企业所得税管理中存在的问题及对策——基于反避税视角
企业所得税管理存在的问题与对策
企业所得税管理存在的问题与对策引言企业所得税是指企业利润所要缴纳的税收,是国家财政收入的重要来源之一。
然而,在企业所得税管理中存在一些问题,例如税收规避、不公平竞争以及缺乏透明度等等。
针对这些问题,本文将从税收规避、公平竞争和透明度三个方面进行讨论,并提出相应的对策。
问题一:税收规避税收规避是指企业通过合法手段降低自己的应缴税额,以获取更多的利润。
这种行为严重损害了国家财政收入,并且造成了税收分配不均的问题。
对策一:加强税收监管加强税收监管是解决税收规避问题的关键。
政府应加大对企业纳税行为的监管力度,提高税收违法行为的成本。
同时,建立税收信息共享平台,加强税务部门与其他相关部门之间的合作,实现信息互通,以便更好地发现和打击税收规避行为。
对策二:完善税收法律法规完善税收法律法规是防止和打击税收规避的重要手段。
政府应加强税法的立法工作,并不断修订和完善现有的税收法律法规,以应对新形势下的税收规避行为。
此外,加强税收培训,提高税务人员的专业水平和法律意识,有助于更好地应对税收规避的挑战。
问题二:公平竞争在企业所得税管理中,存在一些企业通过不正当手段获取税收优惠,从而扭曲了市场竞争秩序。
这种情况给其他企业带来了不公平竞争的压力,并导致经济资源的浪费。
对策一:建立公平竞争的税收制度建立公平竞争的税收制度是保持市场秩序的重要手段。
政府应加强税收政策的公平性和透明度,确保各类企业能够享受到公平的税收待遇。
同时,通过制定严格的税收审计制度,加强对企业的监督和监管,防止非法竞争行为的发生。
对策二:加强行业监管加强对各行各业的监管是防止不公平竞争的重要途径。
政府应加大对市场的监管力度,完善行业准入制度,打击垄断和不正当竞争行为。
此外,加强对市场价格和市场信息的监测,提高市场透明度,减少信息不对称,促进公平竞争的实现。
问题三:缺乏透明度企业所得税管理的缺乏透明度是影响税收管理效果的重要因素。
缺乏透明度不仅给企业和税务部门带来了不便,也给社会公众带来了疑虑和不信任。
我国企业所得税管理存在的问题与对策分析
我国企业所得税管理存在的问题与对策分析简介随着我国经济的快速发展,企业所得税作为重要的税种之一,对于促进经济增长和国家财政收入起着至关重要的作用。
然而,我国企业所得税管理中存在一系列问题,包括税收逃避、税收规避、税基侵蚀等。
本文将分析我国企业所得税管理存在的问题,并提出相应的对策。
问题分析1. 税收逃避税收逃避是指企业通过各种手段,避免缴纳应当缴纳的税款。
例如,企业虚报损失、错报成本、转移利润等行为,以减少应纳税额。
税收逃避不仅损害了国家财政收入,还破坏了公平竞争环境。
2. 税收规避税收规避是指企业采取合法手段,合理调整资本结构、利润分配等方式,以降低应纳税额。
这种行为虽然合法,但也削弱了企业承担的税负,对财政收入造成影响。
3. 税基侵蚀税基侵蚀是指企业通过跨国转移定价等行为,将利润转移到低税率地区,从而降低所得税负担。
这种行为直接导致国家税收流失,对我国企业所得税管理造成了严重挑战。
对策分析1. 加强税收监管和执法力度加强税收监管和执法力度是解决企业所得税管理问题的关键。
国家税务部门应加大对企业的税收核查力度,加强对税收逃避和规避行为的打击,严厉惩处违法违规行为,构建公平竞争的税收环境。
2. 完善税收法律法规体系我国企业所得税管理法律法规体系仍然存在不完善的问题,需要进一步完善和修订。
特别是对于税收逃避、规避和税基侵蚀行为的界定和处罚力度,应明确和加强,以提高对企业的约束力。
3. 加强国际合作,防范税基侵蚀税基侵蚀主要发生在跨国企业之间,需要加强国际间的合作,制定更加严格的税收规则,防止利润转移和跨国转移定价等行为。
同时,加强对海外避税天堂等地区的监管,减少资金流向低税率地区的趋势。
4. 推进信息化建设,提高税收管理效率推进信息化建设,提高税收管理效率是解决企业所得税管理问题的重要途径。
通过建设税务信息化系统,加强对企业的数据监控和分析,可以更好地发现税收逃避和规避行为,提高纳税人的自觉性和遵从度。
我国企业所得税征管存在的问题及对策
我国企业所得税征管存在的问题及对策【摘要】我国企业所得税征管存在的问题主要包括税收政策不确定性、税收管理部门监管不力以及企业主体自征意识淡薄。
针对这些问题,我们需要建立稳定透明的税收政策,加强税收管理部门监管力度,同时提升企业主体自征意识。
通过这些对策的实施,可以有效解决我国企业所得税征管存在的问题,提高税收征管的效率和质量。
在未来,我们应该持续关注并完善税收政策和管理规定,加强宣传教育工作,鼓励企业守法自征,推动我国企业所得税征管工作不断取得新的成效。
【关键词】企业所得税、征管、问题、对策、税收政策、监管、自征意识、稳定、透明、宣传教育、总结、分析、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍企业是国家经济的重要组成部分,企业所得税是国家重要的税收来源之一。
