《预算管理与绩效评估》案例(PPT 50页)
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预算绩效管理培训讲稿课件
投入指标
反映预算资金的投入规模和强度，如预算 投入总额、人均预算投入等。
过程指标
反映预算执行过程中的管理水平和效率， 如预算执行率、预算调整率等。
产出指标
反映预算执行所产生的直接成果，如完成 项目数、提供服务数量等。
效果指标
反映预算执行所产生的长期效益和影响， 如经济效益、社会效益等。
预算绩效评价指标的权重确定与标准化处理
指标体系
该高校根据学科特点、 人才培养目标等因素， 制定个性化的绩效指标 体系。指标涵盖教学、 科研、社会服务等方面 ，确保全面评价教育经
费的使用效果。
动态调整
在预算执行过程中，该 高校根据实际情况对指 标进行动态调整。对于 表现优秀的部门或个人 给予奖励，对于低效或 无效的投入进行调整或
削减。
结果应用
有章可循。
制度内容
明确预算绩效管理的目标 、原则、流程和方法，规 定评估指标、考核标准、
监控方式等具体要求。
制度修订
根据实际情况及时修订和 完善相关制度，确保制度 的科学性、合理性和可操
作性。
预算绩效管理的流程设计
01
02
03
流程框架
设计预算绩效管理的整体 流程框架，明确各环节的 衔接关系和关键节点。
绩效评价结果作为下一 年度教育经费分配的重 要依据。通过与各部门 沟通反馈，促进教育资 源的优化配置和高效利
用。
某医疗机构药品采购预算绩效管理案例
01 案例概述
02 采购计划
03 供应商评价
04 绩效评价
05 持续改进
某医疗机构为降低药品采 购成本，提高采购资金使 用效益，实施药品采购预 算绩效管理。
公众参与评价法
总结词
反映预算资金的投入规模和强度，如预算 投入总额、人均预算投入等。
过程指标
反映预算执行过程中的管理水平和效率， 如预算执行率、预算调整率等。
产出指标
反映预算执行所产生的直接成果，如完成 项目数、提供服务数量等。
效果指标
反映预算执行所产生的长期效益和影响， 如经济效益、社会效益等。
预算绩效评价指标的权重确定与标准化处理
指标体系
该高校根据学科特点、 人才培养目标等因素， 制定个性化的绩效指标 体系。指标涵盖教学、 科研、社会服务等方面 ，确保全面评价教育经
费的使用效果。
动态调整
在预算执行过程中，该 高校根据实际情况对指 标进行动态调整。对于 表现优秀的部门或个人 给予奖励，对于低效或 无效的投入进行调整或
削减。
结果应用
有章可循。
制度内容
明确预算绩效管理的目标 、原则、流程和方法，规 定评估指标、考核标准、
监控方式等具体要求。
制度修订
根据实际情况及时修订和 完善相关制度，确保制度 的科学性、合理性和可操
作性。
预算绩效管理的流程设计
01
02
03
流程框架
设计预算绩效管理的整体 流程框架，明确各环节的 衔接关系和关键节点。
绩效评价结果作为下一 年度教育经费分配的重 要依据。通过与各部门 沟通反馈，促进教育资 源的优化配置和高效利
用。
某医疗机构药品采购预算绩效管理案例
01 案例概述
02 采购计划
03 供应商评价
04 绩效评价
05 持续改进
某医疗机构为降低药品采 购成本，提高采购资金使 用效益，实施药品采购预 算绩效管理。
公众参与评价法
总结词
预算绩效管理培训2-预算绩效目标管理PPT课件
THANKS.
