《财经法规》知识点精讲会计监督三
《财经法规与会计职业道德》考前重点总结(考点梳理)
模拟试题三
总结词
检验对财经法规与会计职业道德的掌握 程度和应变能力
VS
详细描述
通过模拟实际工作中可能遇到的复杂情境 ，考察考生对财经法规与会计职业道德的 理解和应对能力，包括对法律法规的准确 理解和灵活运用。
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结算法律制度的调整对象
结算法律制度的调整对象是商品交易和资金收付过程中的结算行为 和结算关系。
结算法律制度的内容
结算法律制度的内容包括银行结算账户管理、票据管理、汇兑、托 收承付等方面的规定。
税收法律制度
税收法律制度的定义
01
税收法律制度是指国家制定的有关税收分配活动的法律规范的
总称。
税收法律制度的调整对象
财政法律制度的内容
财政法律制度的内容包括预算、政府采购、国库管理等方面的规定。
02
会计职业道德重点
会计职业道德概述
会计职业道德的概念
会计职业道德是指在会计职业活动中 应遵循的、体现会计职业特征的、调 整会计职业关系的职业行为准则和规 范。
会计职业道德的作用
会计职业道德是规范会计行为的重要 手段，是实现会计目标的重要保证， 同时对加强会计人员自身修养也具有 重要意义。
强化服务
要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好 社会形象。
会计职业道德教育与修养
会计职业道德教育
通过学习培训和职业实践等方式，引导会计人员遵守会计职业道德，增强会计职 业道德观念。
会计职业道德修养
通过自我教育、自我锻炼、自我陶冶等方法和手段，培养良好的会计职业道德品 质，达到一定的境界。
02
税收法律制度的调整对象是税收分配活动中的税收关系。
2010会计从业资格《财经法规》重点知识点整理(3)
2010会计从业资格《财经法规》重点知识点整理(3)第三章会计监督会计监督，是指单位内部的会计机构和会计人员以及依法享有经济监督检查职权的政府有关部门和依法经批准成立的社会中介组织，对国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织的经济活动的合法性、合理性和会计资料的真实性、完整性以及本单位内部预算执行情况所进行的监督。
三位一体的会计监督体系：目前我国已形成了三位一体的会计监督体系，包括单位而内部会计监督、以政府财政部门为主体的政府监督和以注册会计师为主体的社会监督第一节单位内部会计监督单位内部会计监督制度，是指为了保护单位资产的安全，完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，提高经营管理水平和效率，而在单位内部采取的一系列相互制约的、相互监督的制度和方法。
一、单位内部会计监督的主体和对象根据《会计基础工作规范》的规定：各单位的会计机构和会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。
内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员;内部会计监督的对象是单位的经济活动。
单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。
【例题·多选题】下列各项中，属于单位内部会计监督主体的是各单位的()。
A.审计机构B.会计机构C.会计人员D.审计人员[答案]BC【例题·判断题】根据《会计法》的规定，单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。
()[答案]错二、单位内部会计监督制度的基本要求《会计法》第二十七条各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
单位内部会计监督制度应当符合下列要求：1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约;【内部牵制制度】不相容职务分离控制;授权审批控制;会计系统控制;财产保全控制;预算控制;运营分析控制;绩效考评控制;内部报告控制;复核控制;人员素质控制等2.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;3.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;【财产清查制度中对财产清查的范围、期限和组织程序做出明确规定】4.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
财经法规与会计职业道德知识点
财经法规与会计职业道德知识点一、财经法规财经法规是指国家为了规范经济活动而制定的法律法规。
在现代社会中，财经法规是保障经济秩序正常运行的重要法律依据。
财经法规主要包括财税法规、金融法规、企业法规等。
