第1章税务会计概论
税务复习提纲
第一章税务会计概论
二、税务会计模式
1 、非立法会计（英美模式）：会计准则、会
计制度独立于税法。p、5
2、立法会计（德法模式）：会计准则、会计制
度从属于税法。 p、5
3、混合会计
4、立法会计与非立法会计的比较 p、5
5、税务会计的种类 p、6
四、税务会计与财务会计之异同
1、税务会计与财务会计的区别
财务会计税务会计
（1）目的上：会计信息的管理税收计缴的会计信息
（2）核算基础和处理依据上：权责发生制权责发生制与收付实现制
（3）损益计算的口径：会计利润税务利润
（利润总额）（应税所得）
（4）计量属性：历史、物价变动历史
2、税务会计与财务会计的联系
（1）基础（信息、大目的）一致，税以会为基础
（2）报表上的一致（3）核算方法
（4）机构（5）人员（6）核算内容
计税依据
第二章税收基本知识
三、税收的分类
(一）按课税对象的性质分类
流转税、所得（收益）税、资源税、特定目的税、财产税、行为税六种。
（二）按管理权限分类
1、中央税：消费税；海关征收（包括代收）的税；除地方内资企业以外的所得税；铁道部、央行、工行、农行、建行、中行、保险公司的营业税和城建税。
2、共享税：增值税（中75%，地25%），资源税（海上石油为中央税、其余为地方税）、证券交易税（各50%）。
3、地方税：除以上的营业税、城建税；土地使用税；个人所得
税；固定资产投资方向调节税、房产税、车船使用税、印花税、土地增值税、遗产税、地方所得税。
（三）按税收的计税标准（依据）分类
1、从价定率：根据价格（销售额）和税率计算税额的方法。（大多数税）
2、从量定额：根据计税数量和单位税额计算税额的方法。（如资源税、消费税）
税务会计学(第六版)-第1章
本节
目录
第3节 税务会计基本前提
【课堂测试】 以下叙述正确的有（ ACD ） A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的 纳税人
B.会计主体一定是纳税会计主体 C.纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，
纳税人与负税人是分开的 D.纳税权利人不一定是会计主体
本节 目录
第3节 税务会计基本前提
关于税务会计基本前提以下叙述正确的有（ BC ） A.纳税会计主体必然是法律主体 B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行 所得税跨期摊配提供了理论依据
本节 目录
第6节 税务会计计量属性与税务会计处理程序
一、税务会计计量属性
重置 成本 税务会 计计量 属性
历史 成本
现行 市价
公允 价值
本节 目录
第6节 税务会计计量属性与税务会计处理程序
【课堂测试】 以下各项叙述正确的有（ BCD ） A.公允价值计量只适用于非关联方
B.在一般情况下，各项资产均以历史成本为计税
C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定
空间 D.纳税会计期间等同于纳税期限
本节 目录
第4节 税务会计原则
一、税法导向原则 二、以财务会计核算为基础原则 三、应计制原则与实现制原则 四、历史（实际）成本计价原则 五、相关性原则 六、配比原则 七、确定性原则
本节 目录
第1章 税务会计概论
第1节 税务会计概述
一、税务会计的产生
在税务会计的产生和发展过程中，现代所 得税法的诞生和不断完善对其影响最大为 了适应纳税人的需要，税务会计有必要从 财务会计中独立出来，以充分发挥现代会 计的多重功能。现在，国内外已经有越来 越多的人承认，税务会计与财务会计、管 理会计构成会计学科三大分支。
美国著名纳税会计专家吉特曼博士认为, 税务会计主要是处理某项目何时被确认为 收入或费用的账务问题的一种专业会计。
日本著名税务会计专家武田昌辅认为: “税务会计是为计算法人税法中的课税所 得而设立的会计,它不是制度会计,是以企 业会计为依据,按税法的要求对既定的盈 利进行加工、修正的会计。”
二、纳税会计的概念
第1节 税务会计概述
三、税务会计模式
表1 立法会计模式与非立法会计模式
项目
非立法会计
立法会计
实施国家
英国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、瑞士、大
南非、美国、荷兰等
部分拉美国家
会计实务 公认会计原则指导
导向
投资者（股东）
广泛立法规范
税法
本节 目录
表2 财务会计与税务会计关系模式
项目 财税分离会计模式
台湾辅仁大学会计系主任吴习认为:“税 务会计是一种融合会计处理及税务法令为 一体的专门技术,借以引导纳税义务人更 合理而公平地缴纳其应负的租税。”
(完整word版)税务会计复习习题
第一章税务会计概论
一、单项选择题
1。税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。收付实现制
C。权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种
3。税务会计模式的选择关键取决于（）.
