常用不相容岗位列表
不相容职务分离(主要清单)
不相容职务分离（主要清单）相关法规《内部会计控制规范》指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
《中央企业全面风险管理指引》指出：建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。
……对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。
《企业内部控制基本规范》指出：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
常见的不相容岗位一、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：1.货币资金支付的审批与执行；2.货币资金的保管与盘点清查；3.货币资金的会计记录与审计监督；4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：1.请购与审批；2.询价与确定供应商；3.采购合同的订立与审核；4.采购、验收与相关会计记录；5.付款的申请、审批与执行。
三、存货业务的不相容岗位至少包括：1.存货的请购与审批，审批与执行；2.存货的采购与验收、付款；3.存货的保管与相关会计记录；4.存货发出的申请与审批，申请与会计记录；5.存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
四、对外投资不相容岗位至少应当包括：1.对外投资项目的可行性研究与评估；2.对外投资的决策与执行；3.对外投资处置的审批与执行；4.对外投资绩效评估与执行。
五、工程项目业务不相容岗位一般包括：1.项目建议、可行性研究与项目决策；2.预算编制与审核；3.项目决策与项目实施；4.项目实施与价款支付；5.项目实施与项目验收；6.竣工决算与竣工决算审计。
六、固定资产业务不相容岗位至少包括：1.固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2.固定资产采购、验收与款项支付；3.固定资产投保的申请与审批；4.固定资产处置的申请与审批，审批与执行；5.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
举例说明不相容职务
举例说明不相容职务不相容职务是指一个人同时担任两个或多个岗位时，其中一个岗位的职责与另一个岗位的职责存在冲突或矛盾，这种情况会导致权利、责任和利益的互相干扰，从而影响工作的正常开展。
下面举例说明不相容职务。
1. 一名律师担任法官：在司法系统中，律师和法官的角色是不同的。
律师的职责是代表当事人申诉并提供法律咨询，而法官则是负责审理案件并做出判决。
如果一名律师兼任法官职务，那么他可能会被指责为了自己或者客户的利益而偏袒一方，失去了法官应有的公正性和中立性。
2. 企业高管兼任监事会成员：监事会是负责监督企业经营情况以保护股东利益的机构，而企业高管则负责组织和执行企业的经营活动。
如果企业高管兼任监事会成员，那么他可能无法客观公正地对企业的经营情况进行监督，因为他本身可能是制定决策的一方，这样可能会造成利益冲突，损害了股东的利益。
3. 政府官员同时兼任企业高管：政府官员的职责是代表公众利益，管理和监督政府机构的运作，而企业高管则负责企业的经营和利益最大化。
如果政府官员兼任企业高管，那么他可能会利用政府权力为自己或所在企业谋取私利，违背了公职人员应有的廉洁和公正原则。
4. 司法机关人员兼任律师：司法机关人员是负责审理案件、维护司法公正的人，而律师是为当事人提供法律咨询和代理诉讼的人。
如果司法机关人员兼任律师，那么他可能会面临利益冲突的情况。
他可能会为了提供服务于自己或所关心的当事人而影响了对案件的审理公正性。
总之，不相容职务在组织和社会管理中是一种普遍存在的问题。
为了保障公正、廉洁和透明的工作环境，人们需要在职务安排和管理上严格遵守法规和道德准则，避免不相容职务的产生。
同时，对于已经发生的不相容职务，应采取相应的措施和制度来解决，以确保工作的正常开展和利益的保护。
不相容岗位职责
一、货币资金业务的不相容岗位,至少应当包括:(一)货币资金支付的审批与执行;(二)货币资金的保管与盘点清查;(三)货币资金的会计记录与审计监督。
(四)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二、企业采购与付款业务的不相容岗位,至少包括:(一)请购与审批;(二)询价与确定供应商;(三)采购合同的订立与审核;(四)采购、验收与相关会计记录;(五)付款的申请、审批与执行。
三、存货业务的不相容岗位,至少包括:(一)存货的请购与审批,审批与执行;(二)存货的采购与验收、付款;(三)存货的保管与相关会计记录;(四)存货发出的申请与审批,申请与会计记录;(五)存货处置的申请与审批,申请与会计记录。
四、对外投资不相容岗位,至少应当包括:(一)对外投资项目的可行性研究与评估;(二)对外投资的决策与执行;(三)对外投资处置的审批与执行;(四)对外投资绩效评估与执行。
