论中小企业内部会计控制

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中小企业内部会计控制研究论文

论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文篇一

一、企业内部控制体系概述

中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定

会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。然而，在风险面前，企业并

不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统

的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风

险管理。

企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的

可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自

律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直

观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制是中小企业各项管

理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，

持续健康发展的重要保证。分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业

实现可持续发展有着十分重要的意义。

二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题

内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发

展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，

突出存在以下问题：

（一）组织架构不合理

中小企业受规模条件限制，组织简单，人员配置上，往往一人身兼数职，分工不明确。另外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能做到不

相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和

论民营中小企业内部会计控制制度文献综述

文献综述

——论民营中小企业的内部会计控制制度

随着我国社会主义市场经济的不断完善和发展，民营企业已经成为我国市场经济的重要组成部分，它们的发展对于推动经济增长、扩大就业、提高人民生活水平等方面发挥着重要作用。这些民营中小企业在蓬勃发展的同时，也存在许多问题，从而制约了企业的长足发展。例如企业内部会计控制制度方面，就存在着会计制度不够健全、会计分工不够明确、内外部监督不够有效、会计人员业务素质偏低等一系列问题，这些问题将会严重阻碍其经营持续健康发展。鉴于此，本文将从内部会计控制制度的内容和现状出发，分析民营中小企业存在的主要问题，并针对这些企业目前内部会计控制存在的问题，提出了相关的一些具体建议，为民营中小企业更好的发展提供一些制度保障。

一、国内外的研究现状

1.国外研究现状

近年来，国际方面主要是在审计上的研究.2003年9月，国际内部审计师协会（简称IIA）总部前执行副主席理查德·钱伯斯先生（Richard F. Chambers）访华，他在北京举办的国际内部审计高级研讨班演讲的专题之一《国际内部审计的发展趋势》中提到的三大发展趋势：一是重新介入内部控制；二是推动更有效的公司治理；三是对内部审计师的期望在改变。2004年6月，时任IIA理事会主席的鲍伯麦克唐纳先生（Bob McDonald）访华，他为中国内部审计师演讲的内容中再次提到了国际内部审计发展的上述三大趋势。

2.国内研究现状

内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合框架。

中小企业内部控制的现状及对策

中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。

一、中小企业内部控制的现状

(一)对内部控制认识不足

由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。一些企业领导“家长式"作风日盛,认为

有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。

中小企业内部会计控制研究

【摘要】

中小企业是经济发展中重要的组成部分，在其发展过程中，内部会计控制起着至关重要的作用。本文首先介绍了内部控制的概念与原理，然后分析了中小企业内部会计控制的特点及存在的问题。接着给出了改善中小企业内部会计控制的建议，并通过案例分析加以说明。结论部分强调了中小企业内部会计控制的重要性，并展望了未来的研究方向。通过本文的研究，可以更好地了解中小企业内部会计控制的现状及存在的问题，为中小企业提供有效的内部控制机制，促进其健康发展。

【关键词】

中小企业、内部会计控制、研究、概念、原理、特点、问题、建议、案例分析、重要性、展望、结论。

1. 引言

1.1 研究背景

中小企业作为经济社会发展的重要组成部分，在我国经济中发挥着举足轻重的作用。随着市场竞争的加剧和环境变化的不断，中小企业也面临着越来越多的挑战。在这样的背景下，中小企业内部会计控制显得尤为重要。

研究表明，高效的内部会计控制可以帮助企业规范经营行为，提高财务管理水平，防范风险和减少损失。由于中小企业的特殊性，传统的内部会计控制模式往往无法直接套用于中小企业，需要根据其实际情况进行有效的调整和改进。

对中小企业内部会计控制进行深入研究，探讨其特点、存在的问题以及改善建议，具有重要的理论和实践意义。希望通过本次研究，可以为中小企业提升内部会计控制水平，提高经营效益，实现可持续发展，为我国经济的稳定增长和中小企业的可持续发展做出贡献。

1.2 研究目的

中小企业是国家经济的重要组成部分，在经济发展中扮演着举足轻重的角色。由于规模较小、资源有限、管理水平参差不齐等原因，中小企业在内部会计控制上存在一定的问题和挑战，这也影响到了它们的发展和竞争力。本研究的目的就是探讨中小企业内部会计控制的现状、问题和改善措施，为中小企业提供可行的建议和指导，以提升其内部管理水平和竞争力，推动其健康可持续发展。通过深入研究中小企业内部会计控制的实际情况和需求，可以为相关企业提供更加有效的管理方案和改进措施，促进其提高运营效率、降低风险，并更好地适应市场竞争的挑战。本研究旨在提出可行的解决方案，帮助中小企业建立健全的内部会计控制体系，促进其可持续发展。

