广东省财政厅关于同意罗瑞贝德会计师有限公司来内地临时执行审计

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广东省财政厅关于责令广州健华安德会计师事务所有限公司进行整改的通知

广东省财政厅关于责令广州健华安德会计师事务所有限公司
进行整改的通知
【法规类别】注册会计师与会计师事务所
【发文字号】粤财会[2016]46号
【发布部门】广东省财政厅
【发布日期】2016.09.18
【实施日期】2016.09.18
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
广东省财政厅关于责令广州健华安德会计师事务所有限公司进行整改的通知
（粤财会〔2016〕46号）
广州健华安德会计师事务所有限公司：
经核实，你所原股东刘虹已于2016年被撤销注册会计师资格，根据财政部注册会计师行业管理系统显示，你所符合《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令〔2005〕第24号）规定条件的股东人数不足5人，不符合有限责任制会计师事务所保持设立条件的要求。

根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令〔2005〕第24号）第四十八条规定，现责令你所自收到本通知之日起60日（自然日）内就未保持设立条件进行整改，并将整改情况向我厅报告。

超过规定日期仍未达到设立条件的，我厅将依法撤回你
所的设立许可。

特此通知。

广东省财政厅关于同意设立汕头市昊瑞资产评估有限公司的批复

广东省财政厅关于同意设立汕头市昊瑞资产评估有限公司的批复文章属性•【制定机关】广东省财政厅•【公布日期】2008.09.01•【字号】粤财工[2008]341号•【施行日期】2008.09.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文广东省财政厅关于同意设立汕头市昊瑞资产评估有限公司的批复（粤财工〔2008〕341号）罗岳龙、刘绍云：你们报来《关于设立汕头市昊瑞资产评估有限公司的申请报告》及有关材料收悉。

根据《资产评估机构审批管理办法》的有关规定，经审查，现批复如下：一、同意由汕头市中瑞会计师事务所有限公司采取分立方式设立汕头市昊瑞资产评估有限公司。

汕头市昊瑞资产评估有限公司的组织形式为有限责任制，按国家有关法律、法规规定对其债务、执业风险等承担责任。

二、同意汕头市中瑞会计师事务所有限公司的资产评估资格由汕头市昊瑞资产评估有限公司继承。

汕头市中瑞会计师事务所有限公司不得继续执行资产评估业务和出具资产评估报告，并将《资产评估资格证书》（证书编号：44020098）交回我厅，以及到工商行政管理部门办理相关变更手续。

三、根据汕头市中瑞会计师事务所有限公司与汕头市昊瑞资产评估有限公司签订的分立协议规定，汕头市中瑞会计师事务所有限公司分立前的资产评估业务法律责任和资产评估业务档案由汕头市中瑞会计师事务所有限公司继续承担和保管。

四、同意罗岳龙、刘绍云为汕头市昊瑞资产评估有限公司的股东。

担任股东的注册资产评估师应当符合《财政部关于做好资产评估机构过渡期末有关工作的通知》（财企〔2008〕43号）规定的专职条件，并按规定提交相关证明材料报我厅备案。

五、同意罗岳龙为汕头市昊瑞资产评估有限公司法定代表人。

六、罗岳龙（注册证号：44000811）、刘绍云（注册证号：44000634）、罗顺胜（注册证号：44000631）、陈成坤（注册证号：44040029）、晏早（注册证号：44000632）、许贺恩（注册证号：44060031）、黄秀玲（注册证号：44060030）、陈昭哲（注册证号：44070041）等8人为汕头市昊瑞资产评估有限公司的注册资产评估师，注册资产评估师应当在30日内完成转所手续。

关键审计事项案例分析9.11

华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 关键审计事项案例分析2017年度(内部资料注意保密)前言2016年12月23日，财政部批准印发了由中国注册会计师协会拟定的12项影响广泛的审计准则的通知（财会【2016】24号）。

根据通知相关规定，对于A+H股公司及H 股公司，应于2017年1月1日起率先执行新审计准则，上市公司(即主板公司、中小板公司、创业板公司，包括除A+H股公司以外其他在境内外同时上市的公司)、首次公开发行股票的申请企业(IPO公司)、新三板公司中的创新层挂牌公司及面向公众投资者公开发行债券的公司，其财务报表审计业务，应于2018年1月1日起执行新审计准则。

本次财政部发布的12项审计准则，最为核心的1项是新制订的《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》，该准则要求在上市公司的审计报告中增设关键审计事项部分，披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息。

其中，要求注册会计师说明某事项被认定为关键审计事项的原因、针对该事项是如何实施审计工作的。

确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要，属于职业判断。

需要在审计报告中包含的关键审计事项的数量可能受被审计单位规模和复杂程度、业务和经营环境的性质，以及审计业务具体事实和情况的影响。

由于关键审计事项的披露在审计报告中所占的重要性及复杂性，本次专题专门对关键审计事项的披露作为案例分析，共收集201家公司年度报告，包含94家A+H股公司及107家港股（香港要求财务报表截止日在2016年12月15日或之后的审计业务实施新审计报告），主要表现为：一是按证监会行业进行分类汇总。

本次专题201家公司共涉及11个行业大类，如批发零售业、房地产、金融业、制造业、建筑业、信息技术服务业、交通运输、文化体育娱乐、电力热力燃气、水利环境设施管理及采矿等，同时对制造业大类又细分为14个行业，包含电气制造、黑色金属、有色金属、计算机通信电子、食品饮料、汽车制造、医药制造、化工制造、有色金属、通用设备及专用设备等。

广东省财政厅关于同意雷郑会计师事务所有限公司来广东临时执行审计业务的批复

广东省财政厅关于同意雷郑会计师事务所有限公司来广东临时执行审计业务的批复
文章属性
•【制定机关】广东省财政厅
•【公布日期】2010.06.21
•【字号】粤财会[2010]38号
•【施行日期】2010.06.21
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】会计
正文
广东省财政厅关于同意雷郑会计师事务所有限公司来广东临
时执行审计业务的批复
（粤财会〔2010〕38号）
雷郑会计师事务所有限公司：
你所报送的关于来广东临时执行审计业务的申请函及附件收悉。

根据财政部《港、澳、台地区会计师事务所来内地临时执行审计业务的暂行规定》[（94）财会协字第81号]、《〈港、澳、台地区会计师事务所来内地临时执行审计业务的暂行规定〉的补充规定》（财会〔2003〕33号）及《财政部关于延长港澳地区会计师事务所来内地临时执行审计业务许可证有效期的通知》（财会〔2008〕12号），现批准你所来广东临时执行审计业务，并颁发（粤财会）字外所临证第011号〔2010〕《港澳台地区会计师事务所临时执行审计业务许可证》1份，有效期为五年（从作出批准临时执业之日起计算）。

附件：（粤财会）字外所临证第011号[2010]《港澳台地区会计师事务所临时执行审计业务许可证》（只发主送单位（略）
二〇一〇年六月二十一日。

广东省财政厅关于同意成立中山市执信中正会计师事务所有限公司的批复

广东省财政厅关于同意成立中山市执信中正会计师事务所有
限公司的批复
【法规类别】会计综合规定
【发文字号】粤财会[2007]58号
【发布部门】广东省财政厅
【发布日期】2007.11.08
【实施日期】2007.11.08
【时效性】现行有效
【效力级别】XP11
广东省财政厅关于同意成立中山市执信中正会计师事务所有限公司的批复
（粤财会〔2007〕58号）
甘耀仁、李天桥、周厚红、李攀峰、刘新端：
你们关于设立中山市执信中正会计师事务所有限公司的申请材料收悉。

根据财政部发布的《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）的有关规定，经审核，现批复如下：
一、同意甘耀仁、李天桥、周厚红、李攀峰、刘新端等5人发起设立中山市执信中正会计师事务所有限公司（简称中山市执信中正会
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强穿透、用重典：财会监督正加力（下）

