管委会内控预算流程图
内部控制流程图
.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
内部控制指引15流程图——全面预算
第 15 章企业内部控制流程——全面预算15．2预算执行控制15．2．1 预算执行报告流程1．预算执行报告流程与风险控制图 预算执行报告流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险董事会 预算委员会 财务部 预算执行部门 开始 1 开展业务 加大资金支付 风险 整理、汇总 4 编制总体预算 执行报告 5 组织开展预算 执行情况检查 提供预算执行 的资料和数据 审批 6 分析并形成 检查报告 2 编制预算执行 台账和反馈表 3 定期编制《预算 执行报告》 D1阶段预算资金支付 控制不严，可能预算资金支付 凭证记录不健 全、监控不到 位，可能导致企 业资金损失审批审议协助、参与D2预算委员会监督 不到位，可能导 致企业资金损失 和舞弊行为发生预算执行资料 汇总与保管 D3结束2．预算执行报告流程控制表 预算执行报告控制事项 详细描述及说明 1．企业各预算执行部门办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、 D1 存货、筹资等业务应当严格执行预算标准 2．各预算执行部门根据预算执行情况并参照企业相关规定编制预算执行台账和反馈表 阶 段 控 制 D2 预算执行报告，提交预算委员会审议，董事会审批 5．预算委员会组织财务部相关人员进行预算执行情况检查 3．预算执行部门根据企业预算管理制度定期编制预算执行报告，提交财务部汇总 4．财务部在预算委员会的授权下，汇总、整理各部门的预算执行情况，并编制企业总体6．预算委员会分析各预算执行部门提交的数据和相关资料，形成预算执行检查报告，提 D3 交董事会审批相 关 规 范应建 规范 参照 《预算管理制度》 《预算执行责任制度》 《企业内部控制应用指引》规范 《预算执行报告》文件资料 《预算执行检查报告》责任部门 及责任人 董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门 各预算执行部门人员、财务部人员15．2．2 预算调整审批流程1．预算调整审批流程与风险控制图 预算调整审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门 开始 1 提出预算调整要求 D1阶段预算资金支付 控制不严，可能 加大资金支付 风险 分析预算 异常原因 拟定预算调整 方案后组织讨论 不到位，可能导 致企业资金损失 和舞弊行为发生 下达《预算 调整方案》 审批 审核 3 确定预算调整 方案，提交审批 42 编制《预算 调整报告》预算委员会监督参加讨论 并提出意见D2 执行《预算 调整方案》结束2．预算调整审批流程控制表 预算调整审批流程控制控制事项 详细描述及说明 1．预算执行部门根据市场环境变化和实际工作需要，提出预算调整要求 阶 段 控 制 D2 D1 2．预算部门负责人组织讨论预算调整原因、预算调整范围等内容，编制《预算调整报告》 ， 经负责人签字确认后提交预算委员会 3．预算委员会对预算执行部门提交的《预算调整报告》进行讨论后，确定《预算调整方 案》 ，提交董事会审核，股东大会审批 4．预算委员会负责下达股东大会审批的《预算调整方案》 相 关 规 范 应建 规范 参照 《预算管理制度》 《预算调整制度》 《企业内部控制应用指引》规范 《预算调整报告》文件资料 《预算调整方案》责任部门 及责任人 董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门 各预算执行部门人员、财务部人员15．3预算考核控制15．3．1 预算执行分析流程1．