浅谈中小企业内部会计控制

难。
（２）企业不制定应收账款的信用政策，并缺乏有力的催收措施，使得应收账款挂账时问较长，造成资金收回困（不注重存货的管理，造成存货不流转，形成资金３）
呆滞。购人的存货出现质次价商，财务部门仍照价付款，或
论报销人员取得何种票据，只要领导审核同意便可直接付
税务报表，会计核算工作能简则简，导致会计信息资料失
真。三有的财会人员参与违法违纪活动，甚至为违法、违纪
活动出谋划策。或者有的中小企业的会计根本没有会计资格证书，不具备起码的会计基础知识，不及时掌握新的会计准
则，难免账务处理不出现错误，导致会计信息失真。
２资产管理出现漏洞．
（１）不注重流动资金的管理，不确定最佳现金持有
量，造成资金闲置或不足。有的中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过
量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。
会汁控制．就多了一份制约．花起钱没有以前那么顺手
了，内部会计控制成了给自己设立的障碍物、绊脚石，因

中小企业内部会计控制的现状

有关“中小企业”内部会计控制的现状

有关“中小企业”内部会计控制的现状如下：

1.管理层重视不足：很多中小企业的管理层对内部会计控制的重要性认识不足，缺乏对

内部控制制度的了解和重视。他们往往更关注企业的生产和销售环节，而忽视了财务管理和内部控制。

2.内部控制制度不健全：一些中小企业没有建立健全的内部控制制度，或者内部控制制

度未能根据企业实际情况及时更新。这导致内部控制制度难以在实际工作中得到有效执行。

3.人员素质不高：中小企业往往在人才招聘和培训方面投入不足，导致财务人员和其他

员工的素质参差不齐。一些员工对内部会计控制的理解和执行存在不足，无法保证内部控制的有效性。

4.内部审计缺失：内部审计是内部会计控制的重要环节，但在很多中小企业中，内部审

计的作用被忽视或弱化。没有内部审计的监督和评价，内部会计控制的效果难以得到保障。

5.信息化程度较低：一些中小企业的信息化程度较低，导致内部控制的效率和准确性受

到影响。信息化程度的不足，使得企业内部信息的传递和处理速度变慢，影响内部控制的及时性和准确性。

会计职称论文关于中小企业内部会计控制的探讨

会计职称论文:关于中小企业内部会计控制的探讨

时间:2012-07-20

论文摘要

内部会计控制对企业来说十分重要，能够规范企业的经营管理活动，提高企业的经营效率，保护企业的资产。但是，由于小企业自身的特点，如规模小、管理人员少，业务简单等，普遍存在着会计核算工作不规范，管理基础薄弱，内部控制不严等问题，进而影响了小企业的经济效益，阻碍了小企业的发展。因此，关注小企业内部会计控制研究，使得内部会计控制制度能与小企业有机结合，起到有效作用，是一个具有现实意义的课题。

本会计职称论文首先介绍中小企业内部会计控制的研究背景及意义。然后根据中小企业的特点，阐述其内部会计控制的特点。针对中小企业的缺陷，其所有者对内部会计控制需求的体现分析。第三部分主要介绍中小企业内部会计控制的现状及成因分析。目前我国很多中小企业的内部会计控制很不理想，由于会计控制薄弱而导致企业经营状况不断恶化，甚至倒闭的事件时有发生。因此，对会计控制的现状及成因分析原尤为重要。最后从完善内部控制环境、加强风险评估和完善内部会计控制活动这三个方面对完善中小企业内部会计控制进行思考，结合自己的观点提出对策。

论文关键字：会计职称；内部会计控制；

论文目录

摘要I

引言 1

1中小企业内部会计控制的研究背景及意义。 1

2中小企业内部会计控制的特点和需求分析 3

2.1中小企业内部会计控制的特点 3

2.2中小企业内部会计控制的需求分析 3

3中小企业内部会计控制的现状及成因分析 4

3.1我国中小企业内部会计控制现状分析 4

3.1.1缺乏适合中国国情、适合我国中小企业规模和产权性质的内部会计控制模式 4 3.1.2企业内部缺乏制衡机制，已有的内部会计控制系统缺乏运行基础 4

论中小企业内部会计控制完善

论中小企业内部会计控制的完善

中图分类号:f234文献标识:a 文章编

号:1009-4202(2010)08-170-01

摘要本文结合中小企业内部会计控制失控的原因,提出了完善中小型企业内部会计控制的策略。

关键词会计控制中小企业原因完善

一、中小企业内部会计控制失控的原因分析

企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部会计制度的缺失或失效。相对于大型企业,中小企业内部会计控制严重薄弱。

