企业内部控制规范体系.doc

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企业内部控制体系建设和运行情况内部控制规范体系建设

企业内部控制体系建设和运行情况内部控制规范体系建设企业内部控制体系建设和运行情况的内部控制规范体系建设是企业管理必不可少的一项工作。

良好的内部控制体系可以帮助企业达成战略目标，提高效率，防范风险，确保资产安全，提高财务报告的准确性和及时性。

下面将从内部控制体系建设和运行情况两个方面进行详细阐述。

一、内部控制体系建设内部控制体系是企业为了规范和控制内部运行而构建的制度，包括组织结构、职责分工、管理政策、流程规范等一系列制度。

内部控制体系建设应根据企业的特点和需求进行定制和优化，以下是内部控制体系建设的关键要素：1.目标设定：企业应明确内部控制体系的目标，包括财务报告的准确性、财产资产的安全、合规性和经营效率的提高等。

2.风险评估：企业应对内外部风险进行评估，确定关键风险和风险控制措施。

3.组织结构：明确内部控制的组织结构，包括内部控制委员会、风险管理部门和内部审核部门等。

4.职责分工：明确各级管理人员的职责和权限，确保职责分工的明晰和有效执行。

5.流程规范：制定相关流程规范，确保关键流程和操作程序的规范性和一致性，减少错误和失误的发生。

6.信息系统：建立健全的信息系统，包括财务管理信息系统、风险管理信息系统等，确保信息的及时性、准确性和保密性。

7.内部控制意识培养：加强对员工的内部控制意识培养，组织内部培训和知识分享，提高员工对内部控制的了解和执行。

二、内部控制体系运行情况除了内部控制体系的建设，企业还需要关注内部控制体系的运行情况，及时发现问题并采取相应的措施进行解决。

以下是内部控制体系运行情况的关键要素：1.定期检查和评估：企业应定期对内部控制体系进行检查和评估，发现问题及时纠正。

2.风险监控和预警：建立风险监控和预警机制，及时发现并应对潜在风险。

4.内部控制报告：定期编制内部控制报告，对内部控制体系的情况进行总结和分析。

5.问题解决和改进：发现问题后，及时采取措施进行解决和改进，提高内部控制体系的有效性。

2010年企业内部控制规范.doc

谢谢观赏2010年企业内部控制规范财政部会计司解读2010年7月中国企业内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。

本书由财政部会计司权威解读，利于读者把握中国企业内部控制规范体系的精神实质，全面提升企业经营管理水平。

谢谢观赏目录财政部会计司刘玉廷司长解读《企业内部控制配套指引》1解读《企业内部控制基本规范》18内控的概念18内部控制规范的建设现状19总则和附则21内部控制要素解读26内部控制设计与评价34资金内部控制43采购内部控制55存货内部控制61销售内部控制71工程项目内部控制76固定资产内部控制85无形资产内部控制94投资内部控制101筹资内部控制109全面预算内部控制118成本费用内部控制127业务外包内部控制145对子公司的控制149财务报表的编制和披露的控制154人力资源内部控制157信息系统的内部控制160衍生工具内部控制165企业并购内部控制170关联交易内部控制178内部报告相关控制184企业内部控制评价193企业内部控制鉴证指引206财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》216财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》222财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》229财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》235财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》241财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》246财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》262财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》268财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》280财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》286财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》290财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》304财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》309财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》313财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》320财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》329财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》334财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》335财政部会计司刘玉廷司长解读《企业内部控制配套指引》全面提升企业经营管理水平的重要举措4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（下称“配套指引”）。

