小额贷款公司账务处理
小额贷款公司财务制度
小额贷款公司财务制度一、概述小额贷款公司财务制度是指小额贷款公司为规范财务管理、提高财务效率，确保财务活动的合法性、规范性和准确性而制定的各项制度和流程。
该制度旨在保障公司财务工作的正常运行，同时提供有效的内部控制措施。
二、制度范围该制度适用于小额贷款公司的全部财务活动，包括但不限于会计核算、财务报告、财务决策、资金管理等方面的制度和流程。
三、会计核算制度1.账套设立小额贷款公司应根据国家财务制度和相关法律法规的要求，建立符合公司实际运作需要的会计账套。
2.会计凭证的制作与审核会计凭证的制作应符合会计凭证的基本要求，并经过相关人员的审核确认后方可入账。
3.会计核算的原则和方法小额贷款公司财务核算应遵循会计核算的基本原则，采用合理的核算方法，确保财务数据的准确性和真实性。
4.会计记录的保存与查验公司应按照法律法规的要求，将会计凭证、账簿和财务报表等财务记录按时保存，并配备完善的归档管理制度，以便进行查验。
四、财务报告制度1.财务报表编制小额贷款公司应按照国家财务报告规范要求，结合实际情况编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.财务报表审核与公告财务报表应经过财务部门的审核，并在规定时间内公告，确保财务报表的真实性和完整性。
五、财务决策制度1.资金预算与分配小额贷款公司应制定年度资金预算，并根据公司的经营情况和发展需求，合理分配资金，确保资金的充足和有效利用。
2.投资决策公司的投资决策应根据风险评估和预期收益，制定合理的投资计划，确保公司的资金安全和良性运营。
3.债务管理公司需要建立债务管理制度，合理规划和管理债务，确保债务的偿还安排和流动性管理。
六、资金管理制度1.资金计划与筹措小额贷款公司应制定合理的资金计划，确保公司的日常运营资金需求得到满足，并根据需要进行适当的资金筹措。
2.资金运营与监控公司应建立健全的资金监控体系，及时掌握资金的流入流出情况，预防和应对资金风险。
3.资金结算与结转公司应建立完善的资金结算制度，确保资金结算的安全、及时和准确。
小额贷款公司制度财务部份
小额贷款公司制度财务部份一、财务管理制度1.小额贷款公司应建立健全财务管理制度，明确财务管理职责、权限和程序，确保财务活动的规范和合规性。
2.财务管理制度应包括资金管理、财务预算、成本管理、收益管理等内容，以提高财务风险控制和经营效益。
二、会计制度1.小额贷款公司应按照相关法律法规，建立科学合理的会计制度，确保会计记录准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。
2.会计制度包括会计核算方法、会计核算制度、会计政策、会计准则等，确保会计工作的规范和一致性。
三、财务报表1.小额贷款公司应按照相关会计制度，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并按时提交相关监管机构。
2.财务报表应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，提供给利益相关方进行决策和评估。
四、风险管理1.小额贷款公司应建立完善的风险管理制度，包括信用风险管理、流动性风险管理、市场风险管理等，以降低风险带来的损失。
2.风险管理制度应包括风险识别、评估、监测和应对措施等，确保公司能够及时应对和化解风险。
五、财务内控1.小额贷款公司应建立健全的财务内控制度，包括授权制度、审批制度、核算制度、盘点制度等，以提高财务管理的效率和准确性。
2.财务内控制度应明确内控职责和权限，保证资金的安全、准确、合规地使用和运作。
六、税务管理1.小额贷款公司应按照相关税法规定，认真履行税务义务，遵守税收政策，及时、正确地缴纳各项税费。
2.公司应建立完善的税务管理制度，包括纳税申报、税务筹划、税务风险管理等，以优化税务管理效果。
七、审计与监管1.小额贷款公司应接受内部审计和外部审计，及时修正审计发现的问题并改进财务管理。
2.公司应配合监管机构的监管工作，并按要求提供相关财务信息和报表。
总结：小额贷款公司的财务管理制度应包括财务管理制度、会计制度、财务报表、风险管理等方面，以保证财务活动的规范和合规性。
同时，还需注重财务内控、税务管理以及接受审计与监管等工作，以提高财务管理的效率和准确性。
小额贷款公司会计科目使用说明
小额贷款有限责任公司会计科目使用说明资产类1011 库存现金一、本科目核算小额贷款公司的库存现金。
二、小额贷款公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、小额贷款公司应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司持有的库存现金。
1012 银行存款一、本科目核算小额贷款公司存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、小额贷款公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“短期农户贷款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、小额贷款公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
小额贷款公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司存在银行或其他金融机构的各种款项。
1013 其他货币资金一、本科目核算小额贷款公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、小额贷款公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司持有的其他货币资金。
1031 存出保证金一、本科目核算小额贷款公司因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
小贷公司行银行存款利息账务处理方法
小贷公司的银行存款利息的账务处理方法小贷公司的会计核算，银行存款利息收入应当计入哪个会计科目合适，很多会计人员无从下手。
这里，我们从银行存款利息可能入账的会计科目和它本身的属性来分析一下：小贷公司的在会计核算的会计实务处理中，银行存款利息最有可能入账的会计科目，即“利息收入”、“手续费及佣金收入”、“手续费及佣金支出”和“业务及管理费”。
一、将银行存款利息收入计入“利息收入”会计科目，从字面上看，都是利息收入，但是这种账务处理方法有很多不符合规定的地方。
1.不符合《江苏省农村小额贷款公司财务制度（试行）》和江苏省农村小额贷款公司会计核算办法（试行）》有关利息收入的核算内容。
在一般小贷公司，利息收入作为利息支出的减项计入财务费用。
但是小贷公司则不同，由于小贷公司经营的是特殊商品—货币，所以小贷公司会计制度中就没有设置“财务费用”会计科目。
