实现企业经济利益目标。
目前，企业经济利益目标的实现除了取决于产品销售收入外，还需要通过强化内部管理，来降低企业各项运营支出，变相增加企业经济利益。
而税收筹划工作通过事先对经济业务及涉税行为进行事先筹划，一来可以使企业享受更多优惠政策福利，二来可以在法律允许范围内降低企业税收负担，进而提高了企业经济利益的流入。
（三）帮助企业响应国家税收体制改革号召。
税收筹划工作的前提就是遵守国家税收法律法规要求，并相应根据国家政策的调整对企业内部税收管理行为进行调整，以保证企业纳税行为符合现行法律规定，并为国家修订、出台新政策文件提出宝贵的意见与建议。
浅析我国中小企业税收筹划问题
浅析我国中小企业税收筹划问题在我国经济发展的大潮中，中小企业如繁星般璀璨，成为了推动经济增长、促进就业、激发创新的重要力量。
然而，在面对税收这一重要经济环节时，许多中小企业却面临着诸多问题与挑战。
税收筹划作为一种合法且有效的财务管理手段，对于中小企业的发展具有重要意义，但在实际操作中，仍存在一些亟待解决的问题。
一、我国中小企业税收筹划的现状1、税收筹划意识淡薄许多中小企业的管理者对税收筹划的重要性认识不足，将其简单地等同于偷税、漏税，或者认为税收筹划只是大型企业的专属。
这种错误的观念导致中小企业在税收方面缺乏主动规划和管理，往往只是被动地按照税法规定缴纳税款，错失了通过合理筹划减轻税负、提高经济效益的机会。
2、缺乏专业人才税收筹划是一项综合性的工作，需要具备财务、税务、法律等多方面的专业知识和丰富的实践经验。
然而，中小企业由于规模和资源的限制，往往难以吸引和留住高素质的税收筹划专业人才。
内部财务人员通常忙于日常的会计核算和财务报表编制，缺乏对税收政策的深入研究和筹划能力，无法为企业提供有效的税收筹划方案。
3、信息不对称税收政策的变化频繁且复杂，中小企业由于获取信息的渠道有限，难以及时、全面地掌握最新的税收政策和法规。
这就导致企业在进行税收筹划时，可能依据的是过时的政策，从而引发税务风险。
同时，中小企业与税务机关之间的沟通不畅，也使得企业无法准确理解税务机关的要求和政策意图，影响了税收筹划的效果。
4、筹划成本较高中小企业的资金相对紧张，而进行税收筹划往往需要投入一定的人力、物力和财力。
例如，聘请专业的税务顾问、进行税务咨询、开展税务培训等都需要费用支出。
对于一些规模较小、利润微薄的中小企业来说，这些成本可能会成为他们进行税收筹划的障碍。
二、中小企业税收筹划存在问题的原因1、企业自身因素中小企业的经营管理水平相对较低，缺乏科学的财务管理制度和完善的内部控制体系。
这使得企业在财务管理和税务处理上存在诸多漏洞，难以有效地进行税收筹划。
财务的知识点总结
财务的知识点总结财务是指用于支持企业运作和发展的资金的管理和控制，是企业经营管理的重要组成部分。
财务知识是每个企业家、经理和企业员工都应该了解的必备知识，本文将就财务知识点做一个详细的总结，以帮助读者更好地理解和掌握财务知识。
一、财务基础知识1. 财务管理的基本概念财务管理是指对企业的财务资源进行合理的规划、组织、指导和控制，以实现企业的经营目标。
财务管理的主要职责是保证企业的资金充足、合理配置资金、降低财务风险、提高财务效率。
2. 财务管理的职能和目标财务管理的主要职能包括资金管理、投资管理、融资管理和盈利能力管理。
财务管理的目标是实现企业的稳健发展，保证企业的资金合理利用，提高企业的竞争力和盈利能力。
3. 财务报表的基本构成财务报表是企业向外界展示财务状况和经营成果的主要工具，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业的资产和负债状况，利润表反映了企业的盈亏情况，现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
4. 财务分析的基本方法财务分析是通过对企业的财务报表进行分析，评价企业的经营状况和财务状况。
财务分析的主要方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析。
二、财务预算1. 财务预算的概念和作用财务预算是指企业对未来一定时期内的财务活动进行预先安排和计划，以指导企业的财务决策和管理行为。
财务预算的主要作用包括指导企业的经营活动、控制生产成本、协调各部门的活动、评价绩效等。
2. 财务预算的编制步骤财务预算的编制包括制定预算目标、编制预算计划、审核和批准预算、执行预算计划、检查和评价预算执行情况。
在编制财务预算时，需要充分考虑企业的经营环境、内部资源、市场需求等因素。
3. 财务预算的类型根据预算的内容和用途，财务预算可以分为资金预算、成本预算、利润预算、现金预算、投资预算等不同类型。
不同类型的预算对企业的管理决策和生产经营具有不同的指导作用。
三、资金管理1. 资金需求预测和决策资金需求预测是指通过对企业的生产、销售、投资和融资活动进行分析研究，估算企业未来一定时期内的资金需求量。
论现代企业财务管理与税收筹划
