最新地税财务收支审计中舞弊的防范与检查
如何避免审计中的舞弊行为呢
避免审计中的舞弊行为是一个系统性的任务，涉及多个层面的策略和措施。
以下是一些关键的步骤和策略：1.建立健全的内部控制制度：企业应当制定并执行严格的内部控制制度，确保会计行为的规范性和会计信息的质量。
这包括明确的职责划分、审批程序、内部审计以及风险管理等方面的规定。
通过内部控制，可以有效预防和发现舞弊行为。
2.加强职业道德和诚信教育：审计人员应具备高度的职业道德和诚信意识，坚守独立、客观、公正的原则。
通过定期的职业道德教育和培训，增强审计人员的诚信意识和责任感，降低舞弊行为的发生概率。
3.实施严格的审计程序和方法：审计人员应采用科学、规范的审计程序和方法，确保审计工作的全面性和准确性。
在审计过程中，应重点关注高风险领域和异常交易，通过充分的证据收集和分析，揭示潜在的舞弊行为。
4.加强外部监督和合作：政府、监管机构和社会公众应共同参与到审计监督中来，形成有效的外部监督机制。
同时，加强与相关部门的合作，共同打击舞弊行为，提高审计工作的透明度和公信力。
5.利用信息技术提高审计效率：借助大数据、云计算等信息技术手段，可以更加高效地收集、处理和分析审计数据，提高审计工作的效率和准确性。
通过数据挖掘和异常检测等技术手段，可以更快速地发现舞弊行为。
6.建立舞弊举报和奖励机制：鼓励内部员工和外部利益相关者积极举报舞弊行为，对于提供有效线索的人员给予适当的奖励。
这不仅可以及时发现和处理舞弊行为，还可以增强公众对审计工作的信任和支持。
总之，避免审计中的舞弊行为需要从多个方面入手，包括建立健全的内部控制制度、加强职业道德和诚信教育、实施严格的审计程序和方法、加强外部监督和合作、利用信息技术提高审计效率以及建立舞弊举报和奖励机制等。
通过这些措施的实施，可以有效预防和打击舞弊行为，保障审计工作的质量和信誉。
审计工作中的财务造假与欺诈预防
审计工作中的财务造假与欺诈预防审计是保障财务信息可靠性的重要手段，但由于种种原因，财务造假和欺诈行为依然屡禁不绝。
为了保护投资者的利益，维护市场秩序，审计师在执行审计任务时必须高度警惕，采取有效措施来预防和发现财务造假和欺诈行为。
一、财务造假的类型1. 虚假销售收入：企业为了突显营业额，虚构或夸大销售收入。
2. 虚假减值准备：企业通过虚增减值准备来掩盖实际亏损的情况。
3. 虚假资产价值：企业通过高估资产价值来掩盖亏损或负债问题。
4. 虚假财务报表披露：企业对财务报表进行虚假披露，夸大自身财务状况。
二、造假及欺诈行为的原因1. 利益驱动：企业为了获取更多利益，对财务信息进行篡改以谋取巨额利润。
2. 盈利压力：企业由于市场竞争激烈或者债务高企，为了推高企业价值，人为地夸大财务状况。
3. 管理层欺诈：企业高层管理者以达到个人或集体的目标而进行财务欺诈行为。
4. 内部控制不完善：企业内部对风险控制和内部审计等措施不力，容易导致造假和欺诈行为的发生。
三、防范财务造假与欺诈的措施1. 加强内部控制：企业应建立完善的内部控制体系，严格执行审计准则和规范，确保主管部门对内部控制的有效监督。
2. 提高审计师专业素质：审计师应具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，及时发现企业可能存在的问题。
3. 强化审计监督：加强对审计机构的监督，确保审计师的独立性和专业性。
4. 发挥内外部监督机制：包括行业 watchdog 和公司监事会等，通过对企业财务信息的全面监督，防止造假和欺诈行为的发生。
5. 加强法律法规制定：完善相关法律法规，提高违法犯罪成本，增强法律威慑力。
6. 增加信息披露透明度：企业应及时向投资者披露真实、客观、完整的财务信息，提高市场信息的透明度。
四、财务造假与欺诈预防案例以美国 Enron 公司为例，该公司曾经是美国最大的能源公司之一，却因为大规模的财务造假和欺诈行为导致破产。
Enron 公司通过建立特殊目的实体和虚假报告收入等手段，虚增企业盈利。
预防与打击财务舞弊的措施
预防与打击财务舞弊的措施财务舞弊是指企业或个人通过虚假编撰、篡改账目、财务报表等手段，对内部财务管理进行欺诈或造假，以获取不正当利益的行为。
财务舞弊不仅损害了企业的声誉和财务稳定，也对整个经济体系造成了负面影响。
为了预防和打击财务舞弊，企业应该采取以下措施：1. 建立完善的内部控制制度内部控制制度是预防财务舞弊的基础，它包括明确的责任分工、明确的工作流程和审批制度、健全的财务监督机制等。
企业应该根据自身业务特点和规模，制定相应的内部控制制度，并确保全员有效执行。
2. 进行财务风险评估与控制企业应该定期对财务风险进行评估，识别潜在的财务舞弊风险。
同时，建立相应的控制措施，例如制定预算、限制权限、建立审计和核查机制等，以减少财务舞弊的可能性。
3. 加强内部监督与审计企业应设立独立的审计部门，定期对财务报表、账目进行审计，确保其真实性和准确性。
同时，加强对关键岗位人员的监督，确保其行为符合企业的内部控制规定。
4. 提倡透明和诚信的企业文化企业应倡导透明和诚信的企业文化，加强员工职业道德的教育和培训，提高员工的诚信意识和财务风险防范意识。
只有建立了一个诚实守信的企业文化，才能有效预防和打击财务舞弊。
5. 制定严格的惩罚机制企业应建立违法惩罚机制，对财务舞弊行为进行严肃处理，并公开惩处结果，以警示他人。
同时，企业应积极配合司法机关打击财务犯罪，加大对违法行为的打击力度。
6. 引入独立的第三方监督机构企业可以考虑引入独立的第三方监督机构，对企业的财务管理进行审查和监督。
这样不仅能增加对企业的监督力度，也能提升企业的信任度和声誉。
综上所述，预防与打击财务舞弊需要企业全员参与，建立健全的内部控制制度，加强内部监督与审计，提倡诚信企业文化，并制定严格的惩罚机制。