随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善,企业所得税征管工作也面临着一些问题。
税收政策存在不确定性,企业往往难以准确把握政策变化,导致缴税不及时或存在偷逃现象。
税收管理部门监管力度不够,导致一些企业存在偷漏税等行为。
一些企业对自征税意识不强,缴税意识淡薄。
为了解决这些问题,需要建立稳定透明的税收政策,加强税收管理部门的监管力度,同时加强宣传教育,提升企业主体自征意识。
通过这些对策的落实,可以更好地规范企业所得税征管工作,促进税收稳健增长,实现税收和经济的双赢局面。
1.2 研究目的本研究的目的是深入探讨我国企业所得税征管存在的问题,并提出相应的对策,旨在为改善我国企业所得税征管工作提供参考和建议。
通过对现有问题的分析和思考,希望能够加强税收政策的稳定性和透明度,提升税收管理部门的监管力度,增强企业主体的自征意识,从而促进我国企业所得税征管工作的规范化和有效性。
通过本研究,不仅可以揭示问题所在,也能为相关政策的制定和实施提供借鉴和支持,推动我国企业所得税征管工作朝着更加规范、透明和高效的方向发展。
即是希望通过对我国企业所得税征管存在问题的深入分析,提出切实可行的对策,为税收征管工作的改进和提升提供参考和支持。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业利润所需要缴纳的一种税收,是国家税收的主要来源之一。
企业所得税的纳税征管工作直接关系到国家税收的稳定增长和企业发展的健康。
在实际征管过程中,企业所得税存在一些问题,例如税率过高、税收征管成本高、征管手段滞后等。
本文将从这些问题角度出发,提出一些建议,希望能够引起有关部门的重视,为企业所得税的征管工作提供一些建设性的意见。
一、企业所得税存在的问题1.税率过高企业所得税税率的过高是企业所得税征管中存在的一个普遍问题。
高税率会增加企业的税收负担,制约了企业的发展。
特别是对一些中小型企业来说,高税率直接影响了企业利润。
这也导致了一些企业为了逃避高税率而采取了非法逃税手段,严重损害了税收征管的公平性和有效性。
2.税收征管成本高目前企业所得税的征管手段相对滞后,造成了征管工作效率低下,税收征管成本高。
税务机关征管往往需要耗费大量的人力物力,征管成本相对较高。
这不仅增加了国家的财政支出,也加重了企业承担的税收负担。
3.征管手段滞后随着经济的发展和税收征管领域的不断变革,现有的征管手段已经滞后,需要对征管手段进行改革和创新。
税务机关的征管手段主要依靠人工审核,不充分利用信息技术手段,这导致了征管工作效率低下,也容易出现错漏纳税情况。
1.降低税率,减轻企业负担针对企业所得税税率过高的问题,需要逐步降低税率,缓解企业的税收负担。
通过降低税率,可以激发企业的生产积极性和发展动力,促进企业的健康发展。
在降低税率的也需要加强税收征管力度,确保企业按照法定程序缴纳税款。
2.倡导依法纳税,构建公平税收环境为了解决企业逃税的问题,需要加强对企业的税收征管工作,建立公平税收环境,倡导企业依法纳税。
税务机关可以加强对企业的纳税申报审核,建立起完善的纳税征管制度,提高对企业的税收征管力度,确保企业依法纳税,遏制非法逃税行为,保障国家的税收利益。
3.推进征管手段的创新和升级为了解决税收征管成本高和征管手段滞后的问题,需要推进税务机关征管手段的创新和升级。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是企业利润所应纳缴的税金,对于企业来说,所得税的汇总纳税征管对其而言尤为重要。
在实际操作中,企业所得税汇总纳税征管中存在一些问题,这些问题不仅影响了税收的征管质量,也给企业经营和发展带来了一定的困扰。
本文就企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行分析,提出相应的建议,以期能够改善企业所得税的征管质量,为企业的发展营造一个更加良好的税收环境。
一、存在的问题1. 纳税信息不透明目前,企业所得税的汇总纳税征管中,纳税信息的透明度不够高。
在一些地方,企业所得税的征管工作存在缺乏透明度的情况,企业并不清楚自己应该缴纳多少税款,也不清楚税款的使用情况。
这种情况使得企业缴税的过程缺乏监督和约束,容易产生违法行为。
2. 审查力度不够企业所得税的汇总纳税征管中,审查力度不够也是一个普遍存在的问题。
有的税务机关对企业所得税的申报资料进行审核时,往往只是走过场,没有严格按照税法规定进行审查,这样就容易出现一些申报资料不真实、不准确的情况,从而给企业带来不必要的税收风险。
3. 征管流程繁琐企业所得税的汇总纳税征管中,征管流程过于繁琐也是一个比较普遍的问题。
一些税务机关在进行税收征管时,程序繁琐、审批耗时,给企业的纳税工作带来了不便,也容易导致企业逃税或者税款拖欠的情况。