1. 财税法规财税法规是指国家制定的与财政和税收有关的法律法规。
财税法规主要包括《中华人民共和国财政法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等。
这些法规规定了财政收支的管理、税收的征收和管理等方面的规定，保证了财政收支的合理性和税收的公平性。
2. 金融法规金融法规是指国家对金融机构和金融市场进行监管的法律法规。
金融法规主要包括《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国证券法》等。
这些法规规定了金融机构的组织形式、经营范围、监管要求等，保护了投资者的权益，维护了金融市场的稳定。
3. 企业法规企业法规是指国家对企业组织和经营活动进行规范的法律法规。
企业法规主要包括《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外商投资企业法》等。
这些法规规定了企业的组织形式、经营范围、责任义务等，保证了企业的合法性和经营的公平性。
二、会计职业道德会计职业道德是指会计从业人员在从事会计工作过程中应遵守的道德规范和职业操守。
会计职业道德对于保持会计工作的诚信性、可靠性和公正性具有重要意义。
1. 保持诚信会计从业人员应当坚守诚信原则，不得伪造或篡改会计凭证和会计报表，不得隐瞒或掩盖真实情况，不得为他人谋取不正当利益。
会计从业人员应当遵循真实、准确和完整的原则，记录和报告企业的财务情况。
2. 保守秘密会计从业人员应当对企业的财务信息保守秘密，不得泄露企业的商业秘密和个人隐私。
会计从业人员应当妥善保管财务档案和账务资料，确保信息的安全和完整。
3. 保持独立性会计从业人员应当在工作中保持独立性，不受他人的干扰和影响，不为他人谋取私利。
会计从业人员应当客观、公正地处理会计事务，不得为个人或他人的利益损害企业或他人的利益。
4. 提升专业水平会计从业人员应当不断提升自己的专业水平，不断学习和更新会计知识和技能。
财经法规与会计职业道德重点知识点
财经法规与会计职业道德—要点汇总自制讲义1.会计法是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。
广义的会计法是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计地方性法规、会计规章等。
2.我国会计法律制度的基本构成有会计法律、会计行政法规和国家统一的会计制度。
3.会计法律：《会计法》，《注册会计师法》，全国人民代表大会及其常委会制定；4.会计行政法规是指由国家最高行政管理机关-国务院制定并发布；5.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规代表单位行使职权的主要负责人。
6.以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是会计核算客观性原则的要求，是保证会计信息真实可靠的重要前提；7.会计凭证分为原始凭证和记账凭证；记账凭证是登记会计账簿的直接依据；8.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。
9.除结账和更正错误的记账凭证外，记账凭证必须附有原始凭证，并注明原始凭证张数等。
10.会计年度自公历1月1日起至12月31日止；11.会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的的财务会计报告应当折算为人民币。
13.一个单位是否设置会计机构：1.单位规模的大小；2.经济业务和财务收支的繁简；3.经营管理的要求；14.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；15.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员,17.会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级。
会计专业职务分为教授级高级会计师、高级会计师、会计师、助理会计师和会计员；18.根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
财经法规知识点总结(锦集15篇)
财经法规知识点总结（锦集15篇）篇1：财经法规知识点总结财经法规知识点总结一、单位内部会计监督（一）单位内部会计监督的概念与要求单位内部会计监督是指会计机构和会计人员依照法律规定，通过会计手段对经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。
各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。
（二）内部控制1.内部控制的概念与目标对企业而言，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