《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》

《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》企业内部控制基本规范及配套指引 (全文)企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范1第一章总则4第二章内部环境6第三章风险评估7第四章控制活动8第五章信息与沟通9第六章内部监督10第七章附则11 企业内部控制应用指引12 企业内部控制应用指引第1号组织架构12第一章总则12第二章组织架构的设计12第三章组织架构的运行13 企业内部控制应用指引第2号发展战略14第一章总则14第二章发展战略的制定14第三章发展战略的实施15 企业内部控制应用指引第3号人力资源16第一章总则16第二章人力资源的引进与开发16第三章人力资源的使用与退出17 企业内部控制应用指引第4号社会责任19第一章总则19第二章安全生产19第三章产品质量19第四章环境保护与资源节约20第五章促进就业与员工权益保护20 企业内部控制应用指引第5号企业文化22第一章总则22第二章企业文化的建设22第三章企业文化的评估23 企业内部控制应用指引第6号资金活动24第一章总则24第二章筹资24第三章投资26第四章营运27 企业内部控制应用指引第7号采购业务29第一章总则29第二章购买29第三章付款31 企业内部控制应用指引第8号资产管理32第一章总则32第二章存货32第三章固定资产33第四章无形资产34 企业内部控制应用指引第9号销售业务36第一章总则36第二章销售36第三章收款37 企业内部控制应用指引第10号研究与开发38第一章总则38第二章立项与研究38第三章开发与保护39 企业内部控制应用指引第11号工程项目40第一章总则40第二章工程立项40第三章工程招标41第四章工程造价42第五章工程建设43第六章工程验收44 企业内部控制应用指引第12号担保业务45第一章总则45第二章调查评估与审批45第三章执行与监控46 企业内部控制应用指引第13号业务外包47第一章总则47第二章承包方选择47第三章业务外包实施48 企业内部控制应用指引第14号财务报告50第一章总则50第二章财务报告的编制50第三章财务报告的对外提供51第四章财务报告的分析利用52 企业内部控制应用指引第15号全面预算53第一章总则53第二章预算编制53第三章预算执行54第四章预算考核55 企业内部控制应用指引第16号合同管理56第一章总则56第二章合同的订立56第三章合同的履行57 企业内部控制应用指引第17号内部信息传递59第一章总则59第二章内部报告的形成59第三章内部报告的使用60 企业内部控制应用指引第18号信息系统61第一章总则61第二章信息系统的开发61第三章信息系统的运行与维护62 企业内部控制评价指引64第一章总则64第二章内部控制评价的内容64第三章内部控制评价的程序65第四章内部控制缺陷的认定66第五章内部控制评价报告67 企业内部控制审计指引69第一章总则69第二章计划审计工作69第三章实施审计工作70第四章评价控制缺陷72第五章完成审计工作72第六章出具审计报告73第七章记录审计工作75 内部控制审计报告76 内部控制审计报告76 内部控制审计报告77 内部控制审计报告78第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》.《中华人民共和国证券法》.《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

企业内部控制规范体系框架分析

企业内部控制规范体系框架分析随着市场竞争的日益激烈和企业规模的不断扩大，企业内部控制规范体系越发重要。

企业内部控制规范体系是指企业为实现经营目标和保护利益所建立的一种管理制度和控制措施体系。

它是企业内部组织、程序及操作的规范，以保障企业管理、经营和财务活动的合法性、规范性和有效性。

建立健全的企业内部控制规范体系，不仅有利于提高企业管理效率和经营风险控制，还有助于增强企业的竞争力和持续发展能力。

企业内部控制规范体系的建立和完善已成为企业管理的重要组成部分。

企业内部控制规范体系主要包括控制目标、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等六个基本要素。

下面将对这些要素进行详细分析，以便更好地了解企业内部控制规范体系的框架。

1. 控制目标控制目标是企业内部控制规范体系中的基本要素之一，其核心是确保企业的各项活动符合法律法规、规章制度和业务诚信原则，以达到保护企业资产、提高管理效率和保障财务报告的准确性等目标。

在实际操作中，企业可以根据自身的经营特点和发展阶段，设定不同的控制目标，如提高履约能力、防范经济风险、规范财务报告等。

通过明确控制目标，企业可以更好地制定相应的控制措施，并对其进行有效的监督和评估，从而保证控制目标的实现。

2. 控制环境控制环境是企业内部控制规范体系的重要组成部分，它主要指企业内部管理层对控制的重视程度、管理态度和行为规范等因素。

一个良好的控制环境有助于促进内部控制体系的有效实施和发挥作用。

在实践中，企业可以通过建立健全的管理制度、明确的岗位职责和权责清晰的内部控制制度等措施，不断提升控制环境的质量，确保内部控制规范体系的有效运行。

3. 风险评估风险评估是企业内部控制规范体系中至关重要的一环，通过对企业内外部环境的分析和评估，确定企业所面临的各类风险，并采取相应的控制措施加以规避或降低。

在风险评估方面，企业可以结合实际情况，建立一套科学的风险评估体系，不断审慎和细致地对企业的风险进行分析和评估，以便更有效地制定相应的风险防范和控制措施，降低企业经营风险，提高经营效率。