提高参训人员在预算绩 效管理方面的综合素质 和能力。
预算绩效管理概述
02
预算绩效管理的定义
预算绩效管理是一种以支出结果为导向的预算管理模式，它强调预算分配与政府 绩效之间的联系，通过将绩效目标融入预算过程中，实现预算的合理分配和有效 利用。
预算绩效管理将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价和结果应用等环节贯穿于预 算管理全过程，以提高政府服务效率和质量，优化公共资源配置。
法。
实施步骤
设计调查问卷或访谈提纲，收集 公众意见，分析意见数据，得出
评估结论。
适用范围
适用于评估与公众利益密切相关 的项目，例如公共交通项目、城
市环境治理项目等。
预算绩效评价的应用
05
预算绩效评价与部门预算
部门预算是政府或企业内部的预算体系，它规定了各个部 门的经费分配和使用情况。预算绩效评价通过对部门预算 的执行情况、资金使用效益以及产生的社会效益等方面进 行评价，为部门预算的制定和调整提供依据。
适用范围
适用于评估具有相同目的 或用途的项目，例如公共 设施项目、环境保护项目 等。
比较分析法
定义
比较分析法是通过比较不 同时间或不同项目的财务 数据来评估项目价值的一 种方法。
实施步骤
收集相关数据，确定比较 基准，进行数据分析和比 较，得出评估结论。
适用范围
适用于评估具有可比性的 项目，例如不同地区的同 类项目、同一行业的不同 企业等。
总结与展望
07
预算绩效管理的挑战与机遇
挑战
预算绩效管理在实施过程中面临诸多 挑战，如预算编制的复杂性、绩效指 标的确定和量化难度、以及各部门之 间的协调问题等。
机遇
随着政府对预算绩效管理的重视，预 算绩效管理在提高公共资源使用效率 、优化资源配置、提升政府服务水平 等方面具有巨大潜力。
部门预算绩效管理工作总结PPT
绩效评价方法
采用定性和定量相结合的绩效评价方法，对项目的产出、效益和满 意度进行全面评价，确保评价结果的客观性和准确性。
绩效结果反馈
及时向项目团队和相关领导反馈绩效评价结果，总结经验教训，提出 改进措施，推动部门预算绩效管理的持续改进。
05
存在问题及挑战剖析
预算编制过程中遇到的问题
预算编制方法落后
部门预算绩效管理工作总结
目录
• 引言 • 上年度部门预算绩效管理工作回顾 • 本年度部门预算绩效管理工作计划 • 部门预算绩效管理实施情况分析 • 存在问题及挑战剖析 • 改进措施与建议提出 • 总结与展望
01
引言
目的和背景
提升财政资金使用效益
应对财政收支矛盾
通过预算绩效管理，优化资源配置， 提高财政资金使用效益，促进经济社 会持续健康发展。
预算绩效管理理念深入人 心
通过持续的宣传和培训，部门 员工对预算绩效管理的认识不 断提高，形成了全员参与、共 同推进的良好氛围。
预算绩效管理制度体系不 断完善
制定了更加科学、合理的预算 绩效管理制度和流程，为预算 绩效管理工作的顺利开展提供 了有力保障。
预算绩效管理信息化水平 不断提升
通过引入先进的预算管理信息 系统，实现了预算编制、执行 、监控和评价的全程信息化管 理，提高了工作效率和数据准 确性。
预算绩效监控与评价
汇报部门在预算绩效监控和评价方面的工作，包括监控机制建立、评 价指标设计、评价结果应用等方面的内容。
预算绩效管理中存在的问题与改进措施
汇报部门在预算绩效管理中遇到的问题、挑战以及采取的改进措施和 取得的成效。
02
上年度部门预算绩效管理工作回 顾
预算编制及执行情况
预算编制科学性
采用定性和定量相结合的绩效评价方法，对项目的产出、效益和满 意度进行全面评价，确保评价结果的客观性和准确性。
绩效结果反馈
及时向项目团队和相关领导反馈绩效评价结果，总结经验教训，提出 改进措施，推动部门预算绩效管理的持续改进。
05
存在问题及挑战剖析
预算编制过程中遇到的问题
预算编制方法落后
部门预算绩效管理工作总结
目录
• 引言 • 上年度部门预算绩效管理工作回顾 • 本年度部门预算绩效管理工作计划 • 部门预算绩效管理实施情况分析 • 存在问题及挑战剖析 • 改进措施与建议提出 • 总结与展望
01
引言
目的和背景
提升财政资金使用效益
应对财政收支矛盾
通过预算绩效管理，优化资源配置， 提高财政资金使用效益，促进经济社 会持续健康发展。
预算绩效管理理念深入人 心
通过持续的宣传和培训，部门 员工对预算绩效管理的认识不 断提高，形成了全员参与、共 同推进的良好氛围。
预算绩效管理制度体系不 断完善
制定了更加科学、合理的预算 绩效管理制度和流程，为预算 绩效管理工作的顺利开展提供 了有力保障。
预算绩效管理信息化水平 不断提升
通过引入先进的预算管理信息 系统，实现了预算编制、执行 、监控和评价的全程信息化管 理，提高了工作效率和数据准 确性。
预算绩效监控与评价