对行政事业单位而言，内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
企业内部控制的目标主要包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐bai，提高公共服务的效率和效果。
2.内部控制的原则企业、行政事业单位建立与实施内部控制，均应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。
此外，企业还应遵循成本效益原则。
3.内部控制的责任人对企业而言，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
对行政事业单位而言，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
4.内部控制的内容企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(1)内部环境；(2)风险评估；(3)控制活动；(4)信息和通信；(5)内部监督。
行政事业单位建立和实施内部控制的具体工作包括:梳理本单位各项经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动的风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上，根据国家有关规定，建立健全本单位各项内部管理制度，并督促相关工作人员认真执行。
会计监督知识点汇总
会计监督知识点汇总导言：会计监督是指对财务报告进行审查和监督，以确保其真实性和准确性的一项工作。
它在维护市场秩序、保护投资者权益和促进经济发展方面具有重要作用。
本文将对会计监督的重要知识点进行汇总和介绍。
一、会计监督的意义与目标会计监督的意义在于保护投资者的合法权益，提高市场透明度，维护市场秩序和公平竞争。
其主要目标包括：1.确保财务报告的真实性和准确性；2.防止会计欺诈和违法行为的发生；3.提高市场参与者对财务信息的信任；4.规范会计信息披露的流程和标准。
二、会计监督的主体与职责1.监管机构：负责制定会计准则和规范，审核和监督会计师事务所的工作，并对违法行为进行处罚。
如我国的财政部、国家会计准则委员会等。
2.会计师事务所：承担会计监督的一部分工作，负责审核和签署财务报告，并对财务信息进行合规性和真实性的评估。
3.企业内部控制系统：通过建立完善的内部控制体系，保证财务信息的准确性和合规性。
4.投资者和利益相关者：可以通过投资者保护协会等组织来监督和维护自身的合法权益。
三、会计监督的方法与工具1.审计：通过对企业财务报表进行审核，发现和纠正可能存在的错误和问题。
2.抽样检查：通过在财务报表中随机选择样本进行检查，判断整体质量和真实性。
3.内部控制评估：评估企业内部控制制度的有效性和合规程度，以减少会计欺诈的发生。
4.追溯调查：对于涉嫌违法会计行为的企业，可以进行追溯调查，查明事实真相，并追究责任。
四、会计监督的风险与挑战1.会计欺诈：企业可能通过虚报利润、隐瞒负债等手段来误导投资者和监管机构。
2.法律风险：会计监督工作必须符合相关法律法规，否则可能面临法律诉讼和处罚。
3.技术风险：随着信息技术的发展，会计监督工作面临数据安全和信息披露的挑战。
4.国际合作：对于跨境上市公司，会计监督需要进行国际合作，以保证信息的一致性和可比性。
五、会计监督的改革与创新1.推动财务报告标准的国际化，加强与国际会计准则的对接，提高财务信息的可比性和透明度。
会计从业资格考试《财经法规》重点知识总结
会计从业资格考试《财经法规》重点知识总结 财经法规是关于会计⽅⾯的法律知识，对于财经法规你知道多少呢?下⾯是yjbys店铺为⼤家带来的关于财经法规⽅⾯的知识。
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第⼀节会计法律制度的构成 ⼀、会计法律制度的概念 1.会计的本质是⼀种管理⼯具。
错。
是管理活动。
2.会计的基本职能：会计核算、会计监督。
3.⼴义会计法：调整会计关系的法律规范的总称。
4.会计关系：会计⼯作关系和会计管理关系的总称。
5.狭义会计法：专指会计法律，即《中华⼈民共和国会计法》。
6.新《会计法》实⾏时间：2000年7⽉1⽇。
⼆、会计法律制度的构成内容 1.我国会计法规体系的四个层次：包括会计法律、会计⾏政法规、国家统⼀的会计制度、地⽅性会计法规。
2.会计法律的制定机构：全国⼈⼤及其常委会。
3.《会计法》的地位：在会计法律体系中地位最⾼，是其他会计法规的依据，是会计⼯作的最⾼准则。
4.会计⾏政法规的制定机构：国务院。
5.财政部拟定后，经国务院批准发布的⽂件属于会计规章。
错误。
属于⾏政法规。