企业内部控制规范体系框架分析

企业内部控制规范体系框架分析一、背景介绍企业内部控制是指企业为实现经营目标、保护企业财产和资源、完善经营管理、合理运作的一种管理方式。

内部控制是企业制度和规范性管理的组成部分，是企业制定和实施的重要管理手段和措施。

内部控制规范体系框架是企业内部控制的基础，它搭建了企业内部控制的基础架构，有助于企业实现长期稳定的经营发展。

二、内部控制规范体系框架的重要性1. 提高企业经营管理效率内部控制规范体系框架能够规范企业内部各项管理流程和制度，明确内部权责分工，强化企业内部管理，提高企业运营效率，促进企业健康、稳定、可持续的发展。

2. 保护企业财产和资源内部控制规范体系框架有助于建立完善的风险管理机制，确保企业财产和资源得到充分的保护，有效地降低企业经营管理风险，确保企业经营安全。

3. 促进企业规范运作内部控制规范体系框架明确了企业内部管理的基本原则和规范，有利于企业内部各项业务活动的规范运作，提高企业内部管理水平，规范企业运作行为，降低违法违规风险。

4. 增强企业竞争力通过建立健全的内部控制规范体系框架，有助于提高企业内部管理水平和质量，增强企业的稳定性和可靠性，从而增强企业的竞争力，更好地应对外部市场的竞争和压力。

1. 内部控制制度内部控制制度是内部控制规范体系框架的核心内容，包括企业内部控制的组织结构、内部审计、内部审查和企业管理规章制度等。

内部控制制度是企业内部控制的基础和保障，其完善与否直接影响着企业内部控制的质量和效果。

2. 内部控制风险管理内部控制规范体系框架中的风险管理是指企业对内部和外部风险进行有效控制，并采取相应措施降低风险对企业的影响。

风险管理是企业内部控制规范体系框架的重要组成部分，是企业内部控制的关键环节。

3. 内部控制信息系统内部控制规范体系框架中的信息系统是指企业通过信息技术手段建立的信息管理系统，包括企业信息化管理系统、内部控制信息系统和数据信息保护及安全管理等。

信息系统在内部控制规范体系框架中扮演着至关重要的角色，可以有效提高企业内部控制的运作效率和质量。

企业内部控制规范体系框架分析

企业内部控制规范体系框架分析企业内部控制规范体系框架是指企业根据法律法规、企业自身情况和经营目标，建立并完善企业内部控制制度，确保企业各项业务活动符合法律法规的要求，保护企业的财产安全和经济利益，提升企业运营管理的效率和质量。

其框架包含以下几个方面：1. 客观环境客观环境是指企业内部控制实施的基础环境，包括企业文化、业务特点、人员素质等。

企业应该根据不同的业务特点，建立适应性强的内部控制制度。

同时，企业要加强员工的教育和培训，提高员工的法律意识和内部控制意识，以推进内部控制规范体系的落实。

2. 风险评估风险评估是企业内部控制的基础和起点。

企业应该通过评估自身的长期目标和风险因素，分析现状和预测未来，确定合理的内部控制目标，并制定相应的内部控制措施。

3. 控制活动控制活动是企业重要的内部控制环节，以确保企业各项业务活动的合规性和风险控制。

企业应根据风险评估结果，建立相应的内部控制措施，并落实到各个业务环节中。

企业还应对内部控制措施进行定期检查和调整，以确保其有效性。

4. 信息与通信信息与通信是企业内部控制的重要支撑。

企业应该采用先进的信息技术手段，建立完善的信息管理系统，确保信息准确、及时和完整；同时，企业还应建立畅通的内部沟通渠道，确保员工之间的交流和协作，以推进内部控制规范体系的实施。