五、工程项目业务不相容岗位,一般包括:(一)项目建议、可行性研究与项目决策;(二)概预算编制与审核;(三)项目决策与项目实施;(四)项目实施与价款支付;(五)项目实施与项目验收;(六)竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位,至少包括:(一)固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行;(二)固定资产采购、验收与款项支付;(三)固定资产投保的申请与审批;(四)固定资产处置的申请与审批,审批与执行;(五)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
七、销售与收款不相容岗位,至少应当包括:(一)客户信用调查评估与销售合同的审批签订;(二)销售合同的审批、签订与办理发货;(三)销售货款的确认、回收与相关会计记录;(四)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;(五)销售业务经办与发票开具、管理;(六)坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
八、筹资业务的不相容岗位,至少包括:(一)筹资方案的拟订与决策;(二)筹资合同或协议的审批与订立;(三)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行;(四)筹资业务的执行与相关会计记录。
内部控制中的不相容岗位汇总
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
内部控制中的不相容岗位汇总
内部控制中的不相容岗位汇总1.现金管理职责与会计处理职责冲突：企业内部往往设置了财务部门和现金管理部门。
如果同一人既负责日常的现金管理工作，又负责会计处理和财务报表编制，就容易发生现金管理中的漏洞和违规行为，丧失了财务信息的独立性和准确性。
2.采购职责与供应商管理职责冲突：企业的采购部门负责与供应商洽谈、签订合同以及采购商品和服务，而供应商管理部门负责与供应商的日常往来、质量管理、评估和付款等事宜。
如果同一人同时掌握这两个部门的职责，就可能利用职务之便向供应商索要回扣、侵占企业利益，甚至干扰公平竞争。
3.信贷审批职责与风险控制职责冲突：在金融机构等行业中，信贷部门负责审批客户的借款申请，而风险管理部门则负责监控和控制风险，包括评估客户的信用状况和还款能力等。
如果同一人同时负责这两个部门的职责，就可能因为个人的私利而放宽审批标准，让高风险的借款通过。
4.内部审计与财务管理职责冲突：内部审计部门负责对公司内部的各项业务、流程和财务等进行检查和审计，而财务管理部门负责企业的财务决策、资金管理和风险控制等。
如果同一人同时负责这两个部门的职责，就存在审计过程中的潜在利益冲突和数据篡改的风险。
对于不相容岗位的处理，企业需要遵循以下原则：1.分离职责原则：将关键岗位的职责和权限分散给不同的人员，避免同一人同时掌握可能产生冲突的岗位，确保内部控制的有效性和独立性。
2.多层审批原则：对一些涉及重大财务决策和风险的事项，应设置多层审批机制，确保决策过程的公正性和透明度，减小个体职权的滥用。
3.岗位轮换原则：定期或不定期地对关键岗位进行轮换，使得不同的人员都能够了解和掌握这些岗位的职责和流程，减少个体的权力滥用和信息不对称。
4.监督检查原则：企业应加强对不相容岗位的监督和检查，建立有效的内部控制体系，及时发现和纠正岗位冲突可能产生的问题，保护企业的合法权益和经济效益。
总之，内部控制中的不相容岗位是企业内部管理的一大难题，需要企业重视并采取有效的措施进行管理和防范。
不相容岗位职责表
不相容岗位职责表
以下是一个示例不相容岗位职责表：
岗位1：
- 负责项目管理
- 协调团队成员
- 制定项目计划
- 监督项目进展
- 管理项目预算
岗位2：
- 负责销售和业务拓展
- 开发新客户
- 维护现有客户关系
- 制定销售策略
- 达成销售目标
这两个岗位的职责不相容，因为岗位1需要集中精力在项目管理上，而岗位2需要花费大量时间和精力在销售和业务拓展上。
如果一个人同时负责这两个岗位，很可能无法做到充分专注于其中一个职责，从而影响工作质量和效率。
因此，将这两个职责分配给不同的人会更有效。
不相容职责列表
不相容职责列表
不相容职责是指不能由同一人担任的职责，以防止出现欺诈、舞弊和错误。
以下是一些常见的不相容职责列表：
1. 授权和执行：例如，审批和执行付款、签署合同等。
2. 记录和审核：例如，录入和复核账目、记录和审计销售等。
3. 保管和清点：例如，保管库存物品和进行库存清点等。
4. 会计和审计：例如，进行日常会计工作和执行独立审计等。
5. 采购和验收：例如，采购商品和服务以及验收商品和服务等。
6. 开发和运维：例如，开发信息系统和运维信息系统等。
7. 决策和执行：例如，制定战略计划和执行战略计划等。
8. 授权和监督：例如，授权使用资金和监督资金使用等。
9. 录入和校对：例如，录入数据和校对数据等。
10. 申请和审批：例如，申请报销和审批报销等。
这只是一份常见的不相容职责列表，具体情况可能因组织、行业和业务需求而有所不同。
确保组织内存在适当的不相容职责是预防欺诈、舞弊和错误的关键。
1。