6.常见的会计⾏政法规：《总会计师条例》、《企业会计准则》、《企业财务报告条例》 7.《企业会计准则--基本准则》的框架：总则、会计信息质量要求、会计要素准则、会计计量准则、财务会计报告、附则。
共⼗⼀章五⼗条。
8.国家统⼀的会计制度的范围：包括会计规章、会计规范性⽂件。
9.会计规章的制定机构：财政部。
10.会计规范性⽂件的制定机构：财政部、财政部与其他部门联合。
11.会计规章与会计规范性⽂件的区别：会计规章必须按照《⽴法法》规定的程序进⾏。
12.地⽅性会计法规的制定机构：(1)地⽅省级⼈⼤及其常务委员会;(2)计划单列市、经济特区市⼈⼤及其常务委员会。
13.地⽅性会计法规的效⼒：不得与宪法、法律、⾏政法规相抵触。
第⼆节会计⼯作管理体制 ⼀、会计⼯作主管部门 1.我国会计⼯作主管部门：财政部门。
2.财政部门的分⼯原则：统⼀领导、分级管理。
财经法规知识点总结
第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成☆考点总结第二节会计工作管理体制☆考点总结二、会计工作的自律管理三、单位会计工作管理（注意单选题）第三节会计核算☆考点总结一、总体要求二、会计核算的其他要求三、会计凭证四、会计账簿五、财务会计报告（★★★）六、会计档案管理的基本要求（各种题型）第四节会计监督☆考点总结三位一体的监督体系：单位内部会计监督、政府监督、社会监督三类。
（多选）二、三类会计监督的其他考点第五节会计机构和会计人员（重点）☆考点总结一、会计机构的设置三、会计从业资格（注意单选和多选）四、会计专业职务与会计专业技术资格——有资格不一定有职务（司机和驾照）第六节法律责任☆考点总结一、法律责任形式（多选，单选）三、其他违法会计行为及应承担的法律责任（多选）第二章支付结算（法律）制度第一节支付结算概述☆考点总结第二节现金管理☆考点总结第三节银行结算账户☆考点总结一、银行结算账户的概念、分类、管理原则二、银行结算账户的开立、变更和撤销三、各类银行账户四、银行结算账户的管理及罚则（一）银行结算账户的管理（单选，分清央行和商行）（二）违反账户管理制度的处罚（单选）第四节票据（支付）结算方式（★★★）☆考点总结一、票据的概述二、支票三、商业汇票五、汇兑（多选、判断）第三章税收法律制度（★★★）第一节税收概述☆考点总结一、税收的概念与分类二、税法及其构成要素（一）税法的分类（单选、多选）（二）税法的构成要素（★）第二节主要税种☆考点总结一、增值税（★★★）二、消费税三、营业税四、企业所得税（★★★）五、个人所得税（一）个税相关规定（二）个税项目计算第三节税收征管一、税务登记二、发票的开具与管理三、纳税申报（多选、单选）四、税款征收（多选、单选）六、税收检查及法律责任第四章财政法律制度第一节预算法律制度☆考点总结一、预算法律制度的构成三、预算管理的职权（★★★必考）五、预算组织程序六、决算第二节政府采购法律制度☆考点总结第三节国库集中收付制度☆考点总结第五章会计职业道德第一节会计职业道德概述☆考点总结第二节会计职业道德规范的主要内容☆考点总结第三节会计职业道德教育与修养☆考点总结第四节会计职业道德建设☆考点总结。
会计监督知识点总结
会计监督知识点总结一、会计监督的基本概念1. 会计监督的概念会计监督是指国家和监管部门对企业会计信息和会计行为进行监督和管理的活动。
它是保障会计信息的真实性、可靠性和合规性，维护市场秩序，保护投资者利益，促进企业健康发展的重要手段。
2. 会计监督的目标（1）保障会计信息的真实性和可靠性。
会计监督的目标之一是保障会计信息的真实性和可靠性，确保企业会计信息的质量和准确性，防止因会计不当而产生的信息失真。
（2）维护市场秩序。
会计信息是市场经济的重要基础，没有真实可靠的会计信息，市场经济就难以正常运行。
因此，会计监督还要维护市场秩序，防止不正当竞争和市场混乱。
（3）保护投资者利益。
会计信息是投资者进行决策所依据的基础，假如会计信息失真，将会对投资者产生严重的损失。
因此，会计监督要保护投资者的利益，确保他们能够获得真实可靠的信息。
（4）促进企业健康发展。
会计信息不仅是企业自身管理的基础，也是政府管理、征税和统计的重要基础。
因此，会计监督还要促进企业的健康发展，推动企业规范经营，促进经济稳定增长。
3. 会计监督的主体会计监督的主体是国家和监管部门。
国家是最大的会计监督主体，它对企业会计信息和会计行为进行监督和管理。
监管部门是国家会计监督的具体执行主体，它负责实施国家会计监督政策，依法对企业进行监督和管理。
二、会计监督的法律法规1. 《企业会计准则》《企业会计准则》是国务院颁布的企业会计核算基本规则。
它是我国企业会计准则的基本法律法规，规定了企业会计的基本准则、基本规则和基本程序，对企业会计信息的生成、报告和使用等进行了全面的规范。
2. 《企业会计制度》《企业会计制度》是财政部颁布的企业会计制度基本规范。
它是我国企业会计制度的基本法律法规，规定了企业会计的制度建设和运行机制，对企业会计的核算、报告、监督和审计等进行了详细的规定。
3. 《会计法》《会计法》是全国人大常委会颁布的全国统一的会计法律。