5. 监督与审核监督与审核是企业内部控制的重要环节，通过监督审核，能够发现和纠正内部控制中存在的问题和缺陷，并加强内部控制规范体系的落实。

企业应该建立相应的审核机制，对内部控制措施进行定期检查和评估，对发现的问题进行纠正和改进，并建立相应的内部控制运营报告制度，向有关方面公开内部控制运营情况。

《企业内部控制基本规范》

《企业内部控制基本规范》
《企业内部控制基本规范》（以下简称“规范”）旨在为企业设立、
实施及持续改进有效的内部控制系统，从而促进企业实现安全、可持续发展。

一、规范的遵守企业应当遵守这些规范，并将其作为企业内部控制体
系的一环，贯彻到企业所有管理活动中。

二、企业内部控制体系企业应当
建立健全内部控制体系，并予以改进和完善，以确保企业的可持续发展。

企业内部控制体系的主要内容包括：1、组织架构：建立合理的组织架构，用以明确管理者的职责和权限，有效确保管理决策、执行和监督的层层分
工和责任。

2、信息系统：建立完善的信息系统，用以做出正确、及时的
管理决策，有效控制决策、执行和监督过程中的风险。

3、资源管理：采
取充分的管理措施，以确保各种资源的合理使用，有效地实现企业的目标。

4、审计系统：建立完善的审计系统，定期考核管理运行情况，及时发现、排除潜在风险，及时掌握企业的经营发展情况。

三、企业内部控制的实施
与改进企业应当实施有效的内部控制系统，并及时进行改进，保证内部控
制系统的有效运行，增强企业的安全性和可持续发展能力。

四、企业内部
控制的。

企业内部控制规范体系

企业内部控制规范体系企业内部控制规范体系是企业为了规范内部管理和运营活动，提高运营效率和风险控制能力而建立的制度体系。

企业内部控制规范体系可以确保企业按照合规要求开展业务，有效管理和使用资源，保护企业和利益相关方的利益，降低经营风险。

一、制度架构企业内部控制规范体系应包括制度文件、控制标准、操作手册等基础性制度，以及各个业务流程的内部控制流程和决策审批流程。

企业还可以根据自身情况建立相应的监控和评估机制，对内部控制规范体系进行监督和评估。

二、风险管理企业内部控制规范体系应建立一套完整的风险管理制度，包括风险识别、评估和应对措施。

企业应通过风险评估，确定重要的风险点和风险源，并制定相应的控制策略和控制措施，确保风险在可控范围内。

三、人员管理企业内部控制规范体系应包括人员招聘、培训和考核机制，确保企业有能力组建和管理高素质的员工队伍。

企业应制定明确的岗位职责和工作流程，建立审批制度和授权机制，避免人员滥用职权和发生内部腐败行为。

四、财务管理企业内部控制规范体系应包括财务管理制度和财务报告制度。

财务管理制度应包括财务预算和预测管理、资金管理、成本和费用控制等方面的规定，确保财务活动合规、准确和可追溯。

财务报告制度应包括财务报表的编制、审查和披露规定，确保财务信息的真实性和可靠性。

五、信息管理企业内部控制规范体系应包括信息系统控制和数据安全管理。

企业应建立完善的信息系统控制措施，包括权限管理、访问控制、数据备份和恢复等，确保信息系统安全和业务连续性。

企业还应建立数据安全管理制度，确保涉及企业和客户的敏感信息得到有效保护。

六、内部审计企业内部控制规范体系应建立内部审计机制，对企业的内部控制规范体系进行监督和评估。

内部审计可以对企业内部的运营情况、财务状况和风险管理情况进行全面的审计和评估，发现问题，并提出改进意见和建议，帮助企业持续改进内部控制和管理水平。

总之，企业内部控制规范体系是企业运营和管理的重要基础，它可以帮助企业规范业务流程、优化资源配置、提高运营效率，降低经营风险。

企业内部控制规范体系框架分析

企业内部控制规范体系框架分析一、引言企业内部控制规范体系框架是组织在经营活动中为达成经营目标所建立和实施的一套规范及制度的框架。

企业内部控制规范体系框架的设计合理与否，直接关系到企业的稳健经营和风险防控能力。

本文将分析企业内部控制规范体系框架的构成要素、框架设计原则和关键流程，以及其在企业管理中的重要性。

二、企业内部控制规范体系框架构成要素企业内部控制规范体系框架主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等五大构成要素。

