论中小企业内部会计控制
浅谈中小企业内部控制制度
保障企业资产安全
提高会计信息质量
降低企业风险
通过内部控制制度的实施，可以有效地保护企业资产的安全和完整，防止资产流失和浪费。
内部控制制度可以规范企业的财务管理和会计核算，提高会计信息的质量和可靠性。
内部控制制度可以对企业面临的各种风险进行有效的评估和控制，降低企业的风险和损失。
中小企业的内部控制应当涵盖企业的各项经济业务和各个部门，确保所有业务环节和员工都受到监控和约束。
中小企业的内部控制应当突出重点，重点关注高风险领域和关键环节，确保风险得到有效控制。
中小企业的内部控制应当建立相互制约、相互监督的机制，使各部门之间形成有效的制衡关系。
中小企业内部控制的重要性
内部控制制度的建立和完善，有助于企业提高经营管理水平，实现经营目标。
要点三
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中小企业内部控制制度实施的原则
2. 全面性原则
内部控制应当覆盖企业的各项业务和事项，确保不存在管理漏洞。
1. 适应性原则
中小企业的内部控制制度应当与企业的实际情况相适应，并能随着企业的发展而不断完善。
3. 重要性原则
对于重要的业务和事项，应采取更为严格的控制措施。
5. 成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本和预期效益，以实现最佳的控制效果。
中小企业内部控制是指企业为了实现经营目标，通过制定一系列的制度、程序和方法，对企业的各项经济活动进行全面、系统、持续的监控和规范，以确保企业资产的安全、财务信息的真实可靠以及经营成果的优良。
中小企业内部控制具有以下特点
中小企业的内部控制制度应当与企业的规模、业务范围、风险水平等因素相适应，并根据实际情况进行及时调整。
中小企业会计内部控制的实施
中小企业会计内部控制的实施摘要：在现代市场经济体制下，中小企业内部控制工作的有效开展是规范企业内部管理工作、提高企业工作效率及经济效益的关键。
针对中小企业特点及内部控制现状，现代中小企业的经营管理中应加强会计内部控制的开展。
针对企业会计内部控制工作中存在的不足进行强化，并以企业经营者的关注以及相应改进措施的执行促进企业会计内部控制工作的有效开展。
本文就中小企业会计内部控制的实施进行了简要论述。
关键词：中小企业会计内部控制问题对策在我国经济结构中，中小企业占有重要比重。
现代中小企业经营现状调查报告指出，我国中小企业会计内部控制现状不容乐观。
企业经营者缺乏会计内部控制意识、企业会计信息透明度不高、会计监督职能弱化等严重影响了中小企业的财会工作开展、影响了中小企业的内部管理及工作效率。
严重时还将导致中小企业财务问题的发生，影响中小企业的经济活动。
为了促进我国中小企业的健康发展、促进中小企业在国民经济中重要作用的发挥，现代中小企业应认识到会计内部控制的重要性，以会计内部控制的有效开展实现企业综合市场竞争力的提高。
一、中小企业会计内部控制现状的分析目前，我国中小企业会计内部控制现状不容乐观，会计岗位职责不明确、会计监督机制不健全、会计人员素质等因素使得中小企业会计内部控制工作现状存在着诸多的问题。
这些问题的存在严重影响了中小企业的财务管理水平、影响了中小企业的合法经济活动。
这些问题的存在使得中小企业经济利益收到很大的影响，而且中小企业经济活动的特点也使得企业会计内部控制存在着诸多的困难、影响了中小企业会计内部控制工作的正常开展。
为了保障我国经济结构中中小企业会计内部控制能力、促进我国国民经济的稳步增长，在现代中小企业的建设发展中应加快自身会计内部控制体系的建设。
通过会计内部控制体系的建立以及相关工作的有效开展促进企业综合市场竞争力的提高、促进我国中小企业的建设与发展。
二、中小企业会计内部控制的实施（一）建立健全的会计内部控制体系针对中小企业会计内部控制工作的重要性，在现代中小企业的经营与管理中应加强会计内部控制体系的建设。
中小企业内部控制存在的问题及改进措施
经营策略我国中小企业数量众多，其中又以民营企业居多。
中小企业在资产规模、人员配置、销售额、管理规范等方面与大型企业比较都有很多劣势，中小企业要想在市场上赢得生存及发展的机会，就要全方位地强化企业管理，这其中必须要重视企业的内部控制。
一、内部控制概述内部控制是企业中各个环节和各个部门通过相互的业务组织形式以及彼此不同的职责分工，由所有员工共 同来实施，最终保证企业总体目标实现的控制活动的总称。
内部控制基本 构架由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五大要素共同组成。
内部控制能确保企业会计信息记录的完整准确，规范企业的经营行为，保护企业相关资产的安全有效运行，提升企业的盈利能力并不断提升自身竞争能力帮助企业行稳致远。
因此，要充分认识到强化企业内部控制建设的必要性，关注企业经营活动每个环节的经营风险，对于重点控制点则更要高度重视，常抓不懈；对于细微之处也要投以关注的目光，可谓抓 大而不放小。
通过谨慎细致的措施落实，堵塞各种隐患的漏洞，达到防范于未然的目的。
二、中小企业内部控制存在的问题1.企业管理层对内部控制的重要性认识不足。
在实际经营中，企业管理层更多关注的是企业的盈利能力，将精力过多集中在企业的生产及销售环节。
企业管理者普遍对内控工作没有给予较多的关注，对内控的理解也是比较简单肤浅，将内控看成是管理者的个人意志行为，想到什么就做什么，随意性大。
有的企业虽也有一些内控方面的制度，要么不够完善，要么仅仅是写在纸上，挂在墙上，就是□广东珠海戢萍没有落实，那内控的作用也就无从谈起。
在实务中，也有些企业的经营业绩也还不错，管理方面也没有出什么红漏，这就给企业管理者造成一种错觉，抓不抓风险管控也没有什么问题。
殊不知，损失没有发生，不代表没有潜在的风险，而一旦风险累积到临界值，就会失控爆发，进而造成惨痛的损失。
此时才认识到内控的重要性，但为时已晚。
2.业务控制活动不全面。
第一，中小企业的内控制度只是存在某些业务环节，未能渗透到所有业务之中。