同时，小贷公司的利息收入的核算内容是指：小贷公司日常经营活动即发放各种贷款所取得的收入，即：利息收入。
所以小贷公司的利息收入与银行存款利息收入在概念反映的内容上有着本质的区别，它应当是小贷公司日常经营活动产生的，是小贷公司营业收入的主要组成部分。
而银行存款利息收入不符合这一要求，它不是小贷公司的经营活动产生的。
2.不符合监管部门的统计要求。
“利息收入”会计科目反映的经济内容不但有会计学上的意义，而且在监管部门的统计上也有着重要的意义。
利息收入是小贷公司的主要营业收入，它是衡量小贷公司经营情况，取得收入进而衡量小贷公司盈利能力的重要指标。
从业务内容上，它应当是小贷公司发放各种贷款取得收入的综合表现，所以，也是分别衡量小贷公司各种贷款收入的指标。
将银行存款利息收入计入“利息收入”科目，无论加大其中的哪一项收入，都会影响监管部门的统计要求。
3.小贷公司将银行存款利息收入计入“利息收入”，势必影响小贷公司会计报表和经营报表的不一致。
小贷公司利息收入在数量上，应该等于小贷公司发放的各类小额贷款所取得的利息收入的合计。
小额贷款公司财务会计管理规定
财务会计管理制度为了规范我公司的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,保障我公司的信贷工作正常开展,本着“增收节支,勤俭办事业”的原则,结合本公司的实际情况,特制定本制度;一、会计人员岗位责任制度本公司设置三个工作岗位,财会主管、会计岗位和出纳岗位;其岗位职责如下：㈠财会主管岗位1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度;2、具体负责组织本公司财会工作,组织编制本公司的预算计划、财务计划,审核监督本公司的财务收支;3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算,保证会计工作规范有序、科学,并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督;4、定期或根据实际需要审核查本公司的财务报告表,并负责向公司领导汇报,促进财务管理和经营管理水平的提高;5、参与拟定项目申报文件、经济合同协议及其他经济文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作;6、模范遵守会计人员职业道德规范,努力当好公司领导的参谋和助手;7、积极完成公司领导安排的其他有关工作;㈡会计岗位1、认真执行财会规章制度,依法建立总账、明细账及其他辅助账簿,进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作;2、审核收支的原始凭证,保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表;3、定期对本公司的固定资产、进行清理;4、按时办理有关证、照年审工作,交纳有关税费;5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料;6、自觉遵守会计人员道德规范,工作尽职尽责;7、积极参加政治学习,刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训,不断提高自身的综合素质;8、积极完成上级领导安排的其他有关工作;㈢出纳岗位1、办理现金收付和银行结算业务,逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账;2、保管库存现金和各种有价证券,保管有关印章和空白票、据;3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度,定期盘点库存现金和有价证券,保证账款符;4、协同会计做好财务收支监督工作,及时结账和传递会计凭证;5、自觉遵守会计人员职业道德规范,及时参加政治学习和业务技能培训,不断提高自身政治、业务素质;6、积极完成上级领导安排的其他有关工作;二、账务处理程序制度1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目；运用借贷记账法进行会计核算；会计凭证的格式采用借贷记账法的格式；会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账；会计报表的种类为资产负债表、收入支出表和其他表；按月季、年度编报;2、会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证,同时登记收入明细账,之后及时交给出纳登记“现金日记账”,然后再交会计保管;3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出明细账,并保管凭证;4、会计定期汇总账凭证,填制记账凭证汇总表,登记总账;5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账,之后交会计保管;6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证,核对后填制记账凭证,登记明细账;7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证,登记明细账;8、记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章;审核完毕后还需签上审核人的名字盖章;9、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账,按记账凭证的明细科目登记明细分类账,按记账凭证汇总表登记总分类账;10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表,编写财务报告说明书,尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况;三、内部牵制制度1、内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督;2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况,直接对公司长负责;3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制,总账及明细账的登记,会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明,负责会计档案的保管工作;4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账,但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