只有这样，才能有效减少财务舞弊的发生，保护企业的利益和社会的正常经济秩序。
审计师行业中的财务犯罪和违规行为的调查和防范
审计师行业中的财务犯罪和违规行为的调查和防范审计师是负责审计公司财务状况的专业人士。
他们在工作中扮演着维护财务诚信和保护公众利益的重要角色。
然而，由于利益冲突、道德缺失和监管不力等因素，审计师行业也面临着财务犯罪和违规行为的威胁。
本文将讨论审计师行业中的财务犯罪和违规行为的调查和防范措施。
一、财务犯罪和违规行为的表现形式财务犯罪和违规行为在审计师行业中可以表现为以下几种形式：1. 虚增收入和减少成本：审计师可能会通过虚构销售收入或低估成本来欺骗投资者和审计委员会，从而通过提高公司的财务表现来获得经济利益。
2. 虚假报表和捏造账目：审计师可能会篡改财务报表和账目，制造虚假的财务状况，以便掩盖公司的真实财务状况。
3. 违反审计准则和规范：审计师可能会违反审计准则和规范，如未按照相关要求进行审计程序、未保持审计文件的完整性和准确性等，影响审计质量和独立性。
4. 内幕交易和非法行为：审计师可能通过利用其职权和对财务信息的访问来进行内幕交易或其他非法行为，从而获取不当利益。
二、财务犯罪和违规行为的调查对于发现财务犯罪和违规行为的调查需要有一套明确的程序和方法。
以下是进行调查的一般步骤：1. 收集相关证据：调查人员需要收集与财务犯罪或违规行为相关的证据，可以通过查阅财务报表、审计文件、企业内部文件和电子邮件等来获取证据。
2. 进行内部调查：内部调查人员应该与相关人员进行面谈，了解他们对事情的看法和了解情况，同时也要注意保护证人的权益。
3. 分析证据和信息：调查人员应该对收集到的证据和信息进行分析，从中找出线索和关联，找出可能存在的财务犯罪和违规行为。
4. 启动外部调查：如果内部调查发现了可能的财务犯罪或违规行为，调查人员应该将调查结果报告给相关的机构，如执业审计师协会或相关监管机构，启动外部调查程序。
5. 审查和起诉：外部调查机构将对发现的财务犯罪和违规行为进行审查，并根据调查结果决定是否追究责任并起诉相关人员。
地税财务收支审计中舞弊的防范与检查
2018年2月第21卷第3期中国管理信息化China Management InformationizationFeb.,2018V〇l.21,N〇.3地税财务收支审计中舞弊的防范与检查刘作红(长春市地方税务局电子税务管理中心，长春130052)[摘要]新时期背景下袁地税财务管理在收支与审计过程中，经常发现部分基层单位与个人为了实现某种目的进行舞弊。
其中虚列支出、混淆会计科目、隐瞒收入及转移收入是最为常见的舞弊收支手段。
[关键词]地税财务;收支审计；舞弊防范与检查doi: 10. 3969/j.issn. 1673 - 0194. 2018. 03.014[中图分类号]F239.4 [文献标识码]A[文章编号]1673-0194(2018)03-0034-020 前言舞弊这种行为，是某些私人或是基层单位，为了谋取更髙经 济利润，从而实现利益再分配的手段。
只要社会生产存在利益关 系，那么舞弊情况的出现就在所难免。
相较于其他企业，国有企 业的舞弊现象，虽说并不是极其常见，但是相对于其他普通企 业，国有企业的利益再分配现象，却会干扰到政治利益与经济利 益的分配。
因此可以说，国有企业的舞弊现象对地税的收支影 响，更为严峻，变通性更强。
为此，纠正与防治舞弊情况的出现，便成为了地税部门所应不断坚持，且注意的重点工作。
1舞弊现象的涵义1.1舞弊涵义舞弊现象，一直是各国经济发展中的巨大障碍，世界各国都 对此予以了髙度的重视。
不同国家对于舞弊的看法与解释是不 尽相同的。
中国内部审计准则规定:从学术上对于舞弊的解释为，在一个组织或企业中，舞弊者使用欺骗或者其他不正当手段，妨 害组织或企业的经济利益以获取个人的不当利益的行为[|]。
而韦 氏新大学词典对此的定义则为，舞弊行为是一种故意掩盖真相，诱使他人或机构损失宝贵财产达到自身获利的目的的行为[2]。
朗文词典对舞弊的定义认为，舞弊行为时使用欺骗或者其它不正 当手段获利的行为，这些行为理应受到法律的处罚咱猿暂。
财务部舞弊防范措施
财务部舞弊防范措施
财务部门的舞弊防范措施包括但不限于以下几点：
1.建立健全的内部控制体系：包括明确岗位职责、制定制度规范、实施分工管控、建立审计监督机制等，确保财务部门的内部管控机制能够有效运作。
2.实行严格的审批制度：对重大财务决策进行严格的审批程序，确保财务流程的合规性和透明度，减少个人操作空间。
3.制定预算控制措施：制定预算管理制度，明确预算使用范围和权限，并定期进行预算执行的跟踪和分析，及时发现和纠正预算超支、采购偏差等情况。
4.建立有效的风险管理机制：对可能存在的风险进行评估和管理，确保财务操作的安全性和稳定性，并建立风险预警机制，及时发现和解决潜在的风险问题。
5.加强内部审计工作：建立健全的内部审计制度，定期进行内部审计工作，发现问题和风险，并及时提出整改意见，确保财务操作的合规性和正确性。
6.加强人员培训和监督：通过培训和教育，提高财务人员的专业素质和道德水平，增强意识和能力，确保员工的合规操作。
同时，建立监督机制，对财务人员的行为进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
7.建立举报机制：为员工提供举报渠道，保护举报人的合法权益，并对举报情况进行审查和处理，确保违法行为及时被发现和处理。
以上是一些常见的财务部舞弊防范措施，每个企业的具体情况和需求可能不同，可以根据实际情况进行调整和完善。
预防和发现会计舞弊的方法与技巧
预防和发现会计舞弊的方法与技巧预防和发现会计舞弊是每个组织和企业都应该重视和关注的重要问题。
会计舞弊不仅造成巨大的经济损失，还严重损害了组织的声誉和信誉。