A.税收法律 B。财务会计制度 C.国家制度 D。会计目标与税务目标的差异程度
4.下列有关税收会计的表述,错误的是（）。
A。税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关
B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题
1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）.
A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.
D。税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.
2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同
3.下列属于税务会计核算对象的是（）.
A。税款的计算与核算 B。税款的缴纳、退补与减免
C。税收滞纳金与罚款、罚金 D。税款入库与退库
4.税务会计的基本前提是（）。
A。纳税主体 B。持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度
第一章税务会计概论知识点大全
第一章税务会计概论知识点大全
第一篇：第一章税务会计概论知识点大全
第一章：税务会计概论
1、税务会计的概念
2、立法税务会计模式的特点有哪些？
A、其会计准则、会计制度从属于税法
B、以税法为导向
C、会计所得和应税所得基本一致
D、只需对个别永久性差异进行纳税调整
E、税务会计与财务会计可以不必分开
3、我国的税务会计模式是？非立法模式
4、税务会计的特点：
A、税法导向性
B、税务筹划性
C、协调性
D、广泛性
5、税务会计和财务会计的联系和区别
联系：企业税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础。企业税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计帐表（纳税报表及其附表出除外）。企业只需设一套完整的会计帐表，平时只依会计准则做会计处理，需要时可依现行税法等作相关调整。企业税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或处于纳税筹划目的需要调整的事项，按企业税务会计方法计算、调整，并做调整会计分录，再融于财务会计账簿或报告中。
区别：
A、目标不同。企业税务会计要按现行税法计算应纳税额，向税务机关等信息使用者提供企业税务会计信息，正确履行纳税人的纳税义务，充分享受纳税人的权利。为了规范企业会计确认、计量和报告行
为，保证会计信息质量”，“财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。”
B、对象不同。企业税务会计核算和监督的对象只是和计税有关的经济事项，即与计税有关的资金活动。原来在财务会计中有关税款的核算、申报、解缴的内容，划归企业税务会计，并由企业税务会计作为核心内容分门别类地阐述.企业财务会计核算和监督的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程。
税务会计和纳税筹划(第六版)课后习题答案
税务会计与纳税筹划（第六版）
盖地编著
东北财经大学出版社
习题参考答案
第1章税务会计概论
1.1（1）B（2）C（3）D
1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD
1.3（1）×（2）×（3）×（4）√
第2章增值税会计
□知识题
•知识应用
2.1单项选择题
（1）C（2）C（3）A
2.2多项选择题
（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD
2.3判断题
（1）×应为视同销售
（2）√
（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
（4）× 13%
（5）×不得扣减旧货物的收购价格
（6）√
（7）√
□技能题
•计算分析题
2.1 （1）借：原材料30 930
应交税费——应交增值税（进项税额）5 170
贷：库存现金 1 000 应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款35 100
借：应收账款——光远厂30 000
贷：在途物资30 000
借：银行存款35 100
贷：应收账款——光远厂30 000
（3）借：在途物资100 000
应交税费——应交增值税（进项税额）17 000
贷：银行存款117 000