作;5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券;6、签发支票所使用印章,由会计与出纳分开保管;7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记,由会计保管、核销;会计领、开收据,所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款,并加盖收款人印章后方为合法收入凭据;会计应及时与出纳核实收入款项;支票由会计签发,由出纳具体输办理;发票、支票不得事前签好公私章,预留印签;8、总务处具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记,会计会同总务处对财产物资定期进行核对,做到账、卡、实相符,并按期编报财产物资增减变动情况表;四、内部稽核、审计监督制度1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作;2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督;3、会计负责对原始凭证进行审核,财务主管负责对原始凭证进行复核;对不真实、不合法的原始凭证,不予受理,并及时向公司领导报告,请求查明原因,追究当事人的责任;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充;4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理,超越会计人员职权范围的,应立即向领导报告,请求查明原因,作出处理;5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数；经常核对债权、债务往来账项；定期核实财产物资期末结余,以保证账账、账实相符;6、财务主管对收入款项存入银行进行监督,防止私设“小金库”、“账外账”;7、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实；记账凭证是否附有合法完整的原始凭证；记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符；会计报表与总账或明细账是否相符；固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符;8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责;五、原始记录管理制度1、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核;2、原始凭证内容必须具备：凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额;3、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章,对外开出的原始凭证,必须加盖本单位的公章;4、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确;5、外来原始凭证如有遗失,应取得原填制单位加盖公章的书面证明,证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等,由公司领导批准后,才能代替原始凭证;对于确实无法取得的原始凭证,如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况,经公司领导批准后,方能作为原始凭证报账;6、原始凭证不得外借;其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时,必须经公司领导批准后,方能办理调阅或复制手续;六、财产清查制度1、本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点;2、财产清查由总务处组织进行;3、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次；货币资金、有价证券至少每月盘点一次;盘点方式一般采用“实地盘存制”;4、盘点结果处理：盘盈部分应及时补记入账,盘亏损失,属于自然灾害等特殊情况造成的,由公司领导批准销账；属于过失的责任事故造成的,应当给予过失人以必要的经济、行政处罚,作损失处理；属于违法的,应当依法追究责任;七、财务收支审批制度1、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准;对违反国家财会制度规定的财务支出,财务不予办理;2、支出必须取得合法的原始凭证,由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批;3、严格执行“一支笔”审批制度,即由公司总经理负责审批;公司总经理出差超过十天的,可委托一名副总经理代为审批;4、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行;八、财务会计分析制度1、定期季末、年末或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析;提供经济预测、决策资料,为领导决策服务;2、财务活动分析的主要内容包括：收入、费用支出及效益的分析；流动资产与固定资产使用效果分析；债权、债务构成及原因分析等;3、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练;4、财务活动分析的一般程序为：占有资料,掌握情况；指标对比,揭露问题；抓住关键,分析预测；提出可行措施,解决问题;5、财务活动分析方法包括：对比分析法、连环替代法和差额计算法等;6、财务活动分析的格式结构：财务状况总的评价；分析与论证；提出建议或措施;。
小额贷款有限责任公司财务管理制度
小额贷款有限责任公司财务管理制度小额贷款有限责任公司财务管理制度第一章总则第一条为规范小额贷款有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，提高公司财务管理水平，保障公司财务安全，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务管理工作，并与公司其他管理制度相协调配合。
第三条公司财务管理工作应遵循诚实守信、科学规范的原则，确保财务数据的真实、准确、完整。
第二章财务组织架构第一条公司财务管理工作由财务部门负责，设立下列岗位：1·财务总监：负责制定和监督公司财务管理政策、方案，并对公司财务活动进行监督和控制。
2·财务主管：负责公司日常财务运营，包括会计核算、资金管理、成本控制等。
3·会计：负责公司会计核算，包括凭证记录、账务处理等。