预算执行分析流程与风险控制图 预算执行分析流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险董事会 预算委员会 财务部经理 预算专员 预算执行部门 开始阶 段预算分析不正 确，可能造成 预算管理流于 形式 1 整理各部门预 算执行情况 2 同预算目标 进行比较 预算执行差异 审定 分析不当，可 能导致决策层 分析差异范围 决策失误 4 差异 合理 是 未及时向企业 决策机构反馈 预算执行情况 及其对企业预 算目标的影 响，可能导致 企业无法完成 年度预算目标 结束 权限内 预算资料 整理保存 权限外 审批 审批 5 补充、完善 编制《差异 分析报告》 否 是 预算内 否 3执行预算分析本部门 预算执行情况D1D2说明差异原因D32．预算执行分析流程控制表 预算执行分析流程控制控制事项 详细描述及说明 1．预算专员汇总各部门的预算执行情况，依据财务报告和其他相关资料分析、整理各部 门预算执行情况 D1 2．预算专员将各部门的预算执行情况与各部门的预算目标进行对比，如未超出预算，预 算资料直接交财务部经理审定后存档 阶 段 控 制 D2 4．若预算差异合理，预算专员直接编写《预算差异分析报告》 ；若预算差异不合理，将由 预算执行部门说明原因后，预算专员再编写《预算差异分析报告》 3．对于超出预算的部门，预算专员需进一步分析产生差异的原因，产生差异的情况包括 超预算和预算外支出两种5． 《预算差异分析报告》经财务部经理补充、完善后，交预算委员会和董事会按照相关的 D3 审批权限进行审批 《预算管理制度》 《预算执行责任制度》相 关 规 应建 《预算执行结果质询制度》规范 《预算执行情况预警机制》 《预算执行情况内部报告制度》范 参照 《企业内部控制应用指引》规范 文件资料 责任部门 及责任人 《预算差异分析报告》 董事会、预算委员会、财务部 财务部经理、预算专员15．3．2 预算执行考核流程1．预算执行考核流程与风险控制图 预算执行考核流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险董事会 预算委员会 开始 1 制定《预算执行 考核制度》 制 组织执行 度 4 对各部门预算执 预算监控和预算考核 不力，对考核结果的 提出预算考核 奖惩不公平、不合理， 可能造成预算管理流 于形式 审批 评价与考核建议 D2 5 4 形成《预算 考核奖惩方案》 6 4 提交人力资源部， 预算考核奖惩措施落 实不到位，将会降低 预算执行部门的工作 积极性，影响企业的 正常运行 结束 相关资料 备案存档 D3 进行奖惩处理 各部门接受 奖励或处罚 行情况进行审核 3 汇总各部门提交 的《预算执行报 告》 2 编制本部门 《预算执行报告》 D1 财务部 预算执行部门阶 段预算考核依据不充 分、不真实，可能造 审批 成考核结果不正确2．预算执行考核流程控制表 预算执行考核流程控制控制事项 详细描述及说明 1．预算委员会编制《预算执行考核制度》 ，报董事会审批后组织实施 D1 2．各预算执行部门根据预算执行情况及预算目标编写本部门《预算执行报告》 ，并由部门 负责人签字确认后提交财务部 阶 段 控 制 D2 行审核 5．预算委员会经讨论形成《预算考核奖惩方案》 ，交董事会审批后组织实施 3．财务部汇总各预算执行部门提交的《预算执行报告》 4．预算委员会以企业正式下达的预算方案为标准，对各预算部门的《预算执行报告》进D36．人力资源部根据《预算考核奖惩方案》对各预算执行部门进行奖惩处理 《预算管理制度》相 关 规 参照 范 规范 应建 《预算执行考核制度》规范 《预算执行考核奖惩规定》 《企业内部控制应用指引》 《预算执行报告》文件资料 《年度全面预算方案》 《预算考核奖惩方案》责任部门 及责任人 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门、财务部 预算专员、各预算执行部门人员、财务部人员。
收支和预算管理业务内部控制流程图
可能导致绩效 过调查研究和科学论证， 目标 人
目 标 脱 离 实 要指向明确， 细化量化， 符合
际，绩效监控 客观实际；
不到位，绩效 3、评价标准和评价方法科学
方法不科学， 合理、客观公正， 要形成评价
评价结果流于 报告；
形式
4、评价结果要及时反馈并进
行一定范围的公开， 作为改进
预算管理和安排以后年度预
word 教育资料
..
二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表
word 教育资料
..