借：其他应收款 1 170
贷：在途物资 1 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）170
（4）借：原材料10 000 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000
贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000
贷：银行存款9 000
借：固定资产 5 850
1税务会计概述
第一章 税务会计概论
? 第一节 税务会计的产生与发展 ? 第二节 税务会计的概念和特点 ? 第三节 税务会计的对象和作用 ? 第四节 税务会计的基本前提和原则 ? 第五节 纳税申报
第一章 税务会计概论
? 第一节 税务会计的产生与发展 ? 一、税务会计的产生与发展
? 在国家产生并开始征税后，作为税款的缴纳者，与关心自己 的生产耗费一样，也必然会关心自己的税收负担，自然也会 有纳税计量和记录的要求。
北京瑞麟百嘉科技有限公司招聘税务会计
? 岗位要求： ? 1、具有大专以上文化程度和中级以上会计专
业技术资格。 ? 2、具有高新技术企业报税经验3年以上。 ? 3、熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针、
税务政策。 ? 4、有较强的组织能力和工作责任感、事业心。 ? 5、具有亲和力，做事原则性强。
税务会计岗位职责
二、税务会计的模式 ? 按照税务会计模式来划分，有美英的税会分离
模式、法德的税会同一模式和日韩的税会混合（即 适度分离）模式
第一章 税务会计概论
? 第二节 税务会计的概念和特点
? 一、概念 ? 税务会计是以国家税法为依据，以货币计量为基本形式，
运用会计学的基本理论和方法，对纳税单位纳税活动引起的 资金运动进行核算，监督和筹划的一门专业会计。它融税收 法规和会计核算为一体，是财务会计学与税收学在一定程度 上的有机结合。它是专门适应纳税人的需要，将会计的基本 理论、方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科。
第一章 税务会计概论
税务会计概论
学习目标
1.1税务会计概念结构 1.2税制构成要素 1.3纳税人权利与义务
1.1税务会计概念结构
1.1.1税务会计概念
税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和 会计核算为一体的一种特种专业会计，是税务中的会计，会 计中的税务。税务会计是以国家现行税收法令为准绳，以货 币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、 全面地对税款的形成、计算和缴纳，即税务活动引起的资金 活动进行核算和监督的一门专业会计。 税务会计作为一个相对独立的学科，与财务会计一样， 也拥有其概念结构，一般包括对象、目标、基本前提、原则 等。 税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表 之外再设一套会计报表（纳税报表除外），也不专门设置税 务会计机构，但应该设置专门的工作岗位。
1.2.3税目
税目是征税对象的具体化，反映具体的征税 范围，体现每个税种的征税广度。不是所有 的税种都规定税目，如房产税。
税目一般分为： 1）列举税目：将每一种商品或经营项目等采用一 一列举的方法，如资源税。 2）概括税目：按照商品大类或行业采用概括方法 设计税目。
1.2.4税率
1.1.5税务会计一般原则
1）修正的应计制原则（只适用于个人和不从 事商品购销业务的中小企业的纳税申报） 2）与财务会计日常核算方法基本一致原则 3）划分营业收益与资本收益的原则 4）配比原则（所得税费用与导致纳税义务的 税前会计收益相配比） 5）确定性原则 6）可预知性原则
《税务会计》大纲
《税务会计》课程简介
课程编号：课程名称：税务会计
学分数：48 总学时数： 3
课程主要内容：
该课程是在全面介绍各项税收制度的基础上，阐述企业的税收业务相应的会计核算
和帐务处理。本课程的内容主要有：增值税、消费说、营业税、关税、资源税、所
得税等等税收制度和相应的会计核算。本课程的学习目的在于培养学生在熟悉我国
税务环境的基础上，具备全盘处理企业税务会计和筹划税收的专业胜任能力。
前修课程：财务会计
《税务会计》教学大纲
课程编号:
课程名称:税务会计
学分: 3 总学时: 48 实验学时: 0 课内上机学时:0
适用专业:会计学
一、本课程的性质和任务