为了保护企业的利益和公正性，下面将详细介绍一些预防和发现会计舞弊的方法和技巧。
一、预防会计舞弊的方法和技巧1. 建立完善的内部控制体系：企业应建立一套完善的内部控制体系，以确保财务信息的真实性和准确性。
内部控制包括制度和政策、审计程序、风险评估等方面，可以通过培训员工、制定规章制度、加强合规管理等手段来提高内部控制的效果。
2. 实施分工与监督：企业应该实施明确的岗位职责分工，确保财务相关岗位的人员不具备相互协作的权限，以防止内部勾结。
同时，还应加强对财务岗位人员的监督和审计，建立相应的审计制度和流程。
3. 强化财务审计：财务审计是预防和发现会计舞弊的重要环节。
企业应该定期聘请独立的审计师事务所对财务报表进行全面审计，以确保财务信息的真实性和准确性。
4. 制定财务道德准则：企业应制定明确的财务道德准则，确保公司内部的财务操作遵循道德规范。
财务道德准则可以包括廉洁自律、保密义务、利益冲突的规避等方面，从而树立正确的财务价值观。
5. 加强人员培训：企业应该加强对财务人员的培训，提高他们的专业素养和风险意识。
培训内容可以包括财务风险防控、会计舞弊的识别和应对措施等方面，使员工了解会计舞弊的危害和后果。
二、发现会计舞弊的方法和技巧1. 核实和审查财务数据：审查财务数据是发现会计舞弊的重要手段。
通过对财务数据的核实和比对，可以发现异常数据和明显的不符合规律的情况。
同时，还可以通过交叉核验和抽样检查等手段，提高发现会计舞弊的准确性和效率。
2. 进行内外部调查：如果对财务报表存在怀疑或发现异常情况，企业可以进行内外部调查，以查明原因和追究责任。
内部调查可以通过内部审计、资产盘点等方式进行，外部调查可以请独立的外部调查机构进行。
3. 加强风险分析和监测：企业应该加强对财务风险的分析和监测，及时发现潜在的会计舞弊风险。
内审舞弊的预防检查与报告
内审舞弊的预防检查与报告内审是指组织内部对自身经营管理情况、财务状况以及各类运营活动进行检查、评估和分析的一种管理手段。
然而，有时候内审过程中可能存在舞弊行为。
为避免和预防舞弊，在内审过程中需要进行相应的预防检查与报告。
1.预防舞弊的内审检查方法：（1）建立有效的内部控制制度：制订适当的内部控制制度，规范各项工作流程，并对所有工作环节进行保密性及权限的控制。
（2）建立内部审计制度：组织内部设置内审部门，及时发现各类操作流程、经济活动和财务账务信息中存在的问题和隐患，并建议解决对策。
（3）加强对风险的识别与评估：采用定期或不定期的内部风险评估，及时发现潜在的舞弊风险，并采取相应的预防措施。
（4）制定安全政策和教育培训：制定组织的安全政策，对组织人员进行相关舞弊风险的教育培训，提高人员的安全意识。
（5）建立报告机制：建立匿名举报机制，鼓励员工及时向内审部门汇报任何发现的不当行为。
2.预防舞弊的内审报告内容：（1）风险评估结果：内审应根据对组织内各项经营活动的风险评估，对存在的潜在舞弊风险进行识别、描述和评估。
（2）问题发现：报告中应清晰地列出发现的问题，包括可能存在的舞弊行为，提供相关数据和事实依据，以便后续追查和处理。
（3）诊断原因：对舞弊行为发生的原因进行分析和诊断，如内部控制不完善、人员管理不严格等，并提出改进建议。
（4）风险控制及改进建议：根据问题发现和原因诊断，提出具体的预防措施和改进建议，以防止类似问题再次发生。
（5）舞弊报告和处理结果：报告中应详细记录舞弊行为的情况，包括舞弊人员信息、损失金额等，并说明舞弊问题的处理结果。
预防舞弊的内审检查与报告是组织内部控制和风险管理的重要环节，可以有效预防和发现舞弊行为，保护组织利益和声誉。
通过建立有效的内部控制制度、内部审计制度、风险识别与评估机制，加强安全政策和培训，建立报告机制等措施，可以提高内审工作的效益和准确性，确保组织运作的合规性和透明度。
审计师如何应对企业财务造假与舞弊
审计师如何应对企业财务造假与舞弊在现代商业环境中，企业财务造假与舞弊问题对于企业和整个市场的稳定与信誉都有严重的影响。
作为审计师，应对企业财务造假与舞弊是我们义不容辞的责任。
本文将探讨审计师在面对这些问题时应采取的应对措施，从预防、发现到应对，以提高审计质量和市场信任。
一、预防阶段1.严格遵守职业道德和规范：作为审计师，我们需要遵守职业道德准则和审计规范，尊重职业操守，保持独立性和诚实的态度。
定期进行职业道德培训以确保我们的行为符合最高标准。
2.建立有效的内部控制制度：审计师应当积极参与企业内部控制制度的建设和持续运作。
通过评估内部控制的有效性和风险管理机制的健全性，能够及时预防财务造假和舞弊行为的发生。
3.加强风险识别与评估：审计师需要充分了解企业的业务模式、经营环境和相关内外部风险，通过风险评估和分析，尽早发现风险点并采取相应措施。
同时，审计师还应定期与内外部的相关方沟通，获取有效的信息，增加对企业的了解程度。
二、发现阶段1.采用全面的审计程序：审计师需要根据审计计划和风险评估结果，设计合适和全面的审计程序。
包括审计证据的采集、内部控制的测试、财务数据的分析等，以确保发现企业财务造假和舞弊行为的迹象。
2.注重数据的真实性和准确性核实：审计师应注重数据的真实性和准确性核实，对企业财务报表中的关键数据进行深入审查和验证。
同时，需要与企业的管理层以及其他专业人员进行充分的合作和沟通，获取更多的信息和调查线索。
3.应用数据分析技术：随着科技的发展，审计师可以利用数据分析技术，对大量数据进行挖掘和分析，识别异常和规律性的变化，进一步发现潜在的财务造假和舞弊行为。
三、应对阶段1.及时报告和沟通：一旦审计师发现企业财务造假和舞弊行为的迹象，应及时向企业管理层报告，并与其沟通相关发现。
同时，也需要向审计委员会、监管机构和相关方报告，确保信息的传递和处理。
2.采取适当的措施和调查：在发现财务造假和舞弊行为后，审计师应根据情况采取适当的措施，包括进一步调查、追踪资金流向等。