浅谈中小企业内部会计控制
浅 谈 中 小 企 业 内Leabharlann 会 计 控 制 穆 晓静
（ 鞍钢股份有限公司 ， 辽宁 鞍山 １ １ ４ ０ ０ １ ）
随着我国社会主义市场经济体制 的不断完善 以及现代 企业 制度的建立 ， 内部会计控制在企业 的内部管理中逐步予 以建立和 实施。但在中小企业范围内， 内部会计控制并未得 到全面的贯彻 执行 ， 导致 内部会计控制失控 ， 无法对相关经济业务进行准确及时 的会计核算 ， 资金 、 资产安全受到威胁 ， 会计信息失真。 企 业 内部 会计 控 制在 企 业 内部 控 制 规 范体 系 中 的地 位 和
计法》 和《 内部会计控制规范一 基 本规 范》 等内部控制制度 ， 对
本单位内部会计控制的建立健全和实施负责。牢 固树立风险意识 和危机意识 ， 使其认识到 内部控制在企业发展 、 成长过程 中的重要 作用 ， 重视内部控制 ， 建立于企业 自身情况相适应的 内部控制制 度， 经常分析一些企 业失败 的成因 ， 从 中汲取教训， 并要 聚集管理 精英 ， 组建管理团队， 不搞“ 一言堂” ， 不搞家族化管理 。 （ 二） 提高会计人员素质， 全员学习 内部会计控制知识 ， 完善 企业内部控制制度 ， 梳理并优化业务流程 ， 使其与内部控制制度相 配套适用。随着包括内部会计控制在内的企业 内部控制规范体系 逐步建立和完善 的同时， 要加强会计人员内部会计控制规范学习 ， 要在深刻理解内部控制原理 的基础上 ， 和相关部门一起研究制定 并不断完善企业内部会计控制制度 ， 同时在企业中宣传注意增强 全员内部控制意识 ， 绝不能仅仅依靠财会人员孤军奋战。在不相 容 岗位不能兼职的前提下 ， 应结合企业实 际， 本着成本效益原则 ， 科学制定内部会计控制制度 ， 增强效益 洼和可操作性 ， 力求流程简 洁 严密 。 （ 三） 加强审计监督工作。首先要 强化企业 内部审计 ， 不仅要 审计会计报表 ， 还要审核内部会计控制制度的执行情况 ， 做好会计 监督的再监督 ， 内部会计控制作为一项基础工作 ， 实行一票否决 ， 奖惩到位 ， 及时推广。同时自觉地接受国家监督和社会监督 ， 减轻 内部审计监督和会计监督的压力 ， 借以提高企业的内部控制水平。 （ 四） 建立完善的人力 资源管理制度。中小企业要根据 自身 的特点 ， 建立健全科学 的人力资源管理制度， 包括 岗位职责制度 ， 员工培训、 录用 、 提升和工资晋级制度， 员工工作标准和道德标准， 员工职务晋升和工资晋级制度。良好 的人力资源管理制度 ， 对贯 彻执行 内部会计控制制度有很大的促进作用。要建立员工定期休 假和轮 岗制度， 以防 Ｅ ｔ 常工作中的差错和不轨行为的发生。 （ 五） 重视财务软件技术 的应用实施。中小企业要根据企业 自身的特点选择适合企业 自身的财务核算管理软件 ， 发挥财务 核 算管理软件在建立和完善企业内部会计控制方面的作用 ， 促进企 业内部会计控制的贯彻和实施。通过软件的应用和实施， 一方 面 可以使财务人员从繁杂的 日常核算事务中解脱 出来 ， 同时可以避 免内部控制实施过程中认为因素 的干扰， 但 同时在企业管理软件 的选择 、 实施步骤的规划方面要坚持稳健 陛和逐步推进的原则 ， 不 能急 于求 成 ， 反 而欲 速 不达 。
浅析中小企业会计电算化环境下的内部控制
浅析中小企业会计电算化环境下的内部控制随着时代的变迁和科技的发展，中小企业会计电算化环境已经成为了现代企业管理的一种趋势。
在这种背景下，中小企业的内部控制也面临着新的挑战和机遇。
本文将从中小企业会计电算化环境的特点入手，浅析在这个环境下内部控制的重要性和必要性。
一、中小企业会计电算化环境的特点1. 技术应用程度高：中小企业会计电算化环境的特点之一就是技术应用程度高，包括财务软件、财务管理信息系统等的应用已经成为企业管理的常态。
2. 数据量大、复杂度高：随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业的数据量和复杂度也越来越高，这对会计电算化环境提出了更高的要求。
3. 安全风险增加：会计电算化环境的数据存储于互联网云端，数据安全风险也随之增加，涉及到个人信息、财务信息的安全和保护，需要引起企业的重视。
二、内部控制的重要性和必要性1. 提高数据准确性和可靠性：会计电算化环境下，数据准确性和可靠性是企业重要的经营基础，良好的内部控制可以有效地提高数据的准确性和可靠性，减少错误和漏洞。
2. 防范财务风险和管理风险：中小企业在经营过程中面临着各种各样的财务风险和管理风险，通过建立健全的内部控制机制，可以有效地防范和控制这些风险，保障企业的安全和稳定。
3. 提升管理效率和决策的科学性：内部控制的健全与否直接影响着企业的管理效率和决策的科学性，健全的内部控制可以帮助企业管理者及时获取真实可靠的数据信息，为决策提供科学依据。
4. 符合法律法规与规范要求：在会计电算化环境下，企业需要遵守更为严格的法律法规和规范要求，健全的内部控制可以帮助企业保持合规，降低违规的风险。
三、中小企业会计电算化环境下的内部控制应注意的问题1. 数据安全保护：中小企业在会计电算化环境下需要做好数据的安全保护工作，包括数据加密、权限控制、备份和恢复等措施，保障数据的安全性和完整性。
2. 内部审计的完善：中小企业应加强内部审计工作，对会计电算化环境下的数据和流程进行全面审计和监控，及时发现并处理问题。
中小企业内部会计控制制度
中小企业下的内部会计控制制度—即三位一体的内控运行机制提纲一、内部会计控制制度的基本原则1.成本效益原则2.适用性原则3.以人为本原则4.内部牵制原则5.责权利相统一原则6.不断变革原则二、内部会计控制制度的基本目标1、保证决策所依存信息的正确性、及时性和完整性2、保证各部门遵循已制定的政策、程序和法律法规3、有效保护组织资源4、经济且有效地利用组织资源5、确保组织目标有效实现三、内部会计控制制度的具体实施1、优化内部会计控制环境2、量化内部会计控制制度3、强化内部会计控制监督摘要公司的发展正如帝国的兴衰，不断产生，不断兴盛，又不断消亡。