4. 税收政策不稳定在一些地方,企业所得税的政策不够稳定,时常修改,这给企业的纳税工作带来了一定的困扰。
企业需要根据税收政策的变化及时调整自己的经营模式和财务结构,这不仅增加了企业的经营成本,也影响了企业的长期发展规划。
二、建议1. 提高纳税信息的透明度为了提高企业所得税的汇总纳税征管质量,应当加强纳税信息的透明度,通过公开透明的方式向企业公布税收政策和纳税信息,让企业清楚自己的纳税义务和纳税情况,增加企业的纳税自觉性和主动性。
2. 加大审查力度为了提高企业所得税的征管质量,应当加大审查力度,严格按照税法规定进行审查,对企业的申报资料进行全面、深入的审核,减少虚假申报和逃税现象的发生,保障企业纳税的合法权益。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业在一定期间内所得额按照法定比例征收的一种税种,是国家财政收入的重要组成部分。
纳税征管是企业所得税的征收和管理过程,对企业的生产经营活动进行税务监管,确保企业按照法律规定纳税。
在企业所得税的纳税征管过程中,存在一些问题,影响了纳税效率和公平性。
以下是我对企业所得税纳税征管中存在问题的总结及改善建议。
问题一:税法规定不明确,缺乏明确可行操作指引。
企业所得税税法规定繁杂,对于企业来说难以理解和操作。
建议一:税法的修订应更加注重简洁明了,将重点放在规定税率、税基的确定以及税务处理上,同时提供明确的操作指南,便于企业正确理解和遵守税法。
问题二:税务机关执法不公,存在主观偏差。
税务机关在企业所得税的征收和管理过程中,存在主观意识和操作的偏差,导致税收征管的不公平性。
建议二:税务机关应加强执法队伍建设,提高执法人员的岗位素质和专业能力,严格按照税法规定行事,杜绝主观偏差的发生,确保税务执法的公正性和公平性。
问题三:税务处理程序复杂,审核时间长。
税务处理程序繁琐,审核时间长,对企业增加了时间成本,影响了企业的正常生产经营活动。
建议三:税务机关应完善办税服务流程,简化税务处理程序,提高审核效率,减少企业的时间成本。
加强税收征管信息化建设,推动税务处理过程的在线化,提高处理效率。
问题四:税收征管缺乏透明度,存在信息不对称。
企业在纳税过程中往往面临信息不对称的局面,不清楚税务机关对企业的征纳情况和审核结果,缺乏对纳税过程的信任感。
建议四:税务机关应加强对企业征纳情况的公开透明,为企业提供查询企业所得税情况的渠道,及时向企业反馈审核结果。
加强对企业的宣传和培训,提高企业对税法规定和纳税征管的理解,增强企业对税收征管的信任感。
问题五:税务稽查力度不足,税收征管的规范性有待加强。
税务稽查是纳税征管的重要环节,可以发现和防止企业的违法行为,维护税收秩序。
建议五:税务机关应加强对企业的税务稽查力度,加大对涉税违法行为的查处力度,维护税收征管的规范性和公平性。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
一、存在的问题
1. 税收征收方式单一
企业所得税征收主要依靠年度固定征收和月度实际征收两种方式,这两种方式的不同客观上导致了税收管理的复杂性和不确定性,缺乏可操作性。
2. 税收征管人员素质不高
税收征管人员中普遍存在素质不高、经验不足的问题,导致税收征管工作的质量不能得到保障,影响税收的征收和管理,也给企业所得税纳税人带来了不便。
3. 纳税申报信息真实性难以监管
企业所得税的征收需要企业通过纳税申报来完成,然而因为缺乏有效的监管手段,导致申报信息的真实性无法得到有效的保障。
4.税收征收的合规性管理程度不高
在税收征收方面,有一部分企业存在逃避税收的情况,有些企业甚至存在不合规的行为。
这就需要在征管方面进一步加强监管,提高合规管理程度。
二、建议
1. 完善税收征收方式
针对企业所得税的征收方式,可以在原有的年度固定征收和月度实际征收的基础上,完善征管方式,使得企业所得税的征收更加灵活和便捷。
比如可以引入季度征收等方式。
2. 提高税收征管人员素质
对于税收征管工作人员,需要进行培训和考核,提高他们的专业素质和征管经验。
只有这样才能保证税收征管工作的高效、有序、规范进行。
3. 引入信息化技术监管
可以借助信息化技术,对企业所得税的纳税信息进行全面监管,实现对纳税信息的全程实时监控,从而保障纳税信息的真实性和有效性。
企业所得税的征管问题也是一个长期存在的问题,在进行纳税征管时也应该不断地总结经验,改进税收征管方式,提高税收征管效率和征管质量。
只有这样,才能够保障企业所得税的有效征收和管理,为国家的财政收入和经济发展做出贡献。
企业所得税征管中存在的问题与对策建议
一、当前企业所得税征管中存在的主耍问题(一)企业所得税征管范围的划分不利丁•规范化管理1、企业所得税是一个弹性较大的税种,其计税依据是企业的应纳税所得额, 而应纳税所得额是以企业核算的利润总额为基础,加减纳税调整后得出的。
由于企业成本核算的复杂性和核算方法的多样性,决定了企业核算的利润总额在一定程度上具有伸缩性。