1. 控制环境：控制环境是指企业内部控制的基础，包括组织结构、管理层人员素质和道德规范、风险管理意识、对内部控制的重视程度等。

一个良好的控制环境对企业的内部控制规范体系起到了基础性的支持作用。

2. 风险评估：风险评估是指企业对内部和外部环境的风险进行识别、评估和应对的过程。

风险评估是企业内部控制规范体系的起点，也是企业内部控制规范体系设计的基础之一。

3. 控制活动：控制活动是企业为管理风险、实现目标而制定和执行的各种控制措施。

控制活动包括管理控制、技术控制、合规控制、信息系统控制等。

其主要目的是防范风险、保障资产安全、确保财务报告的可靠性。

4. 信息与沟通：信息与沟通是指企业内部控制规范体系中的信息生成、采集、处理和传递，以及信息共享和沟通的机制。

信息与沟通是确保内部控制有效运转的重要保障。

5. 监督与反馈：监督与反馈是指企业内部控制规范体系的运行状态的监督，以及对内部控制规范体系进行评价、改进和反馈的机制。

监督与反馈是企业内部控制规范体系的持续完善和改进的保障。

企业内部控制规范体系框架的设计应遵循以下原则：1. 风险导向原则：企业内部控制规范体系的设计应从风险管理的角度出发，根据企业的特点和风险特征，建立相应的控制措施。

2. 综合性原则：企业内部控制规范体系的设计应综合考虑企业的战略目标、业务流程、组织结构、信息系统和管理制度等多方面因素。

3. 系统性原则：企业内部控制规范体系的设计应具备整体性和系统性，各部分之间应相互协调、相互支持，形成一个有机的整体。

第32讲_企业内部控制规范体系框架(1)

第六章企业内部控制【考情分析】企业内部控制体系主要针对中国境内主板上市公司（包括集团公司）的内部控制，包括设计、实施、评价和审计四个环节，其法规依据是财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年5月联合发布的《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、2010年4月联合发布的《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》（财会〔2010〕11号），内容比较规范，系统性较强。

2018年、2017年本章独立命题，分值15分，2016年与第五章风险管理结合命题，分值为15分，考题主题比较鲜明，重点比较突出，其特点是：模拟中国境内主板上市公司内部控制的“设计、实施、评价和审计”四个环节，结合内部控制实务提出若干不同观点，要求逐一判断是否存在不当之处并简述理由。

本章考点清单序号考点考试年份考核方向1企业内部控制规范体系框架内部控制目标（★★★）自2014年以来每年都会考（1）结合案例资料，内部控制五大控制目标的判断，并说明理由（2）内部控制五大要素（结合案例资料判断）（3）内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素内容结合案例资料进行分析判断，并说明理由内部控制原则（★★★）内部控制要素（★★★）2企业内部控制体系建设企业内部控制建设的组织形式（★★★）自2014年以来每年都会考（1）结合案例资料对内部控制体系建设中的董事会、监事会、经理层及内部各职能部门承担相应职责的判断，并说明理由（2）结合案例资料对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任与企业文化控制中的主要风险、关键控制点及控制措施的判断，并说明理由企业层面控制（★★）业务层面控制（★★★）自2010年来每年都会考（3）结合案例资料对资金活动、采购活动、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统控制中的风险、关键控制点及控制措施的判断，并说明理由（4）企业内部控制信息系统建设的基本模式内部控制信息系统建设（★★）3企业内部控制评价和审计企业内部控制评价（★★）2018年2017年2015年（1）企业内部控制评价原则（结合案例资料判断）（2）企业内部控制评价方法（3）企业内部控制缺陷的认定（4）内部控制评价报告（5）内部控制审计及审计报告企业内部控制审计（★★）本章主要变化本章内容无实质性变化。