财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20239话题嘉宾主持人阮静院叶财政监督曳杂志编辑背景材料院2023年3月袁财政部对中国华融资产管理股份有限公司渊以下简称华融冤及其审计机构德勤华永会计师事务所渊以下简称德勤冤依法作出行政处罚的决定引发广泛关注遥其中袁对华融及7家附属公司分别给予10万元罚款的顶格处罚袁对德勤开出超2亿元罚单袁给予德勤总所警告袁暂停德勤北京分所经营业务3个月遥此次检查过程和处罚依据如下院自2021年起袁财政部对华融会计信息质量及其审计机构德勤执业质量开展了检查遥财政部成立专项检查组袁对华融和德勤分别开展现场检查袁问询访谈相关人员袁查阅复制相关资料袁广泛调查取证袁向华融尧德勤征求检查意见袁对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证遥2023年2月24日至3月6日袁据当事人申请袁财政部依法对德勤组织了听证会袁充分听取了陈述和申辩意见袁对有关事实进行了辩论和质证袁确保事实清楚尧证据确凿尧定性准确尧程序合法遥经查袁华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效尧会计信息严重失真等问题遥德勤未充分关注华融多项经济业务实质袁未穿透审计底层资产真实状况袁对重大投资事项忽略审批合规性袁对已识别的异常交易未恰当发表审计意见袁未能客观评价企业资产状况袁未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性袁在提供审计服务期间袁未保持职业怀疑态度袁未有效执行必要的审计程序袁未获取充分适当的审计证据袁存在严重审计缺陷遥根据叶中华人民共和国会计法曳尧叶中华人民共和国注册会计师法曳等法律法规袁财政部秉持野过罚相当尧公正执法冶原则袁综合考虑华融尧德勤违法行为的性质尧程度尧持续时间尧影响范围等因素袁于2023年3月15日依法作出行政处罚决定遥近年来袁中央高度重视强化财会监督工作袁聚焦解决财务造假尧会计信息失真尧部分中介机构野看门人冶职责失守等问题袁从国办印发叶关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见曳到叶中华人民共和国注册会计师法修订草案渊征求意见稿冤曳的形成尧从叶会计师事务所监督检查办法曳叶关于加大审计强穿透、用重典：财会监督正加力（下）宋京津院江西财经大学会计学院教授袁会计学博士尧博士后袁硕士生导师袁中国注册会计师袁研究方向院会计理论与方法遥王帆院浙江工商大学会计学院教授袁博士袁审计署博士后袁浙江省之江青年遥主持国家社科尧教育部课题尧博士后基金尧省部级课题等8项遥邓晖院财政部贵州监管局监管五处处长袁主要负责财税政策法规执行情况监督尧会计信息质量检查尧预算绩效评价等财会监督工作遥张脉院山东省财政厅综合处四级调研员渊曾任厅财政监督局一级主任科员冤袁国际注册会计师袁高级管理会计师袁2004年起参与会计监督工作袁2011年起参与组织全省会计监督检查袁从事财政监督工作17年遥吴晓兰院福建省财政厅监督检查局三级主任科员袁负责会计信息质量检查尧注册会计师和资产评估行业执业质量检查有关工作遥38财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20239强化监管全方位提升中介机构执业质量主持人院根据背景材料袁此次处罚公告显示袁野德勤未充分关注华融多项经济业务实质袁未穿透审计底层资产真实状况袁对重大投资事项忽略审批合规性袁对已识别的异常交易未恰当发表审计意见袁未能客观评价企业资产状况袁未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性袁在提供审计服务期间袁未保持职业怀疑态度袁未有效执行必要的审计程序袁未获取充分适当的审计证据袁存在严重审计缺陷冶遥这对中介机构执业发出哪些警示钥保持执业怀疑态度尧充分关注经济业务实质尧穿透看资产真实状况尧准确评估预期信用损失模型参数的合理性等等袁为达到这些执业要求袁行业尧机构和注册会计师个人还应从哪些层面着力钥谈谈您的想法建议遥重点领域关注力度控制审计风险进一步有效识别财务舞弊的通知曳的出台到中办尧国办叶关于进一步加强财会监督工作的意见曳的印发袁都彰显了健全财会监督体系尧规范财务审计秩序尧严厉打击财务会计违法违规突出问题的决心遥此次对华融和德勤的严厉处罚袁也体现了从严追责问责尧释放出财会监督野严监管冶的信号遥如何认识此次专项检查和行政处罚的意义钥近年来财会监督在加强会计信息质量和中介机构执业质量监督等方面有哪些做法进展钥就处罚公告中所检查出的问题袁对企业和中介机构都有何警示钥新形势下加力财会监督还应从哪些层面有所作为钥本期监督沙龙关注华融和德勤行政处罚案例袁就相关问题展开探讨遥邓晖院对于注册会计师行业尧会计师事务所和注册会计师个人来说袁独立性和专业性堪称野生命线冶袁一旦丧失职业操守袁必然影响行业公信力袁进而对社会诚信造成负面示范遥开展监督检查和处理处罚既要对具体案件发挥警示惩戒作用袁更重要的是整肃行业环境袁强化源头治理袁使监管获得长久的生命力袁形成野不敢造假尧不能造假尧不想造假冶的治理格局遥一是提高违法成本袁尽快完成对叶中华人民共和国会计法曳叶中华人民共和国注册会计师法曳的修订印发袁显著提高处罚力度和威慑效应袁解决以往处罚偏轻偏软的问题袁让整个行业始终保持执业审慎遥二是强化公开曝光袁加大对审计项目走过场袁甚至串通舞弊等乱象向社会通报的力度袁让舆论监督尧群众监督有机参与进来袁与财会监督共同构筑监督堤坝遥三是抓好过程控制袁通过风险提示尧书面约谈尧飞行检查尧专项治理等方式袁对会计主体和中介机构一体强化穿透监管袁同时侧重对特定风险和前沿领域的监督力度袁避免诸如不当调节预期信用损失模型参数等较为隐蔽的问题导致报表数据失真遥张脉院我认为德勤的案例对中介机构执业发出以下警示院一是要严格执行叶中华人民共和国注册会计师法曳及注册会计师执业准则有关规定袁依法依规依准则开展法定审计业务袁履行必要的审计程序袁获取必要的审计证据袁发表恰当的审计意见遥二是在审计过程中袁充分关注被审计单位的经济业务实质袁将业务工作与会计核算袁会计信息质量与审计执业质量充分结合起来袁将ERP 系统与财务核算系统结合起来袁客观尧独立开展审计业务袁出具恰当审计意见的审计报告遥三是会计师事务所和注册会计师要严格遵守职业道德袁提高对审计风险的认识袁按照准则规则进行审计袁杜绝违法违规行为的发生遥为达到保持职业怀疑袁充分关注经济业务实质尧穿透看资产真实状况尧准确评估预期信用损失模型参数的合理性等袁我认39财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20239为应从以下方面着力院一是行业层面袁通过财政部门与市场监管部门尧注册会计师协会的联合监管袁按照统一检查计划尧统一组织实施尧统一规范程序尧统一处理处罚尧统一发布公告的原则袁结合叶会计师事务所监督检查办法曳有关要求袁组成联合检查组开展检查袁扩大检查的覆盖面和检查的深度广度遥另外袁对注册会计师超出胜任能力尧会计师事务所无证经营等行为加大专项整治力度遥对发现的违法违规问题袁加大行政处罚力度袁形成有效震慑遥二是机构层面袁加强业务学习袁严格遵守准则袁提升执业质量袁各事务所要加强内部治理水平袁加强内部控制袁建立业务相关制度办法并遵照执行袁在审计业务工作中袁保持应有的执业怀疑态度袁对发现的疑点难点袁设置必要的审计程序并执行袁获取充分适当的审计证据支持审计结论遥三是注册会计师个人袁要增强懂法守法意识袁加强专业知识学习袁在审计实践中遵守职业道德和执业准则袁对行业内的违法违规问题敲响警钟袁不断提高执业素养和执业能力遥吴晓兰院上述情况对中介机构审计风险防范具有很强的警示作用遥在近年对中小型会计师事务所的执业质量检查过程中袁我们发现袁大部分的中小型会计师事务所通常会存在部分审计程序执行不到位尧审计证据不够充分等问题袁这就说明会计师事务所及相关注册会计师在执业过程中未保持应有的职业怀疑态度袁忽略审计程序执行不到位带来的风险遥一方面袁会计师事务所要健全内部执业质量管理体系袁通过对业务承接尧业务委派尧业务执行等关键环节进行风险防控袁提升会计师事务所整体审计质量尧防范审计风险曰注册会计师要加强职业道德建设袁严格执行审计准则规则袁切实做到独立尧客观尧公正执业袁防范个人执业风险遥另一方面袁财政部门要持续探索注册会计师行业监管方式方法袁例如袁福建省财政厅依托财政部注册会计师统一监管平台袁探索搭建会计师事务所数据监管模型遥一是强化重点监管袁利用大数据分析统计袁全面整合税务尧工商尧社保等数据袁从野账账相符冶到野数数相符冶袁让监督靶向更加聚焦遥二是强化日常监管遥通过对注册会计师统一监管平台报备的报告实现实时监管袁利用大数据筛选问题事务所袁构建实时监督尧滚动监督尧全方位监督的监管模式袁推动福建省注册会计师数据监管示范点建设袁打造福建特色的注册会计师行业监管遥宋京津院中介机构被处罚并不是什么野新鲜事冶遥2022年袁因康美药业事件袁具有41年历史的正中珠江执业资格被注销曰2021年袁因康得新尧华泽钴镍尧千山药机等案件袁第一大内资所瑞华崩塌曰2002年袁原国际五大会计师事务所之一的安达信袁因安然事件倒闭遥中介机构是资本市场投融资活动的重要参与者袁为资本市场提供尽职调查尧审计尧资产评估等专业服务遥当前袁以信息披露为核心的注册制把选择权真正交给市场遥中介机构的资本市场服务质量在一定程度上决定了资本市场配置资源的质量遥中介机构将承担更多的把关责任袁其执业质量也愈发重要遥为压实会计师事务所的审计责任袁国家出台了一系列规章制度遥监管力度不断加码袁释放的信号愈发清晰遥基于此袁中介机构应以此为戒袁意识到专项检查已向常态化尧纵深化尧源头化发展曰应摘掉所谓的大所光环袁走出野舒适区冶曰既要把好信息披露质量关袁又要学会规避执业风险遥注册会计师行业属现代服务行业袁在维护资本市场秩序和提升经济效率方面发挥重要作用袁被称为野看门人冶遥一旦野看门人冶职责履行不到位袁会计信息失真尧财务造假横行袁就会影响市场经济秩序的健康运行遥现在袁全国共有近万家会计师事务所袁超10万名执业注册会计师遥监管机构受限于人力物力袁难以对所有事务所进行40全覆盖的深度核检遥而且袁由于监管工作要求严格袁需要履行现场调查尧取证尧征求意见尧审理等多个程