一是管理层内控观念淡薄。我国中小企业发展历史较短,其具备规模小、效率高、经营灵活、业务单一的优点,但又存在只重视生产、轻视经营管理的思想误区,认为创造经济效益才是企业的重中之重。观念指导行动,管理层对内部控制认识存在偏差,致使企业经营中忽视内部控制建设,对企业经济效益盲目追求,即使认识到内部控制的必要性,也只将其视为企业内部某个管理部门的事情,而不把它置于整个企业经营管理的策略高度进行考虑。

二是组织机构的设立及岗位的设置不健全。中小企业因为规模较小,为了节约人力成本大都一人身兼数岗,且权利几乎都集中在老板一人手里,不存在监督机构,而老板为了控制员工往往事必躬亲,导致自己不但非常劳累还因为时间的延误耽误了很多发展机遇。三是内部会计控制制度不健全。规范运作是中小企业长远健康发

展的基石,企业规范运作依赖于内部会计控制制度的建立健全及有效执行。而中小企业的内部会计控制建设目标不明确,内部会计控制制度欠缺滞后,缺少整合,普遍没有建立相应的内部会计控制制

度体系,不能贯穿企业经营等活动全过程的控制和监督,不能覆盖

中小企业内部会计控制分析

（三）严格落实管理制度
营采购员。岗位设置的不合理会影响企业的其它日常工作，长期以往，企业工作人员职责混乱wenku.baidu.com，企业所制定的控制制度很难落实。
严格落实管理制度可以通过强化财务收支权限控制、强化企业内部会计监管和构建奖励和惩罚体制等方式实现。（三）资产管理不严谨财务收支权限控制，明确不同种类的经营业务需要进行的权限审大多中小企业并未重视公司会计内部的控制，尤其表现在资产的批操作，防止审批过程出现越权与违规的现象；明确授权审批范围与层管理不够严谨，甚至达不到国家有关法律标准，这些问题会导致资产管次，以及审批责任；化企业会计内部的报表与执行控制程序的监管力理安全不足。比如企业会计内部现金管理不够严谨引发现金闲置与现度；构建激励体系，激励企业经营工作人员努力提高自身技能素质与职金不足、或者是由于缺乏相应的赊销制度，对于应收的账款难以收回，业素质，同时，对于企业内部会计的违规操作行为，必须进行严格处分，影响企业资金周转等。使得讲法管理制度真正落实，而不是一纸空文。二、优化中小企业内部会计控制方案三、结束语针对中小企业内部会计存在问题，笔者提出以下几点优化方案。中小企业作为我国经济主体的重要构成部分，其内部会计控制所（一）全面提高企业内部会计控制意识问题不但影响到企业的日常经营，长此以往还会影响企业的生存与发企业会计人员的工作不仅是会计操作，还要通过会计控制，监督企展。因此。每个中小企业应当按照企业自身经营状况，进行企业内部业经营其它运作状况。然而，企业内部的每一项制度的落实是在会计会计控制体系的完善。针对内部会计控制问题，进行优化。发挥会计Ｔ作人员的工作落实的基础上得以实现，ｌ因此，要想优化企业内部会计的实际作用，确保中小企业的高效、安全发展。控制，首先，让企业会计相关工作人员明确自己的工作责任，增强内部参考文献：会计管理概念。包括让企业的领导层、财务部门以及会计部门学习《会【１］王亚峰．我国中小企业内部会计控制存在的问题及对策建议【ＪＪ．计法》等相关会计条例与法规。尤其是会计财务部门和会计部门，两者中国证券期货，２０１１作为企业会计运行的主要承担人，必须了解相关的会计操作规范与法［２】赵学杰．中小企业内部会计控制制度存在的问题及解决措施ｉＮ］．律。其次，企业也可以通过培训的方式，提高财会工作者的业务技术水天津市财贸管理干部学院学报，２０１０平和职业道德水平。企业的其他员工也需要适当了解会计规范，这样【３］王妮．试析我国中小企业的内部会计控制【Ｎ】．太原城市职业技术利于协助领导层和财务部门工作。最后，企业可以通过建立一个全面学院学报，２０１０连接的会计内部管理系统，让企业成员认识到会计内部控制的重要性。