但是也流传着许多公司帝国不老的传说。
我们都已听过许许多多关于强盛的公司帝国兴起和长盛不衰的传奇，但是有谁问过，他们为什么？管理创新、简化操作，几乎是这些企业的不二法宝。
内部会计控制制度则是这个法宝灵魂的核心。
但是，目前我国中小企业内部会计控制不健全，岗位设置、职责划分交叉重叠等现象严重，将已订立的内控制度“印在纸上，挂在墙上”，以应付相关检查，而不顾其执行实效。
随着市场经济的发展，新的经济行为、新的市场工具不断涌现，不少企业管理人员不能适应这种要求，没有能力制订相关内控制度或是制订的制度环节过多，成本过高，没有操作性，在实践中根本不能起到控制的作用。
内控不完善，执行不得力严重影响着企业的经营和发展。
要提高内控质量，必须在内部会计控制制度设立原则的指导下，准确定位内控目标，加强内控基础工作建设，并通过三位一体的内控运行机制，从根本上解决内部会计控制失效的问题。
关键词：内部会计成本效益环境制度监督标准作业程序（SOP）企业资源规划（ERP）引言在现代企业制度条件下,内部会计控制制度的内涵和外延都发生了极大的变化,有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置,提高劳动生产率,而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。
目前我国内部会计控制规范还缺乏一个成型的标准体系，许多规范的诸多内容是非常原则性的，在现实中的可操作性相对较差。
中小企业内部会计控制问题思考
大监督关 口， 即内部会计控制 的 自我检测 、 内部审计监督 、 外部审 计监督 ， 但实践 中却存在监督体 系不健 全 ， 监督力度不够等 问题 。
当前 ， 很多 中小企业控 制过于简单 ， 能收到应有的效果 ， 不 经 营管理过程中出现漏洞 、 发生舞弊的可能性就会增大。 这些漏洞或 舞弊一旦发生 ， 会给企业带来较大的损失 。 就 （ ） 串通舞弊限制 内部会计控制制度是建立在不相容职 二 受 务相 分离 的基础之上的 ， 这里隐含一 个假设条件 ， 即组织内部人员 合伙舞弊 的可能性要小于单独一个人舞弊的可能性。 如果有两个或两个以上 的人员 串通勾结 ，或发生集体作弊情 况时 ， 就失去 了不 同职务相互制约 的基本前提 ， 内部会计控制也就
制 的运 行 成 本必 然 升 高 。
人力资源政 策是挽 留和补充人才 ，保证企业计 划实施和 目标
实现 的关键 因素 。 调查显示 ， 很多 中小企业在人员 招聘 上 ， 往往不 是根据应聘人员 的才能 ， 而是凭关系安排亲戚或朋友 在企业任职 ， 在 雇 佣 人员 时并 未 进 行严 格 的考 核 ， 因此 ， 企业 员 工 对 岗 位 的胜 任 能力值得怀 疑。 此外中小企业还没有完全建立起一套科学 、 严谨 、 合本企业 适 的人力资源流转机制 ， 人员管理制度僵化 ， 奖惩制度不尽合理 ， 不 能有效调动员工积极性 ，在人力资源管理上与 国外企业存在较大 差距 ， 常常导致不能吸引到企业所需要的优 秀人才 。 总体而言 ， 中小企业组织结构 比较简单 ， 多企业组织安排的 很 主观性 比较大 ， 科学性比较差 ， 尤其是规模 比较小的企业 ， 往机 往
中小企业内部会计控制分析
一
、
由于中小企业通常采用集权制进行企业内部管理 ， 因此 ， 企业 的生 产经营活动 与内部控制管 理之间并无复杂 的管理分层关 系， 两者能够 在较短的 时间与范 围内传递 信息。集权制方 式的管理不足 之处在于 ： 容易 出现会计 内部 的工作 监管和责任分工不 明确现象 ， 导致 企业会计 内部 管理混 乱。 （ 二） 岗 位设 置不合理 由于中小企业的生产经营简单 ， 公司规模不大 ， 员工的 岗位设置并 不注重对 口化 ， 岗位设置不合理 ， 时常 出现一名会计员工身兼其他 岗位 的状况 。比如企业 的一 名员工不仅是会计 人员 ， 还 同时担任企业 的经
（ 三） 严 格 落 实 管理 制 度
营采购员 。岗位设置的不合理会影响企业 的其它 日 常工作 ， 长期 以往 ， 企业工作人员职责混乱 ， 企业所 制定 的控制制度很难落实 。
严格落实 管理制度可 以通过强化财务 收支权限控制 、 强化企业 内 部会计监管和构建奖励和惩 罚体制 等方式实现 。 （ 三） 资产管理不严谨 财务收支 权限控制 ， 明确不同种类 的经营业务需要 进行的权 限审 大多 中小企 业并未重视公 司会计 内部 的控制 ， 尤其 表现在资产 的 批操作 ， 防止审批过程 出现越权 与违规 的现象 ； 明确授权 审批 范围与层 管理不够严谨 ， 甚至达不到 国家有关法律标准 ， 这些 问题会导致资产管 次 ， 以及审 批责任 ； 化企业 会计 内部 的报表 与执行控 制程序 的监管 力 理安全不足 。比如企业会计 内部 现金管理不够严谨 引发现 金闲置与现 度 ； 构建激励体 系 ， 激励企业 经营工作人 员努力 提高 自身技能素质与职 金不 足 、 或者是 由于缺乏相应 的赊 销制 度 ， 对于应 收的账款难 以收回 ， 业素质 ， 同时， 对 于企业 内部会计 的违规操 作行 为 ， 必须进 行严格处分 ， 影响企业资金周转等。 使得讲法管理制度真正落实 ， 而不是一纸空文。 二、 优化 中小企业 内部会计控制方案 三、 结束语 针对 中小企业 内部会计存在问题 ， 笔者提出以下几点优化方案 。 中小企 业作为我 国经济主体 的重要 构成部分 ， 其内部会计控 制所 （ 一） 全 面提 高企 业 内部 会 计 控 制 意 识 问题 不但影响 到企业 的 日常经 营 ， 长此以往还会影 响企业 的生存 与发 企业会计人员 的工作不仅是会计操作 ， 还要通 过会计 控制 ， 监 督企 展 。因此 。每个 中小企业应 当按 照企 业 自身经 营状 况 ， 进行企业 内部 业 经营其它运作 状况。然而 ， 企 业 内部 的每一 项制度 的落实 是在会计 会计控制体 系的完善 。