它规定了我国的会计基本制度和法律体系，对企业会计的会计核算、外部监督和内部控制等进行了全面规范。
财经法规部分知识点归纳
三个层次会计法律制度的制定部门、代表性法律法规及其法律地位
注册会计师审计与内部审计的关系
会计从业资格证书的管理
应重点掌握的会计违法行为的法律责任
银行账户的分类
专用账户现金存取的比较
四类单位银行结算账户概念、适用范围、开立程序的区别
存款人违反账户管理制度的处罚
银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
票据的时间
税收的分类
增值税税率
企业所得税纳税人、适用税率、纳税义务
国家预算的构成
预算管理的职权
预算草案的编制内容
国库单一账户体系
账户
开户银行
适用范围
国库单一账户
中国人民
银行
用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政
收入和财政支出活动，并与财政部门零余额
账户进行清算，实现支付
预算外资金专户商业银行
用于记录、核算和反映预算外资金的收入和
支出，并对预算外资金的日常收支进行清算零余额账户
财政部门
零余额账
户
商业银行
用于财政直接支付和与国库单一账户清算。
在国库会计中使用
预算单位
零余额账
户
商业银行
用于财政授权支付和清算。
该账户可以办理
转账、提取现金等结算业务，可以向本单位
按账户管理规定保留的相应账户划拨工会
经费、住房公积金及提租补贴以及财政部门
批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其
他账户和上级主管单位、所属下级单位账户
划拨资金（★★★）
特设专户商业银行
用于记录核算预算单位特殊专项支出活动，
并用于与国库单一账户清算。
考点汇总财经法规讲义
第一章会计法律制度【考情分析】本章以《会计法》为主线，同时涵盖了《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计从业资格管理办法》、《会计档案管理办法》等相关法律、法规的内容。
虽然新大纲对本章第四节和第五节内容进行了较大调整，但整体难度依旧不高，是考生拿分的章节。
本章重点：第四节、第五节、第六节第一节会计法律制度的概念与构成【大纲要求】了解一、概念（☆）会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的“总称”。
会计关系是指会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的各种“经济关系”。
【例题·判断题】会计法律制度指的就是全国人大及其常委会制定的《中华人民共和国会计法》。
（）『正确答案』×『答案解析』会计法律制度指的是全国人大及其常委会制定的各种会计规范性文件的总称，《中华人民共和国会计法》是包含在里面的。
二、构成（★）【注意1】《会计法》是“会计”法律制度中层次最高的法律，它是制定其他“会计”法规的依据，也是指导“会计”工作的最高准则。
【注意2】《注册会计师法》是我国“中介行业”的第一部法律。
【注意3】除《会计法》外，会计行政法规、部门规章、地方性会计法规均为调整“某些方面”会计关系的法律规范。
【注意4】会计部门规章包括国家统一的“会计核算制度”（3）、“会计监督制度”（4）、“会计机构和会计人员管理制度”（5）及“会计工作管理制度”（2）等。
【注意5】地方性会计法规是指由省、自治区、直辖市“人民代表大会或常务委员会”在同“宪法、会计法律、行政法规和国家统一的会计准则制度”不相抵触的前提下，根据本地区情况制定发布的规范性文件。
【例题·单选题】下列各项中，属于会计法律的是（）。
A.《中华人民共和国会计法》B.《总会计师条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》『正确答案』A『答案解析』我国目前有两部会计法律，即《中华人民共和国会计法》和《注册会计师法》。
2016年《财经法规与会计职业道德》重点
C、一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同负担时：应由保存凭证的单位开具原始凭证分割单。
（七）会计账簿：
1、分类：（1）总账；（2）明细账；（可采用活页式、卡片式、三栏式、多栏式数量金额式等）
（3）日记账；按时间先后顺序登记（现金、银行存款日记账）；（4）备查账：备查备忘登记
（3）按规定对报表中各种会计要素进行合理确认、计量，不得随意改变；
（4）按法定的结账日（各会计期间的最后一天）结账，不得提前或延后；
（5）编制报表前，应按规定清查财产，核实债务；
（6）年报和半年报至少必须反映两个年度或相关两个期间的比较数据。
3、对外报送要求：
（1）对外报告应加盖单位负责人、会计主管、总会计师名章（签名并盖章）
（1）《企业会计制度》——除小企业和金融企业之外的我国境内企业。