审计中的财务造假识别与预防
审计中的财务造假识别与预防随着企业竞争的日益激烈，财务造假在商业世界中成为一个严重的问题。
审计作为对企业财务情况的独立验证，扮演着防范、发现和揭示财务造假行为的重要角色。
本文将探讨审计中的财务造假识别与预防的方法和策略。
1. 内部控制评估财务造假的风险通常在企业的内部控制环境中产生。
审计师在评估企业内部控制时，应注重以下几个方面：（1）风险评估：了解并评估企业内部控制中可能存在的风险，识别可能导致财务造假的内部控制缺陷；（2）控制的设计和操作：评估企业内部控制的设计是否合理，并验证这些控制是否得到了适当的执行；（3）监督机制：审计师需评估企业管理层对内部控制的监督机制是否健全，是否存在实施的漏洞。
2. 数据分析与比较数据分析是审计中的重要工具，通过对比企业的财务数据与行业标准、历史数据等进行比较，可以帮助审计师识别潜在的财务异常。
审计师在数据分析中应注意以下几点：（1）关联方交易：识别企业与关联方的交易是否存在异常，是否存在虚增利润的情况；（2）异常比率：通过比较企业的财务指标与行业平均值来确定是否存在异常比率；（3）趋势分析：对企业财务数据的历史变化趋势进行分析，发现异常波动现象。
3. 实地核查与取证审计师应该深入企业现场进行实地核查和取证，以确保财务报表真实可信。
具体方法包括：（1）现场勘查：审计师可以通过实地考察企业的办公场所、生产场地等，观察企业是否存在伪造的证据和账目；（2）抽样核实：选择一部分关键数据进行核实，比如抽样验证销售记录等；（3）取证与调查：审计师应具备一定的取证和调查能力，通过调查相关人员，获取必要的信息和证据。
4. 合规性检查财务造假往往与企业的合规性问题有关。
审计师应该对企业是否遵守相关法律法规和会计准则进行检查，以发现潜在的违规行为。
重点关注的方面包括：（1）收入确认：审计师需验证企业收入确认的合规性，避免虚增营收；（2）费用和减值确认：审计师应验证费用和减值的确认是否符合会计规定，避免虚增利润。
审计师行业中的财务犯罪和违规行为的调查和防范
审计师行业中的财务犯罪和违规行为的调查和防范一、引言在当今商业环境中，财务犯罪和违规行为对企业运营和金融市场稳定造成严重威胁。
作为审计师，承担着保护公众利益、提供可靠财务信息的重要责任，预防和调查财务犯罪以及违规行为是我们职业中不可或缺的一部分。
二、财务犯罪的定义及类型财务犯罪是指故意或欺诈性地操纵财务数据，以获得不当利益或掩盖真实业绩的行为。
主要包括虚报收入、操纵成本与费用、隐藏负债与资产和虚假报表等。
审计师在发现上述行为时，应及时采取相应的调查措施。
三、财务犯罪调查的方法与技巧1. 收集证据：审计师应通过审查财务报表、银行记录、交易流程等方式，搜集与案件相关的证据。
而对于无法直接证明的行为，如洗钱等，可以通过追踪金融交易或调查涉案人员来收集相关证据。
2. 数据分析：审计师可以运用数据分析工具，对大量数据进行筛选和分析，发现异常交易和模式。
这有助于揭示隐藏的财务犯罪行为，提高调查效率。
3. 调查讯问：审计师可以与涉案人员进行面谈，了解其行为动机和过程，发现线索。
在讯问过程中需保持专业和慎重，并依法采取必要手段保护相关证人权益。
四、财务违规行为的防范机制1. 内部控制加强：企业应建立有效的内部控制体系，包括明确的责任分工、授权程序和审批流程，以及制定严格的财务报告制度，确保财务数据真实可靠。
2. 培训与教育：加强对审计人员的职业道德教育和技能培训，提高他们对财务犯罪和违规行为的敏感度和辨别能力。
3. 外部监管强化：政府和监管机构应加强对审计师的监管力度，建立严格的审计制度和执业要求，确保审计师的独立性和专业性。
4. 道德操守：审计师应秉持职业道德，如独立性、保密性、谨慎性、诚信性等，以确保公众对审计师行业的信任。
五、结论财务犯罪和违规行为对经济发展和金融市场的稳定性构成潜在威胁，因此，审计师在行业中起着举足轻重的作用。
通过加强对财务犯罪的调查和防范，可以维护公众利益、提高企业治理水平，并保持金融市场的健康稳定。
审计中的财务舞弊预防和发现
审计中的财务舞弊预防和发现财务舞弊是指企业或个人为了谋取个人或组织利益，在财务报表中进行编造、窜改或隐瞒信息的一种行为。
在现代商业社会中，财务舞弊已成为各类企业和组织面临的一大难题。
为了保护投资人的权益，维护市场秩序，确保财务报告的真实性、准确性和完整性，审计在财务舞弊预防和发现中扮演着重要角色。
本文将探讨审计中的财务舞弊预防和发现的方法与策略。
一、内部控制制度的建立内部控制制度是企业为预防和发现财务舞弊所建立的一系列制度和措施。
良好的内部控制制度能够减少财务舞弊的发生，提高审计的效果。
在制定内部控制制度时，企业应根据自身情况，结合法律法规和行业规范，确保内部控制制度的完备性和适用性。
例如，企业可以建立合理的授权与审批制度，明确财务活动的责任分工，加强对财务报表编制流程的监督等。
二、风险评估和控制审计过程中，风险评估是对企业内部控制和经营环境进行全面、系统的分析，以识别财务舞弊的潜在风险。
审计师应结合行业特点和企业实际情况，对可能存在的财务舞弊行为进行评估，并采取相应的控制措施。
例如，对于可能存在虚假销售的企业，审计师可以通过物理盘点、对账等方式核实销售数据的真实性。
三、数据分析与检验数据分析是审计过程中的重要环节，通过对大量数据进行分析，可以揭示财务舞弊的痕迹。
审计师可以利用专业的审计软件和工具，对财务数据进行抽样检查、比对分析等操作，以便及时发现异常情况。
例如，审计师可以通过对销售额与库存水平之间的关系进行分析，判断是否存在库存虚增的情况。
四、审计程序的改进为了提高财务舞弊预防和发现的效果，审计程序需要不断改进。
审计师应根据市场变化和风险情况，对审计程序进行动态调整。