不相容岗位分离汇总
（一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、 费用、债权债务账目的登记工作。
02企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：
（一）请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与审核； 执行。
内部控制，不相容岗位全集！
不相容职务分离控制，是内部控制措施中首要和重大的控制措施，对于发 挥控制作用和实现内部控制目标起着决定性作用。不相容职务是指哪些由 一个人担任，极可能发生错误或舞弊行为，又可能掩盖其错误或舞弊行为 的岗位。对不相容的职务，如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊。 我们必须按照“不能由同一个人完成两项作业、不能由同一个岗位同时履 行两项职责、不能由同一个部门同时负责两个岗位”的不相容职务分离的 要求，遵循全面性、重要性、制衡性等原则，科学界定和设置岗位，确保
03存货业务的不相容岗位至少包括：
（一）存货的请购与审批，审批与执行； （二）存货的采购与验收、付款； （三）存货的保管与相关会计记录； （四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录； （五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
04对外投资不相容岗位至少应当包括：
（一）对外投资项目的可行性研究与评估； （二）对外投资的决策与执行； （三）对外投资处置的审批与执行； （四）对外投资绩效评估与执行。
07销售与收款不相容岗位至少应当包括：
（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订； （二）销售合同的审批、签订与办理发货； （三）销售货款的确认、回收与相关会计记录； （四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； （五）销售业务经办与发票开具、管理； （六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
内部控制不相容岗位明细清单
内部控制不相容岗位明细清单导读：不相容职务分离控制，是内部控制措施中⾸要和重⼤的控制措施，对于发挥控制作⽤导读：和实现内部控制⽬标起着决定性作⽤。
不相容职务是指哪些由⼀个⼈担任，极可能发⽣错误或舞弊⾏为，⼜可能掩盖其错误或舞弊⾏为的岗位。
对不相容的职务，如果不实⾏相互分离的措施，就容易发⽣舞弊。
我们必须按照“不能由同⼀个⼈完成两项作业、不能由同⼀个岗位同时履⾏两项职责、不能由同⼀个部门同时负责两个岗位”的不相容职务分离的要求，遵循全⾯性、重要性、制衡性等原则，科学界定和设置岗位，确保不相容职务相互分离。
那么在实际的业务活动中，到底由那些岗位是不相容岗位呢？⼀：货币资⾦业务的不相容岗位⾄少应当包括：（⼀）货币资⾦⽀付的审批与执⾏；（⼆）货币资⾦的保管与盘点清查；（三）货币资⾦的会计记录与审计监督。
出纳⼈员不得兼任稽核、会计档案保管和收⼊、⽀出、费⽤、债权债务账⽬的登记⼯作。
⼆：企业采购与付款业务的不相容岗位⾄少包括：（⼀）请购与审批；（⼆）询价与确定供应商；（三）采购合同的订⽴与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执⾏。
三：存货业务的不相容岗位⾄少包括：（⼀）存货的请购与审批，审批与执⾏；（⼆）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
四：对外投资不相容岗位⾄少应当包括：（⼀）对外投资项⽬的可⾏性研究与评估；（⼆）对外投资的决策与执⾏；（三）对外投资处置的审批与执⾏；（四）对外投资绩效评估与执⾏。
五：⼯程项⽬业务不相容岗位⼀般包括：（⼀）项⽬建议、可⾏性研究与项⽬决策；（⼆）概预算编制与审核；（三）项⽬决策与项⽬实施；（四）项⽬实施与价款⽀付；（五）项⽬实施与项⽬验收；（六）竣⼯决算与竣⼯决算审计六：固定资产业务不相容岗位⾄少包括：（⼀）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执⾏；（⼆）固定资产采购、验收与款项⽀付；（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执⾏；（五）固定资产取得与处置业务的执⾏与相关会计记录。
内部控制中的不相容岗位汇总
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
不相容岗位职责表
7
质量控制主管
负责产品质量检验
不得参与生产过程决策
8
市场部经理
负责市场策略和广告活动
不得负责销售成果审核
9
法务部门经理
负责法律事务和合同审核
不得参与商业决策制定
10
研发部主管
负责产品开发和创新
不得负责产品市场推广
备注：
这个表格有助于企业制定和实施有效的内部控制措施，防止财务舞弊、决策失误和利益冲突。通过明确规定哪些职责不应由同一人或部门负责，企业可以加强监督和透明度，提高运营效率和合规性。在实际运用中，这种职责分离的做法应根据企业的具体规模、结构和行业特点进行调整。