（2）《会计基础工作规范》——规范各单位会计基础工作。
（3）《企业会计准则》38项具体准则和应用指南；
（4）《会计档案管理办法》；
（5）《金融企业会计制度》；
（6）《小企业会计制度》。
（四）地方性会计法规：各省级人大及其常委会制定。
（5）禁止账外设账。
（八）编制财务报告：
1、构成——会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益增减变动表）、报表附注、财务情况说明书。
注：月报、季报只需编报资产负债表、利润表。
2、编制要求：
（1）企业应于期末（年末、半年末、季末、月末）编制财务会计报告；
（2）依据企业完整、准确的帐簿资料，按国家统一制度规定的编制基础、依据、原则、方法编制；
（5）5年：固定资产卡片、银行存款余额调节表、对帐单；
《财经法规》考点归纳 会计监督
会计监督“三位一体”的会计监督体制，——单位内部监督;政府监督;社会监督。
(一)单位内部会计监督1、单位内部会计监督★(1)监督的主体：各单位的会计机构、会计人员。
(2)监督的对象：单位的经济活动。
2、单位内部会计监督制度的基本要求(4个明确)★★(1)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约;【不相容职务】(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
3、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权(1)对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
(2)发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理;无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出处理。
(10天内作出决定)★(二)会计工作的政府监督(1)监督主体：财政部门(对各单位)。
注意：还有审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门(对有关单位的会计资料)，没有工商部门。
(2)监督的对象：会计行为。
(3)财政部门实施会计监督的范围★★★——【提示】没有对“税”的监督①是否依法设置会计账簿②会计资料是否真实、完整。
③会计核算是否符合法律规定。
④从事会计工作的人员是否具备从业资格及任职资格(不是专业技术资格)。
⑤财政部门对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。
(省级以上财政部门)(三)会计工作的社会监督1、会计工作的社会监督主体：①注册会计师及其所在的会计师事务所;②单位和个人检举也属于会计工作社会监督的范畴。
2、注册会计师及其所在的会计师事务所业务范围——审计和验资业务;会计咨询和会计服务3、注册会计师审计与内部审计的关系(新增考点，注意多选题)★★(1)区别：(6条)不需记(2)联系性：在审计内容、方法上有许多一致性;在工作上具有一致性。
XXXX财经法规2会计监督
XXXX财经法规2会计监督1. 简介本文档旨在介绍XXXX财经法规2中有关会计监督的内容。
会计监督作为财经法规的重要组成局部，对于保护财经秩序、维护市场公平竞争具有重要意义。
由于篇幅的限制，该文档主要涵盖了XXXX财经法规2中与会计监督相关的主要条款和要点。
以下是详细内容：2. 会计监督的定义会计监督是指对会计活动进行监督和管理的一系列制度和措施。
其目的在于确保企业或组织的财务信息真实、准确、完整地反映其经济业务，并保障财务信息的平安性与保密性。
会计监督是财经法规领域的关键环节之一，对于企业和投资者的信任和市场的良性运行起到至关重要的作用。
3. 会计监督的主要内容XXXX财经法规2中的会计监督主要包括以下几个方面：3.1 会计核算监督会计核算监督是会计监督的根底，主要针对企业的核算工作进行监督。
核算监督包括对会计凭证的管理、会计账簿的填制和管理以及会计报表的编制和报送等内容。
在核算监督中，要求企业按照法规和标准进行会计核算，确保会计凭证的准确性和会计报表的真实性。
3.2 风险防控监督风险防控监督是会计监督的重要环节，主要是针对企业的财务风险进行监督和管理。
风险防控监督包括对会计作假、虚报和操纵财务信息等违法行为的监测和打击。
通过加强风险防控监督，能够及时发现和惩罚会计违法行为，维护市场的公平竞争环境和投资者的合法权益。
3.3 内部控制监督内部控制监督是会计监督的重要组成局部，主要是针对企业内部控制制度的建立和执行情况进行监督。
内部控制监督包括对企业内部控制制度的合规性和有效性进行评估和检查，确保企业的财务活动能够按照规定的程序和制度进行，防止会计违法行为的发生。
3.4 外部审计监督外部审计监督是会计监督的重要环节，主要是通过对企业外部审计机构的监督和管理，保障企业财务信息的独立性和客观性。