序袁事务所往往会滞后较长时间才受到处理遥为此袁行业协会应通过建立量化尧可比的指标体系袁如事务所执业质量综合评价指数袁引导事务所在人员调配尧财务安排尧业务承接尧技术标准和信息化建设方面加强内部治理袁建立健全公开尧透明尧规范的内部一体化管理体系遥在此基础上袁建立一套动态调整的黑白名单制袁多渠道尧多方位对典型案例进行通报袁督促事务所不断完善内部治理尧严格质量控制尧防范执业风险遥同时袁行业协会应配合财政部门袁做好对事务所等中介机构的联合监管工作遥就会计师事务所而言袁应在专业能力尧合规风控等方面下功夫遥首先袁在承接业务阶段要更加审慎袁加强对客户背景的前期调查遥第二袁进一步建立内部风险防控机制袁建立健全事前评估尧事中跟踪尧事后评价管理体系袁强化质量管理责任遥第三袁加大先进的审计方法尧审计工具的投入与运用程度袁借助科技手段提升审计效率遥第四袁合伙人要明确经营理念尧风险偏向袁并传达到每一位执业人员袁提升注册会计师职业责任感和使命感遥第五袁建立良好的内部质量控制体系袁从选人用人尧考核评价尧企业文化等各方面切入袁加强执业人员法律法规和典型案例的学习培训袁严格执行准则袁规范审计流程遥注册会计师个人层面袁应坚持将审计质量作为执业生命线袁有效回应市场投资者和监管层的期待和要求袁持续提升执业能力尧独立性尧道德水平和行业公信力遥从业务承接开始袁了解被审计单位的环境和业务性质袁决定是否接受委托遥对有风险的项目有对应的审计意见类型袁恪守职业道德袁保持审计独立性遥了解风险评估程序袁从穿行测试中可以得出评估结果遥当审计中遇到困难袁一定要与治理层沟通袁分清管理层和注册会计师的责任遥王帆院在此次事件中袁德勤存在未充分关注华融多项经济业务实质尧未保持职业怀疑态度尧未有效执行必要的审计程序等行为袁概括来讲袁就是德勤未保持勤勉尽责尧客观公正袁未保持应有关注袁省略了一些应该做的审计程序袁遗漏了一些应该获取的审计证据袁最终发表了不恰当的审计意见袁并因此受到行政处罚遥这无疑向会计师事务所发出警示要规范注册会计师的执业行为袁恪守职业道德袁注重提高执业质量袁确保其在提供专业服务时袁遵守执业准则和职业道德规范的要求袁使工作质量不受损害遥为达到相应的执业要求袁可从以下几方面着力院第一袁从行业角度来看袁要加强对注册会计师行业的日常监督遥按照相关办法及准则规定袁重点对会计师事务所执业质量尧一体化管理尧独立性保持尧信息安全尧职业风险防范等袁以及注册会计师相关执业情况等进行监督检查袁对存在违规行为的会计师事务所和注册会计师依规作出行业惩戒并曝光典型案例袁进而规范财务审计秩序袁推动行业执业环境的改善遥第二袁从中介机构的角度来看袁要完善质量管理体系遥会计师事务所应按照叶会计师事务所质量控制准则曳的要求袁建立符合要求尧贴合自身实际情况的质量管理体系袁并加以实施运用袁提高会计师事务所的质量管理能力袁对注册会计师的执业情况进行监督袁提升审计执业质量袁防范了审计风险遥第三袁从注册会计师个人的角度来看袁要充分遵循注册会计师执业准则遥一方面袁注册会计师要提高自身的职业道德水平袁增强审计的独立性袁在保持客观公正的同时做到勤勉尽责袁同时要坚持实质重于形式的原则袁根据实际情况实施相应审计程41财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20239财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20239序袁以获取充分适当的审计证据曰另一方面袁要提高执业能力袁在必要时充分利用专家工作袁避免出现因专业技术不足而导致的审计缺陷遥主持人院与此同时袁不容忽视的是袁公告中指出袁华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效尧会计信息严重失真等问题遥这反映出什么问题钥有观点认为袁野内部控制健全的企业也许不一定成功袁但内部控制失效的企业一定会出问题冶袁您如何理解企业内部控制风险控制与企业会计信息质量的关系钥从企业层面看袁如何持续提升自身会计信息质量钥简要谈谈您的想法遥做实内控多举措保障企业会计信息质量邓晖院打个比方袁企业内部控制和会计信息质量就像土壤和树木的关系袁只有内控和风险管理到位袁才能为高质量会计信息质量的生成和使用提供保障遥近年来相关部门查处的企业会计造假问题袁追根溯源都与内控设计缺失尧执行过程走样尧管理层凌驾于内控之上等症结有关袁这次财政部的处罚公告里就明确指出袁华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效尧会计信息严重失真问题遥下一步袁随着叶关于进一步加强财会监督工作的意见曳的深入实施袁财会监督体系将不断健全袁对于企业层面来说袁要切实加强监督体系的重要一环要要要内部监督袁以内部控制为抓手袁建立权责清晰尧约束有力的内部财会监督机制和内部控制体系袁完善机构设置袁压实主体责任袁强化职业道德袁将内部监督成果与外部监督约束紧密融合袁推动提升企业会计信息质量遥张脉院我认为企业内部控制和风险控制与企业会计信息质量密切相关袁企业内部控制和风险控制是防止企业会计信息失真的有力保证遥会计信息失真的原因之一是企业未建立有效的内部控制制度袁或内部控制存在不同程度的缺失现象遥内部会计控制制度包括内部会计管理体系尧会计人员岗位责任制度尧内部复核制度袁财务收支审批制度尧产品成本核算制度等遥内部控制方法包括不相容职务分离尧经济业务授权尧资产账实是否相符等遥通过在组织架构尧发展战略尧资金活动尧资产管理尧采购和销售尧预算和财务报告尧信息系统等方面加强内部控制制度建设袁合理运用内部控制方式方法袁不断加强企业内部控制袁可以有效提升会计信息质量的真实性遥从企业层面看袁持续提升自身会计信息质量袁需要做到以下几点院一是领导重视袁从企业领导的角度支持会计信息质量真实尧完整遥特别是近年来会计师事务所自身暴露出的会计信息质量失真袁大多数都是由于事务所管理层对会计信息质量的真实性认识不足袁对事务所自身会计信息质量要求不高尧重视不够遥二是严格依法依规进行会计核算和财务管理遥严格按照叶会计法曳及企业会计准则尧企业会计制度尧政府会计准则制度等开展会计核算袁提升会计信息质量遥三是提升会计人员队伍素质遥加强对会计人员的培训力度袁培养专业能力强的高素质会计人员队伍遥四是提高企业会计方面信息化水平袁运用互联网尧大数据等手段袁提高会计核算的真实性尧完整性袁有效避免相关风险产生遥吴晓兰院企业内部控制制度与会计信息质量是相互影响的遥内部控制是保障会计信息质量的前提袁会计信息质量是内部控制效果的反映遥会计信息作为社会资源配置的基础袁企业自身要进一步强化对会计信息质量的监督袁确保企业会计信息质量真实尧完整尧准确遥一是要加强企业内部控制制度建设并认真贯彻执行袁不让内部42控制制度成为野一纸空文冶遥通过实施内部控制程序袁优化企业管理权限袁保证经营活动的合法性和合规性遥二是完善企业财务管理制度遥通过制度约束袁对企业会计核算和财务管理过程实现有效控制遥三是要培养满足企业发展需求的财务人才遥对应企业的规模及组织架构袁完善财务人才培养机制遥加强对财务工作人员的财会专业知识及职业道德培训袁保障会计信息质量野第一道防线冶遥宋京津院华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效尧会计信息严重失真等遥反映出以下问题院第一袁公司治理失效遥华融公司治理形同虚设遥例如袁2013至2018年祝献忠任华融证券董事长期间袁公司治理尧内部控制尧风险管理等方面存在突出问题院一是公司治理弱化袁存在股东大会尧董事会及其专门委员会运行不规范尧公司被控股股东管控较多尧董事长与经营层职责混同等问题遥二是内部控制存在缺陷袁存在缺少董监高薪酬管理制度尧部分专业委员会职责授权不明确袁履职不充分等问题遥三是风险管理有效性不足袁存在经营理念激进袁部分业务扩张快速尧无法对资管等业务进行有效风险控制等问题遥上述问题是公司后期出现系列流动性问题的重要根源袁后果严重遥第二袁风险意识薄弱遥2022年2月袁中央第十三巡视组反映袁华融野三重一大冶决策制度执行不到位袁防范化解风险不够有力曰项目尽调尧资产评估等重点领域和关键环节存在廉洁风险袁公司纪委自身建设有差距袁违反中央八项规定精神问题仍有发生曰落实新时代党的组织路线不够到位袁领导班子建设有不足袁干部人才队伍建设和选人用人有差距袁基层党组织建设不到位遥第三袁监管政出多门遥从1993年4月9日袁国务院证券委员会转批证监会叶关于境内企业到境外公开发行股票和上市存在的问题的报告曳到2023年3月31日起施行的叶关于加强境内企业境外发行证券和上市相关保密和档案管理工作的规定曳等一系列文件可知袁监管境内公司境外上市业务的政府部门不只一个遥多部门管理同一件事可能存在管理权力界限重叠尧责任界限不清尧监管效率偏低等问题遥因此袁对我国公司境外上市法律监管需要整合各方面的力量袁集中统一制定相关的法律法规袁才能在充分地发挥公司境外上市融资作用的同时袁有效避免国有资产的流失及资本跨境流动对我国金融秩序造成的不利影响遥企业内部控制风险控制与企业会计信息质量的关系袁根据2008年财政部等五部委发布的叶企业内部控制基本规范曳规定袁内部控制的目标之一是财务报告及相关信息真实完整遥学术界研究发现袁公司会计信息质量与内部控制质量显著正相关袁公司内部控制质量的提升能显著提高会计信息可比性渊董望和陈汉文袁2011曰梅丹2017冤遥因此袁完善的内部控制可在一定程度上预防或发现财务舞弊行为袁有利于提高会计信息的可靠性遥内控环境的其中一个内容就是公司治理遥通俗地说袁公司治理就是股东大会尧董事会尧管理层之间的权力制衡机制遥例如袁企业连年亏损袁管理层未能有效履行受托责任袁想出具一份虚假的财务报告袁把亏损做成利润遥在健全的公司治理下袁这份报告是走不出公司的遥首先袁企业经营不善袁董事会中的提名委员会就不再提名他作为下一任管理者曰战略委员会认为管理层提出的战略是有问题的袁急需战略转型曰薪酬委员会将讨论降低管理层的薪酬遥若提供虚假的会计信息袁独立董事组成的审计委员会将会注意到数据的问题袁进而委托会计师事务所袁要求注册会计师关注某些事项或数据遥这样袁虚假的财务报告就会被审计委员会尧独立董事和会计师事务所尧注册会计师否决遥注册会计师会要求企业管理层43财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20239。