浅析我国中小企业内部会计控制

险分担和风险承受相结合的措施。实现对风险的应对策略。具体来说，风险规避是中小企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动，以避免或减轻损失的策略。风险降低是中小企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施减轻损失或降低风险，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担是中小企业准备借助别人的力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险承受则是中小企业对风险承受度之内的风险．在权衡成本效益之后．不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略。（三）完善内部控制体制。１．建立合理的组织机构。企业经营的目的在于实现整体的目标．一个企业的组织机构是提供规划、控制、执行和活动的框架。中小企业组织机构的建设直接影响企业日常经营的成果和控制的效果。中小企业要从完善公司治理结构的深度人手，在规模、财务能力、业务范围等有限的范围内，建立合理科学的组织机构．合理科学的组织机构不仅要在授权的审批、机构的设置的基础上多加考虑，还要注意人员的合理分工和权责的合理划分，努力使中小企业主要管理人员的权利与员工的职责相互平衡．避免出现决策缺乏民主性和科学性，及出现高度集权使中小企业职能部门的作用发挥不出来的情况。良好的组织必须以执行工作计划为使命．必须做到职位具有 “ 层次顺序” 、流畅的“ 意见沟通 ” 管道、有效的合作与管理体系。２．吸取先进的经营管理的观念，提高管理者的素质。管理者的素质在中小企业的管理中起着至关重要的作用，对企业完善内部控制体制也有不可忽略的影响。企业中管理者的素质不同，对企业发展的影响也不同，随着经济的迅速发展及企业之间的竞争日益激烈．在这样的形势下．就对企业中内部控制的人员提出更高的要求。管理者的素质包括管理者哲学、管理者的经营管理理念。以及管理者经营管理的风格、方式和方法等，一定程度地影响着企业内部控制的有效执行，同时也直接对下级员工的道德水平和思维方式的形成产生重大的影响。因此。管理者必须保持先进性，时刻注意创新。（四）强化中小企业的内部监督。１．改进人力资源管理机制。企业活力的根源在于职工的积极性、参与性、智慧和创造力的发挥程度，企业的人事政策直接影响着员工中每一个人的业绩和表现。良好而有效的人力资源政策。对培养企业员工的良好作风、优化企业内部环境、提高员工素质、更好地贯彻执行内部控制具有很大的帮助，因此，中小企业应当以人为本，重点放在员工的培养与雇佣上．只有有用的人才能在一定程度上保证企业间内部监督的有效执行。２．根据需要设置内部审计机构。要确保内部会计控制制度得到执行并充分发挥效果，就必须对其实施监督，中小企业中最主要的监督评价方式就是内部审计．企业可以根据公司治理结构的特点设置内部审计机构，充分发挥内部审计人员的职责和作用．使其参与内部控制制度的决定中，并对企业的

中小企业的内部会计控制问题及对策研究会计控制论文

中小企业的内部会计控制问题及对

策研究会计控制论文

关于《中小企业的内部会计控制问题及对策研究会计控制论文》，是我们特意为大家整理的，希望对大家有所帮助。

随着社会主义市场竞争的日益激烈，中小企业在发展壮大的过程中，难免在企业内部管理方面有失偏颇，尤其在内部会计控制方面，极容易出现负责人一支笔审批现象、"小金库〃现象等后果，接下来将详细阐述中小企业的内音卩会计控制存在的问题。

一、中小企业的内部会计控制的问题

(一)中小企业管理层对内音哙计控制认识不足

由于我国绝大多数中小企业所有权与经营权高度统一，使得内部集权现象严重，由于企业领导层对内部会计控制意识不足，不仅无法保证审计部门的独立性，缺乏对领导层的有利监督；同时也会导致企业会计控制残缺不全，不利于中小企业的可持续发展。

(二）内音^计控制的机制不健全

中小企业内音哙计管理制度是企业进行内部监督管理的主要依据，也是企业进行会计控制活动的标准。目前，中小企业的

内部会计控制机制不够完善，不仅普遍缺乏风险控制意识，还缺乏有效的信息沟通和反馈机制。内部控制体系的不健全一方面使得组织机构的设置不够合理，管理者权责不统一；另一方面还导致内部会计控制系统的运行得不到有效监督，企业缺乏有效的内部控制活动。

