自考财务管理学复习资料全

第一章财务管理总论

1、资金运动的经济容：①资金筹集。

筹集资金是资金运动的起点，是投资的

必要前提。②资金投放。投资是资金运

动的中心环节。③资金耗费。资金的耗

费过程又是资金的积累过程。④资金收

入。资金收入是资金运动的关键环节。

⑤资金分配。资金分配是一次资金运动

过程的终点，又是下一次资金运动过程

开始的前奏。

2、企业同各方面的财务关系：

①企业与投资者和受资者之间的财务关系。

②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

③企业与税务机关之间的财务关系。④企业部各单位之间的财务关系。⑤企业与职工之间

的财务关系。

3、企业财务管理的主要容包括：

①筹资管理。②投资管理。③资产管理。

④成本费用管理。⑤收入和分配管理。

4、财务管理的特点：财务管理区别于

其他管理的特点，在于它是一种价值

管理是对企业再生产过程中的价值运

动所进行的理。①涉及面广。财务管

理与企业的各个方面具有广泛的联系。

②灵敏度高。财务管理能迅速提供反

映生产经营状况的财务信息。③综合

性强。财务管理能综合反映企业生产

经营各方面的工作质量。

5、财务管理目标含义：又称理财目标，

是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。

财务管理目标的作用：①导向作用。②激

励作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、财务管理目标的特征：①财务管理

目标具有相对稳定性。②财务管理目标

具有可操作性。（可以计量、可以追溯、

可以控制）③财务管理目标具有层次性。

7、财务管理的总体目标：

①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。⑤企业价值最大化。

8、企业价值最大化理财目标的优点：

①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

③它能克服企业在追求利润上的短期行

为，因为不仅目前的利润会影响企

业的价值，预期未来的利润对企业

价值的影响所起的作用更大。④它

不仅考虑了股东的利益，而且考虑

了债权人、经理层、一般职工的利

益。

9、企业价值最大化理财目标的缺陷：

①公式中的两个基本要素—未来各年的

企业报酬和与企业风险相适应的贴现

率是很难预计的，预计中可能出现较

越高。③都应当对决策项目的风险和

收益作出全面的分析和权衡，项目适

当地搭配起来，分散风险，做到既降

低风险，又能得到较高的收益。

12、财务管理的环节主要有：①财务预测。

②财务决策。③财务计划。④财务控制。⑤财务分

析。

13、财务预测环节的工作步骤：

①明确预测对象和目的。②搜集和整理资

料。③选择预测模型。④实施财务预测。

14、财务决策环节的工作步骤：①确定决

策目标。②拟定备选方案。③评价各种方案，选择

最优方案。

15、财务计划环节的工作步骤：

①分析主客观条件，确定主要指标。②安

排生产要素，组织综合平衡。③编制计划表格，协

调各项指标。

16、财务控制环节的工作步骤：

①制定控制标准，分解落实责任。②确定

执行差异，及时消除差异。③评价单位业绩，搞好

考核奖惩。

17、财务分析环节的工作步骤：

①搜集资料，掌握情况。②指标对比，揭

露矛盾。③因素分析，明确责任。④提出措施，改

进工作。

18、财务分析的方法：①对比分析法。②

比率分析法。③因素分析法。

19、财务管理环节的特征：①循环性。②

顺序性。③层次性。④专业性。

20、企业总体财务管理体制研究的问题：

①建立企业资本金制度。②建立固定资产

折旧制度。③建立成本开支围制度。④建立利润

分配制度。

21、“两权三层”管理的基本框架：

①对于一个理财主体来说，在所有权和

经营权分离的条件下，所有者和经营

者对企业财务管理具有不同的权限，

要进行分权管理。这就是所谓的“两

权”。

②按照公司的组织结构，所有者财务管

理和经营者财务管理，分别由股东

大会（股东会）、董事会、经理层

（其中包括财务经理）来实施，进

行财务分层管理。这就是所谓的

“三层”。

22、“两权三层”管理的容：

①股东大会：着眼于企业的长远发展和主

要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决

策。

②董事会：着眼于企业的中、长期发展，

实施具体财务战略，进行财务决策。

③经理层：经理层对董事会负责，着眼于