4·出纳：负责公司资金管理和日常付款、收款等活动。
第二条财务部门负责与公司其他部门的财务往来和沟通，并建立健全财务制度和财务管理流程。
第三章会计核算和报表编制第一条公司会计核算应符合相关法律法规和会计准则的规定，确保会计处理的准确性和合法性。
第二条公司应按照规定，编制以下会计报表：1·资产负债表：反映公司资产、负债和股东权益的状况。
2·利润表：反映公司一定期间内的收入、费用和利润的情况。
3·现金流量表：反映公司一段时间内现金流入流出的情况。
4·所有者权益变动表：反映公司股东权益的变动情况。
第三条会计报表应按照规定的时间要求进行编制和报送，并在规定范围内公开披露。
第四章资金管理第一条公司应建立完善的资金管理制度，确保资金的安全和有效利用。
第二条公司应根据经营需要，合理规划资金使用计划，控制资金流动，确保偿债能力和盈利能力。
第三条公司应加强对应收账款、应付账款的管理，确保资金的及时回收和支付。
第五章成本控制第一条公司应建立成本核算制度，明确各项费用的核算和分摊办法，确保成本的准确计算和控制。
第二条公司应加强对生产或经营成本的管理，采取有效措施降低成本，提高综合经济效益。
小额贷款公司 财务制度
小额贷款公司财务制度一、总则为规范小额贷款公司的财务管理行为，提高财务管理效率和质量，保障金融机构的稳健经营和利益最大化，特制定本财务制度。
二、会计政策1.小额贷款公司应当根据国家有关法律法规和会计准则的规定，建立健全会计政策，确保会计信息真实、准确、完整和及时。
2.小额贷款公司的会计政策应当符合中国会计准则的规定，包括确认收入、计提减值准备、确认成本、折旧摊销、处理资产处置等内容。
3.小额贷款公司应当及时调整和修订会计政策，根据经营活动的变化和会计准则的更新，保持会计政策的适应性和合理性。
三、财务监督1.小额贷款公司应当建立健全财务监督机制，实行内部财务监督和外部审计相结合的制度，确保财务管理工作的规范性和有效性。
2.小额贷款公司应当及时组织内外部审计人员对公司的财务状况进行审计，发现问题及时纠正和处理，保障公司的财务安全。
3.小额贷款公司应当建立健全内部财务控制制度，防范和控制财务风险，加强对资金的监测和管理，确保公司的企业财务健康。
四、资金管理1.小额贷款公司应当建立健全资金管理制度，确保公司的资金运作安全和有效，提高资金利用效率。
2.小额贷款公司应当加强对公司资金流动的管理和监督，及时了解资金的使用情况和流向，防止资金占用和挪用的情况发生。
3.小额贷款公司应当实行差额集中管理和统一调度的原则，合理安排公司的资金运作，保障公司的资金安全和流动性。
五、财务报告1.小额贷款公司应当按照规定的期限和程序编制财务报告，确保财务信息的真实和完整。
2.小额贷款公司的财务报告应当依据会计准则的规定，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等内容。
3.小额贷款公司应当及时披露财务信息，接受社会监督和审查，增加公司的透明度和信誉度。
六、税务管理1.小额贷款公司应当遵守国家税法的规定，及时缴纳各项税费，确保纳税义务的履行和完整。
2.小额贷款公司应当建立健全税务管理制度，及时了解税收政策和规定的内容，做好税务风险的预警和防范。
小额贷款公司财务管理办法
小额贷款公司财务管理办法一、背景介绍小额贷款公司是指注册资本在特定金额以下，从事小额贷款业务的金融机构。
作为非银行金融机构，小额贷款公司在开展业务过程中，必须建立健全财务管理办法，确保资金的合理运用和安全性。
本文将介绍小额贷款公司财务管理办法的相关内容。
二、资金融通管理资金融通是小额贷款公司业务的核心环节。
为了规范资金融通管理，小额贷款公司需要建立以下制度：1. 资金融通审批制度小额贷款公司应建立资金融通审批制度，明确资金融通的审批程序和责任。
审批程序包括申请资料的审查、风险评估、风险控制措施等环节。
责任明确分工，确保资金融通的审批过程规范、透明。
2. 资金融通合同管理小额贷款公司应建立资金融通合同管理制度，明确合同的签订、履行、变更等流程。
同时，要加强合同的管理和监督，确保各方按照合同约定进行资金融通活动。
3. 资金融通风险管理小额贷款公司应建立资金融通风险管理制度，对借款人的信用状况进行评估和监测。
同时，要制定风险控制措施，加强对不良借款的催收和处置工作，确保资金融通活动的风险可控。
三、资金运营管理资金运营是小额贷款公司财务管理的核心内容。
为了规范资金运营管理，小额贷款公司需要建立以下制度：1. 资金运营计划制度小额贷款公司应制定资金运营计划，明确资金的收入、支出和使用情况。
计划应综合考虑市场环境、公司业务发展需要和风险控制要求，合理安排资金运营。
2. 资金运营预算管理小额贷款公司应建立资金运营预算管理制度，制定年度资金运营预算，并进行分季度、分月度的预算编制。
同时，要加强预算执行和监督，确保资金运营的精细管理。
3. 资金运营风险管理小额贷款公司应建立资金运营风险管理制度，加强对市场风险、信用风险和流动性风险的评估和控制。
同时，要制定风险应对措施，做好应急预案，确保资金运营的安全性和稳定性。
四、财务信息管理财务信息管理是小额贷款公司财务管理的重要环节。
为了规范财务信息管理，小额贷款公司需要建立以下制度：1. 财务会计制度小额贷款公司应建立健全财务会计制度，确保财务信息的真实、准确和完整。
小额贷款公司会计制度
深圳市汇发小额贷款有限公司会计制度目录第一章总则第二章会计科目名称及编号第三章会计科目使用说明及主要帐务处理第四章财务会计报告第五章附则第一章总则第一条为了规范本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《公司会计准则》、《金融公司财务规则》等有关法律、法规，制定本制度。
第三条本公司的会计核算以持续、正常的经营活动为前提。
第四条本公司按年度、半年度、季度和月度划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
半年度、季度和月度均称为会计中期。
本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。
第五条本公司以人民币为记账本位币。
第六条本公司的会计记账采用借贷记账法。
第七条本公司的会计核算，遵循公司会计准则规定的各项基本原则：（一）以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，而不是仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
（三）所提供的会计信息要能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足各方面的需要。
（四）会计核算方法前后各期保持一致，不随意变更。
如有必要变更，要将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