针对 内部会计控制 问题 ， 进行优化 。发挥会计 Ｔ作人员 的工作 落实的基础上得以实现 ， ｌ 因此 ， 要想优化企业 内部会计 的实际作用 ， 确保 中小企业 的高效 、 安全发展 。 控制， 首先 ， 让企业会计相关 工作人员 明确 自己的工作责任 ， 增 强内部 参考文献： 会计 管理 概念。包括让企业的领导层 、 财务部门以及会计部门学习《 会 【 １ ］ 王亚峰． 我 国中小企业 内部会 计控制存在 的问题及对策建 议【 Ｊ Ｊ ． 计法 》 等相关会 计条例与法规。尤其是会计财务部门和会计部门 ， 两者 中国证券期货， ２ ０ １ １ 作 为企业会计运 行的主要承担 人 ， 必须 了解相 关的会计操作 规范与法 ［ ２ 】 赵学杰． 中小企业 内部会 计控 制制度 存在 的问题及解 决措 施ｉ Ｎ ］ ． 律 。其次 ， 企业 也可以通过培训的方式 ， 提高财会工作者的业务技术水 天津市财贸管理干部 学院 学报， ２ ０ １ ０ 平 和职业道德 水平 。企业 的其他员工也需要 适当了解会计 规范 ， 这样 【 ３ ］ 王妮． 试析 我国中小企 业的 内部会计控制【 Ｎ 】 ． 太原城市 职业技术 利于协助领 导层和财务 部门工作 。最后 ， 企业可 以通过建 立一个全 面 学院学报， ２ ０ １ ０ 连接的会计 内部管 理系统 ， 让企业成员认识到会计 内部控制的重要性。
中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)
中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。
关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。
关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。
通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。
一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。
二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。
（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。
由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。
（2）组织机构设置不合理。
发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。
（3）中小企业制度不健全。
未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。
（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。
浅析我国中小企业内部会计控制
险 分 担 和 风 险 承 受 相 结 合 的措 施 。 实现对风险的应对策略。 具 体来说 ， 风 险规 避是 中 小 企 业 对 超 出 风 险 承 受 度 的 风 险 ， 通 过 放 弃 或 者 停 止 与 该 风 险相 关 的业 务 活 动 ，以 避 免 或 减 轻 损 失 的策略 。 风 险 降低 是 中小 企 业 在 权 衡 成 本 效 益 之后 ， 准 备 采 取 适 当的 控 制 措 施 减 轻 损 失 或 降低 风 险 ，将 风 险控 制 在 风 险 承 受 度 之 内的 策 略 。 风 险分 担 是 中小 企 业 准 备 借 助 别 人 的力 量 ， 采取业务分包 、 购 买 保 险 等 方 式 和 适 当的 控 制 措 施 ， 将 风 险 控 制 在 风 险 承 受 度 之 内 的策 略 。 风 险 承 受 则 是 中 小 企 业 对 风 险 承 受 度 之 内的 风 险 ． 在权衡成本效益之后 ． 不 准 备 采 取 控 制 措 施降低风险或减轻损失的策略。 （ 三） 完善 内部 控 制 体 制 。 １ ． 建 立 合 理 的 组 织 机 构 。企 业 经 营 的 目 的在 于 实 现 整 体 的 目标 ． 一 个 企 业 的组 织 机 构 是 提 供 规 划 、 控制 、 执 行 和 活 动 的框 架 。 中 小 企 业 组 织 机 构 的 建设 直 接 影 响 企 业 日常 经 营 的 成果和控制的效果 。 中小 企业 要 从 完 善公 司治 理 结 构 的 深度 人 手， 在规模 、 财务 能力 、 业 务 范 围等 有 限 的 范 围 内 ， 建 立 合 理 科 学 的组 织 机 构 ．合理 科 学 的组 织 机 构 不仅 要 在 授权 的审 批 、 机 构 的设 置 的 基 础 上多 加 考 虑 ， 还 要 注 意 人员 的合 理 分 工 和权 责 的合 理 划 分 ， 努 力 使 中小 企业 主要 管 理 人 员 的权 利 与 员 工 的职 责相互平衡 ． 避 免 出现 决 策 缺 乏 民主 性 和科 学 性 ， 及 出现 高 度 集权 使 中小 企 业 职 能部 门 的作 用 发挥 不 出来 的 情况 。 良好 的组 织 必须 以执 行 工 作计 划 为 使 命 ．必 须 做 到 职 位 具 有 “ 层 次 顺 序” 、 流畅的“ 意见 沟 通 ” 管道 、 有 效 的合 作 与管 理 体 系 。 ２ ． 吸 取 先 进 的经 营 管 理 的 观 念 ， 提 高 管 理 者 的 素 质 。管 理 者 的 素质 在 中小 企 业 的 管 理 中起 着 至 关 重 要 的作 用 ，对 企 业 完 善 内 部控 制体 制 也 有 不 可 忽 略 的 影 响 。企 业 中管 理 者 的 素 质不同 ， 对 企 业 发 展 的影 响 也 不 同 ， 随 着 经 济 的迅 速 发 展 及 企 业 之 间 的竞 争 日益 激 烈 ． 