第一部分 内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构
主要防控措施
责任主体
预算 编制 及批 复
提出新增需 求、评审新 增项目
提出的新增需 1、建立财政补助人员和资产 提 出 新 增 需
求不真实，虚 基础信息数据库， 加强需求审 求 的 业 务 部
报人员、资产、 核；
门
业 务 工 作 内 2、建立和完善项目评审制，
容，新增项目 对于建设工程、 大型修缮、 信
合同业务
内设法制部门或办公室
核、合同执行监督、 合同审核与审批；
合同核算与归档等 合同审批与订立；
岗位，明确各岗位的 合 同 执 行 与 监 督
职责权限
等
四、制度框架
word 教育资料
..
第二部分 经济活动内部控制
第一节 预算业务控制
一、工作步骤示意图
预算编制
预算业务
了解预算 业务的管 理结构和 业务的主
预算管理内部控制流程图
预算管理内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作幵展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构（见下文）（三）幵展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构般为内设法制部门或办审核、合同执行核；合同审核与公室监督、合同核算审批；合同审批与归档等岗位，与订立；合同执明确各岗位的职行与监督等责权限四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节 建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表 （一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段信你自己罢！只有你自己是真实的，也只有你能够创造你自己。
内部控制流程图
内部控制流程图行内部控制工作手册的制定和完善三、主要经济活动的管理结构为了更好地开展内部控制工作，单位需要根据自身的情况确定主要经济活动的管理结构。
这包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控制和合同业务控制。
每个经济活动都需要有相应的流程图和防控措施一览表。
第二部分：经济活动控制经济活动控制是内部控制工作的核心内容。
本部分分为预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控制和合同业务控制六个部分，分别介绍相关的工作步骤、流程图和防控措施一览表。
第一节预算业务控制预算业务控制是指对单位预算编制、执行、监督等环节进行内部控制。
本节介绍预算业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
第二节收支业务控制收支业务控制是指对单位资金收支的管理进行内部控制。
本节介绍收支业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第三节政府采购业务控制政府采购业务控制是指对单位采购活动的内部控制。
本节介绍政府采购业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
第四节资产业务控制资产业务控制是指对单位资产的管理进行内部控制。
本节介绍资产业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第五节建设项目业务控制建设项目业务控制是指对单位建设项目的内部控制。
本节介绍建设项目业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第六节合同业务控制合同业务控制是指对单位合同签订、履行等环节进行内部控制。
本节介绍合同业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
定归口管理部门，负责对外投资的策划、决策、实施和监督。
该部门应明确各岗位职责权限，包括投资项目的评估、尽职调查、谈判、合同签订、资金筹措、投资管理、风险控制等。
同时，应设立专门的资产管理部门或指定归口管理部门，负责对外投资的资产管理工作，包括资产评估、资产登记、资产管理、资产处置等。
预算管理内部控制流程图教学文稿
预算管理内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段青山埋白骨，绿水吊忠魂。
内部控制,预算业务管理流程图
预算管理业务流程图1、预算编制流程图预算编制财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始部署预算编报工作组织预算编报工作落实预算编报工作部门负责人审核初审通过汇总、调整各部门预算预算建议数审核审核预算批复流程结束阶段1.预算编制2.预算上报审核不通过预算建议数不通过不通过2、预算批复流程图预算批复财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始下达预算控制数控制数初步分解审批不通过调整细化形成单位预算草案汇总平衡审定审批通过预算下达流程结束不通过通过阶段1.财政控制数下达2.内部控制数下达3.内部细化再报批不通过3、预算下达流程图预算下达财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始年度预算下达预算指标分解细化审定年度预算指标下达预算指标下达通知预算执行流程预算追加流程结束2.预算指标下达1.指标细化分解阶段4、预算追加流程图预算追加调整财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始提出追加调整申请预算追加调整申请表审核审批通过是否需财政审批通过调整预算下达批复否审批下达预算追加调整数追加预算指标匹配预算执行流程结束不通过不通过通过阶段2.