《税务会计》是会计学专业的专业技能课，是为了培养和检验学生对我国现行税法的了解、对各种税种的计算及其会计处理方法和纳税筹划方法的掌握以及运用能力而设置的一门专业技能课。通过本门课的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算及其会计处理方法和旨在减轻税负的纳税筹划方法，从而成为适应21世纪需要的"基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的高级专门人才"。
本课程的基本要求：了解我国税制的构成要素、税务登记与纳税申报方法、增值税、消费税、关税、营业税、资源税、所得税等基本规定，在此基础上，全面把握以上各税种的计算方法、会计处理方法以及纳税申报表的填制方法和税务筹划的基本意义、基本方法。
本课程作为一门专门技能课，它是在基础会计学、财务会计学的基础上，依我国现行税法，进行纳税计算和调整，其会计处理结果最后还要融入财务会计之中。
二、本课程的教学内容和基本要求
第一章税务会计概论
税务会计 第1章 税务会计概论
税务会计第1章税务会计概论
第一节税务会计的演变
第二节税务会计的概念
第三节税务会计原则和账务处理
第四节税收征收管理
第一节税务会计的演变
产生
发展
现状
一、税务会计的产生
税收和会计的出现
会计业务中对纳税事项进行会计处理标志着税务会计的产生。
税务会计是为了适应纳税人的需要，或者说是纳税人为了适应纳税的需要而产生。
税务中的会计，会计中的税务。
二、税务会计的发展
各国税法税制的不断完善，尤其是现代所得税法和增值税制，对税务会计的发展起到了至关重要的作用。
所得税产生于1799年的英国，目前世界上有160多个国家和地区征收。
美国耶鲁大学教授亚当斯1917年提出增值税概念。
法国1954年正式开征。
目前世界上有150多个国家征收。
我国1979年在部分省市试点，1983年1月1日起全国试行，1984年经全国人大授权，国务院正式发文征收增值税。
2011全国财政收入情况
全国财政收入103740亿元。其中税收收入89720亿元，占861>.49%。
1.主要税种收入
①国内增值税24266.64亿元。
②国内消费税6935.93亿元。
③营业税13678.61亿元。
④企业所得税16760.35亿亿元。
⑤个人所得税6054.09亿元。（以上占75.45%）
⑥进口税收
进口货物增值税、消费税13560.26亿元，出口货物退增值税、消费税9204.74；关税2559.10亿元。
2.其他税种收入
①城市维护建设税2777亿元；
②契税2763.61亿元；
③土地增值税2062.51亿元；
④房产税1102.36亿元；
⑤城镇土地使用税1222.26亿元；
税务会计和纳税筹划(第六版)课后习题答案
税务会计与纳税筹划（第六版）
盖地编著
东北财经大学出版社
习题参考答案
第1章税务会计概论
1.1（1）B（2）C（3）D
1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD
1.3（1）×（2）×（3）×（4）√
第2章增值税会计
□知识题
•知识应用
2.1单项选择题
（1）C（2）C（3）A
2.2多项选择题
（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD
2.3判断题
（1）×应为视同销售
（2）√
（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
（4）× 13%
（5）×不得扣减旧货物的收购价格
（6）√
（7）√
□技能题
•计算分析题
2.1 （1）借：原材料30 930
应交税费——应交增值税（进项税额）5 170
贷：库存现金 1 000 应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款35 100
借：应收账款——光远厂30 000
贷：在途物资30 000
借：银行存款35 100
贷：应收账款——光远厂30 000
（3）借：在途物资100 000
应交税费——应交增值税（进项税额）17 000
贷：银行存款117 000
借：其他应收款 1 170
贷：在途物资 1 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）170
（4）借：原材料10 000 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000
贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000
贷：银行存款9 000
借：固定资产 5 850
税务会计1
税务会计实务
第1章税务会计概论
知识目标：
掌握税务会计的概念和特点，理解税务会计与财务会计的关系，熟悉税务会计的工作内容，掌握税务会计核算所涉及的账户设置。
案例导入：
