财务基础数据的测算与评估ppt27

▪ 2、贷款的投产期利息
▪ 假定在年末偿还借款，因此，还款当年按全 年计息
▪ 贷款投产期（还款期）每年应计利息=年初借 款累计×年利率
▪ （二）国外贷款利息的计算
▪ 1、在规定的期限等额还本付息
▪ 指在还款期内，每年偿付的本金利息之和是相等的， 但每年支付的本金数和利息数不一定相等。
▪ 计算步骤：
的本金累计
▪ （3）计算每年偿还的本金 ▪ 本年偿还本金=A－每年支付的利息
▪ 2、在规定的期限内每年等额还本，利息照付
▪ 即在还款期内，每年偿还的本金相等，但利息不等 每年还本付息的总和也不相等
▪ ▪
公 式式中： ：AtA—t —Inc 第Ic 七1 年t n1的 r 还本付息额
▪ ▪ ▪
Ic n
▪ （1）运用资本回收系数计算
▪ A=
▪ =Ic(AIc/P1，1r1rr%n ，n)
式中：A——每年应归还的本息
▪ Ic——建设期末固定资产投资借款本息和
▪ （A/P，r，n）——资本回收系数
▪ r——借款利率
▪ n——规定的还款期限
▪ （2）计算每年应支付的利息 ▪ 每年支付的利息=年初借款余额×年利率 ▪ 其中：年初借款余额=Ic－本年以前各年偿还
——每年的还本额
▪
Ic——第七年的付息额
▪ 四、贷款还本付息的预测案例 ▪ 例①某化工项目贷款还本付息数据资料如下： ▪ 1、项目建设期三年，固定资产投资外汇借款折合人民币：
第1年3000万元，第2年11000万元，第3年4000万元；人民 币借款第1年2000万元，第2年6000万元，第3年3000万元。 外汇借款利率11%，规定在投产后10年内归还贷款本息，还 款方式为等额还本，利息照付。人民币借款年利率10.8%， 用规定的资金来源归还外汇本金后的余额偿还。
▪ （一）按完全成本法计算，生产总成本费用构成
外购原材料
可变成本外购燃料, 动力
▪
企业总成本费用
计件工资及福利费 计时工资及福利费
固定成本维 折 其 修 摊简 旧 他 理 销费 费 费 费 费用(含销售费用)
利息支出
▪ （二）按制造成本法计算，项目生产总成本费用构成
▪ 企业总成本费用
产品制造成本直 直接 接工 材资 料及福利 •直接费用 期间费用管销 财理售 务费费 费制用用 用造费用 间接费用
▪ பைடு நூலகம்、贷款利息的计算
▪ （一）国内贷款利息的计算
▪ 1、贷款的建设期利息
▪ 贷款建设期每年应计利息=（年初借款累计+本年借 款额/2）×年利率
▪ 例：某项目人民币固定资产投资部分由中国建设银 行提供贷款，金额1000万元，年利率8%，项目拟 三年建成。投资分年使用计划按第一年20%，第二 年55%，第三年25%的比例分配。试计算该项目建 设期，每年应计利息。
▪ 8、其他费用
▪ 上述费用之外的，应计入生产总成本费用的其他所有费用。一般可按工资福 利费的250%计算。
▪ 9、副产品回收
▪ 副产品回收=副产品产量×出厂单价
▪ 例：某化工项目副产品回收年产量1万吨，单价为0.8元/吨
▪ 则：副产品回收=10000×0.8
▪
=8000（元）
▪ 10、总成本费用
▪ 总成本费用=①+…⑧+⑨
▪ =1000+300+2325+1162.5+（）-8000
▪ 其中：可变成本=外购原材料+外购燃料+计件工资及福利费-副产品回收
▪ 一、贷款还本付息的资金来源 ▪ （一）利润 ▪ 交所得税 ▪ 税后：（1）抵补其他应收款中垫支的款项 ▪ （2）弥补以前年度亏损 ▪ （3）提法定盈余 ▪ （4）提公益金 ▪ （5）向投资者分配利润 ▪ （二）固定资产折旧 ▪ （三）无形资产及长期待摊费用 ▪ （四）其他还款资金
▪ 二、还款方式 ▪ 1、国外借款的还款方式 ▪ （1）等额还本付息 ▪ （2）等额还本、利息照付 ▪ 2、国内借款的还款方式
▪ 2、项目可使用的资金来源有：未分配利润第4年500万元， 第5年2000万元，第6年起每年3500万元；新增折旧基金每 年3000万元，在投产后头5年可将其中的80%用于还款，5 年后将其中的50%用于还款；摊销费在投产后头5年每年400 万元，5年后每年150万元。
▪ 第三节 生产成本费用预测与估算 ▪ 一、生产成本费用的构成 ▪ 二、生产成本费用的估算 ▪ 三、生产总成本费用的估算案例
▪ 在项目建设必要性评估的基础上，根据市场预测、 规模分析和技术论证的结果，按照项目实施进度的 要求，调查、收集、分析和预测项目建设与生产经 营全过程的各项成本和收益等，财务基础数据，以 此对原规划方案中所采用的财务数据的完整性与合 理性作出评价，为项目的企业财务评估和国民经济 评估提供完整、真实和可靠的依据。
财务基础数据的测算与评估
第一节 财务基础数据测算概述 第二节 贷款还本付息预测与估算 第三节 生产成本费用预测与估算 第四节 销售收入和税金的预测与评估 第五节 销售利润预测与评估
▪ 第一节 财务基础数据测算概述 ▪ 一、概念 ▪ 二、财务基础数据的测算内容 ▪ 三、财务基础数据预测表
▪ 一、概念
费率）
▪ 3、固定资产折旧费 ▪ 直线法：年折旧额=固定资产原值×年折旧率 ▪
▪ 年折旧率=
1 净残值率 折旧年限
▪ 4、维简费
▪ 5、修理费
▪ 修理费=固定资产折旧额× %
▪ 6、摊销费
▪ 7、利息支出
▪ 项目在生产经营内发生的固定资产贷款和流动资金借款的利息。
▪ 流动资金借款利息=年初借款余额×年利率
▪ 二、生产成本费用的估算 ▪ （一）完全成本法估算企业总成本费用 ▪ 1、外购原材料，燃料动力的估算 ▪ 单位产品某种规格的原材料（燃料动力成本）=单
位产品消耗定额×单价
▪ ▪ 某种规格的原材料年耗用成本=单位产品消耗定
额×单价×年产量 ▪ 2、工资和福利费 ▪ 工资和福利费=职工人数×人均年工资×（1+福利
▪ 二、财务基础数据的测算内容 ▪ （一）项目总投资和投资资金来源 ▪ （二）生产成本和费用 ▪ （三）销售收入和销售税金及附加 ▪ （四）利润形成及分配 ▪ （五）贷款还本付息 ▪ 三、财务基础数据预测表
▪ 第二节 贷款还本付息预测与估算 ▪ 一、贷款还本付息的资金来源 ▪ 二、还款方式 ▪ 三、贷款利息的计算 ▪ 四、贷款还本付息的预测案例