加上现行企业所得税税收政策比较复杂,税前扣除规定缺乏刚性,操作起来弹性较大,因此,对政策理解程度不同、计算方法不同,都可能在无意识的情况下出现各不相同的计算结果。
同时,管理方式的灵活多样也决定了企业所得税负担不平衡现象的不可避免。
目前企业所得税征管方式主要有查帐征收和核定征收两种,而核定征收又视能否准确核算收入总额和成本总额,分别采取核定应税所得率和核定所得税税额两种征收方式。
采取不同的征收方式,企业的所得税负担都可能会有不同,有的甚至相差很大。
而且,企业所得税政策不可能规定得很详尽,在实际执行过程中会遇到这样那样的问题,因此,各级税务部门只有结合地方实际确定具体的操作办法,而这种操作办法往往会有一定的伸缩性。
以上种种客观因素的存在,再加上当前国地税的征收管理力度不同,规范管理程度不同,直接造成了同类纳税人因归属不同的税务机关管辖而出现税负“倚重倚轻”的问题。
这一问题若得不到有效解决,将给纳税人以可乘之机,从而滋生、蔓延“人往高处走,税往低处流”的不良倾向。
2、根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》(国税发[2002]8号)第二条第一款:2002年1月1日起,按国家工商行政管理总局的有关规定,在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业,其企业所得税由国家税务局负责征收管理”的规定,国家税务局、地方税务局都是企业所得税的征收管理机关,而征管对象的划分却不按企业性质、类别,而是按工商注册登记时间,这就意味着相同性质、类型的企业,将归属不同的税务机关管理,客观上为税收不平街创造条件。
浅议企业所得税管理存在问题及对策
浅议企业所得税管理存在的问题及对策随着企业所得税主体税种地位的日益显现,强化日常征收管理工作的重要性益发突出。
近年来在所得税征管工作过程中遇到了不少矛盾和问题,如何破解管理难题,已成为各级税务机关需要长期思考和实践的课题。
管理难题:企业所得税是公认的核算复杂、管理难度较大的税种,在全社会税收意识普遍不高的情况下,税收管理很大程度上依赖于精耕细作的专业管理,但税收专业管理要素存在结构和素质上的不足。
一是管理资源不足。
现阶段,企业所得税管户剧增与税收管理人员相对不足的矛盾较为突出。
以江苏国税系统为例,2007年底,全省国税系统企业所得税征管户数达34.8万户,相比2001年底征管户数,6年间增长了116倍。
对广大经济欠发达地区来说,由于纳税人信息化利用水平不高,税收管理很大程度上还停留在人工操作层面,管理工作面广量大,人力资源不足的矛盾更为突出。
二是管理能力不强。
一些直接从事企业所得税管理的税务人员,尤其是基层一线税务人员,较少有机会接受系统的、专业性岗位培训,相对于企业所得税管理的复杂性,“短、平、快”式的应用培训难以从根本上解决管理能力问题。
工作中,既存在管不深、管不透的现象,也存在不会管、管不了的问题,导致对纳税人的生产经营管理难以从结果控制上升到过程控制,导致部分纳税人的收入、利润在生产经营环节隐匿、转移,加大了税收流失的风险,加大了事后查处的难度。
三是管理思想不优。
先进的税收管理思想未能被税收管理人员真正理解掌握,直接带来了税收管理上的随意性和盲目性,听任纳税人申报现象带有一定的普遍性;即使在至关重要的企业所得税汇算清缴环节,不少税收管理人员只能就账算账,从一些明显的超范围列支项目中查补部分税款,缺乏案件取证能力和突破能力。
管理思想不优,还突出表现在依托税收信息化推进税收管理的意识和能力不强,既存在税收征纳双方信息不对称的问题,也存在对“海量”数据信息增值利用水平不高的问题。
四是联动机制不畅。
我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议
我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议第一篇:我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题1、会计信息失真,纳税申报失实。
(1)设置“账外账”,逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管。
从税务检查情况看,“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录,按日或按月汇总金额,采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全,业务详细,采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业。
无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。
用来向税务机关申报纳税的假账,随时都可拿出来应付税务机关的检查。
