金融企业会计会计分录定稿版

金融企业会计会计分录 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

第三章存款业务的核算单位存款业务的核算

一、单位活期存款业务的核算

（一）存入现金的核算

借：库存现金

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

（二）支取现金的核算

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：库存现金（三）支付利息的核算借：利息支出

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

二、单位定期存款业务的核算

（一）单位存入定期存款

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金

付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书

（二）资产负债表日计算确定利息费用

借：利息支出

贷：应付利息

借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整

（三）支取款项的核算

借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金

利息支出/应付利息

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书

三、单位通知存款的核算

（一）存入

借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金

贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金（二）支取

借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金利息支出

贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金

个人存款业务的核算

一、活期储蓄存款业务核算

（一）存入现金（含续存）

借：库存现金

贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金（二）支取现金的核算

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

贷：库存现金

（三）销户

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

二、整存整取定期储蓄存款的核算

（一）开户

借：库存现金

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书

（二）提前支取

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

（三）销户

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金

利息支出/应付利息

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

第四章贷款业务的核算

企业贷款业务的核算

一、信用贷款的核算

（一）贷款发放的核算

借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金

贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金（二）资产负债表日计提利息

借：应收利息

贷：利息收入

借或贷：贷款—利息调整

（三）到期贷款收回的核算

借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金

贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金

利息收入/应收利息

（四）贷款逾期

借：逾期贷款—单位逾期贷款户

贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金

借：应收利息

贷：利息收入

（五）应计贷款转非应计贷款

借：非应计贷款—单位逾期贷款户

贷：逾期贷款—单位逾期贷款户

借：利息收入

贷：应收利息

收入：未收贷款利息

二、抵押贷款的核算

（一）贷款发放

借：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金

贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金收入：代保管有价值品—**单位户

（二）贷款归还

借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金

贷：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金

利息收入\应收利息

付出：代保管有价值品—**单位户

（三）贷款到期不能收回的处理

借：抵债资产贷款损失准备

贷：贷款—抵押贷款（单位户）—本金

应收利息利息收入其他应收款应交税费

差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”

个人贷款业务的核算

一、分期还本付息贷款的核算

（一）开户

借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金

贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

收入：代保管有价值品—个人户

（二）正常贷款扣收本息

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金

利息收入

（三）贷款到期全部归还

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金

利息收入

二、票据贴现业务的核算

（一）贴现银行办理贴现的处理

贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30

实付贴现金额=贴现金额—贴现利息

借：贴现资产——面值

贷：吸收存款—活期存款（贴现申请人户）

贴现资产——利息调整

（二）贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理

借：吸收存款—活期存款（承兑人户）

贴现资产—利息调整

贷：贴现资产—面值

利息收入

贷款损失准备的核算

（一）、资产负债表日

借：资产减值损失

贷：贷款损失准备