不相容岗位职责表
序号
岗位
主要职责
不相容职责
1
财务总监
审批财务报告
不得参与日常账目录入
2
采购经理
负责采购决策
不得负责供应商付款审批
3
销售经理
负责销售合同签订
不得负责销售收入的确认
4
仓库管理员
负责库存管理
不得负责库存盘点审批
5
人力资源经理
负责员工招聘
不得负责员工薪酬的决定
6
IT部门经理
负责技术战略和系统维护
内部控制中的不相容岗位汇总
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
(完整word版)内部控制中的不相容岗位汇总,推荐文档
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
内部控制中的不相容岗位汇总
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
企业内部控制 不相容岗位
企业内部控制不相容岗位
企业内部控制的一个重要原则是"不相容岗位"，这是为了防止潜在的欺诈和错误。
不相容岗位是指企业应该设立和分配职责，以确保一个人在关键业务过程中的活动中既不负责记录交易也不负责对这些记录进行审核。
这有助于防止内部人员滥用其职权、发生欺诈或制定不当的决策。
以下是一些不相容岗位的例子：
1.记账与审核：财务交易的记录和审核应该由不同的人员负责。
如果同一人既记录交易又审核这些记录，就增加了潜在的错误
和欺诈的风险。
2.资产控制与记录：管理和监控公司资产的人员不应该负责资产
记录，以防止滥用职权或资产流失。
3.采购与付款：采购部门负责购买物品，而支付和审批付款的责
任应该分开，以避免潜在的财务不正当行为。
4.人力资源与薪酬：人力资源部门和薪酬处理应该由不同的团队
管理，以确保薪酬过程的公正性和透明度。
5.IT系统开发与系统审计：在IT领域，开发系统和审计系统的
责任应该由不同的团队承担，以防范潜在的安全风险。
通过确保不相容岗位的原则，企业可以建立更健全、透明和可靠的内部控制体系，减少潜在的风险和损失。
这有助于提高企业的经济效率和信誉。
常用不相容岗位列表
常用不相容岗位列表-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII一、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。
三、存货业务的不相容岗位至少包括：（一）存货的请购与审批，审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
四、对外投资不相容岗位至少应当包括：（一）对外投资项目的可行性研究与评估；（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。
五、工程项目业务不相容岗位一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目决策与项目实施；（四）项目实施与价款支付；（五）项目实施与项目验收；（六）竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
七、销售与收款不相容岗位至少应当包括：（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）合同的谈判与签订；（三）销售合同的审批、签订与办理发货；（四）销售货款的确认、回收与相关会计记录；（五）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；（六）销售业务经办（编制销售发票通知单）与发票开具、管理；（七）坏账准备的计提与审批；坏账的核销与审批。
《内部控制中的不相容岗位汇总》
《内部控制中的不相容岗位汇总》常见内部控制中的不相容岗位汇总业务类型内部控制中的不相容岗位资金管理业务1.货币资金支付的审批与执行；2.货币资金的保管、记录与盘点清查；3.货币资金的会计记录与审计监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
采购与付款业务1.请购与审批，审批与执行；2.询价与确定供应商。
由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。
3.采购合同的订立、审核与审批。
由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。
4.采购、验收与相关会计记录。
采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。
5.采购与验收、付款；6.付款的申请、审批与执行。
付款的审批人与付款的执行人职务应当分离；7.应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的资源来进行。
存货管理业务1.存货的保管与相关会计记录；2.存货发出的申请与审批，申请与会计记录；3.存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