广东省财政厅关于开展2020年广东省会计师事务所重点检查的通知

广东省财政厅关于开展2020年广东省会计师事务所重点检查的通知文章属性•【制定机关】广东省财政厅•【公布日期】2020.09.15•【字号】粤财监〔2020〕55号•【施行日期】2020.09.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文广东省财政厅关于开展2020年广东省会计师事务所重点检查的通知粤财监〔2020〕55号有关会计师事务所：根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）的有关规定，为切实履行财政部门对会计师事务所监督职责，进一步提升我省会计师事务所执业质量、促进注册会计师行业健康发展，按照《财政部关于组织地方财政部门开展2020年度会计评估监督检查工作的通知》（财监〔2020〕12号)、《中国注册会计师协会关于开展2020年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔2020〕21号)和《广东省财政厅关于组织开展2020年广东省会计师事务所监督检查的通知》（粤财监〔2020〕56号）等的有关要求，经商省注册会计师协会（下称省注协），决定联合组织开展2020年会计师事务所监督检查工作。

现将有关事项通知如下：一、检查对象按照“双随机、一公开”监管要求和年度检查重点，省财政厅（监督局）联合省注协选取了10家事务所作为省级重点检查对象（名单详见附件1），并共同组建检查队伍，采取现场检查与送审检查相结合形式进行检查。

二、检查步骤检查分为自查自纠和重点检查两个阶段进行。

（一）全面开展自查自纠请各检查对象按照上述检查要求，对2019年度出具的审计报告认真开展自查自纠，重点查找和改进执业质量控制、以及机构会计信息核算等方面存在的缺陷、问题，并及时予以纠正。

撰写自查报告，做好查前各项准备工作，于检查组进点检查时提交书面自查报告。

自查时间、范围与省注协开展的自律检查口径保持一致（详见省注协检查通知）。

广东省财政厅关于省政协十二届三次会议第20200496号提案答复的函

广东省财政厅关于省政协十二届三次会议第20200496号提案答复的函文章属性•【制定机关】广东省财政厅•【公布日期】2020.05.27•【字号】粤财政案〔2020〕2号A类•【施行日期】2020.05.27•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】人力资源综合规定正文广东省财政厅关于省政协十二届三次会议第20200496号提案答复的函粤财政案〔2020〕2号A类民进广东省委：你们提出的《关于深化粤港澳大湾区会计专业人士交流合作的提案》（第20200496号）收悉。