企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。

23、企业部财务管理体制研究的问题：

①资金控制制度。②收支管理制度。③

部结算制度。④物质奖励制度。

③要合理解决资金时间价值的计量

原则。

2、运用资金时间价值的必要性：

①资金时间价值是衡量企业经济效益、

考核经营成果的重要依据。资金时间

价值问题，实际上是资金使用的经济

效益问题。②资金时间价值是进行投

资、筹资、收益分配决策的重要条件。

资金时间价值揭示了不同时点上所收

付资金的换算关系，这是正确进行财

务决策的必要前提。

3、年金的含义：是指一定期间每期相

等金额的收付款项。

年金的种类：①每期期末收款、付款

的年金，称为后付年金，即普通年金。

②每期期初收款、付款的年金，称为

先付年金，或称即付年金。③距今若

干期以后发生的每期期末收款、付款

的年金，称为递延年金。④无期限连

续收款、付款的年金，称为永续年金。

4、投资决策的类型：①确定性投资决策。

②风险性投资决策。③不确定性投资决策。

5、投资风险收益的计算步骤：①计算预

期收益。②计算预期标准离差。③计算预期标准离

差率。

④计算应得风险收益率。⑤计算预测投资

收益率，权衡投资方案是否可取。

第三章筹资管理

1、企业筹资的具体动机有：①新建筹资

动机。②扩筹资动机。③调整筹资动机。④双重

筹资动机。

2、筹资的原则：①合理确定资金需要量，

努力提高筹资效果。②周密研究投资方向，大力提

高投资效果。

③适时取得所筹资金，保证资金投放需要。

④认真选择筹资来源，力求降低筹资成本。

⑤合理安排资本结构，保持适当偿债能力。

⑥遵守国家有关法规，维护各方合法权益。

以上各项可概括为：合理性、效益性、及

时性、节约性、比例性、合法性六项原则。

3、企业的资金来源渠道：①政府财政

资金。②银行信贷资金。③非银行金融机构资金。

④其他企业单位资金。⑤民间资金。⑥企

业自留资金。⑦外国和港澳台资金。

4、企业的筹资方式有：

①吸收直接投资。②发行股票。③企业

部积累。④银行借款。⑤发行债券。⑥融资租赁。

⑦商业信用。

5、金融市场的含义：是指资金供应者和

资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资

金的市场。

金融市场的构成要素：①资金供应者和资

金需求者。②信用工具。③调节融资活动的市场机

制。

6、金融市场的基本特征：

①金融市场是一资金为交易对象的市场。

大的误差，因而很难作为对各部门要24、企业财务处的主要职责：①筹集资金。②金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市求的目标和考核的依据。

②企业价值的目标值是通过预测方法来

确定的，对企业进行考评时，其实际

值却无法按公式的要求来取得。如果

照旧采用预测方法确定，则实际与目

标的对比毫无意义，业绩评价也无法

进行。因此它在目前还是难以付诸实

行的理财目标。

10、财务管理的原则：①资金合理配置原

则。②收支积极平衡原则。③成本效益原则。

④收益风险均衡原则。⑤分级分口管理

原则。⑥利益关系协调原则。

11、简述收益风险均衡原则：

①财务活动中的风险是指获得预期财务

成果的不确定性。②要求收益与风险

相适应，风险越大，则要求的收益也②负责固定资产投资负责。③营运资金管理。

④负责证券的投资与管理。⑤负责利润的分配。⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。

25、企业会计处的主要职责：

①按照企业会计准则的要求编制对外会计

报表。②按照部管理的要求编制容会计报表。

③进行成本核算工作。④负责纳税的计算

和申报。⑤执行部控制制度，保护企业财产。

⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。

第二章资金时间价值和投资风险的价值

1、资金时间价值的实质：①要正确理

解资金时间价值的产生原因。②要

正确认识资金时间价值的真正来源。

场。

7、资本金的含义：是指企业在工商行

政管理部门登记的注册资金，是各种

投资者以实现盈利和社会效益为目的，

用以进行企业生产经营、承担有限民

事责任而投入的资金。

资本金的筹集方法：①实收资本制。②授

权资本制。③折衷资本制。

8、企业资本金的管理原则：

①资本确定原则。②资本充实原则。③资

本保全原则。④资本增值原则。⑤资本统筹使用原

则。

9、建立资本金制度的重要作用：①有

利于明晰产权关系，保障所有者权益。

②有利于维护债权人的合法权益。③有

利于保障企业生产经营活动的正常进行。