企业内部控制规范

企业内部控制规范
1、坚持统一管理，完善内部控制，切实增强财务会计制度、会计科目体系、财务报告内容和用途等的完善程度，做到财务会计制度上的统一及报告内容正确无误，完善内部控制程序、注重会计制度和会计科目建设、强化会计核算体系，使会计报表充分反映企业实际经营状况。

2、建立有效的风险识别与防范机制，制定健全风险识别体系，包括分析企业财务状况、市场经济状况等，确保发现和识别实施内部控制的最佳时机，进而防止未来的潜在风险。

3、完善绩效管理，制定合理的目标考核和行为规范，完善领导干部的综合考核体系，加强对领导干部等人员绩效管理，保证企业内控制的有效实施。

4、建立完善的报告体系，通过内控报告以及临时审计报告、内控现状报告等形式，不断关注和掌控企业的财务状况，及时发现企业经营运行中出现的缺陷进行整改，维护企业的财务安全性。

5、定期进行公司内部审计工作，定期检查企业及各单位的各种活动和流程有无违反规定以及是否存在违规行为和风险联系，及时发现存在问题或软漏洞，加以处理，以确保财务安全有序。

企业内部控制规范体系

企业内部控制规范体系主讲内容：·企业内部控制规体系概要·《企业内部控制基本规》简单解读·内部控制规的特点、局限性和目标Ⅰ企业内部控制体系概要一、我国企业内部控制规体系图示 2008年6月28日和2010年4月26日()(18+2项指引的颁布生效lv)，财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，还于2010年7月出台了操作应用指南。

这标志着我国内部控制规体系基本形成。

我国企业内部控制规体系图二、企业内控配套指引的层级应用指引应用指引(已出台的有18项)：以公司治理为起点，从内部环境开始，到流程、控制点，到控制手段，覆盖了企业经营管理的方方面面和各个环节。

·1826个，与会计准则体系层及对应。

·分为三类：A内部环境类5：有组织架构、发展战略、人力资源、企业化和社会责任等5项，A 类指引对企业层面相关控制加以规；B控制活动类9：资金活动、采购业务、资产管理等9项；C控制手段类4：全面预算、合同管理等4项。

BC类指引是从梳理流程开始，找出风险点和薄弱环节，提出控制措施。

·这18项指引通俗易懂，简便易行，具有很强的操作性。

·处于主体地位，为企业建立健全内部控制制度体系提供指引评价指引：为企业管理层对本企业内部控制的有效性进行自我评价提供的指引(企业自评，管理层自写评价报告)。

·内部控制评价是企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程·它要求：企业实施内部控制时，要进行自我评价，要求企业管理层特别是董事会，要每年或定期对内部控制的设计和运行情况进行评价，年度要出具内部控制自我评价报告。

·评价指引的主要内容(5章27条)：(1)内控评价的内容；(2)内控评价的组织；(3)内控缺陷的认定；(4)内控评价报告的格式、目录、工作底稿；(5)报告的披露与报送审计指引(企业内部控制审计指引)：为注册会计师执行内部控制审计业务提供的执业准则。