（五）按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标口径一致、相互可比。
（六）会计核算必须及时进行，不得提前或延后。
（七）会计核算必须清晰明了，便于理解和利用。
（八）以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
（九）收入与其成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，必须在该会计期间内确认。
（十）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。
各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。
小额贷款公司会计核算流程
小额贷款公司会计核算流程为加强小额贷款公司（以下简称公司）财务管理，建立规范的会计核算流程。
根据《企业会计准则》、《金融企业财务制度》、《关于印发小额贷款公司管理暂行办法的通知》和《小额贷款公司章程》（以下简称公司章程）和税法等法律、法规规定，特制定本会计核算流程。
会计核算方法流程，是对公司财务状况、经营成果和现金流量进行连续、系统、完整的核算和监督的一种技术手段。
主要包括：设置会计科目和账户、复式记账、填制会计凭证、会计账务处理、登记账薄和编制财务会计报告等。
第一章会计科目和会计账户1.1公司会计科目的设置是从会计要素出发，将会计科目分为资产、负债、所有者权益、损益四大类。
参照《企业会计准则——应用指南》，设置会计科目如下表所示。
会计科目名称和编号1.2同会计科目的分类相对应，账户按其所提供信息的详细程度及其关系不同分为总分类账户（简称总账账户或总账）和明细分类账户（简称明细账）；按其所反映的经济内容不同分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、损益类账户等。
1.3资产、成本、费用类账户借方登记增加额，贷方登记减少额；负债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额。
1.4期末余额=期初余额+本期增加发生额一本期减少发生额对于资产、成本、费用类账户：期末余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额对于负债、所有者权益、收入类账户：期末余额=期初余额+本期贷方发生额一本期借方发生额1.5账户的内容具体包括账户名称、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。
1.6账户记录的试算平衡：1.6.1发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计1.6.2余额试算平衡：全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计，全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计第二章会计凭证2.1会计凭证按照编制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。
小额贷款公司财务核算制度
小额贷款公司财务核算制度一、财务核算的基本内容小额贷款公司是一种非银行金融机构，主要提供小额贷款服务。
因此，小额贷款公司的财务核算与传统银行的财务核算存在一定的差异。
小额贷款公司的财务核算主要由以下几个方面构成：1. 贷款业务的核算小额贷款公司主要通过发放贷款来获取收益。
因此，贷款业务的核算是财务核算的重要一环。
贷款业务的核算主要包括以下几个方面：•贷款的发放和回收记录；•贷款的利息收入和坏账准备金的计提；•贷款的风险控制和监管报告。
2. 投资业务的核算小额贷款公司可以进行一定的投资，以获取更高的收益。
投资业务的核算主要涉及以下几个方面：•投资收益和投资损失的计量；•投资标的的选择和监管；•投资的风险控制和监管报告。
3. 费用和收入的核算除了通过贷款和投资获取收益外，小额贷款公司还可以通过服务费用、手续费等获得其他收入。
如何核算这些费用和收入也是财务核算的重要一环。
二、财务核算的制度要求为了保证小额贷款公司的财务核算真实可靠，必须建立健全的财务核算制度。
小额贷款公司的财务核算制度要求包括以下几个方面：1. 财务流程的规范化管理小额贷款公司应当建立健全的财务管理流程，明确财务管理的职责和权限，遵循财务管理标准和要求，健全财务问责制度。
2. 财务记录的完整性和准确性小额贷款公司的每笔业务都必须建立完整的财务记录，并确保财务记录的准确性。
财务记录应当有明确的来源和去向，财务处理流程应当合法合规。
3. 财务报表的真实性和完整性小额贷款公司应当定期编制财务报表，反映公司的经济活动状况和财务状况。
财务报表应当客观、真实地反映公司的经营状况和财务状况，财务报表的编制应当遵循财务会计准则和规范。
4. 财务监管的有效性和及时性小额贷款公司应当建立完善的财务监管制度和内部控制制度，确保财务监管的有效性和及时性。
财务监管制度应当包括财务审计、内部审计、风险管理、合规管理等方面。
三、财务核算制度的执行建立健全的财务核算制度是必要的，但更关键的是执行财务核算制度。
小贷公司账务管理制度
第一章总则第一条为了规范小贷公司的财务会计行为，加强财务管理，确保财务报告的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计法规和制度，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有从事财务会计工作的部门和人员。
第三条本制度遵循以下原则：1. 实事求是，合法合规；2. 系统全面，便于操作；3. 严格监督，强化责任。
第二章账务处理流程第四条账务处理流程分为以下步骤：1. 原始凭证的审核：所有原始凭证必须经过会计主管审核，确保其合法性、合规性和完整性。
2. 记账凭证的编制：根据审核通过的原始凭证，编制记账凭证，确保凭证内容准确无误。
3. 账簿登记：按照记账凭证的内容，及时、准确地登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。
4. 会计报表编制：根据账簿记录，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
5. 财务报告的审核与报送：会计报表编制完成后，由会计主管审核，确保报表的真实性、准确性和完整性，并及时报送相关部门。
第三章账务管理第五条账务管理应遵循以下要求：1. 内部控制：建立健全内部控制制度，确保财务活动合法合规，防范财务风险。
2. 坏账准备：按照国家规定和公司实际情况，提取坏账准备金，控制坏账风险。
3. 资金管理：加强资金管理，确保资金的安全、流动和效益。
4. 成本费用管理：加强成本费用管理，合理控制成本，提高经营效益。