例如，在高风险行业或企业，审计师可以采用更为严格的程序，增加现场核查的频率和深度，提高发现财务舞弊的概率。
五、合作与沟通财务舞弊的预防和发现需要各方的合作与沟通。
审计师应与企业管理层和内部控制人员保持良好的沟通，了解企业经营情况和内部控制制度的有效性。
财务报表舞弊的识别与防范机制
财务报表舞弊的识别与防范机制在当今复杂的商业环境中，财务报表舞弊现象屡见不鲜，给投资者、债权人、企业自身以及整个经济社会都带来了严重的负面影响。
财务报表作为反映企业财务状况和经营成果的重要文件，其真实性和可靠性对于各方决策至关重要。
因此，识别财务报表舞弊并建立有效的防范机制显得尤为重要。
一、财务报表舞弊的常见手段（一）虚增收入这是一种常见的舞弊手段。
企业可能通过虚构销售交易、提前确认收入、夸大销售金额等方式来虚增收入，从而营造出企业经营良好、业绩增长的假象。
（二）虚减成本企业可能会隐瞒成本费用，例如少计原材料采购成本、不计提折旧和摊销、将费用资本化等，以达到虚增利润的目的。
（三）资产造假包括虚增资产价值、隐瞒资产减值损失、虚构资产等。
例如，高估固定资产价值、少计提存货跌价准备等。
（四）关联交易舞弊通过与关联方之间的不正当交易来操纵利润，如高价向关联方销售商品、低价从关联方采购等，从而美化财务报表。
（五）会计政策和估计变更企业可能会故意选择对自身有利的会计政策和估计，如延长固定资产折旧年限、改变存货计价方法等，以调整利润。
二、财务报表舞弊的识别方法（一）财务指标分析通过对企业的财务比率进行分析，如毛利率、净利率、资产负债率等，发现异常波动。
如果这些指标与同行业平均水平或企业历史数据相比存在较大差异，可能暗示存在舞弊。
（二）趋势分析观察企业财务数据的长期趋势，如收入、利润、资产等的增长趋势。
突然的增长或下降可能是舞弊的信号。
（三）非财务信息分析关注企业的行业环境、市场竞争状况、管理层变动等非财务信息。
如果企业所处行业不景气，但财务报表却显示业绩良好，可能存在问题。
（四）审计报告和内部控制审查仔细审查审计报告的意见类型，如果是保留意见或否定意见，需要引起警惕。
同时，评估企业的内部控制制度是否健全有效，薄弱的内部控制往往容易滋生舞弊。
（五）实地调查和第三方验证对企业的生产经营场所进行实地调查，了解其生产能力、库存情况等。
会计虚假与舞弊的排查与防范
会计虚假与舞弊的排查与防范在企业运营过程中，会计虚假与舞弊问题一直是一个重要的话题。
会计虚假与舞弊的存在不仅会损害企业的信誉和形象，还会对企业的经济利益造成严重的损失。
为了保护企业的利益，排查与防范会计虚假与舞弊是每个企业都必须重视和采取的措施。
本文将探讨会计虚假与舞弊的排查与防范方法。
一、企业内部控制体系的建立与完善企业内部控制是预防和控制风险的重要手段，也是排查和防范会计虚假与舞弊的基础。
企业应建立一套完善的内部控制体系，包括制度规范、岗位职责、权限管控、审计监督、信息系统等方面的建设。
1.1 制度规范企业应制定相关的内部控制制度和管理办法，明确规定会计核算、财务报告、资金管理等方面的要求和流程。
这些规定需要与国家法律法规和相关会计准则保持一致，并根据企业的实际情况进行具体化和细化。
1.2 岗位职责企业应清晰明确各级岗位的职责，明确各个岗位之间的上下级关系和协作关系。
每个岗位的职责范围应该明确规定，并且要求岗位人员按照规定的流程和程序进行操作，避免个人的主观意识对会计核算和财务报告产生影响。
1.3 权限管控企业应对各个岗位的权限进行合理的管控和分配。
不同岗位的人员应该有相应的权限限制，以防止权力过于集中或者滥用的情况发生。
同时，企业应建立权限变更和审批的机制，确保权限的变更符合规定，并有相应的审批程序。
1.4 审计监督企业应进行定期的内部审计和风险评估，并建立相应的监督机构或委员会来执行审计和监督工作。
内部审计的重点应放在会计核算、财务报告、资金流动等重要环节上，发现问题及时进行纠正和处罚。
1.5 信息系统企业应建立健全的信息系统，确保会计核算的准确性和可靠性。
信息系统应具备完整性、一致性和可追溯性，同时需要进行信息安全的保护，防止信息泄露和被篡改。
二、培养专业素质的财务人员队伍企业在排查和防范会计虚假与舞弊问题时，需要依靠强大的财务人员队伍作为支撑。
财务人员作为企业重要的管理者，需要具备扎实的专业知识和高度的责任心。
会计舞弊的预防与查处
会计舞弊的预防与查处会计舞弊是指企业或组织内部人员为了个人或团体利益而进行的违法、不道德的会计行为，通常包括虚假销售、偷税漏税、虚增收入、隐瞒负债等手段。
会计舞弊不仅对企业造成财务损失，还影响市场经济秩序。
因此，预防和查处会计舞弊是企业保持健康发展、维护社会公平的重要任务。
一、预防会计舞弊1.建立健全内部控制制度内控制度是预防会计舞弊的基础。
企业应根据自身特点，制定和完善内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、考核监督制度等，明确分工职责，实现权责一致。
此外，应强化现金管理、资金流动、账务核对等关键环节的控制措施，避免会计舞弊的发生。
2.加强员工培训和教育会计舞弊往往是由员工的个人道德失范和财务知识缺乏所导致的。
因此，企业应定期组织员工培训和教育，提高员工的职业道德和职业素养，加强其财务知识和风险意识。
员工要明确会计舞弊的危害，并了解相应法律法规和惩罚措施，以增强对会计舞弊的辨识能力。
3.设置内部审计机构内部审计是企业发现会计舞弊的重要手段。
企业应设立独立的内部审计机构，负责监督和审计业务流程，评估内部控制制度的有效性，并及时发现和报告潜在的会计舞弊风险。
此外，应加强对内部审计人员的培训和考核，确保他们具备专业知识和公正执行职责的能力。
二、查处会计舞弊1.建立举报机制企业应建立健全的会计舞弊举报机制，鼓励员工及时举报发现的违法行为。