李琴是某高职院校的07届毕业生，2007年5月，她在人才交流会上看到一家企业在招聘税务会计，前去应聘，该单位的财会负责人当场向她提了三个问题：1、你认为税务会计与财务会计有什么区别？2、你认为税务会计主要做哪些工作？3、你觉得税务会计主要通过哪些科目进行核算？李琴对此作了较好的答复，当场被单位录用。
课前思考：
什么是税务会计？与财务会计有什么联系和区别？税务会计主要工作内容是什么？税务会计要通过哪些科目进行核算？
税务会计的概念
在经济社会中，财务会计的核算必须遵循一般会计原那么，其目的在于真实、完整地反映企业的财务状况和经营业绩，并通过会计报表向投资者、债权人、企业管理者以及其他会计报表使用者提供有用的财务信息，它必须以会计准那么和财务会计制度为根本标准。然而，企业经济活动在以会计准那么、财务会计制度为标准进行核算的时候，却又作为纳税人，受到国家的税务法律法规的制约。税法是国家制定的用以调整政府与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务的法律标准，它是税收征纳双方依法征税、依法纳税的行为准那么，它以课税为目的，根据经济合理、公平税负、促进竞争的原那么，依据有关的税收法律法规，确定纳税人在一定时期内应履行的纳税义务。因此，税法又是企业会计行为的另一种标准。由于企业会计核算中所适用的会计准那么、财务会计制度与税收法律法规规定在计算口径和计算时期等许多方面的不同，从而导致了会计处理的差异，对于这些差异那么需要加以调整，正是这样，随着社会经济的开展，从传统的财务会计中别离出了税务会计。
税务会计学 ppt课件
超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，
这主要体现了税务会计的（ D ） A.相关性原则 B.配比性原则 C.确定性原则 D.合理性原则
会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣
除，这主要体现了税务会计的（ C ）
A.相关性原则 B.配比性原则
C.确定性原则 D.合理性原则
本节 目录
第4节 税务会计要素
第1节 税务会计概述
【现代企业会计的构成】
税务会计、财财务务会会计计与管理会计构成 会计学科三大分支。 以税税务现务会代会计企计业和会管计理是会以计财为务两会翼计的为企核业心会，计 体系。
现代企业会 计
本节 目录
第1节 税务会计概述
【课堂测试】
对税务会计的产生和发展影响最大的是（ D ）
A.个人所得税
合经营常规和会计惯例）
九、划分营业收益与资本收益原则（我国目前会计
准则与税法尚未对两类收益进行具体界定，尚未制定不同的税 收政策）
十、税款支付能力原则（税款的支付能力） 十一、筹划性原则
本节 目录
第3节 税务会计原则
【课堂测试】 以下各项属于税务会计原则的有（ ABD ） A.税法导向原则 B.历史成本计价原则 C.谨慎性原则 D.划分营业收益与资本收益原则
本节 目录
第1节 税务会计概述
【课堂测试】 以下关于税务会计叙述正确的有（ BC ） A.以现行会计准则为准绳 B.运用了会计学的理论、方法和程序 C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科 D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表
税务会计概论
十、税款支付能力原则
税款支付能力与纳税能力有所不同。纳 税能力体现的是合理负税原则。与企业 的其他费用支出有所不同，税款支付必 须全部是现金支出，因此，在考虑纳税 能力的同时，也应考虑税款的支付能力。 税务会计在确认、计量、记录收入、收 益、成本、费用时，应尽可能选择保证 税款支付能力的会计处理方法（包括销 售方式、结算方式、结算工具的选择 等）。
四、纳税会计期间
纳税会计期间是指纳税人按照税法规定选 定的纳税年度期间。
我国纳税会计期间统一规定为日历年度， 非由纳税人自己选择。
如果纳税人在一个纳税年度的中间开业， 或者由于改组、合并、破产、清算等原因， 使该纳税年度的实际经营期限不足12个月 的，应当以其实际经营期限为一个纳税年 度。纳税人清算时，应当以清算期间作为 一个纳税年度。
各国早期的税法都是按收付实现原则计税， 因为它体现了现金流动原则（具体化为公 平负税和支付能力原则），该原则是确保 纳税人有能力支付应纳税款而使政府获取 财政收入的基础。
在税法和税务会计实务中，世界上大多数 国家实际采用的是修正的权责发生制原则。
四、历史（实际）成本计价原则
按历史成本计价原则进行会计处理，既有 利于对资产、负债、所有者权益的存量计 量，也有利于对收入、费用、利润的流量 计量，因此，能够客观、真实地反映企业 的财务状况和财务成果。在税务会计中， 除税法另有规定者外，纳税人必须遵循历 史成本计价原则，因为它具有确定性与可 验证性。