预算追调批复不通过1.预算追加申请5、预算调整流程图预算调整决策机构单位负责人分管领导财务部门经办部门开始提出预算调整需求预算调整申请表汇总预算调整事项预算调整方案因项目发生终止、撤销、变更等引起预算调整审核否审批是审议否否否预算编制是否下达各处室执行结束阶段1.提出预算调整申请2.预算调整编制3.预算下达6、预算执行申请及执行流程图预算执行预算管理委员会财务部门业务部门1.预算执行申请开始是否需要申请执行是否借款否结束否资金支付流程是结束提出执行申请是预算招待申请单审定审批是否采购通过政府采购流程是资金支付流程结束通过不通过不通过否2.预算执行阶段7、决算管理业务流程图决算流程财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始数据准备统计预算的执行情况决算编制决算报告草案审定审批通过决算报告通过接受反馈接受反馈接受反馈绩效评价流程结束不通过阶段1.决算编制2.决算审批3.决算报告8、绩效评价流程图考评控制财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始预算执行监控跟踪、监控预算执行情况汇总、分析预算执行情况预算执行分析报告绩效评价报告审定审批通过不通过不通过绩效考评结果报告通过应用报告结果应用报告结果应用报告结果预算编制流程结束1.绩效考评表报审批阶段2.绩效考评结果反馈。
机关单位内控预算业务流程图
县委编办预算业务内部控制制度
一、预算编制控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算编制控制环节流程图
2.预算编制环节流程概况
3.预算编制环节风险点及控制点分析
二、预算执行控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算执行控制环节流程图
2.预算执行环节流程概况
3.预算执行环节风险点及控制点分析
三、预算追加调整控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算追加调整控制环节流程图
四、预算业务决算编制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算业务决算编制环节流程图
2.预算业务决算编制环节流程概况
五、预算绩效评价控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算绩效评价流程图。
管委会内控预算流程图
借款审批岗对《借款审批单》或《支票领用单》进行复核，无误后交出纳办理借款；借款金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批
Dl
出纳根据已审核《借款审批单》或《支票领用单》办理借款
A2
业务部门经办人严格按批复结果执行，完毕后整理票据，填写《费用报销审批单》，提出报销申请
C2
报销审批岗。依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核，并指定资金账户；报销金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批
D2
单位出纳对报销单据进行审核
D3
单位出纳按照审核结果进行付款，会计人员对单据进行会计核算处理
7、决算与评价环节
流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Al
财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备
Al
财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息
B2
业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告
5、预算执行环节
流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Al
部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节，可以不申请预算指标，其余业务需要进入预算执行申请环节
Bl
业务部门的分管领导对业务可行性进行审批
Cl
财务负责人对预算合规性进行审核，超过权限需要由单位分管财务领导进行审批
Dl
单位分管财务领导按照不同金额对预算指标申请进行决议
流程简要说明
El
财政部门下达控制数作为预算分解工作起点
B2
财务部门预算管理岗在控制数基础上，分解、细化预算控制数，经财务部门负责人审核通过，形成对各业务单位控制数
C2
单位领导对下达各业务单位的控制数方案进行审细化整理，形成本单位预算草案
最新收支和预算管理业务内部控制流程图
门），财会部门，相关业务
批与付款执行，采
部门组成
购执行与监督检
监督机构，内部审计部门
查等
货币资金：
设置会计、出纳、稽 货 币 资 金 支 付 的 核等资金管理岗位， 审批与执行；货币
指定的归口管理部门或财 明确票据和印章管 资 金 的 保 管 和 收
会部门（一般应为财会部 理责任人，其中，出 支 账 目 的 会 计 核
决算编制
决算 和预 算绩 效管 理
预算绩 效管理
决算与预算存 在脱节、口径 不一，难以及 时反映预算执 行情况，导致 预算管理的效 率低下
预算绩效管理 机制不完善， 可能导致绩效 目标脱离实 际，绩效监控 不到位，绩效
1、按照财政部门要求，按照 财会部门
规定的时间、格式、要求进行
决算编制；
2、决算报表内容完整，数据
.
二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表
.