举报渠道可以设立电话、邮件、信函等多种方式，确保举报者的隐私安全，并明确奖励机制，给予举报者必要的保护和激励，以提高舞弊行为的查处率。
2.加强内部审计与外部审计的合作内部审计与外部审计是查处会计舞弊的主要手段之一。
企业应与审计机构建立稳定的合作关系，加强信息共享和交流，及时发现和纠正舞弊行为。
同时，审计机构应独立、客观、公正地履行职责，加强对企业财务状况的评估和检查，避免与企业主体利益相关的利益冲突。
3.依法严惩会计舞弊行为政府部门应强化会计法律法规的制定与实施，完善会计舞弊行为的预防、查处和处罚制度。
审计师行业中的财务犯罪和违规行为的调查和防范
审计师行业中的财务犯罪和违规行为的调查和防范审计师作为财务领域的专业人士，承担着保护公众利益和财务市场稳定的重要责任。
然而，在现实生活中，财务犯罪和违规行为时有发生，给企业和投资者带来了巨大的损失。
因此，审计师需要加强财务犯罪和违规行为的调查和防范，以保证审计活动的有效性和可靠性。
一、财务犯罪和违规行为的调查1.明确目标：在调查过程中，审计师首先需要明确调查的目标和范围，以确保调查的全面性和针对性。
目标可以是涉及特定项目或特定人员的财务犯罪和违规行为。
2.收集证据：调查过程中，审计师需要充分收集相关的证据，包括财务报表、银行对账单、会计凭证等，以确定是否存在财务犯罪和违规行为的证据。
同时，也需要与相关人员进行面谈，获取更多的信息和线索。
3.分析证据：收集到的证据需要进行仔细的分析和研究。
审计师需要借助专业知识和经验，结合企业实际情况，对证据进行综合分析，确定是否存在财务犯罪和违规行为，并找出问题的根源和原因。
4.报告调查结果：调查结束后，审计师需要准备一份详细的调查报告，其中包括所收集到的证据和分析结果，以及针对财务犯罪和违规行为的建议和措施。
报告需要清晰明了，并准确反映实际情况，以便相关部门和企业决策者能够及时采取相应措施。
二、财务犯罪和违规行为的防范1.建立内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，严格按照制度要求进行操作，防止财务犯罪和违规行为的发生。
审计师可以对内部控制制度进行审计，及时发现和纠正存在的问题。
2.加强风险评估：审计师可以通过对企业的风险评估，确定潜在的财务犯罪和违规行为风险，并采取相应的控制措施。
例如，定期进行财务数据的审计，加强对重要财务信息的监控等。
3.提升审计素质：审计师需要不断学习和提升自身的专业素质，在财务、法律和风险管理等领域保持敏感和专业的知识。
只有具备扎实的专业知识和技能，才能更好地发现和调查财务犯罪和违规行为。
4.加强合作与沟通：审计师应与企业、监管机构等各方保持良好的沟通和合作，及时了解企业的财务状况和运营情况，发现潜在的风险和问题。
审计中的财务舞弊风险识别与应对
审计中的财务舞弊风险识别与应对在企业运营和管理中，财务舞弊是一种严重的违法行为，可能给企业带来巨大的损失和声誉风险。
作为审计的一项重要任务，财务舞弊风险识别与应对成为了审计师必须关注和解决的问题。
本文将介绍审计中的财务舞弊风险识别的方法和应对策略。
一、财务舞弊风险识别方法1. 数据分析：审计师可以通过数据分析技术，结合企业财务数据和其他相关信息，识别出潜在的财务舞弊风险。
数据分析可以通过比较历史数据和行业数据的差异，发现异常情况和趋势，分析财务指标的合理性和稳定性等。
2. 内部控制评估：审计师可以评估企业的内部控制制度和程序，发现可能存在的风险点和弱点。
通过对企业内部的财务流程和制度进行审查，审计师可以识别出财务舞弊的可能途径和手段。
3. 风险评估：审计师可以进行风险评估，对企业的各项财务风险进行综合评估和等级划分。
通过对财务风险的全面评估，找出可能存在的财务舞弊风险，为后续的应对措施提供依据。
二、财务舞弊风险应对策略1. 强化内部控制：企业应加强内部控制建设，建立健全的财务制度和流程，明确各岗位的职责和权限。
通过加强内部审计，及时发现和纠正潜在的财务舞弊行为，提高企业的预防和控制能力。
2. 加强审计监督：审计师应按照相关法规和审计准则，加强对企业财务报表的审计监督。
审计师要深入了解企业的经营情况，对财务数据进行全面分析和核实，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 建立舞弊风险防范机制：企业可以建立相应的舞弊风险防范机制，包括设立风险管理部门或委员会，制定相应的制度和流程，加强员工培训和教育，提高员工的风险意识和反舞弊能力。
4. 加强法律合规意识：企业要加强法律合规意识，严格遵守相关法律法规和规范，建立健全的内部合规制度。
企业应加强对财务人员和其他关键岗位人员的教育和培训，提高他们的法律风险意识和合规管理能力。
5. 强化审计师职责：审计师要承担起识别和应对财务舞弊风险的责任，确保审计工作的独立性和专业性。
企业财务舞弊的预防与发现审计
企业财务舞弊的预防与发现审计企业财务舞弊的预防与发现审计对于维护市场秩序、保护投资者权益具有重要意义。
在当今竞争激烈的商业环境下，财务舞弊已成为一种不容忽视的风险。
本文将从预防和发现两个角度，探讨企业财务舞弊的审计方法和重要性。
一、预防财务舞弊的措施1.建立健全的内部控制制度内部控制制度是企业预防财务舞弊的基础。
它涵盖了一系列规章制度、程序和措施，有助于确保财务信息的准确性和可靠性。
例如，企业应建立严格的财务流程审核和审批制度，明确权限分配和责任追究机制，确保财务决策的合法性和合理性。
2.加强员工培训和教育财务舞弊往往与员工的诚信水平和专业知识水平有关。
因此，加强员工的培训和教育对于预防财务舞弊至关重要。
企业应提供培训课程，教育员工遵守道德规范和财务规定，提高他们的风险意识和财务分析能力。