第四章监督与检查第六条公司内部审计部门负责对财务会计工作进行监督和检查，确保本制度的执行。
第七条对违反本制度的行为，根据情节轻重，给予相应处罚。
第五章附则第八条本制度由公司财务部门负责解释。
第九条本制度自发布之日起施行。
第六章特殊业务处理第十条针对小贷公司特有的业务，如贷款发放、回收、坏账处理等，应按照以下规定进行账务处理：1. 贷款发放：按照贷款合同约定的金额和期限，借记“贷款”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目。
2. 贷款回收：按照贷款合同约定的金额和期限，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“贷款”科目。
(财务会计)小额贷款企业会计核算办法
附件二：江苏省农村小额贷款公司会计核算办法（试行）第一章总则一、为了规范我省农村小额贷款公司（以下简称小额贷款公司）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规，制定本办法。
二、本办法适用于经批准在江苏省境内设立的小额贷款公司。
其他类型的小额贷款机构，比照本办法执行。
三、小额贷款公司应按照《企业会计准则》规定的一般原则和本办法的要求，进行会计核算。
在不违背《企业会计准则》和本办法规定的前提下，可结合本单位的具体情况，制定适合本单位的具体核算办法。
四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
小额贷款公司不得随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
五、小额贷款公司应按本办法的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本办法已有规定外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，小额贷款公司可以根据需要自行确定。
六、小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
七、小额贷款公司应当按照《企业会计准则》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。
半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
需要编制财务情况说明书的小额贷款公司，还应当包括财务情况说明书。
八、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。
会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。
小额贷款公司账务处理
（一）本表反映公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（二）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
（三）本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映公司库存现金、银行存款、其他货币资金等的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2.“交易性金融资产”项目，反映公司为交易目的所持有的债券投资等交易性金融资产的公允价值。
本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
3.“买入返售金融资产”项目，反映公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。
本项目应根据“买入返售金融资产”科目的期末余额填列。
4.“应收利息”项目，反映公司因发放贷款、买入返售金融资产及购买债券等应收取的利息，包括贷款应收利息、交易性金融资产应收利息、持有至到期投资应收利息、可供出售金融资产应收利息、买入返售金融资产应收利息等。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
5.“发放贷款”项目，反映公司按规定发放的各种客户贷款，减去已提贷款损失准备后的净额。
本项目应根据“贷款”科目的期末余额，减去“贷款损失准备”科目的期末余额后的金额填列。
6.“可供出售金融资产”项目，反映公司可供出售金融资产的公允价值，减去已提可供出售金融资产减值准备后的净额。
本项目应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
7.“持有至到期投资”项目，反映公司持有至到期投资的摊余成本，减去已提持有至到期投资减值准备后的净额。
本项目应根据“持有至到期投资”科目的期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
小额贷款公司会计核算办法
小额贷款公司会计核算方法〔参考本〕第一章总那么一、为了规本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民国会计法》、《企业会计准那么》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本方法。
二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
三、公司以人民币为记账本位币。
四、公司以权责发生制为根底进展会计确认、计量和报告。
按照交易或事项的经济特征确定会计要素。
对会计要素进展计量时，一般应当采用历史本钱，采用重置本钱、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
五、应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
六、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表与所有者权益变动表。
第二章会计科目名称和编号第三章会计科目使用说明1001 库存现金一、本科目核算公司的库存现金。
公司有部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金〞科目。
二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款〞等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应设置“现金日记账〞，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。