外部审计监督包括对外部审计机构的注册和监管，对外部审计报告的审核和监督等内容。
外部审计监督能够提高企业财务信息的透明度和可靠性，为投资者和市场参与者提供可信的财务信息参考。
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20XX年《财经法规》知识点精讲：会计监督（三）
会计工作的社会监督
(一)概念
会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。
此外，单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，也属于会计工作社会监督的范畴。
【注意】单位和个人检举违法会计行为属于社会监督的组成部分但非监督体系。
【例题·多选题】会计工作的社会监督主要包括( )。
A.注册会计师及其所在的会计师事务所依法实施的监督
B.审计、税务和人民银行依法实施的监督
C.县级以上财政部门依法实施的监督
D.单位和个人对会计违法行为的检举
【答案】AD
【解析】会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。
除此之外，单位和个人检举会计违法行为，也属于会计工作的社会监督范畴。
而县级以上财政部门及审计、税务和人民银行依法实施的监督则属于会计工作的政府监督。
【例题·判断题】会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。
( )
【答案】×
【解析】会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。
(二)注册会计师审计与内部审计的关系
1.联系：
(1)二者都是我国现代审计体系的重要组成部分。
(2)两者都关注内部控制的健全性和有效性。
2.区别：
【例题·多选题】下列关于注册会计师审计与内部审计的关系表述正确的有( )。
A.两者遵循的审计标准具有一致性
B.注册会计师的独立性强于内部审计人员的独立性
C.内部审计报告具有鉴证作用
D.两者接受审计的自愿程度不同，委托人可自由选择会计师事务所
【答案】BD
(三)会计师事务所业务范围
注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办审计、鉴证业务，会计咨询和会计服务业务。
其中审计业务包括：
1.审查企业财务会计报告，出具审计报告;
2.验证企业资本，出具验资报告;
3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告;
4.法律、行政法规规定的其他审计业务。
【例题·判断题】注册会计师承办会计咨询、服务业务，包括：代理申请工商登记，拟订合同、章程和其他业务文件;验证企业资本，出具验资报告。
( )
【答案】×【解析】“验证企业资本，出具验资报告”是属于审计业务的。
(四)委托人、注册会计师和会计师事务所的行为规范
1.须经注册会计师进行审计的单位，应当向受委托的会计师事务所如实提供会计资料以及有关情况。
2.任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务
所出具不实或者不当的审计报告，不得干扰注册会计师独立开展审计业务。
3.国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。
——省级以上
【注意】被审计单位接受注册会计师审计，应当区分会计责任和审计责任——二者不得相互抵消和免除。
【例题·判断题】被审计单位接受注册会计师审计的审计责任也包括对该单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性等负有的责任。
( )
【答案】×
【解析】被审计单位接受注册会计师审计的责任分为会计责任和审计责任，前者是指被审计单位对建立健全和有效执行本单位的内部控制制度，保证本单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性，保护本单位资产的安全与完整等负有的责任。
而后者是要求注册会计师依法独立实施审计程序、获取充分适当的审计证据，依法出具审计报告，清楚地表达对被审计单位财务会计报告整体的意见，并对出具的审计报告负责。
因此，对单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性等负有的责任属于会计责任，而不属于审计责任。
【例题·判断题】中国注册会计师协会是注册会计师的全国组织，因此会计师事务所出具的审计报告质量由其进行监督检查。
( )
【答案】×
【解析】根据我国相关会计法律制度的规定，中国注册会计师协会对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查，而会计师事务所出具的审计报告质量应由财政部门负责监督检查。