汇报部门在预算绩效监控和评价方面的工作，包括监控机制建立、评 价指标设计、评价结果应用等方面的内容。
预算绩效管理中存在的问题与改进措施
汇报部门在预算绩效管理中遇到的问题、挑战以及采取的改进措施和 取得的成效。
02
上年度部门预算绩效管理工作回 顾
预算编制及执行情况
预算编制科学性
预算管理与绩效评价(PPT 119页)
对分解目标的贡 数量(A) 献%
50
50
30
10
5
5
15
7
6
1
100
单位成本$(B)) 3年总成本 $(A*B)
10000
500000
2000
20000
1000
5000
20000
140000
10000
66500
10000
6650
738150
5、具体目标排序(strategic targets’ prioritization)
1、政治与行政二分 政治家制订政策，行政人员执行政策；政治家对结果负责，行政人员对过
程负责。 2、官僚制度 下级绝对服从上级；公务员终身制；行政人员中性，独立性；规则性，不
需要有创新精神。 3、科学管理运动 唯一的科学途径，强调流程控制
（二）新公共管理的内容 1、放松管制：市场价值的回归 2、分权化管理：自由裁量权给行政部门 3、责任机制：委托－代理关系的存在 4、结果为本：强调结果的控制，而不是流程 5、顾客导向：公共服务的对象就是顾客 产出控制，结果导向 政府绩效管理是新公共管理的手段
预算管理与绩效评价
上海财经大学公共经济与管理学院副教授、硕导 复旦大学博士后 徐曙娜
目录
一、从传统行政管理到新公共管理 二、预算管理理论 三、我国公共财政框架下的预算管理改革 四、绩效评价改革
一、从传统行政管理到新公共管理
（一）传统行政管理的主要内容 1、政治与行政两分法 2、官僚制度 3、科学管理运动 注重投入 程序控制
阶段展示各个部门的进展情况。计分卡分两个部分，左侧 是当前情况，右侧是进展状况，当前情况未达标，进展状 况还能接受的情况下尚属合格。
管理会计应用与发展的典型案例研究：《预算管理与绩效评估》案例52页PPT
33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
管理会计应用与发展的典型 案例研究：《预算管理与绩
效评估》案例
31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
管理会计应用与发展的典型 案例研究：《预算管理与绩
效评估》案例
31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
预算绩效管理培训讲稿课件ppt
人员素质参差不齐
相关工作人员对预算绩效 管理的理解和执行能力有 限，影响管理效果。
未来预算绩效管理的发展趋势与展望
智能化技术的应用
借助大数据、云计算等技 术提高数据处理和分析能 力，实现预算绩效管理的 智能化。
制度体系的完善
逐步健全预算绩效管理的 相关制度、流程，提高管 理的规范性和可操作性。
人员素质的提升
02
提升政府服务效率
预算绩效管理强调结果导向和公众参与，推动政府部门更加注重工作效
果和公众满意度，提高政府服务效率和质量。
03
促进财政透明度和责任政府建设
预算绩效管理要求公开预算支出和绩效评价结果，增加财政透明度，同
时强化了政府部门对公众的回应性和责任性，促进责任政府的建设。
预算绩效管理的发展历程
该案例中，某高校采用了多种方法来实施预算绩效管理，包括目标管理、绩效评估和持续改进等。这些方法的应用， 不仅提高了预算执行的效率，还为该高校的教育事业发展带来了积极的影响。
案例总结
该案例表明，预算绩效管理是提高教育经费使用效益的有效手段，对于推动高等教育事业的发展具有重 要意义。
某企业预算绩效管理案例分析
03
预算绩效评价指标体系
预算绩效评价指标的选取原则
相关性
评价指标应与预算绩效 目标相关，能够反映预 算支出效果和政策实施
情况。
可操作性
评价指标应具有可操作 性，数据易于获取，计 算方法明确，符合实际
操作需要。
动态性
评价指标应具有动态性 ，能够随政策调整、经 济发展和环境变化进行
相应调整。
科学性
评价指标应科学合理， 能够客观反映预算绩效 的实际情况，避免主观
执行机构
预算绩效管理培训(ppt41张)
企业资料
6
一、预算绩效管理概述
预算绩效管理机制构建图 预算编制
绩效目标 绩效指标 下达目标
调纠 整正
预算执行
绩效跟踪
指标监控
反馈结果
调纠 整正
预算监督
绩效评价
企业资料
产出效果
目标设定
反馈结果
7
一、预算绩效管理概述
• （三）主体