在 这 样 的形 势 下 ． 就 对 企 业 中 内部 控 制 的人 员提 出 更 高 的要 求 。 管 理 者 的 素质 包 括 管 理 者 哲 学 、 管 理 者 的 经 营管 理 理 念 。 以及 管 理 者 经 营 管 理 的 风 格 、 方 式 和方 法等 ， 一 定 程 度 地 影 响着 企 业 内 部控 制 的 有效 执 行 ， 同 时也 直 接 对 下 级 员 工 的 道 德 水 平 和 思 维 方 式 的 形 成 产 生 重 大 的 影 响 。 因此 。 管 理 者 必 须 保 持 先 进性 ， 时刻注意创新。 （ 四） 强 化 中小 企 业 的 内部 监 督 。 １ ． 改 进人 力 资 源 管 理 机 制 。企 业 活 力 的 根 源 在 于 职 工 的 积极性 、 参与性 、 智 慧 和创 造 力 的 发 挥 程 度 ， 企 业 的 人 事 政 策 直 接 影 响着 员 工 中每 一 个 人 的业 绩 和表 现 。 良好 而有 效 的 人 力 资 源 政策 。对 培 养 企 业 员 工 的 良好 作 风 、优 化 企 业 内 部 环 境、 提高 员工 素质 、 更 好 地 贯 彻 执 行 内 部 控 制 具 有 很 大 的 帮 助， 因此 ， 中小企业应 当以人为本 ， 重 点 放 在 员 工 的 培 养 与 雇 佣 上 ．只有 有 用 的 人 才 能 在 一 定 程 度 上 保 证 企 业 间 内部 监督 的 有 效 执行 。 ２ ． 根 据 需 要 设 置 内 部 审 计 机 构 。要 确保 内部 会 计 控 制 制 度得到执行并充分发挥效果 ， 就必须对其实施监督 ， 中 小 企 业 中最 主 要 的 监 督 评 价 方 式 就 是 内部 审计 ．企 业 可 以 根 据 公 司 治 理 结 构 的 特 点 设 置 内部 审计 机 构 ，充 分发 挥 内 部 审 计人 员 的 职 责 和作 用 ． 使 其参 与 内 部 控 制 制 度 的 决 定 中 ， 并 对 企业 的
中小企业内部会计控制的探讨
中小企业内部会计控制的探讨【摘要】中小企业内部会计控制是中小企业管理中至关重要的一个方面。
本文将从定义、特点、目标、内容和实施方法等方面探讨中小企业内部会计控制，分析其存在的问题和重要性。
在实践中，中小企业内部会计控制需要不断强化，建议采取科学合理的方法加强控制力度，提高内部管理水平。
未来发展方向应关注技术应用和数字化转型，提高企业内部控制的精准度和效率，以适应市场竞争的需求。
加强中小企业内部会计控制对企业经营的稳定发展和风险管理至关重要，希望本文的讨论能够对相关领域的研究和实践提供参考和借鉴。
【关键词】中小企业、内部会计控制、重要性、问题、定义、特点、目标、内容、实施方法、建议、未来发展方向。
1. 引言1.1 中小企业内部会计控制的重要性中小企业内部会计控制作为企业管理的一项重要内容，对于中小企业的经营发展至关重要。
中小企业内部会计控制能够保护企业的财产安全，有效防范和减少内部的欺诈行为，确保企业的资产不受损失。
中小企业内部会计控制可以提高企业的财务报告的可靠性和透明度，为外部投资者和合作伙伴提供可靠的信息，增强企业的信誉和声誉。
中小企业内部会计控制还可以提高企业的运营效率和效益，帮助企业降低成本、提高收益，促进企业的持续发展。
中小企业内部会计控制不仅是合规经营的基础，更是企业管理的重要保障，是实现企业长期稳定发展的必要条件。
中小企业应重视内部会计控制建设，确保其科学有效地运行，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
1.2 中小企业内部会计控制存在的问题由于中小企业规模较小，往往缺乏专业的财务人员来负责会计工作，导致内部会计控制的执行不到位。
这就容易出现会计信息的不准确、不及时等问题，给企业经营和决策带来风险。
中小企业内部会计控制制度不完善是一个普遍存在的问题。
对于一些重要的会计制度和流程，中小企业往往没有建立健全的内部控制措施，导致很容易出现漏洞和风险。
中小企业的人员流动性较大，员工的培训和意识推广工作不足，也是一个导致内部会计控制问题的原因。
中小企业内部会计控制存在的问题与对策
财 经 与管理
中小企业 内部会计控制存在 的问题 与对策
龚 科
（ 川电力建设公司 ， 四 四川 成 都 ６０ ０ ） １０ ０
摘 要 ： 文作 者 通过 简单的 对 建立 内部 会 计控 制 的 必要性 阐述 ， 本 主要 就 我 国 中小型 企 业 内部 存在 的 问题 进 行 分析 ， 同时就 如何 完 善 内部会 计控 制 的 若干 对 策进 行 了探 讨 。 关 键词 ： 中小企 业 ； 计控 制 ； 策 会 对
少、 部门岗位少， 但每个员工从事 的工作 内容 却很多 ， 一人多岗现象普遍。据调查 ， 中小 在
型 企业 中绝 大 部分 企 业并 未 建立 内部会 计控 制 制度 ，即便 建立 了内部 会 计控 制 的单 位也 没 有很 好地 执 行 ，有较 为完 善 的 内部 会 计控 制 制度 的 中小 型企 业 更 是少 之又 少 。通 过进 步深 入 调查 ，我 们 发 现 中小型 企 业 内部会 计 控制 主要 存 在 以下几 个 问题 。
确、 可靠 的会计信息 ， 以便作 出正确的决策 ， 然 而我 国企 事 业单 位会 计 造假 现 象 和会 计信
息失 真 比较 严 重 ，极 大地 扰 乱 了我 国社 会 主 义 市场 经济 秩 序 。只有 建 立完 善 的 内部 会计 控 制制 度 ， 提 高会 计信 息 的 质量 ， 保会 才能 确 计 信息 质量 的真实 、 整 ， 护我 国市场 经济 完 维 秩序。 １ ． 执行 国家政 策法 规 的需要 ．贯彻 ３ 为规 范会 计行 为 ，我 国出 台 了很 多法律 法 规 ， 会 计 法 》企业 会 计 准则 》 ， 企业 如《 《 等 但 在 实 际操 作 中 并 未 严 格 按 照 相 应 的规 定 执 行 ， 法违 规现 象 大量 出现 ， 违 严重 破 坏 了 国家 法 律法 规 的严 肃性 和权威 性 ，扰 乱 了正 常 的 社 会经 济秩 序 ，为 确 保相 关政 策 法 规得 以有 效 贯彻 执行 ， 证 经济 活 动 的合 理合 法 ， 保 企业 必 须建 立 内部 会计 控制 制度 。 ２ 中小 型企 业 内部会 计 控制 存在 的 问题 、 我 国的 中小 型企 业 规模 小 、 多 、 数量 人员