经综合省人力资源社会保障厅、省教育厅和省政务服务数据管理局等单位意见，现将办理有关情况答复如下：《粤港澳大湾区发展规划纲要》颁布以来，粤港澳大湾区经济高速增长，国际化高端会计人才需求迅速增长，为粤港澳大湾区会计专业人士交流合作提出新的目标。

进一步落实内地与香港、澳门关于建立更紧密经贸关系的安排，支持粤港澳大湾区现代专业服务与金融服务发展，深化粤港澳大湾区会计专业人士交流合作，具有十分重要的意义。

你们提出的建议具有现实意义和可操作性，我们非常重视，结合目前实际，经反复研究论证，相关建议回复如下：一、关于“放宽港澳地区会计师每年须在内地居留不少于六个月的限制性规定”及“适度放宽会计师事务所控制权”问题2016年5月，《财政部关于大力支持香港澳门特别行政区会计专业人士担任内地会计师事务所合伙人有关问题的通知》（财会〔2016〕9号）中明确，取得中国注册会计师资格的港澳会计专业人士可在内地担任合伙制会计师事务所合伙人，会计师事务所首席合伙人须为内地居民或者具有中国国籍的港澳永久性居民；须在合伙协议中约定，具有中国内地居民身份的合伙人在经营管理决策中的表决权不得低于51%；担任合伙人的港澳人士在内地有固定住所，其中每年在内地居留不少于6个月；港澳人士在港澳取得的审计工作经验等同于相等时间内地审计工作经验等。

2017年8月，财政部发布《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第89号，2019年1月修订并以财政部令第97号重新发布），有关会计师事务所控制权的限制性规定取消。

财政部关于下放境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务审批项目有关政策衔接问题的通知

财政部关于下放境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务审批项目有关政策衔接问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2013.12.27•【文号】财会[2013]25号•【施行日期】2014.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文财政部关于下放境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务审批项目有关政策衔接问题的通知（财会[2013]25号）各省、自治区、直辖市财政厅（局）、深圳市财政委员会，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为了认真贯彻落实党的十八届三中全会精神，进一步简政放权，根据《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号），现就下放境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务（以下简称临时执业）审批有关政策衔接问题通知如下：《境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务暂行规定》（财会〔2011〕4号）和《关于适当简化港澳会计师事务所来内地临时执行审计业务申请材料的通知》（财会〔2012〕16号）继续执行，同时作出以下调整和补充规定：一、境外会计师事务所在中国内地临时执业应当向临时执业所在地的省级财政部门提出书面申请。

境外会计师事务所需在中国内地两个或两个以上省、自治区、直辖市临时执业的，可自行选择向其中一个省级财政部门提出申请。

二、境外会计师事务所申请办理临时执业许可证，应当按照要求提交申请材料，并说明过去5年申请临时执业许可证的情况。

申请材料以中文填写，有关证明文件为外文的，应当按照审批机关的要求提供中文翻译件。

三、省级财政部门办理境外会计师事务所临时执业审批，应当自作出批准决定之日起15个工作日内将批准文件报送财政部，并抄送临时执业业务所涉及的其他有关的省级财政部门。

四、境外会计师事务所在临时执业许可证有效期内发生变更事项的，应当自变更之日起20个工作日内向原审批机关报告。

省级财政部门应当自办理变更手续之日起15个工作日内将变更情况报告财政部，并抄送其他有关的省级财政部门。

广东省财政厅关于聘请香港会计专业人士担任会计咨询专家的公告

广东省财政厅关于聘请香港会计专业人士担任会计咨
询专家的公告
文章属性
•【制定机关】广东省财政厅
•【公布日期】2020.07.01
•【字号】
•【施行日期】2020.07.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】专业技术人员管理
正文
广东省财政厅关于聘请香港会计专业人士担任会计咨询专家
的公告
为进一步发挥香港会计专业人士在深化广东省与香港会计交流合作、促进粤港澳地区会计事业繁荣发展中的积极作用，经研究，广东省财政厅决定聘任陈咏新等50名香港会计专业人士担任会计咨询专家（名单见附件）。

希望受聘担任广东省财政厅会计咨询专家的各位香港会计专业人士珍惜荣誉，充分发挥参谋咨询和桥梁纽带作用，为粤港澳地区会计改革与发展建言献策，为促进广东省与香港会计行业加快发展、共同发展、融合发展，实现粤港澳大湾区会计专业人员全方位、多层次深入合作交流作出贡献。

附件：受聘担任广东财政厅会计咨询专家的香港会计专业人士名单
广东省财政厅
2020年7月1日。

广东省财政厅关于撤回广东广兴嘉华会计师事务所设立许可的决定-粤财会[2008]44号

广东省财政厅关于撤回广东广兴嘉华会计师事务所设立许可的决定
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广东省财政厅关于撤回广东广兴嘉华会计师事务所设立许可的决定
（粤财会〔2008〕44号）
广东广兴嘉华会计师事务所：
经我厅核实，你所没有固定的办公场所，不符合《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）第七条规定的设立条件，且未按该办法第四十八条在规定期限内就上述情况向我厅备案。

根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》第四十八条规定，现决定撤回你所的设立许可。

你所应当在2008年7月20日前向我厅交回会计师事务所执业证书。

自收到本决定书之日起，你所不得承接新的业务。

如对上述决定有异议，你所可以自收到本决定书之日起60日内依法向广东省人民政府或者财政部申请行政复议，或者自收到本决定书之日起3个月内依法向人民法院提起行政诉讼。

二〇〇八年七月七日
——结束——。

国家税务总局深圳市税务局第二税务分局、陈桂华税务行政管理(税务)二审行政判决书

国家税务总局深圳市税务局第二税务分局、陈桂华税务行政管理(税务)二审行政判决书【案由】行政行政行为种类政府信息公开【审理法院】广东省深圳市中级人民法院【审理法院】广东省深圳市中级人民法院【审结日期】2020.07.29【案件字号】(2020)粤03行终332号【审理程序】二审【审理法官】罗毓莉谭植元王强力【审理法官】罗毓莉谭植元王强力【文书类型】判决书【当事人】国家税务总局深圳市税务局第二税务分局;陈桂华;深圳市一达通企业服务有限公司【当事人】国家税务总局深圳市税务局第二税务分局陈桂华深圳市一达通企业服务有限公司【当事人-个人】陈桂华【当事人-公司】国家税务总局深圳市税务局第二税务分局深圳市一达通企业服务有限公司【代理律师/律所】解志昊北京市金杜（深圳）律师事务所【代理律师/律所】解志昊北京市金杜（深圳）律师事务所【代理律师】解志昊【代理律所】北京市金杜（深圳）律师事务所【法院级别】中级人民法院【字号名称】行终字【原告】国家税务总局深圳市税务局第二税务分局;深圳市一达通企业服务有限公司【被告】陈桂华【本院观点】本案审查政府信息公开答复的合法性，应适用当时施行的2007年《中华人民共和国政府信息公开条例》。

【权责关键词】合法违法第三人合法性证据不足政府信息公开【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院查明】本院经审理查明的事实与原审认定的事实一致，予以确认。

【本院认为】本院认为，本案审查政府信息公开答复的合法性，应适用当时施行的2007年《中华人民共和国政府信息公开条例》。

被上诉人申请公开的是一达通公司提交书面申请抵扣退税的书面文件，含具体的申请日期，复印后加盖印章确认，同时查询其是否有实际抵扣退税。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条第二款规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

"根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五条规定：“税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。

广东省财政厅关于同意成立东莞市天瑞会计师事务所的批复-粤财会[2009]89号

广东省财政厅关于同意成立东莞市天瑞会计师事务所的批复正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广东省财政厅关于同意成立东莞市天瑞会计师事务所的批复（粤财会〔2009〕89号）邓理平、张铁强：你们关于设立东莞市天瑞会计师事务所的申请材料收悉。

根据财政部《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）的有关规定，经审核，现批复如下：一、同意邓理平、张铁强合伙设立东莞市天瑞会计师事务所，东莞市天瑞会计师事务所合伙人共出资30万元，合伙人对事务所债务承担连带责任。