• 推进预算绩效管理，不仅仅是财政部门的职责，更重要的是 发挥资金使用部门的主动性。 • 组织体系：预算绩效管理在各级政府的领导下，由财政部门 牵头，各部门分工负责。逐步建立政府负责、财政部门牵头、 部门具体执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。 • 因此，财政部门是组织主体，部门是预算绩效管理的实施主 体（工作主体），负责组织、指导、检查本部门和所属单位 开展预算绩效管理工作 。
企业资料
14
二、预算绩效目标管理
绩效目 标管理 目标设定 目标审核
目标批复
绩效内容 措 施 可 行 性
绩效指标
绩效标准
指 标 设 置 科 学 性
企业资料
资 金 的 合 理 性
目标清晰
目标量化
15
二、预算绩效目标管理
• （五）近年试点情况 • 2010年，省级选择了2个项目实施预算绩效目标细化论 证；3个市本级和16个县（市）实施预算绩效目标试点。 • 2011年，省级选择了16个项目实施预算绩效目标论证 工作，并选择1个项目重点实施；大部分市、县均在实 施预算绩效目标试点。 • 2012年部门预算编制中： • 项目申报书； • 2012年省级部门预算项目绩效目标参考案例。
企业资料 5
一、预算绩效管理概述
3.绩效评价（政策评价）实施管理：预算支出绩效评价是 预算绩效管理的基础和手段。
全面预算管理与绩效控制ppt课件
对美 国400 家大 型公 司的 调查 结果
1
12
二、国家有关部门的强力推荐
1、2000年10月，国家经贸委在《国有大中型企业建立现代企业制度 和加强管理的基本规范（试行）》中要求企业建立全面预算管理制度。 以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、 考核、严格限制无预算资金支出。
5、2007年6月，中央国资委发布《中央企业财务预算管理暂行办法》。 其中第四条：企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预 算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施 全面预算管理。2011年下发国资发评价〔2011〕167号文《关于进一 步深化中央企业全面预算管理工作的通知》
1
2
1
3
Ⅰ、什么是全面预算管理
1
4
1、什么是预算
预算目标
“预算”，预先算一算，算什么？ u算目标：算企业能达到什么目标，实现什么业绩？
业务预算 （经营预算+资
本预算）
u算实现目标的行动措施：算要实现既定目标，应该如何 安排行动计划？
u算资源：算要完成行动计划，资源够不够？如果资源不 够，能否有其他渠道获得资源，或者是否调整行动计划和 目标？
6、各地国资委（山东、河北、湖北、湖南、安徽……）陆续发布 《全面预算管理办法》指导国企开展全面预算管理工作。
1
三、全面预算管理的自身价值
u战略目标落地化——战略导向，细化战略 u经济活动目标化——目标导向，分解目标 u管理方式精细化——数字表达，精细管理 u经营过程受控化——过程控制，信息对称 u资金控制提前化——资源配置，控制风险 u绩效管理依据化——对接绩效，战略落地 u成本费用约束化——成本目标，费用约束
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6
2、预算的实质： 就是现金流量的一种平衡
投资去向 = 筹资来源
投资去向：视投资效果 创造最大现金流量
筹资来源：如何选择合理的渠道，资金成本 最小化原则
内部筹资：企业的经营业绩
外部筹资：增资、举债
7
3、预算的作用
作用一：体现了投资与筹资的内在联系
作用二：科学管理、科学预测
作用三：激励机制的依据
8
（1）决策单位： 与职能部门一致 一个职能部门分为几个决策单位 一个决策单位就是一个建设项目 （2）一揽子决策： 对决策单位活动进行分析、描述的文件包括：标、 具体活动、成本效益、业绩计量、重要性。
13
（3） 排序
排序是为了合理分配资金
依据是投入的产出效益
14
零基预算的编制程序
（1） 如何确定决策单位
4、预算的分类
按期限
长期预算 短期预算
财务预算
按内容
业务预算
专题预算
9
固定预算
弹性预算
按编制方法
滚动预算
调整预算
零基预算
10
5、预算编制方法
固定预算、弹性预算 固定预算 不考虑未来业务量的变化 弹性预算 依据未来业务量可作相应调整
11
项目
生产量 材料 人工 制造费 固定成本 合计
固定 实际 弹性 固定差异 弹性差异
汇总） 财务部门汇总编制全面预算体系 上层决策机构对预算体系提出调整意见和理由 下属基层根据调整意见确定最终预算 财务部门最终完成预算及筹资方案
28
3、内部结算中心
内部结算中心： 由厂内银行担任，以内部银行支票作为手段
厂内银行职能： 结算职能、信贷职能、控制职能、反馈职能
厂内银行组织特征：“双规制” 财务核算： 对外编报 内部核算： 由企业管理所需