第一部分 内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构
单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头 部门，负责组织协调开展内部控制工作
按规定的预 算编审程序 进行预算编 制
预算编制不科 学，预算编制 粗糙，不符合 工作实际
预算批复
预算不进行内 部批复，导致 预算执行力度 不足，预算约 束力弱化。
1、召开预算编制会议，全面 预算编制部 把握预算编制政策，细化预算 门 编制； 2、建立预算编制、预算执行、 资产管理、人事管理的沟通协 调机制； 3、加强预算合理性和合规性 审核。 单位将批复的预算在单位内 预 算 管 理 委 部进行指标分解和审批下达。 员会
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
（1）预算执行
（2）预算绩效管理
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复
（2）决算和预算绩效
（二）收支管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（三）政府采购管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（四）国有资产管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（五）建设项目管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（六）合同管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2
3、风险点及主要措施一览表
四、总结：配套工作
内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。
信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
管委会内控预算流程图
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期:
预算管理业务内控流程图
１、预算编报子流程图
开始
部署预算编制工
作
部署预算编制工
作
预算建议数
初审
汇总各单位预算，形成部预算
建议数
部预算建议数
审核
通过
审核
不通过
否
下达预算控制数
结束
预算编报子流程
业务单位A 财务部门B 单位领导C 财政部门D
1.预算编制
2.预算审核
预算编报子流程节点简要说明
节点流程简要说明
Bl 根据财政部门下发的编制预算的通知，召开预算编制工作会,将财政部门下发的项目清理数据分解,并下发
给二级预算单位
Al 各业务部门按照预算编报要求,根据下一年度的工作计划和资产配置情况,提出预算建议数,并提交申报基
础数据等材料，报送财务部门
B２财务部门对各业务部门提交的预算建议数及申报材料进行预审,汇总形成预算单位预算建议数
B2 财务部门负责人对预算建议数进行审核,确保无误后上报单位领导审议
C2
单位领导审定单位预算建议数
D2 财政部门审核提交的预算建议数，依据财政资金安排，及时下达资金控制数
2、预算分解子流程
预算批复子流程
业务员单位
A 财务部门
B
单位领导
C
单位最高决策机构
D
财政部门
E
1财政
控制数下达2内部控制数下达
3内部细化调整4年度预算批复
开始
下达控制数控制数分解
细化
审批
调整细化
调整细化审批决议审批
预算指标下
达通知
结束
年度预算
下达
通过
不通过
预算分解子流程节点简要说明
节点流程简要说明
Eｌ财政部门下达控制数作为预算分解工作起点
B2 财务部门预算管理岗在控制数基础上，分解、细化预算控制数，经财务部门负责人审核通过,形成对各业务单位控制数
C2 单位领导对下达各业务单位的控制数方案进行审核、批准
Ａ3 业务部门在预算控制数范围内，进行细化整理,形成本单位预算草案
B3 预算管理岗收到各业务部门预算草案后,进行综合平衡，形成预算单位预算草案,报财务部门负责人审核；
财务部门负责人审核预算管理岗汇总形成的预算单位预算草案,然后由单位领导审批
C3 单位领导审核预算单位预算草案,提交单位最高决策机构(如局长办公会)表决
D3 最高决策机构表决通过单位预算草案，然后报财政部门审批
E3 财政部门依据规定程序审批各单位上报的预算草案
Ｅ4 财政部门将批复后的正式预算下达各单位执行 3、预算审批下达子流程
预算审批下达子流程
开始
控制数分解细化审批决议
年度预算下达
预算指标下达通
知
结束
预算审批下达子流程1.指标细化分解
2预算指标下达
业务单位A
财务部门B
单位领导C
单位最高决策机构
A
流程节点简要说明节点流程简要说明
Ｂl 财务部门预算管理岗将财政部门下达预算指标分解、细化,经财务部门负责人审核通过，形成各业务单位的预算指标
Cl 将预算指标报单位领导审批
Dl 单位领导审批同意后，报单位最高决策机构决议通过,以明确各部门权利义务