二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金〞、“应收账款〞等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账〞，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账〞应定期与“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。
月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进展处理，并应按月编制“银行存款余额调节表〞，与时调节相符。
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（一）本表反映公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（二）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
（三）本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映公司库存现金、银行存款、其他货币资金等的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2.“交易性金融资产”项目，反映公司为交易目的所持有的债券投资等交易性金融资产的公允价值。
本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
3.“买入返售金融资产”项目，反映公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。
本项目应根据“买入返售金融资产”科目的期末余额填列。
4.“应收利息”项目，反映公司因发放贷款、买入返售金融资产及购买债券等应收取的利息，包括贷款应收利息、交易性金融资产应收利息、持有至到期投资应收利息、可供出售金融资产应收利息、买入返售金融资产应收利息等。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
5.“发放贷款”项目，反映公司按规定发放的各种客户贷款，减去已提贷款损失准备后的净额。
本项目应根据“贷款”科目的期末余额，减去“贷款损失准备”科目的期末余额后的金额填列。
6.“可供出售金融资产”项目，反映公司可供出售金融资产的公允价值，减去已提可供出售金融资产减值准备后的净额。
本项目应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
7.“持有至到期投资”项目，反映公司持有至到期投资的摊余成本，减去已提持有至到期投资减值准备后的净额。
本项目应根据“持有至到期投资”科目的期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
8.“长期股权投资”项目，反映公司不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质投资的账面余额。
本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。
9.“固定资产”项目，反映公司持有的各种固定资产原价减去已提固定资产折旧及固定资产减值准备后的净额。
本项目应根据“固定资产”科目的期末余额合计，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
10.“无形资产”项目，反映公司持有的各项无形资产的期末可收回金额。
本项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
11.“递延所得税资产”项目，反映公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
本项目应根据“递延所得税资产”科目的期末借方余额填列。
12.“其他资产”项目，反映公司除以上资产项目外的其他资产。
本项目应根据“应收账款”“应收股利”“其他应收款”、“贴现资产”、“代理业务资产”、“抵债资产”、“工程物资”、“在建工程”、“固定资产清理”、“长期待摊费用”、的期末余额合计，减去“抵债资产减值准备”、“工程物资减值准备”、“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
若上述某项目具有重要性，可以单独列报。
13.“银行借款”项目，反映公司向银行借入尚未归还的各项借款。
本项目应根据“短期借款”、“长期借款”科目的期末余额合计填列。
14.“卖出回购金融资产款”项目，反映公司按照回购协议先卖出再按固定价格买入的债券、贷款等金融资产所融入的资金。
本项目应根据“卖出回购金融资产款”科目的期末余额填列。
15.“应付职工薪酬”项目，反映公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本项目应根据“应付职工薪酬”科目期末贷方余额填列。
如“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“－”号填列。
16.“应交税费”项目，反映公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。
如“应交税费”科目期末为借方余额，以“－”号填列。
17.“应付利息”项目，反映公司按照合同约定应支付的利息。
本项目应根据“应付利息”科目的期末余额填列。
18．“预计负债”项目，反映公司预计负债的期末余额。
本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。
19.“递延所得税负债”项目，反映公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
本项目应根据“递延所得税负债”科目的期末贷方余额填列。
20.“其他负债”项目，反映公司除以上负债以外的其他负债。
本项目应根据“贴现负债”、“应付账款”、“应付股利”、“其他应付款”、“代理业务负债”、科目的期末余额合计填列。
21.“实收资本（或股本）”项目，反映公司各投资者实际投入的资本(或股本)总额。
本项目应根据“实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列。
22.“资本公积”项目，反映公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分以及直接计入所有者权益的利得和损失。
本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
23.“盈余公积”项目，反映公司盈余公积的期末余额。
本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。