(三）针对内音险计控制的审计制度落后

在企业中对内部会计控制进行检查与评价的一般是内部审计，但目前大多数中小企业内部会计控制系统缺乏科学性和连贯性，内部监督体系流于形式，审计范围有限。甚至，有些小企业部门结构单一，不仅没有建立审计制度，内部审计工作也得不到重视，使得已建立的内部审计制度难以发挥相应的作用。

中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)

中小企业内部控制论文15篇

浅谈中小企业内部控制

中小企业内部控制论文

摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。关键词中小企业内部控制内部控制论文企业

中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制

摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。

关键词：中小企业；内部；控制

相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的

目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。

通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。

一、问题综述

内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。

二、当前问题现状及原因分析

1.控制环境基础薄弱。（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。（2）组织机构设置不合理。发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。（3）中小企业制度不健全。未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。国家激励政策和经济

浅论中小企业内部会计控制

摘要：随着我国经济的快速发展，我国中小企业在国民经济中的地位日益重要。但由于中小企业自身的一些特点，普遍存在着管理基础薄弱，内部会计控制缺失或执行不力等问题，进而加大了企业运营的风险，阻碍了企业的进一步发展。因此研究中小企业的内部会计控制问题，使得内部会计控制能与企业自身有机结合，起到有效的作用，是一个具有现实意义的课题。

关键词：内部会计控制；中小企业；对策建议

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-00-02

一、企业内部会计控制概述

1.内部会计控制的含义。内部会计控制是指对会计活动的有效性和会计记录、会计报表的真实性、可靠性有直接影响的内部控制。是单位为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

2.内部会计控制的目标。内部会计控制的目标：（1）合理保证企业经营管理合法合规。（2）合理保证企业资产安全。（3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。（4）提高经营效率和效果。（5）促进企业实现发展战略。

3.内部会计控制的原则。（1）全面性原则。内部会计控制应当涵盖单位涉及会计工作的各项经济业务和相关岗位，将控制措施和

手段落实到决策、执行、监督和反馈等各个环节。（2）经济性原则。内部会计控制产生于加强经济管理与监督的需要，其最终目的是为了提高经济效益，而采取一定的控制措施，必然要付出一定的成本。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（3）适应性原则。由于各单位在业务类型、管理组织、人员素质等方面都具有不同的特点，因此，内部会计控制制度的设计必须与单位实际情况相适应，使其能够产生足够的、有效的控制力。企业在设计内部控制制度时，对涉及的环境因素要进行深入分析和了解，只有控制措施过程、机制及氛围与所处环境相适应，根据不同的控制类型灵活采用不同的策略，才能实现较为理想的控制效果。（4）不相容职务分离原则。内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构和岗位设置以及职责权限划分合理。从横向关系来讲，完成某个环节的工作需要有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督制约；从纵向关系来讲，完成某个工作需要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。（5）重要性原则。会计的内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。在构建内部控制时，应密切关注实施主体使命、具体目标过程中面临的各种风险，有针对性的设计内部控制，使风险降低到企业可以忍受的合理水平。