首先 ， 企业 在进行各项财 务决策之前 ，进行细致合 理的税收筹划 有利于规范其行 为，制定 出正 确的决策 ，使整个企业的经 营、投资行 为合理、合法 ，财务活动健康有序运行 ，经营活动实现 良 性循环。 其次 ，筹划 活动有利于促使企业精打细算 、节约支出、减少浪费 ， 从而提高经营管 理水平和企业经济效益 。 第 三 ， 收筹划是一项 复杂的系统工程 。税收的法规、政策在一 税 定时期内有其一 定的适用性 、相对 的规范性和严密性。企业要达到合 法 “ 节税”的 目的，必须依靠加 强 自身的经营管理 、财务核算和财务 管理 ，只有如此 ， 能使筹划 的方 案得到最好实现 。因此 ， 才 开展税务 筹划也有利于规范企业 会计核 算行为 ，加强财务核算尤其是成本核算 和财务管理 ，促进企业加强经营管理 。 其 二 ， 助于企业财务 管理 目标的实现 。企业是以营利为 目标的 有 组织 ，追求税后 利润成 为企业 财务管理所追求的 目标。企业增加利润 的方式有两种 ： 是提高效 益： 二是减轻税负。 前者在投资一定的情况下 ，虽有所作为 ，但潜力是有～定限度的。 企业税务筹划正是在减轻税 负 、 求税后利润的动机下产生的，通过 追 企业成功 的税务筹划 ，可 以在投 资一定 的情况 下 ，为企业 带来 不少 “ 节税”效果 ， 更好地实现财务管理 的目标 。在税收筹划下的企业有效 结构重组 ，能促进企业迅速走上规模经 营之路 ，规模经 营往往是实现 利润最 大化 ，也就是企业财务管理 最终 目标的有效途径 。此外 ，节税 筹划，有助于企业在资金调度上受益 ，无形中增加了企业的资金来源 ， 使企业资金调度更加灵 活。筹 划活动不仅限于本企业 ，应同其他单位 联合 ， 同寻求节税的途径。 共
税 收筹划的根本 目标就为了取得效益。 ３５ 事先筹划原则 ． ４ 企业开展税务筹划对财务管理意义重大
企业税收筹划与财务管理知识分析
企业税收筹划与财务管理文章精选2008年第24期北京大成方略纳税人俱乐部Beijing Dachengfanglue Taxpayer Club本资料内容主要选自报纸、杂志及网络免费资料，仅供俱乐部会员阅读学习目录（2008年第24期总字第五十一期）2008年12月16日1、筹资决策中的税务筹划---------------------32、企业并购后组织形式设置的纳税筹划---------63、企业资产重组中的纳税筹划----------------114、物流企业的税收筹划技巧------------------195、物业管理公司的营业税筹划-----------------266、各类税费支出不得在所得税前扣除----------287、关联方利息支出扣除计算实例--------------318、交易性金融资产会计与税务处理差异分析----339、商场促销：“捆绑销售”的税务处理-----------40一、税收筹划筹资决策中的税务筹划对企业来说，筹资是其进行一系列经营活动的先决条件。
不能筹集到一定数量的资金，就不能取得预期的经济效益。
筹资作为一个相对独立的行为过程，其对企业经营理财业绩的影响主要是通过资本结构质量的变动而发生作用的。
因而，研究筹资中的税务筹划策略时，应着重考察两个方面：资本结构的变动究竟是怎样对企业业绩与税负产生影响的；企业应当如何组织资本结构的配置才能在有效节税的同时，实现投资所有者税后利益最大化目标。
在过去的筹资决策中，我国企业很少考虑税收政策的影响，把纳税看作是独立于财务决策之外的事项，没有把税收与企业的行为及财务管理的内容有机结合起来，更谈不上税务筹划。
甚至有人认为税务筹划就是偷税漏税，与不良行为等同起来，这显然是不正确的。
企业的资金来源主要为权益资本（如发行股票）和负债（如银行借款和发行债券），我国现行税法规定，股息支付不得作为费用列支，只能在企业税后利润中分配，而负债利息可以作为财务费用在税前列支。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业税收筹划与财务管理文章精选2008年第12期北京大成方略纳税人俱乐部Beijing Dachengfanglue Taxpayer Club本资料内容主要选白报纸、杂志及网络免费资料，仅供俱乐部会员阅读学习（2008年第12期总字第三十九期）2008年6月16日1、利用网上认证实现进项税额及时抵扣----- 32、新办企业减免税起始时间不同的筹划----- 43、企业和个人对地震灾区捐赠的纳税筹划——94、一知半解搞筹划节税不成反增负------ 155、名称两字之差公司损失惨重-------- 186、企业补充养老保险列支的财税分析----- 217、账务处理不是可有可无的事---------- 248、金融工具会计与税务处理的差异（一）——279、---------------------------------------- 金融工具会计与税务处理的差异（二） ------------ 3210、公益性捐赠一举两得 ------------- 37一、税收筹划利用网上认证实现进项税额及时抵扣〈〈增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定》（国税发[2003]71号）规定：增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式是指由增值税一般纳税人采集抵扣联的明文和密文信息形成电子数据，通过网络或磁盘报送税务机关，由税务机关进行认证的一种专用发票认证方式，实行纳税人白愿的原则。