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第1章税务会计概论
■练习题
二、单项选择题
1．税务会计是以(C)为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A．会计制度B．会计准则C．国家税收法令D．会计法
2．税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以(B)为基础的。
A．企业会计B．财务会计C．管理会计D．税收会计
3．税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指(D)。
A．合理性原则B．税款支付能力原则
C．历史（实际）成本计价原则D．筹划性原则
4．在税务会计的原则中，(C)原则属于定性原则而非定量原则，具有较大的弹性空间。
A．配比性B．确定性C．合理性D．筹划性
5．关于纳税主体，以下说法正确的是(A)。
A．纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
B．会计主体一定是纳税主体
C．纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的
D．纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同
6．纳税能力体现的是(A)。
A．合理负税原则B．配比原则C．可预知性原则D．实现制与应计制原则7．税务会计的(C)原则体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。
A．配比B．确定性C．相关性D．合理性
8．以下说法错误的是(D)。
A．应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入
B．应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同
C．对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准
D．如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入
9．在税收理论中被称为税基的是(B)。
A．应税收入B．计税依据C．税率D．允许扣除的费用
10．我国税务会计的类型为(C)。
A．以所得税会计为主体的税务会计B．以流转税会计为主体的税务会计
C．流转税与所得税并重的税务会计D．以财产税为主体的税务会计
三、多项选择题
1．由于各国税制结构体系不同，税务会计一般有三种类型；以下适合我们国家的类型是(ABC)。
A．以所得税会计为主体的税务会计
B．以流转税（商品税）会计为主体的税务会计
C．流转税与所得税并重的税务会计
D．以财产行为税会计为主体的税务会计
2．税务会计的特点是(ABCD)。
A．税法导向性B．税务筹划性C．协调（互调）性 D.广泛性
3．税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面(ABCD)。
A．目标不同 B．对象不同
C．核算基础、处理依据不同 D.计算损益的程序不同
4．税务会计的对象主要包括以下几个方面(ABCD)。
A．计税基础和计税依据B．税款的计算与核算
C．税款的缴纳、退补与减免D．税收滞纳金与罚款、罚金
5．税务会计的一般原则包括( ACD)。
A．税法导向原则B．－致性原则C．相关性原则D．合理性原则
6．税务会计信息的使用者包括(ABCD)。
A．各级税务机关B．企业的经营者C．企业的投资者 D.社会公众
7．以下属于税务会计要素的是(ACD)。
A．计税依据B．税率C．应税收入 D.扣除费用
8．税务会计信息的使用者包括(ACD)。
A．各级税务机关B．债务人C．企业的经营者、投资者、债权人D．社会公众9．影响应纳税额的因素有(ABD)。
A．计税依据B．税率C．纳税期限 D.减免税规定
10．税务会计要素是税制构成要素在税务会计中的具体体现，它们之间的两个会计等式为(BD)。
A．组成的计税价格×税率－应纳税额
B．计税依据×适用税率（或单位税额）－应纳税额
C．应税收入－必要费用－应税所得
D．应税收入扣除费用－应税所得
■参考答案
二、单项选择题
1.C
2.B
3.D
4.C
5.A
6.A
7.C
8.D
9.B 10.C
三、多项选择题
1.ABC
2.ABCD
3.ABCD
4.ABCD
5.ACD
6.ABCD
7.ACD
8.ACD
9.ABD10.BD