而核算准确的真账却存放隐蔽处,令执法部门不易查证,难以发觉。
2、知情范围小。
为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕,其他人并不知晓。
3、使用范围广。
由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一。
4、人员挑选严。
采取“两套账”偷税的企业,在主办财务人员的选择上要求较严,因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。
5、现金交易多。
不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易,取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映,蓄意隐瞒收入偷逃税。
从税收征管来看,企业做“账外账”,通过现金交易、体外循环形式,隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润,坑了国家,肥了自己。
同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序。
从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格,大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况,极大地损害了投资者的利益。
浅议企业所得税日常管理存在的问题及建议5则范文
浅议企业所得税日常管理存在的问题及建议5则范文第一篇:浅议企业所得税日常管理存在的问题及建议浅议企业所得税日常管理存在的问题及建议一、企业所得税征管的现状新企业所得税法自2008年1月1日起施行一年多来,面对金融危机的影响和变化复杂的经济形势,我们在企业所得税管理中,坚持总局所得税“分类管理、优化服务、核实税基,完善汇缴,强化评估,防范避税”二十四字工作方针,按照精细化、专业化、科学化管理要求,不断完善工作措施,强化汇缴管理,有效提高企业所得税征管质量和效率,推动企业所得税管理工作迈上了新台阶。
就企业所得税征管来看,新企业所得税法实施以来,我们对所得税的重视程度和工作力度都大大超过往年。
但我们还感到,一是所得税管户多,税收管理员少,征管力量还需进一步加强。
虽然近年来从人员到征管资源配置一再向基层一线倾斜,但随着新注册企业的快速增加,人均管户逐年递增,征管力量越来越被摊薄。
二是所得税政策性强,财务人员办税能力还需进一步提高。
一方面,所得税核算形式多样,计算过程复杂,优惠政策涉及面广,政策执行审核审批手续繁琐,从税种认定、适用政策、预缴申报到汇算清缴,一系列办税事项特别是税收制度与会计制度之间的差异和纳税调整,都对企业办税人员提出了较高的业务要求;另一方面,企业财务人员素质参差不齐,对所得税政策、尤其是税前扣除项目的熟悉把握不全面,难免带来企业会计制度执行和财务核算的不规范,一些中小企业不设专职财务人员,雇用的兼职会计通常按照雇主意愿做账,现金交易、收入不入账、费用乱列支等现象时有发生,不能准确核算成本费用,更不能准确计算申报应纳所得税额,也在一定程度上给所得税征管带来难度。
三是所得税税基复杂,税收执法风险较大,税务人员综合素质还需进一步加强。
目前所得税管理措施和手段还较单一,特别是相对于所得税政策的复杂性,在对纳税人成本和费用的列支、对收入和利润的核算方面时常处于一种被动局面,税务机关和税务人员还不能满足纳税人的服务需求。
企业所得税管理存在的问题及建议
企业所得税管理存在的问题及建议在谈企业所得税管理的问题之前,咱们先来聊聊这税到底是个什么玩意儿。
企业所得税,听起来就挺高大上的,对吧?其实就是公司赚了钱,得拿出一部分给国家,毕竟“富贵不能淫,贫贱不能移”,这是社会的责任。
不过,问题来了,很多企业在交税的过程中,真是像上了贼船,心里没底。
你瞧,有的企业管理不到位,账目乱七八糟,甚至连基本的财务报表都做不好。
想想看,税务局一来检查,企业主心里那叫一个忐忑,生怕一不小心就被罚得血本无归。
还有些企业干脆就像是打了鸡血,拼命地想逃税。
你说,这有啥意思呢?一方面,税务本来就是为了让大家公平竞争,谁都想在大海里游泳,不能老让别人背着石头。
另一方面,逃税被抓住了,那可是“害人害己”,让自己和企业名声都臭了。
真是“自掘坟墓”啊,得不偿失!再说了,很多企业对税收的了解简直就像捉迷藏,完全搞不清楚。
税收法规变化频繁,仿佛跟赶时髦似的。
企业老板们一看,真是“云里雾里”,就算请了专业的会计师,也常常对一知半解。
听说过一句话吗?“三十年河东,三十年河西”,总是变来变去,真让人无所适从。
这不,许多企业为了能顺利交税,结果跑去咨询各种所谓的“专家”,可专家的建议往往也是仁者见仁、智者见智,搞得企业越忙越糊涂。
再来聊聊税务部门的工作。
有些地方的税务部门效率低下,简直就像是在冬天里慢慢爬的蜗牛。