抵扣联信息企业采集方式主要包括了增值税发票网上认证方式。
网上认证不仅使得专用发票认证可以足不出户，24小时随时办理认证，降低纳税人的纳税成本，而且也使国税机关认证工作量大为减轻，达到了税企“双赢”的效果。
此外，网上认证也为增值税一般纳税人实现进项税额应抵尽抵提供了筹划契机。
这一筹划思路的设计方案为：第一步由增值税一般纳税人向主管税务机关申请采用增值税专用发票网上认证方式，由于网上认证属于税务机关大力推广的认证方式，只要纳税人提出申请都会很顺利的得到主管税务机关的批准；第二步是如果购货方一般纳税人在月末仍未收到销货方当月已经开出的增值税专用发票抵扣联和发票联，应请销货方在月末最后一天前将其留存的记账联进行传真或者通过电子邮件形式发回记账联影印件，然后由购货方白行扫描或人工录入记账联票面信息进行网上认证，据此可以减少当月的增值税应纳税额。
筹划的可行性分析：一、由于专用发票认证采集的是增值税专用发票的开票日期、发票代码、发票号码、购销双方的税务登记号、金额、税额和发票上的84位密文的电子信息，因此无论采集增值税专用发票的哪一联内容都不会影响网上认证的顺利进行。
二、〈〈增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第二十八条规定了一般纳税人同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联或者只丢失了抵扣联而未认证的补救办法，即购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的〈〈丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证或者使用专用发票发票联到主管税务机关认证；该文第二十九条也规定，专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。
这些规定实质上亦淡化了增值税专用发票抵扣联的认证作用，强调的是增值税专用发票电子信息本身的真实性。
三、购货方一般纳税人利用增值税专用发票记账联信息进行网上认证，没有违反现行税法中的禁止性规定，没有破坏增值税链条的完整性，因此也不会受到税务机关的行政处罚。
（来源：中国税网作者：雷楷）新办企业减免税起始时间不同的筹划2008年执行〈〈中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)和〈〈中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号)后，新办企业减免税起止时间主要有两种：一、根据〈〈关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1 号)第一条第二款：“我国境内新办软件生产企业经认定后，白获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
”规定可知：新办软件企业的税收优惠起始时间为白获利年度开始。
这种企业享受税收优惠的纳税筹划方法主要有两点：1、尽量推迟获利年度。
方法有：(1) 加大前期费用；(2) 推迟确认收入和进行业务分拆；(3) 将前期盈利项目由关联企业经营。
也就是至少要等到企业获得资质认证后才能进入获利年度，以便充分享受两免三减半的税收优惠。
2、在企业的优惠期内固定资产的平均年限法优于加速折旧法，不能因企业获得的资质盲目选用加速折旧法。
相关具体案例及理论已发表，本文不再涉及。
二、根据中华人民共和国主席令第63号第二十七条第二款、第三款：“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得和从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：”和中华人民共和国国务院令第512号第八十七条：“企业所得税法第二十七条第（二）项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指〈〈公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，白项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