24.“一般风险准备”项目，反映公司一般风险准备的期末余额。
本项目应根据“一般风险准备”科目的期末余额填列。
25.“未分配利润”项目，反映公司尚未分配的利润。
本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。
未弥补的亏损，在本项目内以“－”号填列。
利润表编制说明（一）本表反映公司在一定期间内利润(亏损)的实际情况。
（二）本表“本期金额”栏内各项数字应根据损益类科目的发生额分析填列。
“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润表“本期金额”栏内所列数字填列。
如果上年该期利润表规定的各个项目的名称和内容同本期不相一致，应对上年该期利润表各项目的名称和数字按本期的规定进行调整，填入本表“上期金额”栏内。
本表“本期金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。
（三）本表“本期金额”各项目的内容及填列方法：1.“营业收入”项目，反映公司经营业务所取得的各项收入总额。
本项目根据“利息净收入”、“手续费及佣金净收入”、“投资收益”、“公允价值变动收益”、“其他业务收入”等项目汇总计算填列。
2.“利息净收入”项目，反映公司取得的各项利息收入，减去各项业务发生的利息支出的净额。
本项目应根据“利息收入”科目的发生额，减去“利息支出”科目的发生额分析填列。
其中，利息收入项目根据“利息收入”科目的发生额分析填列；利息支出项目根据“利息支出”科目的发生额分析填列。
3.“手续费及佣金净收入”项目，反映公司确认的手续费及佣金收入，减去公司发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出的净额。
本项目应根据“手续费及佣金收入”科目的发生额，减去“手续费及佣金支出”科目的发生额分析填列。
其中，手续费及佣金收入项目根据“手续费及佣金收入”科目的发生额分析填列；手续费及佣金支出项目根据“手续费及佣金支出”科目的发生额分析填列。
4.“投资收益”项目，反映公司以各种方式对外投资所取得的收益或损失。
本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“－”号填列。
5.“公允价值变动收益”项目，反映公司交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列；如为公允价值变动损失，以“－”号填列。
6.“其他业务收入”项目，反映公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
本项目应根据“其他业务收入”科目的发生额分析填列。
7.“营业支出”项目，反映公司经营过程中所发生的各项费用和损失总额。
本项目根据“营业税金及附加”、“业务及管理费”、“资产减值损失”、“其他业务成本”等项目汇总计算填列。
8.“营业税金及附加”项目，反映公司经营活动发生的营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
9.“业务及管理费”项目，反映公司在业务经营及管理工作中发生的各项费用。
本项目应根据“业务及管理费”科目的发生额分析填列。
10.“资产减值损失”项目，反映公司计提各项资产减值准备所形成的损失。
本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。
11.“其他业务成本”项目，反映公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。
本项目应根据“其他业务成本”科目的发生额分析填列。
12.“营业利润”项目，反映公司当期的经营利润。
如为经营亏损，以“－”号填列。
13.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映取得或发生的与日常经营业务无直接关系的收入和支出。
这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。
14.“利润总额”项目，反映公司实现的利润总额。
如为亏损总额，以“－”号填列。
15.“所得税费用”项目，反映公司按规定从本期损益中减去的所得税。
本项目应根据“所得税费用”科目的发生额分析填列。
16.“净利润”项目，反映公司实现的净利润。
如为净亏损，以“－”号填列。
现金流量表编制说明（一）本表反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
（二）本说明所指的现金，是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款。
本说明所指的现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物)。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
公司应根据具体情况，确定现金等价物的范围，并且一贯性地保持其划分标准，如改变划分标准，应视为会计政策的变更。
公司确定现金等价物的原则及其变更，应在会计报表附注中披露。
（三）现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。
本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。
（四）现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映。
但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。
公司应采用直接法报告公司经营活动的现金流量。
（五）本表各项目的内容及填列方法如下：1．经营活动产生的现金流量（1）“收取利息、手续费及佣金的现金”项目，反映公司收到的各种利息和手续费及佣金的现金，如各类贷款利息收入、买入返售金融资产利息收入、佣金收入、业务代办手续费收入、咨询服务收入以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等。
本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收利息”、“利息收入”、“手续费及佣金收入”等科目的记录分析填列。
（2）“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映公司除了上述项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如出租固定资产实现的收入、非流动资产处置利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、罚款收入、各项税费返还等。