二、同意邓理平为东莞市天瑞会计师事务所主任会计师。

事务所办公场所为东莞市塘厦镇中发商务大厦504号。

邮政编码：523721。

三、拟担任东莞市天瑞会计师事务所注册会计师的邓理平、张铁强2人，接此批复后请按规定办理有关手续。

四、经批准设立的东莞市天瑞会计师事务所，应当自收到批准文件之日起10日内，到广东省财政厅领取财政部统一印制的《会计师事务所执业证书》。

五、东莞市天瑞会计师事务所的业务范围是：审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；法律、行政法规规定的其他审计业务；承办会计咨询、会计服务业务。

六、东莞市天瑞会计师事务所成立后，应依据《中华人民共和国注册会计师法》执业。

有关事项的变更必须符合规定，一切活动必须遵守国家法律、法规及规章，依法接受广东省财政厅的行政管理及广东省注册会计师协会按章程实施的行业自律管理。

二〇〇九年十二月十日——结束——。

税务稽查案例

税务稽查案例二00八年六月前言为贯彻落实2007年7月召开的全国税务系统教育培训工作会议和2008年1月召开的全国税务稽查工作会议精神，国家税务总局稽查局决定在全国国税、地税机关征集税务稽查案例，并组织人员进行编写，形成税务稽查系列培训教材，主要适用于税务稽查人员培训使用。

本书以行业为主线分十一章，共收集稽查案例61个，案例主要选自全国各地税务稽查机关2005年以来实际办理的兼具典型性和普遍性，并具有一定的借鉴意义的稽查实例。

希望通过学习案例，给税务检查人员的稽查实践带来一定裨益。

作为培训教材，本书首先满足于操作的实用性，其次总结各地积累的办案经验，作为个案突破，有指导的针对性，同时作为三本系列教材的一部分又与其他两本书的构成有机联系。

《税务稽查案例》是对《税务稽查管理》税务稽查规范的具体体现，是对《税务稽查方法》税务稽查基本方法、取证方法、行业方法的具体实践。

例如本书分章以行业归类编写有一定的特色，这与方法篇的行业检查构成一定关联，又如：在稽查执法权限、法律适用等方面又与管理篇相关联，在案例分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，这与管理篇的稽查成果运用相呼应。

为更好地为一线检查人员服务，本书编写选用及编写案例侧重介绍案件查处过程和方法，同时兼顾税收法律法规适用问题。

案例的基本体例分为四个部分，同时对特殊案例，比如涉及复议、诉讼等法律适用方面案例在体例方面作出必要的特殊调整。

案例的基本体例为：案件背景情况、检查过程与检查方法、违法事实及定性处理、案件分析四个部分，此外又附加三部分内容：本案特点、思考题、考试练习题。

―“本案特点”主要是编者对办案机关查办案件的可取之处的理解把握。

―“案件背景情况”主要介绍与查办案件相关的案件来源和纳税人基本情况。

―“检查过程与检查方法”主要分为检查预案、检查具体方法和检查中遇到的困难阻力及相关证据的认定三部分。

―“违法事实及处理”主要反映被检查单位存在的违法事实和作案手段，以及税务机关对此的处理结果。

广东省财政厅关于中山成诺资产评估与土地房地产估价有限公司等9家机构的变更备案公告

广东省财政厅关于中山成诺资产评估与土地房地产估价有限公司等9家机构的变更备案公告
文章属性
•【制定机关】广东省财政厅
•【公布日期】2020.07.28
•【字号】粤财评备〔2020〕19号
•【施行日期】2020.07.28
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】房地产市场监管
正文
广东省财政厅关于中山成诺资产评估与土地房地产估价有限
公司等9家机构的变更备案公告
粤财评备〔2020〕19号中山成诺资产评估与土地房地产估价有限公司、佛山市正通房地产土地与资产评估有限公司、阳江市同德土地房地产评估经纪有限公司、珠海德威房地产土地与资产评估有限公司、广东嘉舜资产房地产土地评估咨询有限公司、广东中企华正诚资产房地产土地评估造价咨询有限公司佛山分公司、广东扬诚资产评估土地房地产估价有限公司、广东勤岚房地产土地及资产评估有限公司和广东腾联资产评估有限公司等9家机构报来的《资产评估机构变更事项备案表》及有关材料收悉。

根据《中华人民共和国资产评估法》《资产评估行业财政监督管理办法》（财政部令第97号）的有关规定，予以变更备案。

上述机构的变更信息如下表所示，并已录入备案信息管理系统，可通过财政部、中国资产评估协会官方网站进行查询。

特此公告。

广东省财政厅
2020年7月28日。

广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局关于广东省省级第十四批获得非营利组织免税资格单位名单的公告

广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局关于广东省省级第十四批获得非营利组织免税资格单位名单的公告文章属性•【制定机关】广东省财政厅,广东省税务局•【公布日期】2020.04.27•【字号】2020年第6号•【施行日期】2020.04.27•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局关于广东省省级第十四批获得非营利组织免税资格单位名单的公告2020年第6号根据《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）、《转发财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（粤财法〔2018〕8号）的有关规定，经省财政厅、省税务局联合审核认定，现将广东省省级第十四批获得非营利组织免税资格单位名单予以公布。