B2 财务部门根据单位最高决策机构决议，下达各部门年度预算指标
Ａ２业务部门收到正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节
4、预算追加调整子流程
预算追加调整子流程图
开始
预算追加调整申请审定
审批 调整预算，下达批复结束
预算追加调整子流程
1.预算追调申请
2预算追调批复业务部门A
财务负责人B
单位领导C
财政部门D
不通过 不通过 不通过
是否需财政审
批
通过
预算追加调整申
请
通过
审批是
下达预算追加调整数
追加预算指标匹配通过
否
预算执行流程
3.预算执行
流程节点简要说明
节点
流程简要说明
Aｌ业务部门在预算执行中遇特殊紧急情况,在预算不足的情况下，应按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请
Bl 财务部门负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批
Ｃl 单位分管领导依据财务部门出具的审核意见,在财政批复范围内,审批预算追加调整申请
Cｌ预算追加调整申请经单位领导批示或批准后，动用财政部门批复的预算准备金，如需上报财政部门追加，按规定上报财政部门审批
B2 财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依据批复办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复下达业务部门
A3 业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作
5、预算执行环节
开始
审批
采购管理流程
结束
预算执行申请子流程
1.预算执行申请
2预算执行
业务部门A
业务部门分管领导B
财务负责人C
财务分管领导D
审定审批
资金支付管理
是否需要申请执行
预算执行申请单
提出执行申请
否
借款报销流程
结束
是不通过
不通过
通过
否
是否采购
通过
是
流程节点简要说明节点流程简要说明
Al 部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节,可以不申请预算指标,其余业务需要进入预算执行申请环节
Bｌ业务部门的分管领导对业务可行性进行审批
Cｌ财务负责人对预算合规性进行审核,超过权限需要由单位分管财务领导进行审批
Dl 单位分管财务领导按照不同金额对预算指标申请进行决议
D2 其中按规定需要履行政府采购程序的，进入相关采购流程
A2 完成单位内部预算执行审批程序的事项,依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付流程
6、资金支付子流程
开始
审核
会计核算
结束
资金支付子流程
1.借款管理
2报销管理
业务部门A 借款审批岗（财务负责人、分管领导）
B
报销审批岗（财务负责人、分管领导）
C
出纳/会计
D
审核
提出报销申请
是否需要借款
借款申请单
提出借款申请
是通过
不通过
审核
不通过
报销申请单
审核
通过
3.资金支付管理
付款
否
流程节点简要说明节点流程简要说明
Ａl 业务部门申请按照预算执行申请结果执行,对于按规定需要办理借款的,部门经办人依据经费支出事项的批复，填写《借款审批单》或《领用支票审批单》，并按《经费支出管理办法》的规定,附上与借款事项相关的审批单据，提出借款申请
Ｂｌ借款审批岗对《借款审批单》或《支票领用单》进行复核，无误后交出纳办理借款；借款金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批
Dl 出纳根据已审核《借款审批单》或《支票领用单》办理借款
A２业务部门经办人严格按批复结果执行，完毕后整理票据，填写《费用报销审批单》，提出报销申请
Ｃ２报销审批岗。
依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核,并指定资金账户；报销金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批
D2 单位出纳对报销单据进行审核
Ｄ3 单位出纳按照审核结果进行付款,会计人员对单据进行会计核算处理
７、决算与评价环节
开始
数据准备
审核审核
预算情况统计
开始
决算与绩效考评
1.决算
2预算绩效考评
预算管理岗A
业务部门B 财务负责人C 单位领导D
决算编制
制定下年度预算编制基础
公布预算绩效考评结果
审核
流程节点简要说明
节点流程简要说明
Al 财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备
Ａl 财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息
Ｂ2 业务部门对本年度预算执行情况进行统计,形成相关报告
C2 财务部门和业务部门分管领导进行审核
D2 领导班子上会讨论并审核
D２公布预算绩效考评结果
A2 财务部门根据结果制定下年度预算编制基础
Ａ２根据预算决算情况分析和人力资源相关政策进行预算绩效评价。