前者下达目标，后者编制部门预算，最后 由财务部汇总，公司审核、批准 26
第三部分 预算目标与效果（案例）
1、组织框架：
某公司
营销部门
生产部门
行政管理部门
东华华山 北北东东 地地地地
原成包 材品装 车间间 间
企财技采人 管务术购事 部部部部部
班 班班
组 组组
27
2、编制程序
预算委员会与财务部共同编制指导性纲要 下属各基层提出各自年内任务指标（逐步向上
五、财务预算的基本模式
1、长期与短期筹资的关系
2、现金的变化
现金变化分析
变化额 = 本年现金 – 上年现金
见“比较资产负债表”
或变化额 = 筹资-投资
变化额分析
筹资=权益增加额+资产减少额
投资=权益减少额+资产增加额
19
3 、现金预算
一季度 经营活动净流量 投资活动净流量 筹资活动净流量 现金净变化额 （三大活动合计） 加：季初现金余额
CFO下设二大主管： 财务主管的职能：银行信用、现金管理、资金筹 集 、企业信用、股利分配、保险事项、养老金 管理。 会计主管的职能：会计流程、财务报表、内部计、 工资管理、帐册管理、预算编制、税务事项。 5
四、西方预算基本理论
1、预算的含义 指企业决策计划的财务数据表达方式
决策 计划 预算
财务数据：投资与筹资
500件 800件 800件 300F 2500 4200 4000 1700U 500 750 800 250U 1000 1250 1600 250U 1500 1400 1500 100F 5500 7600 7900 2100U
12
0 200U 50F 350F 100F 300F
零基预算的本质含义
管理会计应用与发展
的典型案例研究
《预算管理与绩效评估》 案例
上海财经大学 会计学院
潘飞
课题有关说明
一、立项背景
二、研究目标
三、资料收集与整理
四、研究框架
五、现实意义
1
第一部分 西方预算管理模式
一、预算管理的起源
十八世纪，英国与美国率先在国家和地方政府内
试行预算。
二十世纪初，标准成本会计的出现为企业内推 行预算管理打下了扎实的基础。
方案二，协同作战，分工合作
任务与方案（以行政为例）
任务：为教学，科研提出一流服务
方案：建立制度，定岗定薪，定期考核
16
6、全面预算
目标利润 销售预算 销售、管理和财务费用预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 单位产品成本和期末存货预算 现金预算 其它现金收支预算 预计损益表 预计资产负债表 预计财务状况变动表
季末现金余额
二季度
三季度 四季度
20
4、短期筹资规划
筹资额的计算
筹资需求额=现金保险额-期末余额
当：保险余额=预计期末余额
保险余额 > 预计期末余额
保险余额 < 预计期末余额
20
平衡关系： 现金需求=现金筹资 现金需求计算 现金需求= 筹资需求数+筹资利息+筹资 还款 现金筹资计算： 期初余额+筹资额-期末余额 一般而言，期初余额>=保险余额
预算程序：销售预算 部门预算 财务预算 执委会审核 董事会批准 24
申雅模式---集权管理
环境： 经营规模较大，产品相对集中，组织机构相对简 单
预算： 财务部起草预算方案
交由各职能部门讨论
公司管理层审核
25
采埃孚---集权与分权合一
环境： 规模庞大，产品单一，组 织机构适中
预算： 自上而下，自下而上
教学：本科、硕士、博士
科研：课题、论文、专著
行政：坐班制、教师、行政班子
（2） 如何制订一揽子决策
任务与方案（以教学为例）
任务：完成学校给予的三大层教学
方案：方案一，按职称教学
方案二，按能力教学
15
任务与方案（以科研为例）
任务：按时完成课题，达到设计质量在高层次杂志上发 表论文，鼓励出精品专
方案：方案一，单兵作战，加大奖
我国早期预算表现为：政府部门宏观调控的工
具。
2
二、西方预算的组织形式
1、 集权管理模式：
企业追求利润最大化
X 理论是对这一模式的假设
高层的集权管理是保证目标实现
的重要保证
3
2、 分权管理模式
企业更多追求利润的现实效果
y 理论是这一模式的假设前提
高层更多依据业绩指标的设计
保证目标的实现
4
三、西方财务管理体制
22
第二部分 上汽集团预算管理模式
环境决定模式选择 外部环境：社会、政治、经济、法律、市
场 内部环境：经营规模、经营方向、组织结
构 决定预算模式的主要是内部环境 23
延锋模式---分权管理
环境背景：规模庞大，99年底已达到收入 13多亿、利润3亿多、经营方向多元化， 组织机构复杂，十大部门，35个科室
29
4、绩效奖惩制度
（1）盈利与亏损的处理 盈利分成 ：公司60%； 技术部10%； 生产车间27%； 责任人3% 亏损：由车间负责，冲工资收入 没有完成目标：80%警告（第一月） 50%停发工资（第二月） 100%就地免职（第三月） 30