试论中小企业日常会计工作中的内部控制
企业 的发展 取得 了长 足的进步 ，但 受经营规模 、财力 、人 力 、经验等 因素的限制 ，企业内部会计控制意识薄弱。生怕
内部会计控制会束缚、控制企业领导人的权利 ，虽然制定 了 相关的控制制度 ，但执行不严 ，有 的形同虚设 ，甚至控而不
中小 企 业 日常 计 工作 中的 内部 控制
文／ 付 忠
内容摘要 ：内部 会计控制 是企 业为 了提 高会 计信息质量 ，保护资产安 全 、完整 ，
防 止 、 发 现 、 纠 正 错 误 口 弊 行 为 ， 确 保 有 关 法 律 、 法 规 开 规 － 制 度 的 有 效 执 行 实 施 舞 口 ｍ － 的 政 策 和 程 序 。 内 部 会 计 控 制 肖邕 帮 助 企 业 达 到 其 目 标 ， 同 时 将 财 务 风 险 降 低 至 合 理 够
严 ，出现问题由领导说了算 ，没有起到应有的控制作用。
二 、会 计控制制 度不尽 完善 ，执行不 力。 目前 ，我 国
中小企 业内部会计控 制制度 的现状 是文字性描 述的东西较
多 ，清 晰的流程 图及 配套的表单较 少 ；内部控 制制度 “ 救
火 ”式 的较 多 ，制度体 系缺乏规 范性和完整性 ，甚至政 出 多 门，相 互打架 。由于制度本 身的缺陷 ，使得 内部控制往
范 围 内 。 本 文 通 过 分 析 中 ／＼ 业 内 部 控 制 体 系 的 缺 失 问 题 ， 提 出 一 系 列 解 决 的 办 法 。 『 企
关键词 ：中小企业
日பைடு நூலகம்会 计工作
内部控制
督 工 作流 于形 式 化 。
中小企业内部会 计控制现状
内部控制机制
为中心的古楚国遗址及发掘出的历史文 物。
3、讲述四个故事。 一是楚文化故事； 二是三国故事；三是绿林起义故事；四是 嘉靖皇帝故事。
（二）落实措施： 1、科学规划。 高起点、高质量地建立 和完善规划体系。 可以聘请海内外的著 名专家论证、设计。 规划要体现各景区的 特点，做到特色上实现有效区隔。 如漳河 景区侧重于 “休 ”，突 出 原 生 态 和 渡 假 特 色。 明显陵景区侧重于“看”，以景点景物 吸引游客，配以一场大型楚文化歌舞。 大 洪山风景区重于 “游 ”，以 健 身 和 亲 近 大 自然为特色。 2、整合资源。 加强与周边区域合作， 做到资源共享、市场共享、信息共享、利 益共享。 与毗邻地区的景区连接起来，构 成方便合适的回形线路， 建立联手开拓 市场的区域合作机制， 创造合作双方和 游客的三赢局面。 3、突出特色。 打造出与周边地区不 同的旅游产品， 而且本市各景点也要各
三、加强和完善中小企业 内部会计控制的措施
(一)企业领导人员带头学法、执法。 企业领导人员要带头学习 《会计法》和 《内 部 会 计 控 制 规 范— ——基 本 规 范 》等 内 部控制制度， 对本单位内部会计控制的 建立健全和实施负责。 牢固树立风险意 识和危机意识， 经常分析一些企业失败 的成因，从中汲取教训，并要聚集管理精 英 ，组 建 管 理 团 队 ，不 搞 “一 言 堂 ”，不 搞 家族化管理。
(二)家族管理，无法实施内部控制。 不少中小企业的管理人员是家族成员， 往往是老公做老板，老婆任会计，小姨当 保管，亲弟搞供应，内弟跑销售。 自认为 都是自家人，不需内部控制，实际上，这 种类型的企业人情大于制度， 无法进行 内部控制，长此以往，必然造成企业管理 失控和资产流失。
中小企业的内部治理与会计控制
重大阻碍。 有些企业则采取 了对历史问题的披露不够 甚至故意隐瞒的手段 ， 照企业实质控制者的需求提 按 常普遍 ， 对企业的经营决策通常都是 “ 一言堂”。 企业 供会计信息 ， 直接违反了信息 披露 的要求 ， 公司治理 的各利益相关者之间没有形成相关的利益制约机制 ， 中相关利益者的利益受到损害。 公司治理实质上不存在 。 ３ ． 外部机制制约了中小企业治理的效果
善， 直接限制了中小企业治理结构的作用。有的学者 的意识 。其次， 会计信息是考核管理者经营业绩的重 发现，中国 许多家族企业主已经看到家族制的局限 要依据。 企业相关投资者可以通过会计信息评价管理 性， 并开始了按照规范 的现代企业理论模式进行治理 者 的经营能力 ， 了解企业的财务现状和未来发展 分析 结构的改革， 但聘用职业经理的尝试却屡遭失败。 这是 动态。同时可通过会计信息实现对管理者的监督 ， 保 因为 中国还不存在一个 “ 完美 的” 职业经理市场以及 护投资者 的利益 。再者 ， 会计信息是评价企业融资偿 相应 的规范职业经理人的法律与契约体系。对于中小 债能力的重要依据 。 相关金融机构可以通过企业会计 企业的会计核算、纳税等行为的政府参与控制管理的 信息了解其偿债能力 ， 决定是否为中小企业提供融资 力度也不够 ， 这些都制约了中小企业公司治理的效用。 贷款 。 充分的会计信息披露可提高 中小企业 的信用程 二、 加强政府对 中小企业 的会计控制 。 促进 中小 度 ， 增强其融资能力 。
即便是在形成了公司制 的中小企业 ， 虽然名义上 公 司治理的外部机制主要 依赖社会经 济制度环 形成 了所有权与经营权 的分离 ， 但实质上缺乏监管与 境 、 市场竞争体系 、 法律规章制度及 司法体 系、 政府和
中小企业内部会计控制论文
中小企业的内部会计控制研究中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）10-000-01摘要随着市场经济的发展，要求企业在加强经营管理的同时，一定要将内部会计控制健全，这样才能逐步完善公司的治理结构，提升企业的内部管理水平，并通过内部相互制约、相互牵制，确保企业经济健康有序地发展。