”和第八十八条：“企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，白项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
”规定可知：新办国家重点扶持的公共基础设施项目和从事符合条件的环境保护、节能节水项目享受税收优惠的开始时间为：第一笔生产经营收入。
这种企业享受税收优惠的纳税筹划方法亦主要有两点：1、选择好第一笔生产经营收入的时间。
新办企业减免税优惠的几个要素中，减免税期限长度，时间长度是政策法规规定好的，基本没有筹划余地；减征比例或完全免税也是政策法规规定好的，视企业达到相关条件的程度而定，有筹划之处，但不在本文讨论之列。
而享受优惠的起止时间大可筹划，值得企业用心琢磨一番。
因为一旦优惠期限开始，那么不管企业盈亏，优惠固定期限都得连续计算，不得更改。
通常而言，企业在初创阶段，投入比较大，亏损多盈利少，几乎没有应税所得，如果急忙享受优惠政策，恐怕就白享优惠之名而无优惠之实。
因此，什么时候取得第一笔收入，是企业应当认真思考的问题。
例：江苏省南京市吉祥有限公司是一家2008年新办的从事节能节水项目的公司。
2008年12月开业，2008年应纳税所得额为—500 万元。
2009年到2014年弥补亏损前的应纳税所得额分别为—100 万元、600万元、2000万元、3000万元、4000万元、5000万元。
假设该公司2010年获得有关部门的资格确认（2009年的申报资料）。
纳税筹划前：2008年到2010年的应纳税额为0万元。
（2010 年的应纳税所得额为—500 H— 100 + 600 = 0万兀）2011年到2014年各年的应纳税额分别为2000 X25% X50% = 250 万元3000 X25% X50% = 375 万元4000 X25% X50% = 500 万元5000 X25% = 1250 万元。
250 + 375 + 500 + 1250 = 2375 万元。
纳税筹划方案：2009年开始营业，假设2008年的亏损金额在转移到2009年后，其它条件不变的情况下，2009年到2014年弥补亏损前的应纳税所得额分别为—600万元、600万元、2000万元、3000万元、4000万元、5000万元。
吉祥公司2009年2011年免税o2012年到2014年的应纳税额为3000 X25% X50% = 375 万元4000 X25% X50% = 500 万元5000 X25% X50% = 625 万元。
375 + 500 + 625 = 1500 万元。
纳税筹划方案节税：2375 — 1500 = 875万元。
根据中华人民共和国主席令第63号第五十三条：“企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度白公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
” 规定可知：企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
上述吉祥公司2008年12月开业，吉祥公司2008年实际经营期为1个月，但还是要作为一个纳税年度，损失了11个月的税收优惠。
如果开业时间是下半年，尽量延迟到第二年开始销售，如此第二年才能完全享受税收优惠！2、尽快取得有关资格证明或证书。
企业的实际享受税收优惠期限是否就是法定的优惠期限，取决于企业能否尽快取得相应资格。
也就是说，取得资格要在享受优惠开始之前，如果优惠期限开始了，而相应的资格证书还没拿到，那么只能在剩余期限享受优惠。
这里要提醒纳税人的是，不同的资格证书由不同的管理部门审批发给。
有关部门要对企业的情况---------- 审查核实，而且在认定过程中需要互相监督制约，防止舞弊，不是短时间内能办成的。
从企业提出申请，到最后取得证书，需要一定的时间。
因此，企业必须未雨绸缪，算好时间提前量。
如上例中的吉祥公司，2009年开业的情况下，如果在2012年8月份才取得有关部门的认定为节能节水项目。
该公司在2011年应纳税金额为2000 X25% = 500万元。
2009年到2011年为三免期，2012年到2014年为半征期。
企业实际上少享受税收优惠3年。
只不过2009年和2010年因无应纳税所得额，享受税收优惠与否没有太大的关系，但企业2011年不能享受税收优惠，白白缴纳了500 万元的企业所得税！从上可以看出：企业可根据新办企业税收优惠的开始时间不同选择不同的纳税筹划方法，减轻白身税负的同时达到提高经济效益的目的。
（来源：中国税网作者：王大祥龚厚平）企业和个人对地震灾区捐赠的纳税筹划意料之外的四川省地震，给不少家庭带来了毁灭性的灾难：骨肉失散、无家可归……甚至还有不少民众还埋在钢筋水泥下没有被救出，仍在扩大的灾情，牵动了我们亿万百姓的心，中华震惊举国悲痛，华夏儿女奋起举全国之力降服恶魔。
灾害无情，人间有爱；一方有难，八方支援，不少企业和个人纷纷伸援助之手，助灾区人民早日脱险。