待冲项目支出-审计程序表(表格模板、DOC格式)模板
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待摊投资审计程序表格式
待摊投资审计程序表格式
待摊投资审计程序表格式
1．取得或编制待摊投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的'审查对这些差异进行调查分析。
2．对照有关财务会计核算办法，检查“待摊投资”的科目设置是否恰当、合理。
是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账，同时按待摊投资内容设置明细科目，登记辅助账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）列支的待摊投资是否真实、合规。
（2）分摊转出的待摊投资，转出时是否经过批准，手续是否齐备。
转出的数额是否准确，是否按规定的比例进行分摊，并与竣工决算清单上相关记录一致。
4．检查待摊投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
项目支出-其他投资审计程序表文本
2．对照有关财务会计核算办法，检查“其他投资”的科目设置是否恰当、合理；是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。
（3）当年转出的其他投资转出时是否经批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确；是否与有关竣工决算和“交付使用资产”科目的记录一致。
4．检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
表4－计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制其他投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。
（3）当年转出的其他投资转出时是否经批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确；是否与有关竣工决算和“交付使用资产”科目的记录一致。
4．检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
表4－计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制其他投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
待冲项目支出审计程序表表格格式
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目立项文件，检查项目单位是否实行基本建设投资借款制度。
3．取得待冲项目支出明细账，与“交付使用资产”等科目核对，检查当年贷方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资产数相符；本年年初建立新账时，是否冲转用投资借款形成的交付使用资产。
4．检查待冲基建支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
待冲项目支出审计程序表表格格式
表4－58 索引号：
（审计机关名称）
待冲项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情待冲项目支出明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
2．对照项目立项文件，检查项目单位是否实行基本建设投资借款制度。
3．取得待冲项目支出明细账，与“交付使用资产”等科目核对，检查当年贷方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资产数相符；本年年初建立新账时，是否冲转用投资借款形成的交付使用资产。
4．检查待冲基建支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
待冲项目支出审计程序表表格格式
表4－58 索引号：
（审计机关名称）
待冲项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情待冲项目支出明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
01项目支出-5其他投资审计程序表【财务管理.系列表格】
（3）当年转出的其他投资转出时是否经批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确；是否与有关竣工决算和“交付使用资产”科目的记录一致。
4．检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
2．对照有关财务会计核算办法，检查“其他投资”的科目设置是否恰当、合理；是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。
表4－6 索引号：
（审计机关名称）
其他投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制其他投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细目的审查对这些差异进行调查分析。
4．检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
2．对照有关财务会计核算办法，检查“其他投资”的科目设置是否恰当、合理；是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。
表4－6 索引号：
（审计机关名称）
其他投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制其他投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细目的审查对这些差异进行调查分析。
项目进度表审计程序表
项目进度表审计程序
审计期间-------
项目名称：
项目执行单位：
Hale Waihona Puke 审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计的财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位在财务报表说明中说明。
3．对照项目评估报告，以及资产管理、工程建设台账和报账提款等业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
4．对照项目贷款协定、项目评估报告和有关部门批准的概算，确认项目工程建设内容、概算金额是否与世界银行贷款协议、有关部门批准的概算一致。
5．检查该表各项内容是否与被审计单位总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。
6．审核该表与其他报表勾稽关系是否正确（见资金平衡表审计程序表第5项）。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
审计期间-------
项目名称：
项目执行单位：
Hale Waihona Puke 审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计的财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位在财务报表说明中说明。
3．对照项目评估报告，以及资产管理、工程建设台账和报账提款等业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
4．对照项目贷款协定、项目评估报告和有关部门批准的概算，确认项目工程建设内容、概算金额是否与世界银行贷款协议、有关部门批准的概算一致。
5．检查该表各项内容是否与被审计单位总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。
6．审核该表与其他报表勾稽关系是否正确（见资金平衡表审计程序表第5项）。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