关键词内部管理会计控制中小企业一般来说，内部管理控制和内部会计控制是按照内部控制工作范围分的。
内部会计控制包括纪律控制、实物控制和基础控制。
纪律控制是指执行调整和监督基础控制措施, 保证实物控制措施功能作用的充分发挥而设置的稽核、相互监督、相互牵制等控制措施;实物控制是指会计信息资料的安全完整及为维护财产物资安全与可靠的控制实施;基础控制就是通过基本的会计方法和程序,将所有有效的经济业务实施过程完整准确地记录下来, 是确保会计控制目标及其他控制目标实现的基本条件。
目前，我国中小企业内部会计控制方面比较薄弱，问题比较突出,经常会出现内控不健全甚至失效的现象。
一、当前企业内部会计控制存在的不足1．内部会计控制管理制度不够完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念、两个层次。
目前，虽然企业建立了内部会计控制管理制度，但企业内部会计控制不健全，缺少对会计信息生成过程的有力约束；同时，会计监督机制缺失，软弱无力的内部监督机制，较难发现虚假会计信息的生成输出。
因此，会计工作次序较混乱，做假账行为时有发生。
2．对内部会计控制制度不够重视当前，一些经营较差的企业，特别是中小企业，都或多或少出现资金收支混乱、费用支出失控，难以通过会计信息真实地反映实际经营情况，失去了各种经济指标考核的意义。
究其原因，主要是不够重视内部会计控制制度，缺乏自我约束机制，企业内部控制和会计基础工作薄弱。
尤其是对内部会计控制执行的情况没有严格检查，所以内部会计控制应有的效力和作用都很难发挥。
二、建立合理的企业内部会计控制的必要性1．规范会计工作秩序的需要会计秩序应当以规范的会计工作做保证，依法有序地进行会计工作，是发挥会计工作职能作用的有力保证。
中小企业内部会计监督问题研究
中小企业内部会计监督问题研究【摘要】中小企业作为经济社会中的重要组成部分，其内部会计监督问题一直备受关注。
本文通过对中小企业内部会计监督的重要性、存在的问题、改进方法、实施挑战以及案例分析进行研究，提出了相关建议和未来发展方向。
在文章的总结了中小企业内部会计监督的重要性和必要性，以及在日益复杂的经济形势下如何有效进行会计监督。
通过本文的研究，有助于增强中小企业内部会计监督的有效性和透明度，推动中小企业的可持续发展。
【关键词】中小企业、内部会计监督、问题研究、重要性、存在问题、改进方法、挑战、案例分析、建议、未来发展方向、总结。
1. 引言1.1 中小企业内部会计监督问题研究中小企业内部会计监督是管理层对企业经济活动进行监督的一种内部控制手段，是保障企业财务安全和提高财务管理效率的重要环节。
通过对企业内部会计监督问题的研究，可以揭示中小企业在会计监督方面存在的问题，并提出相应的改进方法，以推动企业财务管理水平的提升。
在当前经济环境下，中小企业面临着市场竞争激烈、经营环境复杂等挑战，其内部会计监督问题尤为突出。
对中小企业内部会计监督问题展开研究具有重要意义。
本文将从中小企业内部会计监督的重要性、存在的问题、改进方法、实施的挑战和案例分析等方面展开探讨，旨在为中小企业提升内部会计监督水平提供参考。
通过深入研究中小企业内部会计监督问题，可以为企业提供有效的管理建议，促进企业可持续发展。
希望本文能为相关研究和实践提供有益的启示，推动中小企业内部会计监督问题的进一步探讨和解决。
2. 正文2.1 中小企业内部会计监督的重要性中小企业内部会计监督对于企业的经营管理具有重要作用。
通过会计监督，企业可以及时了解自己的经营状况，分析经营状况的优劣势，为企业的经营决策提供有力支持。
会计监督还可以帮助企业建立健全的内部管理制度，提高企业的管理效率和效益。
中小企业内部会计监督可以有效防范和发现企业内部的财务风险和经营风险。
通过会计监督，企业可以实时监控财务数据，及时发现问题并采取有效措施加以解决，避免企业因财务问题而陷入困境。
中小企业内部会计控制的中小企业内部会计控制的内容
（ ） 涉 及 货 币 资 金 和 财 务 四 只 收 付结 算 、 批 登 帐 的会 计 事项 ， 审 应 当 由 两 人 以 上 分 别 管 理 ， 以 便 起 到 相 互 制 约 的 作 用 。对 不 符 合
整 ， 确 保 有 关 法 律 法 规 和 规 章 制 度 的 贯 彻 执 行 等 而 制 定 和 实 施 的
数 量 和 金 额 ，并 将 这 个 记 录 数 字
时 应 定 期 将 各 类 明 细 帐 与 总 分 类
帐 相核 对 。 二 、 会 计 核 算 基 础 工 作 的 内
控 制 度
人 员担 任 。采 购人员 只能在 批准
的 采 购 计 划 内就 货 物 的 名 称 、 数 量 、 格 进 行 采 购 ， 得 擅 自改 变 规 不 采 购 的 内容 。 （ ） 强 采 购 过 程 货 款 结 算 三 加
的 管 理 。货 物 价 格 及 其 他 费 用 必
须 与 合 同 复 核 无 误 、 凭 证 齐 全 后 才 可办 理结 算 ， 付 货款 。 款必 支 货 须 通 过 办 理 转 账 、 算 ， 得 以 任 结 不 何 借 口 违 反 结 算 规 定 支 付 现 金 或 现 金支 票 。 （ ） 货 发 票 以 外 增 加 购 货 四 购 成本的各种费用、 失、 装卸 、 损 如 搬 运 费 以及 在 途 损 耗 等 ，必 须 经
与 实 物 盘 存 的 结 果 相 对 照 形 成 一
种 牵 制 关 系 。 仓 储 部 门 根 据 收 发
货 单 登 记 收 发 数 量 ， 进 行 数 量 控
（ ） 始 凭 证 、 帐 凭 证 审 一 原 记 核 制 度 。 所 有 的 会 计 凭 证 须 经 过 审 核 方 能 办 理 款 项 支 付 。 会 计 人 员 在 编 制 会 计 分 录 的 同 时 ，对 原 始凭证是 否真实 、 法 、 确 、 合 准 完 整 进 行 审 核 。 对 于 被 认 为 属 于 违 反 国 家 统 一 会 计 制 度 和 财 务 制 度 的 收 支 不 予 受 理 ， 对 不 完 整 的 凭 证 要 求 更 正 和 补 充 ，应 根 据 审 核 无 误 的 原始 凭 证编 制 记账 凭 证 。