企业内部控制规范体系框架分析

企业内部控制规范体系框架分析随着企业规模的不断扩大和竞争的日益激烈，内部控制规范体系成为了企业管理中的一项重要内容。

有效的内部控制规范体系可以帮助企业管理者更好地保障企业的资产安全、提高财务报告的可靠性，降低风险和遵守法律法规。

在当前市场环境下，企业内部控制规范体系的建立和健全对企业的长期发展至关重要。

本文将从内部控制规范体系的概念、特点、建立原则和框架结构等方面展开分析，探讨企业内部控制规范体系的重要性和作用。

一、内部控制规范体系的概念内部控制规范体系是企业为达成其经营目标，保护企业资产安全以及防范风险，依法合规设计并实施的一系列政策、程序和活动。

其目的是帮助企业管理者更好地规划和控制企业的运营活动，规避潜在的风险，并提高财务报告的可靠性。

内部控制规范体系通常包括财务内部控制、合规性内部控制、风险管理控制等多方面内容，是企业内部制度建设的核心内容。

1. 风险导向性：内部控制规范体系致力于规避各类风险，包括市场风险、经营风险、信用风险等，有效保障企业的资产和利益安全。

2. 体系化：内部控制规范体系是对企业经营管理的全面规划，其内容和范围覆盖了企业各个方面的运营活动，形成了一个完整的管理体系。

3. 长期性：内部控制规范体系的建立和健全是一个持续的过程，需要企业管理者和相关部门长期投入和不断改进。

4. 合规性：内部控制规范体系的建立需要符合国家法律法规和行业规范，确保企业的经营活动合法合规。

1. 风险导向：内部控制规范体系的建立要以风险管理为核心，根据企业的实际情况和经营特点，进行风险识别、评估和控制。

2. 可操作性：内部控制规范体系的建立要考虑企业的实际操作情况，不断改进和完善内部控制措施，确保其可操作性。

3. 有效性：内部控制规范体系的建立应该能够有效规避各类风险，提高企业经营效率，并确保财务报告的可靠性。

内部控制规范体系的框架结构通常由五大要素构成，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

企业内部控制基本规范全文

《企业内部控制基本规范》全文财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日联合发布了<企业内部控制基本规范>,自2009年7月1日起在上市公司范围内实施,鼓励非上市公司实施.以下是全文:财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知财会[2008]7号中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。

执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：企业内部控制基本规范附件：企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

我国企业内部控制规范体系

我国企业内部控制规范体系是指企业运营活动中实施的一种管理机制，其目的在于明确企业目标、合理配置资源、妥善管理风险、提高效益和增强企业社会责任感。

企业内部控制是企业内部管理的重要组成部分，不仅能够提高企业的管理效率，还可以保障企业的利益和声誉。

在我国的法律体系中，企业内部控制已经成为企业在市场竞争中获胜的重要手段之一。

中涉及的内容十分广泛，包括财务管理、资产管理、风险管理等方面。

其中，财务管理是企业内部控制的重要组成部分。

企业需要建立完善的财务制度、底稿、账目，确保会计历史数据的真实性、合规性和准确性。

此外，企业还需要严格控制资产使用，有效控制资产流动、存储、保管和处置等环节，防范资产损失、盗窃、灭失等风险。

资产管理是企业内部控制的另一个核心内容。

企业需要建立完整的资产档案、库存清单和财务台账，实现资产的全过程管理。

同时，企业还需要建立健全的资产管理制度，控制资产的使用和转移，防止资产被挪用或流失。

风险管理也是企业内部控制的重要领域之一。

企业需要建立风险管理制度，掌握市场和客户动态，及时了解行业的最新动态，为企业决策提供数据支持。

同时，企业需要识别和评估风险，采取必要的措施预防和控制风险，减少风险发生的可能性。

在我国，企业内部控制规范体系的实施还面临着许多挑战，如人员流动频繁、制度缺乏完善性、审核难度大等方面。

因此，企业应该建立有效的内部控制制度和监检机制，提高员工的风险意识和管理素质，不断改进和完善企业内部控制规范体系。

总之，是企业进行内部管理的重要方式，企业应该根据自身发展需要建立健全的控制体系，通过规范的管理流程、严格的审核流程和有效的监督机制，提高企业的管理效率和竞争力。

企业内部控制规范体系 .doc

项目编号：密级：国家重点研发计划项目任务书项目名称：所属专项：指南方向：推荐单位：项目管理专业机构：项目牵头承担单位：（公章）项目负责人：执行期限：至中华人民共和国科学技术部制20 年月日填写说明一、任务书甲方即专业机构（项目管理方），乙方即项目牵头承担单位（项目承担方）。