项目支出设备投资审计程序表
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引号：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引号：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
项目支出设备投资审计程序表
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。
3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完Байду номын сангаас；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引号：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。
3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完Байду номын сангаас；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引号：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
项目支出-其他投资审计程序表文本
（3）当年转出的其他投资转出时是否经批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确；是否与有关竣工决算和“交付使用资产”科目的记录一致。
4．检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分对照有关财务会计核算办法，检查“其他投资”的科目设置是否恰当、合理；是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。
表4－6 索引号：
（审计机关名称）
其他投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制其他投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
4．检查其他投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分对照有关财务会计核算办法，检查“其他投资”的科目设置是否恰当、合理；是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的支出。
表4－6 索引号：
（审计机关名称）
其他投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制其他投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
项目支出设备投资审计程序表
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。
3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引பைடு நூலகம்：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。
3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引பைடு நூலகம்：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
01项目支出-1交付使用资产审计程序表
（3）是否与“在建工程”总账、明细账相符。
4．取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：
（1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。
（2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。
5．如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投资借款形成的交付使用资产。
6．检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）运输设备及其他不需安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资”。
（4）无形资产和递延资产的成本，一般按照取得或发生时的实际成本计算，不分摊待摊投资。
（5）役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。
表4－1索引号：
（审计机关名称）
交付使用资产审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
Байду номын сангаас执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制交付使用资产明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。
4．取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：
（1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。
（2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。
5．如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投资借款形成的交付使用资产。
6．检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）运输设备及其他不需安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资”。
（4）无形资产和递延资产的成本，一般按照取得或发生时的实际成本计算，不分摊待摊投资。
（5）役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。
表4－1索引号：
（审计机关名称）
交付使用资产审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
Байду номын сангаас执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制交付使用资产明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。
待摊费用审计程序执行情况表
告。 3 企业清查出的有关应提未提费用，收集企业作出专项说明报告。 4 复核上述经济事项，判断损失确认依据的真实性。
二 待摊费用科目的审阅 1 获取待摊费用明细表，检查明细帐、总费用内容是否符合有关规定， 审核摊销金额是否正确
底稿索引号
三 必要时适当增加审计程序。
待摊费用审计程序表
被审计单位名称
被审会计报表属期
审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产余额的正确性
编制人及日期 复核人及日期
索引号 A12 页次
序
审计程序
号
执行情况说明
一 损失认定的证据审核 1 待摊费用中已经失去摊销意义的费用项目，收集企业作出相关事项说明报告。
2 待摊费用中应摊未摊费用，收集企业作出难以自行消化的未摊销专项说明报
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项目经理复核意见：
2
项目支出-1交付使用资产审计程序表
项目支出-1交付使用资产审计程序表(ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ2页)
表4－1 索引号：
（审计机关名称）
交付使用资产审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制交付使用资产明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（5）役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。
5．如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投资借款形成的交付使用资产。
6．检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（2）各项资产入账金额是否与相应在建工程决算数相符。
（3）是否与“在建工程”总账、明细账相符。
4．取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：
（1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。
3．取得资产交接清单，检查：
（1）是否与原在建工程所反映资产构成相符。
（2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。
表4－1 索引号：
（审计机关名称）
交付使用资产审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制交付使用资产明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（5）役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。
5．如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投资借款形成的交付使用资产。
6．检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（2）各项资产入账金额是否与相应在建工程决算数相符。
（3）是否与“在建工程”总账、明细账相符。
4．取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：
（1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。
3．取得资产交接清单，检查：
（1）是否与原在建工程所反映资产构成相符。
（2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。
基本生产明细审计程序表(表格模板、DOC格式)
复算完工产品与月末在产品成本分配表和产品生产成本计算单。
（2）审查各月份完工产品与月末在产品成本分配方法的一贯性。
3.分类法下类内各种产品成本的分配。
（1）审查作为分配标准的各种成本项目的定额（定额比例法）或各种产品的系数（系数法）的计算和使用是否正确、表
4.审查基本生产成本的结转
（1）将基本生产明细账产品成本结转记录与产品成本计算单或完工产品与月末在产品成本分配表进行核对。
（2）审查基本生产明细账中除结转产成品、半成品成本或分步法情况下向下一加工步骤结转成本之外贷方发生额。
（3）自产自用的产品是否进行了增值税销项税处理。
索引号：
（审计机关名称）
基本生产明细审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.审查基本生产成本费用的发生
（1）结合要素费用的审计，将基本生产明细账与各要素费用分配表进行核对。
（2）结合辅助生产费用的审计，将基本生产明细账与辅助生产费用分配表进行核对。
（3）结合制造费用的审计，将基本生产明细账与制造费用分配表进行核对。
③审查作为成本分配标准原始资料：采用约当产量法分配完工产品与在产品成本的企业，审查投料程度和加工程度的数据是否可靠，约当产量的确定是否正确；月末在产品成本按定额成本计算法的企业，审查单位在产品直接材料费用定额、其他各项费用定额、月末在产品定额工时的数据是否可靠，在产品各成本项目定额成本计算是否正确；采用定额比例法分配完工产品与在产品成本的企业，审查单位产品直接材料消耗定额、单位产品工时定额、单位在产品工时定额的数据是否可靠，完工产品定额工时、在产品定额工时和各项成本项目分配率的计算是否正确。
（4）将基本生产明细账中未通过要素费用、制造费用和辅助生产费用分配表的大额、异常借方发生额与相关原始凭证核对，检查其真实性、合法性。
（2）审查各月份完工产品与月末在产品成本分配方法的一贯性。
3.分类法下类内各种产品成本的分配。
（1）审查作为分配标准的各种成本项目的定额（定额比例法）或各种产品的系数（系数法）的计算和使用是否正确、表
4.审查基本生产成本的结转
（1）将基本生产明细账产品成本结转记录与产品成本计算单或完工产品与月末在产品成本分配表进行核对。
（2）审查基本生产明细账中除结转产成品、半成品成本或分步法情况下向下一加工步骤结转成本之外贷方发生额。
（3）自产自用的产品是否进行了增值税销项税处理。
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（审计机关名称）
基本生产明细审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.审查基本生产成本费用的发生
（1）结合要素费用的审计，将基本生产明细账与各要素费用分配表进行核对。
（2）结合辅助生产费用的审计，将基本生产明细账与辅助生产费用分配表进行核对。
（3）结合制造费用的审计，将基本生产明细账与制造费用分配表进行核对。
③审查作为成本分配标准原始资料：采用约当产量法分配完工产品与在产品成本的企业，审查投料程度和加工程度的数据是否可靠，约当产量的确定是否正确；月末在产品成本按定额成本计算法的企业，审查单位在产品直接材料费用定额、其他各项费用定额、月末在产品定额工时的数据是否可靠，在产品各成本项目定额成本计算是否正确；采用定额比例法分配完工产品与在产品成本的企业，审查单位产品直接材料消耗定额、单位产品工时定额、单位在产品工时定额的数据是否可靠，完工产品定额工时、在产品定额工时和各项成本项目分配率的计算是否正确。
（4）将基本生产明细账中未通过要素费用、制造费用和辅助生产费用分配表的大额、异常借方发生额与相关原始凭证核对，检查其真实性、合法性。
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审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
2．对照项目立项文件，检查项目单位是否实行基本建设投资借款制度。
3．取得待冲项目支出明细账，与“交付使用资产”等科目核对，检查当年贷方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资产数相符；本年年初建立新账时，是否冲转用投资借款形成的交付使用资产。
4．检查待冲基建支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
表4－58索引号：
（审计机关名称）
待冲项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目பைடு நூலகம்行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待冲项目支出明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目立项文件，检查项目单位是否实行基本建设投资借款制度。
3．取得待冲项目支出明细账，与“交付使用资产”等科目核对，检查当年贷方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资产数相符；本年年初建立新账时，是否冲转用投资借款形成的交付使用资产。
4．检查待冲基建支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
表4－58索引号：
（审计机关名称）
待冲项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目பைடு நூலகம்行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待冲项目支出明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。