附件：广东省省级第十四批获得非营利组织免税资格单位名单广东省财政厅国家税务总局广东省税务局2020年4月27日附件广东省省级第十四批获得非营利组织免税资格单位名单（共376家）一、2017年获得非营利组织免税资格单位名单（18家）1. 广东省地理学会2. 广东省时尚首饰及配饰协会3. 广东省广药白云山公益基金会4. 广东省吴小兰慈善基金会5. 广东省广西博白商会6. 广东省汽车流通协会7. 广东省游艇行业协会8. 广东省四川简阳商会9. 广东省化妆品质量管理协会10.广东省城际运输服务协会11.广东省澳谷公益基金会12.广东省邦民慈善基金会13.广东圆玄道观14.广州地理研究所15.广东省医疗卫生国际交流协会16.广东省传统医学会17.广东省海南联谊会18.广东岭南诗社二、2018年获得非营利组织免税资格单位名单（44家）1. 广东省崇善乐慈善基金会2. 广州中医药大学第三附属医院3. 广东八和会馆4. 广东省摄影行业协会5. 广东省围棋协会6. 广东省马术协会7. 广东省标识行业协会8. 广东省非开挖技术协会9. 广东省仪器仪表学会10.广东省明楷慈善基金会11.广东省红十字会12.广东省职业健康协会13.广东省广发基金公益基金会14.广东省江西龙南商会15.广东省净水设备协会16.广东海洋发展研究会17.广东海洋协会18.广东省福建龙岩新罗商会19.广东省海伦堡慈善基金会20.广东建设职业技术学院21.南航“十分”关爱基金会22.广东省湖南安乡商会23.广东省药师协会24.广东省佛教协会25.广州光孝寺26.广东省妇女儿童活动中心发展促进会27.广东省制冷学会28.广东省书豪李群体育事业公益基金会29.广东省体育产业协会30.广东省交通运输协会31.广东省快递行业协会32.广东省金融智库联合会33.广东省演出业协会34.广东省交通教育研究会35.广东省孔雀艺术研究院36.广东省职业技术教育学会37.广东省资产评估协会38.广东省出版业协会39.广东南方黄金市场研究院40.广东省家用电器行业协会41.广东省声乐艺术研究会42.广东省成人教育协会43.佛山市金盾救助基金会44.广东省光彩帮扶基金会三、2019年获得非营利组织免税资格单位名单（314家）1. 广东会展组展企业协会2. 广东省充电设施协会3. 广东省婚庆行业协会4. 广东省生命之光癌症康复协会5. 广东新南方中医研究院6. 广东省江西抚州商会7. 广东省石材行业协会8. 广东省弘扬法治公益基金会9. 广东省社会工作发展促进会10.广东省有害生物防制协会11.广东省康延慈善基金会12.广东保税区域协会13.广东省岭南禅宗文化发展基金会14.广州市振兴粤剧基金会15.广东省触控及应用产业协会16.广东平板显示产业促进会17.广州市花都区教育基金会18.华南理工大学广州学院19.暨南大学附属第一医院（广州华侨医院）20.南方医科大学第三附属医院21.广东省中大新华教育发展基金会22.广东省手球协会23.广东省一正传统文化教育基金会24.广东省磁性元器件行业协会25.广东省业余足球协会26.广东省自行车运动协会27.广东省忠武跆拳道俱乐部28.广东省应急产业协会29.广东省稀土行业协会30.广东省江西德兴商会31.广东省丰顺商会32.广东省互联网经济研究会33.广东省国土空间规划协会34.广东省有色金属学会35.广东省环境保护基金会36.广东省汕尾商会37.广东酒店行业协会38.广东省四川成都商会39.广东省福建福清商会40.广东省珠三角企业文化协会41.广东省金秋慈善基金会42.广东省高速公路营运管理协会43.广东省江西赣州商会44.广东省福建闽侯商会45.孙中山基金会46.广东省茂南商会47.广东省同心圆慈善基金会48.广东省民营企业资本运作促进会49.广东省企业家领导科学研究会50.广东省彩虹慈善促进会51.广东省企业培训研究会52.广东省城镇化法治研究会53.广东省孤独症康复教育协会54.广东省基层卫生协会55.广东省电脑商会56.广东省力学学会57.广东省教育统计学会58.广东省华南理工大学教育发展基金会59.广东省农业机械学会60.广东省扬善公益事业促进会61.广东艺术促进会62.广东省中小学校长联合会63.广东省暨南大学教育发展基金会64.广东省江西师范大学校友会65.广东省生物医学工程学会66.广东省华南师范大学教育发展基金会67.广东省山海源慈善基金会68.广东省岩土力学与工程学会69.广东省校园安全教育与管理协会70.广东商标协会71.广东省雷州商会72.广东省湖南益阳商会73.广东省南方肿瘤临床研究协会74.广东省广州体育学院校友会75.广东侨界人文学会76.广东省旧城镇旧厂房旧村庄改造协会77.广东省噢啦慈善基金会78.广东省空手道协会79.广东省加优教育发展基金会80.广东省客联公益基金会81.广东省社会责任研究会82.广东省贤能堂世界文化与自然遗产基金会83.广东外商投资企业协会84.广东青年历奇教育学会85.广东省源本善慈善基金会86.广东省烟草学会87.广东省土木建筑学会88.广东省养猪行业协会89.广东中华民族文化促进会90.广东经济投资促进会91.广东省家庭服务业协会92.广东侨界青年联合会93.广东省节能协会94.广东电子商会95.广东绿耕社会工作发展中心96.广东省书报刊发行业协会97.广东轻工职业技术学院98.广东省环境艺术设计行业协会99.广东省水产流通与加工协会100.广东省动物保健品协会101.广东渔船渔机渔具行业协会102.广东省渔业互保协会103.广东省江西瑞金商会104.广东省千禾社区公益基金会105.广东省广东财经大学校友会106.广东省图象图形学会107.广东省广东财经大学教育发展基金会108.广东省江西崇义商会109.广东省担当者行动教育发展中心110.广东省高性能计算学会111.广东省幸福家庭促进会112.广东岭南潮剧院113.广东省关山月艺术基金会114.广东省酒类行业协会115.广东省广东药学院教育发展基金会116.广东演艺设备行业商会117.广东省社会管理研究会118.广东科学中心119.广东省湖南湘西商会120.广东省商业美术设计行业协会121.广东省商品交易市场协会122.广东省海鸥文教基金会123.中国酒店用品协会124.广东女子职业技术学院125.广东省奥园慈善基金会126.广东省星河湾慈善基金会127.广东省江西大余商会128.广东省工人医院（广东省工人疗养院）129.广东省国防教育学会130.广东省全民国防教育中心131.广东省南山医学发展基金会132.广东粤港澳大湾区协同创新研究院133.广东省丹姿慈善基金会134.广东省民防协会135.广东省皮具商会136.广东省日慈公益基金会137.广东省河南淮阳商会138.广东省工伤康复中心（广东省工伤康复医院）139.广东省公证协会140.广东省广东外语外贸大学教育发展基金会141.广东省汽车售后服务行业协会142.广东省建设教育协会143.广东省湖南醴陵商会144.广东省青少年社会教育协会145.广州市白云区科技进步基金会146.广东省潮剧研究会147.广东省旅行社行业协会148.广东省科技企业孵化器协会149.广东省厚德扶贫助学公益慈善促进会150.广东省太阳能协会151.广东省地质学会152.广东省基础与应用基础研究基金委员会153.广东文化传媒发展研究会154.广东省社会工作教育与实务协会155.广东省城建档案研究会156.广东省机械工业质量管理协会157.广东省肉类协会158.广东省代建学会159.广东省湖北公安商会160.广东省江苏涟水商会161.广东省人才交流协会162.广东省爆破行业协会163.广东省民营企业合作交流协会164.广东省电子信息行业协会165.广东省减灾救灾应急协会166.广东省老干部书画诗词摄影家协会167.广东省报业协会168.广东省再就业与创业发展促进会169.广东省健康中国研究会170.广东烹饪协会171.广东狮子会172.广东省墙体材料行业协会173.广东省建材绿色产业技术创新促进会174.广东省乐道公益助学促进会175.广东省青少年宫协会176.广东省演出业协会177.广东省育实精英教育发展基金会178.广东省公安民警医疗救助基金会179.广东省南粤文化交流中心180.广东省应急管理服务协会181.广东省保健食品行业协会182.广东省朗诵协会183.广东进出口商会184.广东省对外经济贸易企业协会185.广东省国际贸易货主协会186.广东省铁一教育发展基金会187.广东省国顺慈善基金会188.广东省土地学会189.广东省合鸿达爱心基金会190.广东省智能交通协会191.广东省气象学会192.广东省家庭教育研究会193.广东省体育场馆协会194.广东关爱妇女儿童服务中心195.广东省高等教育学会196.广东省陈设艺术协会197.广东省社会工作协会198.广州市青少年发展基金会199.广东省湖北商会200.广东省食品和包装机械行业协会201.广东教育督导学会202.广州市促进文化艺术发展繁荣基金会203.广东省阳江商会204.广东省微生物研究所（广东省微生物分析检测中心）205.广东省地震学会206.广东省药理学会207.广东省制糖学会208.广东造船工程学会209.广东省预拌混凝土行业协会210.广东省老科技工作者联合会211.广东省建设监理协会212.广东劳动学会213.广东油气商会214.广东健康产业促进会215.广东省光彩事业促进会216.广东省注册会计师协会217.广东省出版会计学会218.广东省浙江商会219.广东省优秀科技专著出版基金会220.广东省期刊协会221.广东省汽车配件用品行业商会222.广东省印刷复制业协会223.广东省机械工程学会224.广东省心智家园慈善基金会225.广东省广仁同心公益基金会226.广东省教育评估协会227.广东省公益事业促进会228.广东省繁荣粤剧基金会229.广东省巾帼志愿者协会230.广东京剧艺术促进会231.广东省甘肃商会232.广东省营销师协会233.广东省食品行业协会234.广东省医药行业协会235.广东省老区建设基金会236.广东省国际文化交流中心237.广东省人口基金会238.广东省汽车行业协会239.广东省青少年发展基金会240.广东省国有企业纪检监察学会241.广东省桂贤慈善基金会242.广东交通会计学会243.广东省红绿灯交通救助基金会244.广东省侨商投资企业协会245.广东省公路学会246.广东省港口协会247.广东省妇幼保健协会248.广东省传统文化促进会249.广东省纺织协会250.广东省见义勇为基金会251.广东省保安协会252.广东省南方经济研究基金会253.广东省燃气协会254.广州市科技进步基金会255.广东省纺织工程学会256.广东省环境科学学会257.广东省广州大学附属中学教育发展基金会258.广东省建筑业协会259.广东省信用协会260.广东省招标投标协会261.广东省延安精神研究会262.广东省五金制品协会263.广东省秘书学会264.广州市合力科普基金会265.广州市南山自然科学学术交流基金会266.广东省企业家协会267.广东省江西萍乡商会268.广东省慧灵智障人士扶助基金会269.广东省企业联合会270.广东省华南师范大学附属中学校友会271.广东公益恤孤助学促进会272.广东省影视节目制作行业协会273.广东省北京师范大学珠海校区教育发展基金会274.汕头市平东肖华松慈善基金会275.汕头市潮阳实验学校教育慈善基金会276.广东省卫浴商会277.广东省国强公益基金会278.广东省户外家具行业协会279.广东省家用纺织品行业协会280.广东省不锈钢材料与制品协会281.广东省第二救助安置中心282.广东省林治平慈善基金会283.广东金融城商会284.广东省工业新材料协会285.广东省岭南师范学院教育发展基金会286.广东省豪爵慈善基金会287.广东省雁洋公益基金会288.广东省重庆务工人员服务协会289.广东创新科技职业学院290.广东省百蹊教育基金会291.广东省钻石世家慈善基金会292.广东省汉企联公益基金会293.广东省博华残疾人扶助基金会294.广东省绣丽人生慈善基金会295.广东省尚德慈善基金会296.广东省北京师范大学-香港浸会大学联合国际学院教育基金会297.中山大学第三附属医院298.广东省中医院299.中山大学肿瘤防治中心（中山大学附属肿瘤医院、中山大学肿瘤研究所）300.广东应用技工学校301.广东省亮晴工程慈善基金会302.广东省厨具协会303.深圳市老龄事业发展基金会304.深圳市弘法寺慈善功德基金会305.深圳市拥军优属基金会306.深圳市社会公益基金会307.深圳市博时慈善基金会308.广东省民营企业家高尔夫球协会309.广东省正德慈善基金会310.广东省中山大学教育发展基金会311.广东舞蹈戏剧职业学院312.广东省第二中医院（广东省中医药工程技术研究院）313.中山大学附属第一医院314.中山大学孙逸仙纪念医院。