二、任务书通过“国家科技计划管理信息系统公共服务平台”，按照系统提示在线填写。

三、任务书中的单位名称，请按规范全称填写，并与单位公章一致。

四、任务书要求提供乙方与所有参加单位的合作协议，需对原件进行扫描后在线提交。

五、任务书中文字须用宋体小四号字填写。

六、凡不填写内容的栏目，请用“无”表示。

七、乙方完成任务书的在线填写，提交甲方审核确认后，用A4纸在线打印、装订、签章。

一式六份报专业机构签章，其中专业机构留存三份，项目推荐单位、项目牵头承担单位和项目负责人各一份。

八、涉密项目请在“国家科技计划管理信息系统公共服务平台”下载任务书的电子版模板，按保密要求离线填写、报送。

九、《项目申报书》是本任务书填报的重要依据，任务书填报不得降低考核指标，不得自行对主要研究内容作大的调整。

《项目申报书》和本任务书将共同作为项目过程管理、验收和监督评估的重要依据。

项目基本信息表项目名称项目编号所属专项指南方向密级□公开□秘密□机密单位总数课题数项目类型□基础前沿□重大共性关键技术□应用示范研究□其他□青年项目经费预算总预算万元，其中中央财政专项资金万元，地方财政资金万元，单位自筹资金万元，其他渠道获得资金万元项目周期节点起始时间年月结束时间年月实施周期共个月预计中期时间点年月项目牵头承担单位单位名称单位性质单位所在地组织机构代码通信地址邮政编码银行账号法定代表人姓名单位开户名称汇入地点省市开户银行（全称）银行机构代码推荐单位单位名称推荐单位性质□部门□地方□行业协会□产业技术创新战略联盟□其他项目负责人姓名性别□男□女出生日期证件类型证件号码所在单位最高学位□博士□硕士□学士□其他职称□正高级□副高级□中级□初级□其他职务电子邮箱移动电话项目姓名电子邮箱联系人固定电话移动电话证件类型证件号码项目财务负责人姓名电子邮箱固定电话移动电话证件类型证件号码课题分解序号课题名称承担单位负责人总经费（万元）其中中央财政专项资金(万元)其他参与单位序号单位名称单位性质组织机构代码项目参加人数人。

中国企业内部控制规范体系介绍

中国企业内部控制规范体系介绍一、背景中国企业内部控制规范体系的建立源于对企业风险管理的需求。

在全球金融危机爆发之后，引起了对企业管制和监管的广泛关注，合规性和风险管理成为企业的重要议题。

为了提高企业的竞争力和可持续发展能力，中国企业开始重视内部控制建设，加强风险防范和治理能力。

二、构成要素1.内控责任制度：明确内部控制各层级的职责与责任，确保内部控制能够有效运作。

内控责任制度要求企业制定内部控制制度，明确授权与审批权限，确保各层级的管理人员具备相应的授权和责任，能够有效实施内部控制。

2.企业流程管理：通过规范化的流程和程序来管理各项业务活动，确保业务流程的规范性和高效性。

企业流程管理要求企业建立完整的流程管理制度，包括业务开展、风险控制、内部审计等各个环节，确保流程的操作流程、操作规范以及流程的检查、监控、评估等都能够得到有效的管理。

3.风险管理制度：建立风险管理体系，识别、评估和监控企业面临的各种风险。

风险管理制度要求企业能够全面地评估和识别企业的风险状况，制定合理的风险管理策略，建立有效的风险监控机制，及时发现和处理潜在风险。

4.内部控制评价和监督制度：通过内控评价和监督制度来定期检查内部控制体系的有效性和合规性。

内部控制评价和监督制度要求企业能够建立全面的内部控制评估制度，能够对内部控制进行定期和专业的评估，确保内部控制体系的有效性和合规性。

5.信息技术管理制度：通过合理利用信息技术来支持和改进内部控制管理。

信息技术管理制度要求企业能够建立完善的信息技术管理制度，包括信息系统建设、信息安全管理、数据备份和恢复等措施，确保信息技术在内部控制中的应用能够得到有效的管理和控制。

三、建设步骤1.制定内部控制政策和指引：企业应该制定内部控制的政策和指引，明确内部控制的目标、原则和要求。

2.风险识别和评估：通过风险评估工具和方法，识别和评估企业所面临的各种风险，包括内部和外部的风险。

3.设计内部控制流程和制度：根据风险评估的结果，设计和建立合适的内部控制流程和制度，确保流程的规范性和有效性。