3.加强监督和管理企业需要建立一个高效的监督和管理体系，确保内部控制制度的执行。
定期进行内部审计，检查财务信息的真实性和准确性。
此外，还应加强对关键岗位人员的监督，确保其不滥用权力或利用职务之便从事财务舞弊活动。
二、发现财务舞弊的审计方法1.分析财务报表审计人员可以通过对企业财务报表的详细分析，发现潜在的财务舞弊迹象。
这包括关联方交易、虚增收入、资产减值等问题的查找。
同时，需要比对企业的财务数据和行业平均水平进行比较，发现异常情况并深入调查。
2.进行随机抽样审计随机抽样审计是一种常用的方法，用于检查企业的财务舞弊情况。
审计人员可以随机选择一定数量的交易记录，对其进行审计。
如果发现异常情况，可以进一步扩大抽样范围，并加大审计力度，确保审计结果的真实性和可靠性。
3.加强数据分析技术随着技术的发展，数据分析在财务审计中的作用越来越重要。
审计人员可以利用数据分析工具，对大量的财务数据进行分析和挖掘，发现异常模式和潜在的财务舞弊行为。
例如，通过分析现金流量表、利润表和资产负债表的数据变化趋势，判断企业是否存在财务舞弊迹象。
地税财务收支审计中舞弊的防范与检查
地税财务收支审计中舞弊的防范与检查由于境外所处的环境不同，致使境外企业水平参差不齐，且有的缺乏有效的约束机制，内部管理不严，少数企业存在经营失误，债务沉重，营业亏损等现象。
因此，为了加强境外企业管理，健全境外企业的各项规章制度，促进境外企业健康发展，必须加强境外企业的审计监督。
10多年的境外审计实践经验，笔者认为在审计操作中要注意如下：一、境外企业特点1、境外企业组织形式的特殊性。
由于受所在国家或地区限制，境外企业中的国有资产中有相当一部分是以个人名义持有的。
最初意义上的境外国有资产以个人名义进行产权注册，是指以个人名义持有境外实属国有的企业股份和以个人名义拥有在境外购置的实属国有的房地产、汽车、设备等物业及其他形式的产权。
国有企业在境外开办企业不能像国内那样直接登记注册，有时候多以私人名义才能获得牌照。
2、外派人员权力大，监督少。
境外企业国内派出人员少、当地雇员多，国内派出人员大部分身居要职，费用开支多少无具体规定，由于远离主管部门，缺乏经常、有效的监督，完全由企业负责人说了算，容易发生以权谋私和铺张浪费现象。
3、资金来源渠道多，风险大。
由于境外企业跨国、跨地区生产和经营，活动和经营范围复杂而广泛，借贷业务频繁，资金运用复杂，又由于注册资本少，经营资金需求量大，除自身投资外，可用境外资产作抵押，或者通过国内母公司担保就地取得大额银行贷款（国外银行特别乐意对国营企业贷款），还可以运用信用证透支、银行存款透支等融资活动取得经营资金。
这些境外企业，如经营不善，产生资不抵债，风险就会全部落在母公司身上，使国有资产遭受损失。
4、财务管理核算无具体的统一规定。
港澳地区政府对企业主要关心是否依法纳税，通常是依靠港澳地区的师按国际公认的会计准则，对会计报表进行核数确定，至于建什么账，设计哪些科目，如何进行内控制约等都由企业自行决定，由于国内不同主管部门对驻外企业有不同的规定和要求，导致境外企业财务管理和会计核算缺乏规范。
违反财务制度预防措施
违反财务制度预防措施第一，存在未经授权的财务支出。
例如，某员工在公司名义上报销了一笔私人消费的费用，财务部门并未仔细审查就直接支付了。
还有一些员工在出差期间进行了一些非公司相关的消费，并提交了虚假的报销单，严重损害了公司的利益。
第二，资金管理不规范。
公司规定所有现金交易必须经过财务部门审核，但是有员工私自存取现金或直接使用公司资金进行投资，对公司的资金安全构成了严重威胁。
第三，财务记录不准确。
一些员工在填写报销单或记录账目时存在失误或故意篡改记录，以掩盖其个人物质的动机。
在发现这些问题后，我们公司立即采取了一系列的措施来加强财务制度的预防措施，以确保公司的资金安全和财务记录的准确性。
具体措施如下：首先，加强内部审计。
公司将加大对财务工作的审计频率和力度，确保每一笔资金流动都经过审查。
同时，建立一个独立的内部审计部门，由专门的人员负责进行财务审计工作，确保其独立性和客观性。
其次，加强员工培训。
公司将加大对员工的财务管理培训力度，提高员工的财务意识和法律法规意识，使他们能够正确地执行公司的财务制度和规定，杜绝违规行为的发生。
第三，建立严格的财务管理制度。
公司将重新审查和完善财务管理流程和制度，加强对资金使用和财务记录的监督和管理，规范财务工作流程，确保其规范性和制度性。
第四，加强对员工行为的监控。
公司将建立一个严格的员工行为监控制度，对员工的行为进行监控和跟踪，及时发现和处理违规行为，杜绝各种违法违规行为的发生。
最后，加大对违反财务制度的惩罚力度。
公司将对违反财务制度的员工进行严厉惩罚，包括罚款、停职处理甚至开除处分，以震慑全体员工，确保所有人都遵守财务制度和规定。
通过以上一系列措施的建立和加强，相信我公司的财务制度预防措施将更加完善和健全，公司的资金安全和财务记录的准确性也将得到有效保障，为公司的稳健经营和发展奠定坚实的基础。
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地税财务收支审计中舞弊的防范与检查
地税财务收支审计中舞弊的防范与检查（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）
由于境外企业所处的环境不同，致使境外企业发展水平参差不齐，且有的缺乏有效的约束机制，内部管理不严，少数企业存在经营失误，债务沉重，营业亏损等现象。
因此，为了加强境外企业管理，健全境外企业的各项规章制度，促进境外企业健康发展，必须加强境外企业的审计监督。
总结10多年的境外审计实践经验，笔者认为在审计操作中要注意如下问题：
一、境外企业特点
1、境外企业组织形式的特殊性。