中小企业内部会计控制存在的问题与对策

一
２１识不足，．认．重视不够，行不力执大多数中小型企业家往往不太了解会计，会计不太重视，对内控意识不强，为内认控的建设和管理会制约企业的发展，步骤增加，麻烦，给企业的生产经营带来诸多工序会不便。然也有企业建立了内部会计控制，虽但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境的变化、业业务的拓展，企原先完善的内控已不再适应企业的发展，当其出现问题时没有及时纠正。甚至有企业在不了解其自身情况的前提下，照搬照抄其他企业的内部会计控制制度，把建立内部会计控制的目标定在应付上级部门检查上，不能很好地落实执行，同虚设。形２岗位责任不清。不相容职位未分离．２企业中有许多岗位是不相容的，主要包括授权审批与经办业务分离、经办业务与会计记录分离、会计记录与财产保管分离等。通过实行不相容职务分离，可以有效地避免一个人单独从事和隐瞒不合规的行为，形成相互监督、相互制约的关系。但在中小型企业中，由于企业规模小，业出于成本等方面的企考虑，可能少用人， ” ” ，常是一个尽用强人经人承担多项工作，出现很多不相容职务于一身的情况。票、开收钱、填凭证、记账都由一个人来完成，实行 ” 条龙 ” 务，表象上看似一服从乎步骤减少了，间节省了，本下降了，时成殊不知这种违规操作既不能真正提高企业效率，还可能导致企业资金流失，滋生贪污舞弊。２３．监督不力．中小型企业通常没有建立相应的内部审计机构，的企业虽然建立了内部审计机构，有但由于该机构的职责是 ” 毛病 ”因此受到找，多方面的制约，难公平、正地开展工作，很公无法真正发挥监督的职能。而中小型企业的外部信息使用者主要集中在金融机构和税务部门，由于其信息使用者较少，因此外部监督的次数和力度都明显不足，造成了企业内部管理混乱，设ｌＪ库 ” 象普遍，支现私Ｉ、，金现坐金，证、账账账、实、表不符，账账违规违纪、弄虚作假现象严重。２．制度不完善．奖惩４我国《会计法》定各单位必须建立内部规控制制度，其后又相继颁布了一系列内部会计控制规范，可见我国对内部会计控制的重视程度。很多企业虽然有内部会计控制制度，但没有认真去检查、考核，没有实行激励机制，法调动职工的积极性和自觉性，项措无各施形同虚设，内部会计控制的执行效果很不理想。２５员素质不高．人．中小型企业规模小，营业务相对单一，主区域有限，营活动相对简单，经因此很多企业对会计岗位不重视，会计人员无证上岗现象

试论中小企业日常会计工作中的内部控制

分离。董事会作为企业内部会计控制的核心，除了履行其
企业的发展取得了长足的进步，但受经营规模、财力、人力、经验等因素的限制，企业内部会计控制意识薄弱。生怕
内部会计控制会束缚、控制企业领导人的权利，虽然制定了相关的控制制度，但执行不严，有的形同虚设，甚至控而不
中小企业对会计工作的重要性认识不够，认为会计就是简
此，中小企业制定内部会计控制制度，必须依据法律、法
规建立和完善：，中小企业应根据企业自身经济业务的其次
特点，不断修改和完善内部控制制度。具体来说，一是根据
单的记账、报账，不能为企业创造价值，没有认清会计工作的监督职能。内部审计没有形成制度化。由于对会计工
和舞弊行为，即对内部会计控制制度的健全性、有效性作出评价；其次，应明确评价的主体，为保证评价的客观、
５湖北农村金融研究ＱＯ年８ｏ１
第６期
机制；二是建立严格授权审：：ｔＮ度，对于涉及财务及相关ｌ：ｌ
完善的机制。建立完善的内部会计控制自我评价体系，首先应关注内部会计控制制度是否建立、健全，是否得到有效的执行，是否有效的发现了企业经营活动中出现的错误

中小企业内部会计控制问题的研究

中小企业内部会计控制问题的研究【摘要】

本文主要围绕中小企业内部会计控制问题展开研究。首先分析了当前中小企业内部会计控制存在的主要问题，探讨了影响因素及对策提升控制水平。通过现状调查和解决路径的探讨，深入剖析了中小企业内部会计控制的困境及应对之道。结论部分总结了应对策略，展望了未来发展方向，并强调了内部会计控制问题的重要性。通过本文的研究，可以为中小企业提供有效的管理方向，促进企业持续发展。

【关键词】

中小企业、内部会计控制、问题、影响因素、对策、现状调查、解决路径、应对策略、展望、重要性

1. 引言

1.1 中小企业内部会计控制问题的研究

中小企业是经济中的重要组成部分，在经济发展中扮演着不可或缺的角色。由于中小企业规模小、资源有限，其内部会计控制存在着诸多问题。对于中小企业而言，建立有效的内部会计控制体系，不仅可以确保财务信息的真实性和可靠性，也可以有效防范风险，提高企业经营效益。

本文旨在对中小企业内部会计控制问题展开深入研究，探讨其存在的主要问题、影响因素，以及如何提升内部会计控制的对策和解决

路径。通过对中小企业内部会计控制问题的现状调查和分析，本文旨在为中小企业提供有效的管理建议，帮助其提升内部会计控制水平，实现可持续发展。

2. 正文

2.1 当前中小企业内部会计控制存在的主要问题

1.管理层对内部控制的重视不足：由于中小企业管理层对内部控制的认识不够深入，往往容易忽略内部控制的重要性，导致内部控制不完善，存在漏洞和缺陷。

2.人员素质和能力不足：中小企业内部会计控制人员的素质和能力参差不齐，缺乏专业的会计知识和内部控制技能，容易导致错误和失误的发生。