广东省司法厅办公室关于同意在深圳中电投资股份有限公司等两个单位开展公司律师试点工作的批复

广东省司法厅办公室关于同意在深圳中电投资股份有限公司等两个单位开展公司律师试点工作的批复文章属性•【制定机关】广东省司法厅•【公布日期】2006.12.26•【字号】粤司办[2006]340号•【施行日期】2006.12.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】律师正文广东省司法厅办公室关于同意在深圳中电投资股份有限公司等两个单位开展公司律师试点工作的批复（粤司办[2006]340号）深圳市司法局：你局《关于颁发第二批公司律师证的请示》收悉。

经研究，批复如下：一、同意在深圳中电投资股份有限公司、鸿福精密工业（深圳）有限公司两个单位中开展公司律师试点工作（拟定名单详见附件），请按照有关规定提交公司律师执业证申请材料，具体人员以申报个人材料并审批通过的为准。

二、公司律师的设立形式和申领条件请按照《广东省司法厅关于进一步加强和规范公司律师试点工作若干意见》办理。

三、在试点工作开展后，要严格按照《广东省司法厅关于进一步加强和规范公司律师试点工作若干意见》对公司律师进行监督管理，并逐步制定、完善公司律师的相关工作制度和工作规则，充分发挥公司律师的职能作用。

四、今后，发展公司律师试点工作须随请示一并提交拟发展公司律师的公司简介，重点说明以下几个问题：1、是否设有独立的法律事务部门；2、是否具有三名以上符合公司律师条件的人员；3、有设立公司律师的实际需要。

附件：深圳市公司律师试点单位和人员名单广东省司法厅办公室二○○六年十二月二十六日附件：深圳市公司律师试点单位和人员名单（第2批，共6人）┌────────┬─────────┬──────────────────────┐│姓名│学历│单位│├────────┼─────────┼──────────────────────┤│李俊│硕士│深圳中电投资股份有限公司│├────────┼─────────┼──────────────────────┤│肖远│本科│深圳中电投资股份有限公司│├────────┼─────────┼──────────────────────┤│向群雄│硕士│深圳中电投资股份有限公司│├────────┼─────────┼──────────────────────┤│戴国庆│本科│鸿福精密工业（深圳）有限公司│├────────┼─────────┼──────────────────────┤│张丽│硕士│鸿福精密工业（深圳）有限公司│├────────┼─────────┼──────────────────────┤│王兴龙│本科│鸿福精密工业（深圳）有限公司│└────────┴─────────┴──────────────────────┘。

财政监督行政处罚决定书(粤财罚〔2022〕22号)

财政监督行政处罚决定书(粤财罚〔2022〕22号)【主题分类】会计【发文案号】粤财罚〔2022〕22号【处罚依据】会计师事务所执业许可和监督管理办法(2019修改)328352600110会计师事务所执业许可和监督管理办法(2019修改)328352600170会计师事务所执业许可和监督管理办法(2019修改)328352700000【处罚日期】2022.03.18【处罚机关】广东省财政厅【处罚机关类型】财政部/厅/局【处罚机关】广东省财政厅【处罚种类】警告、通报批评【执法级别】省级【执法地域】广东省【处罚对象】石*【处罚对象分类】个人【更新时间】2022.04.08 14:53:25粤财罚〔2022〕22号当事人：石*身份证号码：330106****08104051地址：广东省广州市越秀区东风中路****号****大厦****楼****根据《关于开展2020年广东省会计师事务所重点检查的通知》（粤财监〔2020〕55号）安排，省财政厅对广州众天会计师事务所（普通合伙）及有关人员2019年及2020年1-6月的执业质量进行了检查，并对其他单位移送线索追溯以前年度业务进行延伸检查。

经依法检查，认定的违法事实及行政处罚如下：一、违法事实（一）在对广东南华工商职业学院2018年度财务报表审计项目（众天审字〔2019〕0618号）出具报告的过程中，未实施必要审计程序，未获取充分适当的审计证据，出具无保留意见报告：1.该项目属于首次承接的审计业务，众天所未取得上一年度审计报告和相关资料，未关注期初余额负数，未执行期初余额的相关审计程序。

2.根据《高等学校会计制度》（财会〔2013〕30号）的有关规定，南华学院未提供财政补助收入支出表，众天所未关注此事项，在审计报告和底稿中也没有相关说明。

3.货币资金未实施现金监盘程序，未实施银行存款函证程序也未说明不函证的理由；未获取两个定期存账户的银行对账单；未关注以上两个账户的期初余额为负数的现象，也未获取期末对账单或销户证明；公积金户未获取对账单。

广东省财政厅关于责令中山市三益中凯会计师事务所（普通合伙）进行整改的通知

广东省财政厅关于责令中山市三益中凯会计师事务所（普通合伙）进行整改的通知文章属性•【制定机关】广东省财政厅•【公布日期】2015.07.31•【字号】粤财会〔2015〕35号•【施行日期】2015.07.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财政其他规定正文广东省财政厅关于责令中山市三益中凯会计师事务所（普通合伙）进行整改的通知粤财会〔2015〕35号中山市三益中凯会计师事务所（普通合伙）：根据你所变更备案材料，你所符合《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令〔2005〕第24号）规定条件的合伙人人数不足2人，不符合合伙制会计师事务所保持设立条件的要求。

超过规定日期仍未达到设立条件的，我厅将依法撤回你所的设立许可。

特此通知。

联系电话：83170155附件：送达回证广东省财政厅2015年7月31日附件送达回证注：1.送达参照《民事诉讼法》第七十七条至第八十四条规定执行。

2.直接送达由他人签收的，应在备注栏注明签收人与受送达人关系。

3.采用直接送达以外的其它送达方式的，应在备注栏注明送达方式，包括：委托送达、留置送达、邮寄送达、转交送达、公告送达。

4.留置送达的，应在备注栏注明拒收事由，由送达人和见证人签字，无签收人。

5.邮寄送达的，必须以挂号信或专递送达，挂号信或专递回执应作为送达回证附件。

以回执上注明的收件日期为送达日期。

6.公告送达的，将公告证据作为送达回证附件。

以公告日期60日后为送达日期，无签收人。