由于受所在国家或地区法律限制，境外企业中的国有资产中有相当一部分是以个人名义持有的。
最初意义上的境外国有资产以个人名义进行产权注册，是指以个人名义持有境外实属国有的企业股份和以个人名义拥有在境外购置的实属国有的房地产、汽车、设备等物业及其他形式的产权。
国有企业在境外开办企业不能像国内那样直接登记注册，有时候多以私人名义才能获得牌照。
2、外派人员权力大，监督少。
境外企业国内派出人员少、当地雇员多，国内派出人员大部分身居要职，费用开支多少无具体规定，由于远离主管部门，缺乏经常、有效的监督，完全由企业负责人说了算，容易发生以权谋私和铺张浪费现象。
3、资金来源渠道多，风险大。
由于境外企业跨国、跨地区生产和经营，经济活动和经营范围复杂而广泛，借贷业务频繁，资金运用复杂，又由于注册资本少，经营资金需求量大，除自身投资外，可用境外资产作抵押，或者通过国内母公司担保就地取得大额银行贷款（国外银行特别乐意对国营企业贷款），还可以运用信用证透支、银行存款透支等融资活动取得经营资金。
这些境外企业，如经营不善，产生资不抵债，风险就会全部落在母公司身上，使国有资产遭受损失。
4、财务管理核算无具体的统一规定。
港澳地区政府对企业主要关心是否依法纳税，通常是依靠港澳地区的会计师按国际公认的会计准则，对会计报表进行核数确定，至于建什么账，设计哪些科目，如何进行内控制约等都由企业自行决定，由于国内不同主管部门对驻外企业有不同的规定和要求，导致境外企业财务管理和会计核算缺乏规范。
多年来境外人员自己摸索，财务操作与国内很不一样，从而增加了审计难度。
5、审计评价标准具有多重性。
一是按照我国的审计法律、法规以及国家和地方有关境外企业法律、法规对境外企业进行审计，以维护国家权益。
二是参照国际公认的会计准则和惯例，以及境外企业所在地的有关法律进行监督、评价、鉴证。
三是按照境外企业依据有关法律、法规制订的章程、制度进行审计，维护投资者和经营者的权益。
二、抓住重点
由于境外审计的时间短，为更好地完成任务，除配备知识丰富、精通审计业务、有较好的外语基础、电脑知识的高素质的审计人员外，在审计方法上要抓住境外审计的重点，针对境外审计的特性，采取相应的审计方法和策略，以达到审计目的。
1、审核企业产权、股权，确保国有资产安全。
针对境外企业多以私人名义注册登记情况，根据国务院办公厅于1989年11月16日转发财政部、原国家国有资产管理局《关于驻港澳机构以个人名义办理产权注册登记手续等问题的意见》（国办发〔1989〕54号）规定：经国务院和国务院授权的部门批准在港澳地区设立的驻港澳机构，应以该驻港澳机构的名义在当地办理资本、房地产、物
业、投资参股等注册登记，确需以个人名义办理的，境内投资单位应慎重选择产权代表，并经省、自治区、直辖市人民政府和中央各部门（统称上级主管部门）批准后予以正式委托。
受委托的产权代表人在按港澳地区的法律规定办理产权注册登记法律手续的同境外企业审计操作中应注意的问题时，还必须办理具有按港澳地区的法律效力的“股份声明书”、委托代理声明书“和”股权转让书“或其他必要的手续，这些产权证明法律文件均须按规定在港澳地区交纳印花税。
受委托的产权代表人在注册登记之日起三十天内，将上述法律文件的正本报送上级主管部门保存备查，同时将文件副本送同级财政部门和国有资产管理部门备查。
审计时应逐项审查契约文件的合法性、有效性，重点审查产权、股权是否按规定办理了上述手续，防止境外国有资产的流失。
2、审核企业是否有健全的规章制度和内控制度。
检查境外企业是否按照所在地的特点和国内主管部门以及母公司的要求，制订各项规章制度，是否有健全的内部监控办法，财务主管和出纳是否由国内派出人员担任，境外企业的一切财务往来和现金收支是否全部实行“联审”、“联签”制度，是否按要求定期向国内母公司或主管部门、财政和审计部门报送会计报表。
3、清产核资，摸清家底。
由于境外企业财务管理一直没有纳入国内投资主体的财务核算体系中，故境外国有资产的“家底”
不明。
因此，进点后要进行一系列清产核资：清点固定资产、盘点流动资产、清理债权债务、检查往来账的真实性，有无潜在的呆坏账与异常现象；境外企业在国内外的投资是否进行了可行性研究，经济效益如何，投资回报如何？以个人名义办理资本，房地产、物业、投资参股等注册登记的，是否按规定办理产权代表人的委托手续。
4、审核资金来源的正当性、完整性和风险性。
境外企业的经营周转资金，主要是境外资产抵押或由国内企业担保向境外银行借款取得，风险几乎都由国内企业承担，境外企业普遍存在高负债经营，利息包袱重，债务风险高的现象，因此审计重点是：资金使用审批手续是否健全，用途是否合规，资金是否完整，有否滥用银行信用证透支额为第三者作商业结算贷款等等，以防止资金挪用和转移。
5、要特别关注资金往来款项。
境外企业的资金除接受的投资和贷款外，一般还有国内企业贸易出口、境外企业再投资等产生的应收应付国内（外）企业的业务往来款、投资收益等，这些资金使境外企业的现金流量和往来账项增多，加大了资金调度使用的风险。
所以，审计要对照合同区分核查资金的性质及其流向，了解资金的运动轨迹，特别要注意与关联方的资金往来运作，对大额往来款项要一一核实；有无利用往来账为境内企业保存外汇；有无潜在
的呆账损失与异常现象。
按照国家规定，境外企业不得挤占或挪用应汇回国内的贸易款项，以确保国内企业及时办理收汇和出口退税手续。
所以，还要对境外企业在资金调度中是否有违反国家外汇管理政策的问题进行审计。
6、审核“工资差”的情况。
由于境外企业的工资是比照驻外领事馆的工资制度和新华社香港、澳门分社外派人员的工资制度发放的，而企业是按照当地社会工资水平提取并列入当年费用的，这样提取与实际发放数之差形成“工资差”。
这个差额日积月累，就有了一定数额，审计时应重点审核每年的社会工资收入、支出、结余、工资差分配和使用、上交主管部门情况，以及期末工资差分布情况。