企业有问题找他们,等个回复,真的是“望眼欲穿”。
人家企业忙得不可开交,结果等来等去,一封信能等上大半年。
这样的情况下,企业能不头疼吗?“急功近利”都来不及,愣是被拖得没有办法,真是“急得像热锅上的蚂蚁”!说到这里,我们得想想该怎么改善这些问题。
企业得加强自己的税务管理。
哎,简单点说,就是把自己的账目理顺,别让税务问题像个老虎似的随时能扑过来。
企业主可以组织定期的财务培训,把复杂的税务知识搞清楚。
别总想着“一朝被蛇咬,十年怕井绳”,知道了就不怕了嘛!再有,税务部门也得跟上时代,提升服务效率。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是国家税收的重要组成部分,涉及到企业资金运营、税收筹划等核心问题。
其中,企业所得税的纳税征管环节是保障税收收入合规化、维护税收公平、提升税收征管水平的关键环节。
然而,在企业所得税的纳税征管中,仍存在着一系列的问题,需要加以解决。
一、存在的问题1. 税收监管机构的监督不够到位在企业所得税的纳税征管中,税收监管机构的监督不够到位,导致部分企业征税不规范、违规操作等问题,严重影响了税收的合规性和收入水平。
2. 企业所得税计算方法不够准确企业所得税计算方法不够准确,导致企业在计算企业所得税时存在误差,并且部分企业存在利用税收漏洞的情况,有意回避应缴纳的税收。
3. 普及度较低的征税方法企业所得税的征税方法多样,但部分企业不了解、不熟悉以及未及时更新相关的税收政策和法规,导致企业缴纳的所得税存在差异以及不准确的情况。
4. 外籍人员所得税缴纳问题随着外籍人员进入我国就业和创业的日益增多,外籍人员所得税的缴纳问题也变得愈加复杂,存在从业单位未按规定向其代扣代缴税款的情况。
二、问题分析当前,我国企业所得税的纳税征管中的税收监管机构主要包括税务局、安全监管机构、工商行政管理机构等。
然而,这些部门在日常的纳税征管工作中,存在监管手段和监督方式较为单一,缺乏更加灵活和多元的监管手段,导致企业征税不规范、违规操作等问题无法得到更好的处理和整改。
企业所得税计算方法的不准确,部分原因在于我国的企业所得税法规不够完善和明确,无法准确界定企业的应纳所得税额。
此外,由于企业所得税的征税依据较为复杂,也导致了部分企业在缴纳所得税时存在误差和问题。
企业所得税的征税方法包括年度一次性汇算清缴方法、按月预缴、年度汇算等多种形式,并且在实践中应用也较为普遍。
然而,针对不同类型的纳税人以及不同的经营方式,相关税收政策和法规一直在不断变化和调整,很多企业无法跟进最新情况,使得企业所得税的征收出现差异。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业利润按规定缴纳给国家的税金。
作为我国国家的主要税种之一,企业所得税对于国家财政收入的稳定和经济发展的健康具有重要意义。
在企业所得税的征管过程中,也存在着一些问题,影响了税收的征收和管理效率。
为此,我们有必要对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行深入分析,并提出相关的建议,以期能够帮助税务部门更好地处理企业所得税的征管工作。
一、存在的问题1. 审计不深入。
在企业所得税的征管过程中,审计的深入度不足,导致了部分企业征税情况不够清晰,影响了税收的征收效率。
2. 纳税申报不规范。
一些企业在纳税申报过程中存在虚假报税、漏报税等行为,导致了税收的漏税现象严重。
3. 税收管理不严格。
一些税务部门在对企业所得税的征管中管理不严格,导致了一定范围内的税收逃避现象。
4. 监管不到位。
一些企业所得税的征管监管工作不到位,导致了税收的不确定性,影响了税收的征收效率。
5. 征纳衔接不顺畅。
一些企业在纳税过程中存在征纳衔接不顺畅的情况,影响了税收的征管和管理效率。
二、建议1. 深化审计工作。
在企业所得税的征管过程中,建议加大审计力度,深化审计工作,确保税收的清晰性和准确性。
2. 加强纳税申报监管。
在纳税申报过程中,建议加强对企业的纳税申报监管,严格按照规定的标准和程序进行申报,杜绝虚假报税、漏报税等行为。
4. 加大监管力度。
在对企业所得税的征管中,建议加大监管力度,确保对企业的征管工作做到位,提高税收的征管效率。
通过对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行分析,以及提出相关的建议,相信在税收部门的积极努力下,可以更好地处理企业所得税的征管工作,提高税收的征管效率,为国家的财政收入做出更大的贡献。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业依法产生的应纳税所得额按照法定税率计算的税额,是国家对企业所得进行征税的一种税收制度。
企业所得税对于一个国家的财政收入和宏观经济运行有着重要的影响,因此企业所得税的征管工作显得尤为重要。