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论中小企业内部会计控制
摘要:中小企业目前已经成为中国经济发展的主力军,但是许多
中小企业在发展中尚存在不少问题。
强化内部会计控制、加强会计监督,是解决当前中小企业会计秩序混乱、会计信息失真问题以规范企业会计行为的重要措施,同时也利于保护企业资产的安全性和完整性。
关键词:中小企业内部会计控制措施
随着社会主义市场经济的不断发展和逐步完善,中小企业在我国经济中的地位日益突出,已成为我国国民经济中不可或缺的重要组成部分,它在促进市场竞争、推进技术创新、方便群众生活、创造就业机会、保持社会稳定、推动专业化分工等方面发挥着重要的作用。
但是,中小企业受经营规模、财力、人力、管理经验等因素所限, 通常存在很多不容忽视的问题:组织结构简单、规章制度缺失、人才缺乏、管理随意性大、会计信息质量不高等。
其中内部会计控制不健全,岗位设置、职责划分交叉重叠等现象尤为严重,对中小企业的持续经营和健康发展十分不利。
因此,要想在激烈的市场竞争中提高企业经济效益,中小企业应根据自身的特点和经营管理的需要,在企业内部建立有效的内部会计控制制度,并真正付诸实施。
一、当前中小企业内部会计控制存在的问题
1、企业领导的内部会计控制意识淡薄
部分中小企业领导者缺乏现代企业管理经验,对企业实行粗放式管理,没有指定成文的内部会计控制制度,或者虽有内部会计控制
制度,却不强调相关人员严格遵守执行,使内部会计控制制度形同
虚设,已建立的内部会计控制制度流于形式,以致内部会计控制制
度失去了应有的刚性和严肃性,也就失去其合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现发展战略的目标。
2、会计基础工作薄弱
一些中小企业由于会计工作秩序混乱、会计核算基础工作不规范,造成了会计核算不实,会计信息虚假现象较为严重。
如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持等等。
这一状况使得企业很容易出现会计信息失实现象,不能真实反映企业的经营成果和财务状况。
3、奖惩制度不完善
我国《会计法》规定各单位必须建立内部控制制度,其后又相继颁布了一系列内部会计控制规范,由此足见我国对内部会计控制的重视程度。
很多中小企业虽然有内部会计控制制度,但没有认真去检查、考核,没有实行激励机制,无法调动职工的积极性和自觉性,各项措施形同虚设,内部会计控制的执行效果很不理想。
4、企业内部审计有名无实
相当一部分企业没有建立内部审计制度,已经建立的也没有充分发挥应有的作用,内部审计工作得不到必要的重视和支持。
使审计部门不能对企业的经营活动做出客观的、实事求是的分析,失去了
内部审计的意义。
同时也有少数内部审计人员业务素质低,不适应工作的需要。
5、内部会计控制制度执行不力
内部会计控制制度的执行主要包括财务信息的处理,各控制环节的落实以及对内部会计控制的监督三个方面。
在财务信息处理方面:会计机构与会计人员的设置不符合会计规范;建账不规范,会计核
算常有违规操作;会计人员素质低下,有些会计和出纳根本不懂核算。
在控制环节的落实方面,中小企业事先制订的内部会计控制制度常常成为一纸空文。
企业领导越权管理、随意调整业务流程等现象时有发生;企业员工不按规定操作或错误执行现象严重。
在对内部会计控制制度的监督方面更是形同虚设。
中小企业的人事安排使得经营者难以监督或疏于监督,即使有监督也会由于奖惩不及时等原因使得监督成果付诸东流。
二、健立健全中小企业内部会计控制的措施
要健立健全中小企业内部会计控制,应从两个方面入手,首先应
当是制度方面,要完善与内部会计控制相关的规章制度,其次则要
强化企业的内部管理结构,尤其要注重人的作用。
1、建立健全的内部会计控制制度
在现代企业制度下,健全企业内部会计控制制度,需做好以下工作:首先,单位的主要负责人要高度重视,根据企业的实际情况,因
地制宜地领导、督促制定本单位的内部会计控制制度。
其次,由于中小企业通常规模小、资金少,因此在建立内控制度时,要充分考虑
经济性、实用性原则,狠抓关键点。
最后,内部控制必须配有完善的组织机构,企业的控制活动必须有从计划、执行到控制、监督的整体框架。
2、建立激励约束机制
要使内部控制制度真正落到实处,还必须建立相应的激励约束机制。
激励约束机制是调动会计机构、会计人员执行内部会计控制制度的有效举措。
对于单位建立的内部会计控制制度,每个员工都必须认真执行。
单位要定期进行考核评价,将评价结果与个人收入、荣誉等相联系,真正把内部会计控制落到实处。
3、加大企业内外监督力度
强化内部会计控制制度的执行与监督,提高内部会计控制的有效性,强化对经济活动有效的事前、事中、事后的监督与过程控制,减少会计失真的现象。
首先,企业内部对会计控制制度的执行要定期进行稽核,以事实为依据,以制度为准绳,稽核的结果以及相应的奖惩应有透明度
4、树立“以人为本”的企业管理理念
“人”是内部会计控制的行为主体,一切内部会计控制制度都由人来执行,并作用于人,因此,企业员工的素质高低将直接决定内部会计控制的效率和效果,特别是会计人员在其中起着举足轻重的作用。
一个企业的人力资源政策直接影响到企业每一个人的业绩和表现。
良好的人力资源政策,对培养企业的员工,提高员工的素质,更好地贯彻和执行内部会计控制有很大的帮助。
总之,中小企业作为推动国民经济发展、实现市场繁荣的主力军,必须高度重视其较快发展速度中存在的各种内部会计控制方面的问题。
企业要根据自身不同情况,分析实际问题,采取灵活机动的方式,设计适当的内部会计控制体系并有效实施,才能得以健康持续发展。
参考文献:
[1]贺照利.中小企业内部会计控制坏境的构建.现代商贸工
业,2008;12
[2]寇海峰.浅析中小企业内部会计控制的问题与对策.漯河职业技术学院学报,2008;11。