管委会内控预算流程图

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内部控制流程图

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制

内部控制制度流程图

利润：安全：
信息充足及时：资本充足/现金流量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先设定的计划运行保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷
******投资股份有限公司
内部控制制度
流程图 – 终稿
二零零一年十月二十六日
1
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 .......................................................................................................15 4. 采购和应付款 ...............................................................................................21 5. 生产 ...............................................................................................................34 6. 存货 ...............................................................................................................49 7. 销售和应收款 ...............................................................................................56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 .......................................................................................................76 10.货币资金 .......................................................................................................93 11.固定资产 .......................................................................................................99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 .........................................................................................117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 .........................................................................................142

行政事业单位内控预算业务流程图及风险点管控

第一节预算业务内部控制制度

一、预算编制控制环节流程图及风险点、控制点分析

1.预算编制控制环节流程图

2.预算编制环节流程概况

3.预算编制环节风险点及控制点分析

二、预算执行控制环节流程图及风险点、控制点分析

1.预算执行控制环节流程图

2.预算执行环节流程概况

3.预算执行环节风险点及控制点分析

三、预算追加调整控制环节流程图及风险点、控制点分析

1.预算追加调整控制环节流程图

四、预算业务决算编制环节流程图及风险点、控制点分析

1.预算业务决算编制环节流程图

2.预算业务决算编制环节流程概况

五、预算绩效评价控制环节流程图及风险点、控制点分析

1.预算绩效评价流程图

内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”

建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
相关文档和相关制度：相关文档是控制活动的记录、即控制活动的载体。相关制度即规定控制活动并以书面方式予以呈现的文件。
控制活动属性信息：包括控制活动属性（预防性/检查性）、控制方式（手工/系统）、执行频率（每天/每周/每月/…）
控制目的和控制活动是一对多，多对一的关系
02
PART TWO
流程图
流程图绘制工具注解
项目使用图形模板介绍—通用图形总模板
项目使用图形模板介绍
纵列列示了本流程所有涉及的部门。
控制活动编号与自评工作底稿中的控制活动编号对应一致，且无遗漏。
绘制流程图
绘制流程图详解
通常每个流程图均以以上2种图形表示流程唯一的“开始”和“结束”，“开始”位于流程图左上角，“结束”位于流程图右下角，图形流向基本从遵循左至右，自上而下的原则。
<开始框> <结束框>
<子流程框>
绘制流程图详解

行政事业单位内部控制业务流程图

内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程

二、主要经济活动的管理结构

三、主要经济活动内部控制流程图

（一）预算管理内部控制流程图

1、工作步骤示意图

（1）预算执行

（2）预算绩效管理

2、工作流程图

3、风险点及主要措施一览表

（1）预算编制及批复

流程关键环节风险点主要防控措施责任主体

预算执行预算支出管理

没有按照批复的预算安排支

出、超预算指标安排预算支出

1、业务部门申请支出事项必须有预算指

标，再履行预算支出审批手续；

2、无预算指标或超预算指标的事项应先履

行预算追加调整程序；

3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委

员会,财会部门，预算执行

机构

预算收入管理

没有按照规定足额收取收入

并相应上缴财政

建立收入监控机制，按照进度组织收入并

及时上缴

收入执收部门，财会部门

预算执行

效果管理

没有进行预算执行分析，没有

建立有效沟通机制，可能导致

预算执行进度偏快或偏慢

1、建立预算执行监控机制，运用信息系统

对业务部门的预算执行情况进行监控；

2、建立预算分析机制，召开预算执行分析

会议，定期通报预算执行情况，研究存在

的问题，提出改进措施。

单位负责人，预算管理委

员会,财会部门，预算执行

机构

预算支出管理

没有按照批复的预算安排支

出、超预算指标安排预算支出

1、业务部门申请支出事项必须有预算指

标，再履行预算支出审批手续；

2、无预算指标或超预算指标的事项应先履

行预算追加调整程序;

3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委

员会，财会部门，预算执

行机构

预算收入管理

没有按照规定足额收取收入

并相应上缴财政

内控各项业务流程图

预算业务管理流程图
按照财政局预算指南要求编制年度预算
按照财政局《部门预算报表及编制说明》填报预算报表
报主要领导审议
向财政局报预算报表
预算下达预算下达追加预算进行决算
2021/10/10
1
收支业务管理流程图
收到款项
设定不同内别金额的支付规定
开具票据并登记
清点款项
上缴财政非税收入流程
2021/10/10
制 2、项目决策程序、相关责任、决策过程和各方面意见要形成书面文件，妥善保管，落
实项目决策责任。
2021/10/10
1、岗位设置上，建设项目文档的编制与审核应当相互
分离； 2、审核工作由具备相关技术和专业知识的专家参与或委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见； 3、负责审核工作的机构或
付的审核。
1、项目管理人员和财政所及时编制竣工决算； 2 、及时提请主管部门或审计部门进行竣工决算
审计； 3、及时提请有关部门进行竣工
验收； 4、办理建设项目资产移交工作，财政所及时将资
产入账。
1、单位要按照审批下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用； 2、财会部门及时掌握工程进度，根据工程进度支付工
程款； 3、价款支付要取
得监理机构的相关5
人员的签字确认。