在企业所得税汇总纳税征管中存在着不少问题,下面就来探讨一下这些问题并提出相应的建议。
企业所得税汇总纳税征管中存在的问题主要有以下几个方面。
一是税法政策不断调整变化,导致企业所得税政策的复杂性和不确定性增加。
由于经济形势的不断变化和税收政策的调整,企业所得税政策经常发生变化,使得企业在遵守税收政策上感到不确定性,增加了企业的税收风险。
二是企业所得税征管的信息不对称问题严重。
企业与税务机关之间信息不对称,导致企业在征税时难以了解和掌握相关政策和程序,容易出现偏差或遗漏。
三是税收征管制度不完善,征管效率低下。
税收征管制度不完善,导致征管过程中存在着监管不足和管理松散等问题,影响税收征管的效率和质量。
针对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题,可以提出以下一些建议。
一是加强税收政策的稳定性和连续性。
应当加强对企业所得税政策的稳定性和连续性控制,避免过于频繁的政策调整,减少企业应对税收政策变化所带来的风险。
二是加强税收征管信息化建设。
应当建立健全完善的企业所得税征管信息化系统,实现税收信息共享、实时交互,提高税收征管的效率和质量。
三是完善税收征管制度,加强监管力度。
应当完善税收征管制度,加强对税收征管的监管力度,提高税收征管的规范性和有效性,确保税收征管工作的顺利进行。
在企业所得税汇总纳税征管中,需要通过不断完善相关政策法规和提高税收征管的质量和效率,使得企业所得税的征管工作更加规范和有效。
只有这样,才能够更好地保障国家的财政收入和促进宏观经济的稳定发展。
《企业所得税法》中存在的避税问题及对策
《企业所得税法》中存在的避税问题及对策关于避税的问题学界一直都存在争论,企业在法律规定的范围内进行税务筹划并不违法,但从国家宏观调控的角度来讲,企业的避税行为则使国家宏观调控的意图得不到贯彻落实,从长远来看不利于税收的稳定健康发展。
因此,有必要对企业的避税行为采取必要的措施。
标签:企业所得税法;避税;措施一、利用《企业所得税法》中存在的漏洞进行避税的表现形式(一)利用法人汇总制度进行避税《企业所得税法》规定税收应以独立的法人为纳税单位,同时第五十条规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税”,这一规定为一些企业在税收筹划时留下了避税空间。
例如,如果企业设立的是分公司等非具有独立法人资格的子公司,那么该分支机构就要向总公司汇总纳税,但分支机构往往收入与支出之间的差额小,利润较少,在向总机构汇总缴纳企业所得税时将拉低公司的应纳税所得额。
(二)利用“小型微利企业”的税收优惠政策避税《企业所得税法》对小型微利企业采取优惠税率政策,其中第二十八条规定“符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税”,按照这一规定,若企业在拓展业务的过程中预计新设立的机构将会快速大量的盈利,并且新设立的机构符合“小型微利企业”的认定标准,那么企业就会选择设立子公司而非分公司,以此来享受小型微利企业的税收优惠,借此来减轻企业的税收负担。
(三)利用工资薪金税前扣除制度避税《企业所得税法实施细则》第三十四条规定企业合理的工资薪金在计算应纳税所得额时准予扣除,同时规定工资薪金应包括“基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出”,《企业所得税法》第十条规定在计算应纳税所得额时向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除,基于上述规定,有些企业进行税收筹划时将本应支付的股息红利通过工资薪金或年终奖的方式予以支付,以此减少应纳税所得额。
二、对企业的避税行为应采取的措施针对企业进行的避税行为,应立足于我国现有的税收体系,在制度的改进上,进一步完善具体的反避税措施。
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计税成本后再行调整 。 现行 的《 房地产开发经营业 务企业所得 税 处理办法》国税 发[093 号) 九条做出 了类 似的规定 。 ( 2 0 11 第
煤矿将该矿 的产权全部转让给 B国有煤矿, A煤 矿是一家有
限公 司, 注册资金 为 30 0 0万元 , 所有权科 日下没有资本公积 余额 . 股东均为 自然人 , 共 人。 按协议转 让价格为 27亿元 , . 以出售股权方式转让 。 依据《 个人企业所得税 代扣代缴暂行办 法》 B国有煤矿负有代扣代缴 个人企业所得税的 义务 ,应 代 . 扣个人企业 所得税为 : 7 0 — 0 0x 0 4 0 ( 0 0 3 0 )2 %= 80万元 。A煤矿 2
摘
要: 在税 收分配关 系中, 纳是一对矛盾, 征 征纳双方存在着对立性和相互竞争性。企业所得税是 以会计利 润