销售与收款业务1.客户信用管理与销售合同的审批签订；2.销售合同的审批、签订与办理发货；3.销售货款的确认、回收与相关会计记录；4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；5.销售业务经办与发票开具、管理；6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
业务类型内部控制中的不相容岗位工程项目业务1.项目建议、可行性研究与项目决策；2.概预算编制与审核；3.项目决策与项目实施；4.项目实施与价款支付；5.项目实施与项目验收；6.竣工决算与竣工决算审计。
固定资产业务1.固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2.固定资产采购、验收与款项支付；3.固定资产投保的申请与审批；4.固定资产处置的申请与审批，审批与执行；5.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
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一、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：
（一）货币资金支付的审批与执行；
（二）货币资金的保管与盘点清查；
（三）货币资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：
（一）请购与审批；
（二）询价与确定供应商；
（三）采购合同的订立与审核；
（四）采购、验收与相关会计记录；
（五）付款的申请、审批与执行。
三、存货业务的不相容岗位至少包括：
（一）存货的请购与审批，审批与执行；
（二）存货的采购与验收、付款；
（三）存货的保管与相关会计记录；
（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；
（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
四、对外投资不相容岗位至少应当包括：
（一）对外投资项目的可行性研究与评估；
（二）对外投资的决策与执行；
（三）对外投资处置的审批与执行；
（四）对外投资绩效评估与执行。
五、工程项目业务不相容岗位一般包括：
（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
（二）概预算编制与审核；
（三）项目决策与项目实施；
（四）项目实施与价款支付；
（五）项目实施与项目验收；
（六）竣工决算与竣工决算审计
六、固定资产业务不相容岗位至少包括：
（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；
（二）固定资产采购、验收与款项支付；
（三）固定资产投保的申请与审批；
（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；
（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
七、销售与收款不相容岗位至少应当包括：
（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；
（二）合同的谈判与签订；
（三）销售合同的审批、签订与办理发货；
（四）销售货款的确认、回收与相关会计记录；
（五）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；
（六）销售业务经办（编制销售发票通知单）与发票开具、管理；
（七）坏账准备的计提与审批；坏账的核销与审批。
（八）应收票据的贴现业务联系的审批与经办（必须经过审批）；
——特别注意：超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，企业应当进行集体决策（而不是由经理审批）
八、筹资业务的不相容岗位至少包括：
（一）筹资方案的拟订与决策；
（二）筹资合同或协议的审批与订立；
（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；
（四）筹资业务的执行与相关会计记录。
九、成本费用业务的不相容岗位至少包括：
（一）成本费用定额、预算的编制与审批；
（二）成本费用支出与审批；
（三）成本费用支出与相关会计记录。
十、担保业务不相容岗位至少包括：
（一）担保业务的评估与审批；
（二）担保业务的审批与执行；
（三）担保业务的执行和核对；
常见的不相容职务有：
1. 登记明细账& 登记总账
2. 出纳& 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记
3. 支票保管& 印章保管
4. 票据保管& 票据贴现审批
5. 合同谈判& 合同订立
6. 销售& 赊销审批
7. 请购& 审批
8. 询价& 确定供应商
9. 合同订立& 审批
10.采购& 验收
11.采购、验收& 会计记录
12.付款审批& 付款执行
13.记录应付债券& 债券发行。