某集团内控及业务流程图详解

1. 引言

本文将对某集团的内控机制和业务流程进行详细解析。首先，我们将介绍内控概念和作用，然后深入研究某集团的内控结构和各项业务流程的具体操作。

2. 内控概念和作用

内控是指企业为达成经营目标而制定、实施和监督的一系列措施和方法。其目的在于保护企业的财产安全，提高企业的运作效率，并确保合规性。内控的作用主要体现在以下几个方面：

•风险管理：通过内部控制，企业能够有效识别、评估和管理风险，降低风险带来的损失。

•资产保护：内控措施能够保护企业的资产免受盗窃、损坏和滥用。

•业务运营：内控使得企业的各项业务流程能够高效运作，提高生产效率和质量。

•合规性：内控确保企业的经营活动符合相关法律法规和内部规章制度。

3. 某集团内控结构

某集团的内控结构包括以下几个方面的控制措施：

3.1 内部审计

内部审计是某集团内控结构中非常重要的一环。内部审计部门负责监督、评估和改进组织的内部控制系统和风险管理过程。他们通过对各个业务流程的审查，发现并纠正潜在的问题和风险。

3.2 会计和财务控制

某集团建立了完善的会计和财务控制体系。他们通过制定各项财务政策和程序，在财务报表编制和内部控制方面严格要求。此外，集团还建立了财务信息系统，用于有效管理和监控财务数据。

3.3 风险管理

某集团注重风险管理，建立了一套完善的风险识别、评估和控制机制。他们通过制定风险管理政策和流程，对各项业务活动进行风险评估，并采取相应的措施进行控制和应对。

3.4 内部控制制度

某集团建立了一套完整的内部控制制度，包括授权、审批、核实、监督等各个环节的规范和流程。他们通过明确职责和权力，确保业务活动的合规性和有效性。

行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点

第四节经费支出业务内部控制制度

一、支出业务控制流程图及风险点、控制点分析

1.支出业务控制流程图

2.支出业务控制流程概况

3.支出业务环节风险点及控制点分析

、公务卡支出结算控制流程图及风险点、控制点分析1.公务卡支出结算控制流程图

2.公务卡支出结算控制流程概况

内部控制制度流程图

6
1 .3 本手册的适用范围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义：湘火炬集团：指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司；湘火炬母公司：指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司湘火炬管理层：指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员 (总经理、财务总监 ) 本手册适用于湘火炬集团的所有公司 (美国子公司除外 )。
负责制定和实施人员培训计划制定每个职位的核心竞争力负责房地产企业的施工进度制作进度报告负责审批生产报告、批准进度报告
负责原材料采购
35
不相容的职责批准生产报告安排财务付款
复核废品损耗数量
单独盘点运送货品
生产管理出具质损报告登存货帐出具质损报告
统计成本安排付款生产管理
批准进度报告
4
为了实现保证企业生存和发展的职能，内部控制制度需要实现五个主要目标：
利润：安全：
信息充足及时：资本充足/现金流量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先设定的计划运行保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷

内部控制流程图

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二)开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容:会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)

(三)开展经济活动内部控制

内部控制流程图

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制

收支和预算管理业务内部控制流程图

第一部分:内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤

（一)成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容:单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键

岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文）

机关单位内控预算业务流程图

县委编办预算业务内部控制制度

一、预算编制控制环节流程图及风险点、控制点分析

1.预算编制控制环节流程图

2.预算编制环节流程概况

3.预算编制环节风险点及控制点分析

二、预算执行控制环节流程图及风险点、控制点分析

1.预算执行控制环节流程图

2.预算执行环节流程概况

3.预算执行环节风险点及控制点分析

三、预算追加调整控制环节流程图及风险点、控制点分析

1.预算追加调整控制环节流程图

四、预算业务决算编制环节流程图及风险点、控制点分析

1.预算业务决算编制环节流程图

2.预算业务决算编制环节流程概况

五、预算绩效评价控制环节流程图及风险点、控制点分析

1.预算绩效评价流程图