为基础计征的税种, 管复杂 、 征 弹性 大, 纳税人常用避税 的手段追求税收成本 的最 小化。从避税 的角度 , 我们梳理 国
内企业所得税管理中存在的问题并提 出相应 的改进建议 , 以期为企业所得税管理提供有益的启示 。
避税是纳税人利用税法的漏洞和不明确之处 , 规避 、 减少或延 迟纳税义务的一种不违法行 为。可见避税与偷逃税之 间存在 着本质的区别 , 避税是不违法的 , 而偷逃税是违法 的。
(- -) 利用企业所得税征管方式的不同进行避税
依据《 企业所得税核定征收办法》国税发[083 号文1 ( 20  ̄ 0
利于营造遵从税法 的治税环境 。 第四, 避税造成了社会资源的
对立性 和相互竞争性 , 因此 , 自从税收产生那 1起 , 3 税收征纳 双方 的博弈就没有停止过。随着我国税收征管体系的完善和 税务机关对偷逃税打击力度 的加大 ,纳税人偷逃税 的风险和 成本越来越高。 但在市场经济条件下 , 纳税人作为 自利 的经济 税就成 了许多纳税人必然的选择 。 目前 , 对反避税 的研究主要 是集 中在国际反避税领域 , 对国内反避税 的研究较少, 但国内 避税活动却愈演愈烈。企业所得税是 以会计利润为基础计征 的税种 , 征管复杂 、 弹性大 , 更便 于纳税人利用避税 的手段追
内部 控 制 研 究 。
一
8 — 6
账证管理 . 督促 、 帮助企业建账 建制 , 积极 引导企业 向查 账征 收方式过渡等征 收方式核定原则 ,但在管理中还是产生 了漏 洞. 从而被避税行为所利刚 、 、例如以下案例 :0 8年 , 20 山西 A
完工前采取 预售方式销售 的,其预售收入先按 预计 汁税毛利 率分季( 月) 或 计算 出当期毛利额 , 除相关的期问费用 、 扣 营业 税 金及附加后再计入 当期应纳税所得额 ,待 发产 品结算出 F
二 、 内企 业所得税避 税 的成 因及 手段 国
在市场经济条件下 , 纳税人追求税收成 本最小化是避税
的原动力;税法存在漏洞和不明确之处是避税产生的法律原 因, 而税法的漏洞是通过征 管的漏洞表现 出来的, 但征 管的漏
洞却不仅是 由税法缺陷造成 ,很 多是税务管理人员对税收法
得税管理提供有益的启示。
21 0 0年第 8 期
经济研究导刊
EC 0NOMI ES RCH GU DE C R EA I
No. 201 8, 0
总第 8 2期
S r l .2 ei 8 a No
企业所得税管理 中存在 的问题及对策
—志伟 l 卞
( 山西大学 MB A教育中心 , 太原 04 0 ) 5 00
关键词 : 企业所得税 ; 管理 问题 ; 反避税 中图分类号 :804 3 文献标志码 : 文章编号 :6 3 2 1 2 1 )8 0 8 — 3 F 1. 2 A 17— 9X(0 0 0 —0 6 0
在税 收分配关系 中, 征纳是一对矛盾, 征纳双方存 在着
性和权威性。 由于经济行 为的多变性 , 防范避税行为 的反避 使 税立法难以确立其稳定性 , 避税行为会破坏税法的权威性 , 不
之间 的差距 , 严格控制实行核定征收方式 的范围 , 加强企业 的
而不利于构建公平竞争 的税收环境 。 第i , 破坏了税法的稳定
收 稿 日期 :0 0 0 一 6 2 1— l2
作者简介 : 景志伟 (9 3 ) 男, 17一 , 河北省邢 台人 , 山西大学 MB A教 育中心研究生 , 注册会计师 , 注册税务师, 从事税务筹划和
式会造成税负 的差异 ,尽管该文件 强调 了核定企业所得税额
面: , 第一 它会减少税收收人, 损害国家 的税收利益 。 第二 , 纳
税人 如果成 功避税, 其税 负就会下降, 这样 就会造成从事 同
一
经济活动的纳税人避 税者与非避税者之间 的税 负不公 , 从
和应税所得率时 , 要从高掌握 , 努力缩小核定征收与查账征收
求税收成本 的最小化。 本文从避税的角度 , 梳理 国内企业所得 税管理中存在 的问题并提 出相应的改进建议 ,以期为企业所
浪费, 破坏 了征纳双方 的博弈关 系。因此 , 作为税法执法部 门
的税务机关有必要对避税采取措施 以维护 国家的税收利益 ,
人, 追求税收成本最 小化 的本质却 没有 变 , 在这种形势下 , 避 促进公平竞争 。
规定企业所得税可有两种征收方式 ,即按查账征收和核定征
虽然避税是不直接违法 的,但它是一种违反立法精神的 行为 , 会对税收造成一定的危害。 其危害 主要表现在 以下几方
收, 核定征收又分为定额征收和定率征收。 税务管理人员可根 据纳税人收人 、 成本的核算情况确定征收方式 。 同的征收方 不
一
规理解的偏差和 自由裁量权的滥用造成的。这些税收管理漏 洞的存在才是避税行为产生的客观原因。这种问题在企业所 得税管理 中尤为突出。 下面, 笔者就以企业所得税管理 中常见
的避税案例进行分析 ,以探究避税产生的现实成因以及规避
的 手段 。
、
国 内避税定 义的 界定及危 害
对避税 , 内外学术界有许多不同的定义 , 国 笔者归纳 为: