最详细图解2019年度个人所得税年度汇算清缴操作

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2019年度个人所得税综合所得汇算清缴典型案例解析

2019年度个人所得税综合所得汇算清缴典型案例解析随着新《个人所得税法》确立的综合与分类税制相结合的全面实施，2020年3月1日至6月30日，我国将迎来首次个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“汇算清缴”），即符合税法规定的居民个人需要将2019年度内从中国境内和境外取得的综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得），在平时预扣预缴的基础上，合并全年收入、按年计算税款、汇缴多退少补。

笔者结合典型案例解析综合所得汇算清缴可能涉及的各种情形。

一、不需要办理综合所得汇算清缴典型案例《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号，以下简称“44号公告”）第二条规定，如果纳税人在2019年已依法预缴个人所得税，无需办理年度汇算的情形包括：纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

（一）只有一处工资薪金所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额不超过6万元，已预缴税额与年度应纳税额一致，不需要汇算清缴。

案例1：王某（居民个人，下同）在甲公司任职受雇，2019年1～12月取得工资薪金收入65635元（税前应发工资，下同），个人负担缴纳“三险一金”11875元，专项附加扣除39600元，依法确定的其他扣除（商业健康保险）2400元；甲公司按照累计预扣法已预扣预缴个人所得税0元，计算过程如下：2019年工资薪金所得应纳税所得额＝65635－60000－11875－39600－2400＝-48240（元），小于0，即不需要预缴税金。

假设王某未取得其他综合所得。

分析：王某2019年综合所得收入额为65635元，2019年综合所得年收入额减除专项扣除的余额＝65635－11875＝53760（元）小于6万元，不属于需要办理汇算清缴的情形，也不存在免除汇算清缴义务的问题。

如何办理个税汇算清缴？

2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。

这次的个税改革，首次加入了居民综合所得概念，并且明确居民纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

为贯彻落实修改后的个人所得税法，进一步减轻纳税人的税收负担，2019年国家税务总局就个人所得税综合所得汇算清缴有关问题发布以下两个文件：1.财政部税务总局公告2019年第94号《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》2.《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告(征求意见稿)》现在，让我们结合新个税法以及最新的两个文件，为大家分步介绍：纳税人应该如何判断自己是否需要进行综合所得汇算清缴？如何正确的办理补退税手续？我需要办理2019年度综合所得汇算清缴吗？第一步先判断纳税人的居民身份，只有居民纳税人才需要办理汇算清缴。

判断的方式如下：天→则需汇算清缴*境内有住所是指，因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住非居民个人:境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住不满183天→则无需汇算清缴第二步居民纳税人判断自己是否符合需要办理汇算清缴的情况。

退税情形：2019年度已预缴税额大于年度应纳税额●2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的●2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的●因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的●没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的●纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的●预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等●有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等补税情形：2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的●在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5,000元/月）●除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等居民纳税人无需办理汇算清缴的情形●纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的*●纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的*●纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的* 其中第1条、第2条仅适用于2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴我已经确认符合需要办理2019年度汇算清缴的情形，那么我的哪些收入需要纳入汇算清缴的范围呢？需要包括的2019年度综合所得：●工资薪金●劳务报酬●稿酬●特许权使用费无需包括的2019年度/其他年度所得：●其他按分类课税的所得，例如经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等●按规定可以不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得●2019年以前或往后年度的所得我想获取月度已经预扣预缴的申报信息，应该如何操作？●纳税人可以向相关扣缴单位提出要求，查询已发放的收入和已预缴税款情况●纳税人可以登录电子税务局网站，查询本人2019年度的收入和纳税申报记录●2020年汇算前，税务机关将通过网上税务局（包括个人所得税手机APP及网页端），根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，纳税人届时可以查询我应该如何计算年度汇算应退或应补税额？简而言之，2019年度汇算应退或应补税额= 年度综合所得应纳税额 - 2019年已预扣预缴的税额。

年个人所得税汇算清缴培训ppt课件

01 汇总收入额
减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除
02 减除费用和扣除
适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额
03 计算年度应纳税额
减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税
04 减去已预缴税额
个人所得税改革
05
03
需要办理年度汇算清缴的纳税人
02
无需办理年度汇算清缴的纳税人
01
年度汇算的内容
CONTENTS
目录
06
07
办理时间
办理方式、渠道
手机APP操作指引
04
可享受的扣除项目
01 年度汇算的内容
※※什么是年度汇算？
汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得收入
办理渠道
07 手机APP操作指引
【操作步骤】
准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税
第1步：准备申报
打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。
进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。为方便您申报，推荐选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅读后，点击 “我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。
06 办理方式、渠道

个人所得税汇算清缴操作手册

个人所得税汇算清缴操作手册一、个人所得税年度汇算清缴申报操作1. 打开个税手机APP，点击“个人中心”--“登录/注册”。

2. 点击“收入纳税明细查询”可以查看自己全年的收入及纳税明细。

3. 点击“查询”，进入查询页面，若收入合计额超过12万，初步判定需要办理汇算清缴。

二、个人所得税年度汇算清缴申报操作青岛市国家税务局崂山分局安排我公司个税汇算清缴时间为2020年4月1日至5月31日（切勿错过规定申报时间）1. 同查询方式第1步，登录个税手机APP后，点击“综合所得年度汇算”。

2. 选择填报方式，这里以【使用已申报数据填写】为例，如果自己有需要修改的数据，也可以选择【自行填写】方式申报。

选择好申报方式后，点击【开始申报】。

3. 阅读申报须知并点击【我已阅读并知晓】（这里以标准申报为例，也可使用简易申报）。

4. 核对页面显示基本信息，选择任职受雇单位，然后点击【下一步】，以申报地为准。

5. 核对收入和费用扣除等相关信息，带“？”图标的项目可以展开查看。

系统会自动进行计算，确认无误则点击【下一步】完成申报。

6. 当纳税人点击“下一步”时，如果专项附加扣除金额为0，则弹框提示纳税人“您当前没有可享受的专项附加扣除信息，是否继续”，点击“继续”则直接进入税款计算页面。

如果纳税人有可享受的专项附加扣除，2019年度未填报，现在可以进行新增。

页面会有提示“保存”当前年度汇算数据，跳转专项附加扣除采集功能进行新增。

A、以新增“住房租金”专项附加扣除为例，具体操作步骤：基本信息—租房信息—申报方式。

特别提醒：如果是汇缴期间新增专项附加扣除信息，申报方式最好勾选“综合所得年度自行申报”。

B、确认内容无误后，纳税人请点击“继续提交”按钮，进入税款计算板块。

7. 信息增加后，页面提示：“专项附加扣除信息有变更，会影响数据项重新计算。

”点击“我已知晓”。

8. 减免税额和已缴税额带有“？”图标，可以点击查看详细内容。

下方有一个计算公式：应退税额=已缴税额+减免税额-应纳税额。

扣缴个人所得税申报操作手册流程图

金税三期工程《扣缴个人所得税申报》用户操作手册V1.0目录第1章概述 (1)1.1主要内容 (1)1.2预期读者 (1)1.3注意事项 (1)第2章系统简介 (2)2.1系统术语与约定 (2)2.2基本操作说明 (2)第3章扣缴个人所得税申报 (6)3.1业务概述 (6)3.2功能描述 (6)3.3操作人员 (7)3.4前置条件 (7)第4章操作流程 (8)4.1操作流程图 (8)4.2扣缴个人所得税模板填写 (8)4.3扣缴个人所得税申报操作说明 (11)4.4作废申报 (14)4.5异常与处理 (16)第1章概述1.1主要内容本文档为申报征收－扣缴个人所得税申报，内容包含扣缴个人所得税申报功能。

1.2预期读者纳税服务平台身份验证用户。

1.3注意事项1、扣缴个人所得税申报首先需要税务机关认定纳税人为代扣代缴个人所得税，申报方式为代扣代缴。

2、新版扣缴个人所得税申报操作流程与原有系统一致，纳税人可使用原有的导入模板进行进行数据导入申报。

3、纳税人应正确填报个人所得税Excel模板，通过模板导入的模式将明细数据导入到纳税服务系统，系统根据明细数据自动生成汇总数据进行申报。

第2章系统简介2.1系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码登录贵州省地方税务局网上办税服务厅的人员。

社会公众：指未通过帐号和密码直接访问贵州省地方税务局网上办税服务厅的人员。

2.2基本操作说明●申报征收功能可由纳税服务平台身份验证用户从如下入口进入。

图2- 1●申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。

➢如图是辅助区域打开页面图2- 2➢如图是辅助区域关闭页面图2- 3●在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。

图2- 4●在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。

图2- 5●在保存信息或是提交申报数据时，如果纳税人填写的数据不符合要求，系统会弹出提示语，点击问题列表可直接跳转至对应的数据单元格，如下图。

个人所得税综合所得年度汇算清缴

谢谢观看
第二，只有取得综合所得，才需要办理年度汇算。既然是综合所得年度汇算，那么只有纳税人在2019年取得纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使费收入，才需要办理年度汇算。
“一个差额标准”：也就是“有差额即汇算，无差额不办理”，一般来讲，只要平时已预缴税款与年度应纳税额不一致，就需要办理年度汇算。纳税人可根据以下情形作一个初步判断。
第二步，选择办理渠道。建议大家通过个人所得税手机APP、自然人电子税务局页端办理年度汇算，税务机关将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务。如果纳税人不方便使用络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。
第三步，确定受理年度汇算申报的税务机关。负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关，主要有两种情形：一是纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的情况下：（1）纳税人有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。（2）纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。其中，已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地；没有申领居住证的，以当前实际居住为经常居住地。二是如果由扣缴单位为纳税人办理年度汇算，则向扣缴单位的主管税务机关申报。
个人所得税综合所得年度汇算清缴
综合所得年度汇算
01 发展历史
03 办理前提 05 申报步骤
目录
02 汇算范围 04 办理汇算 06 注意事项
基本信息
个人所得税综合所得年度汇算清缴（简称：综合所得年度汇算），指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

个税APP年度综合所得汇算清缴操作指引及热点解答

个税APP年度综合所得汇算清缴操作指引及热点解答一、准备阶段（一）手机个税APP绑定个人银行卡（1类卡）教职工可通过点击【个人中心】-【银行卡】，点击【添加】功能进行银行卡的绑定，且必须是凭本人有效身份证件开户的银行卡，后续可以使用绑定的银行卡来完成税款的缴税与退税。

（您可通过电话银行查询您的银行卡是否属于1类卡）（二）查询、完善专项附加扣除信息如果您2019年度存在符合条件但未及时填报的专项附加扣除，点击首页【专项附加扣除填报】，选择扣除年度【2019】年。

根据您个人实际情况填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

如果您2019年度已填报的专项附加扣除信息有误，可在首页【专项附加扣除信息查询】界面，选择扣除年度【2019】年，进行查询、修改、作废。

（三）查询纳税收入明细点击首页【收入纳税明细查询】，选择纳税记录年度及所得类型，点击【查询】可查看收入及申报税额。

二、标准申报操作阶段(提示：标准申报提供预填报服务。

系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据（普通劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费需手动选填），并直接预填至相应申报栏次。

但可能与纳税人的实际情况存在一定出入，还需要纳税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善)第一步：登录成功后，点击首页“常用业务”下的【综合所得年度汇算】或者首页【我要办税】（【办税】）-“税费申报”【综合所得年度汇算】，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

为方便您申报，推荐选择【使用已申报数据填写】。

第二步：确认信息、提交申报（1）对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

（2）确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

确认结果后，点击【提交申报】即可。

教职工如校外有劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费收入的可以点击—【查询导入】—右上角【新增】导入上述3项所得收入或者【手工填写】—右上角【新增】录入上述3项所得收入。

个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)

住房租赁合同编号（非必填）
租赁期止
款时可办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化：纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪金所得扣缴税
房屋信息租赁情况
住房坐落地址出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市（ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区）街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号（统一社会信用代码）
标准方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷款利息
起止备查时间资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣：如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金

个人所得税年度汇算清缴手机APP操作指引

附一：个人所得税年度汇算清缴手机APP操作指引所有员工均应做2019年度个人所得税汇算清缴。

目录登录个人所得税APP软件 (2)选择适用的填报方式 (3)1、选择使用已申报数据 (3)2、选择自行填写申报 (9)一、登录个人所得税APP软件二、选择适用的填报方式。

例：1、选择使用已申报数据填写（使用已申报数据填写、自行填写）1.1选择汇缴地 1.2、查看收入明细1.3、一次性奖金计税方式选择 1.4、奖金是否合并综合所得计税（员工可以选择合并或选择其中一笔奖金单独计税，分别测算应缴税金）1.5、查询或者新增劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得的明细1.6、查询专项扣除。

（基本养老、基本医疗、失业保险、住房公积金）1.7、查看或新增专项附加扣除（子女教育、继续教育、住房贷款、租房租金、赡养老人、大病医疗），年度选择2019年度1.8 其他扣除项目。

如有此业务，可以选择新增1.9、准予扣除的捐赠额。

如有此项业务，可以选择新增1.10 、所有扣除项目填写完毕，选择下一步，系统按照所填数据自动计算补税或者退税或无需补税，查看无误后，选择提交申报。

二、选择适用的填报方式 2、选择自行填写申报2.1、选择汇缴地 2.2自行填写工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费2.3 填写专项扣除（基本养老、基本医疗、失业保险、住房公积金）2.4 选择或新增专项附加扣除（子女教育、继续教育、住房贷款、租房租金、赡养老人、大病医疗）2.5其他扣除项目（年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费、其他）2.6 准予扣除的捐赠额。

如有此项业务，可以选择新增11/ 122．7所有数据填写完毕，选择下一步，系统按照所填数据自动计算补税或者退税或无需补税。

如有其他补充事项，可填写备注。

查看数据无误后方可提交申报12/ 12。

扣缴个人所得税申报操作手册流程教程文件

第 3 章扣缴个人所得税申报 ................................................................................................5 3.1 业务概述 ......................................................................................................................... 5 3.2 功能描述 ......................................................................................................................... 5 3.3 操作人员 ......................................................................................................................... 5 3.4 前置条件 ......................................................................................................................... 5
金税三期工程《扣缴个人所得税申报》
用户操作手册 V1.0
目录
第 1 章概述 ...........................................................................................................................1 1.1 主要内容 ......................................................................................................................... 1 1.2 预期读者 ......................................................................................................................... 1 1.3 注意事项 ......................................................................................................................... 1

2020年个人所得税汇算清缴方法及指南(2019年度)

2020年个人所得税汇算清缴指南一、汇算清缴的纳税人（一）需要汇算清缴的纳税人。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》国家税务总局公告2018年第62号规定“取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴及《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定：1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；4.纳税人申请退税。

5.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。

（二）不需要进行汇算清缴的纳税人经国务院批准，依据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无须办理年度汇算：1.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；2.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；3.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

（三）办理时间2020年3月31日-2020年6月30日。

二、汇算清缴具体方法（一）汇算清缴的收入类别依据税法规定，2019年度终了后，纳税人需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额。

其中劳务报酬、稿酬、特许权使用费按照20%纳税。

（二）汇算清缴可减除及抵扣费用类别1.按照税法规定减除每月5000元，全年累计6万元。

2.专项扣除。

是指可个人承担可扣除的三险一金。

3.专项附加扣除。

是指依据税法可扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

个税app使用新个税法政策操作指南汇算清缴攻略

年度汇算清缴攻略你想知道的，看这一份就够了~◆01：什么是年度汇算清缴？◆02：我要办理汇算清缴吗？◆03：如何办理汇算清缴？◆04：未缴或少缴税款的法律后果？◆05：年度汇算清缴Q&A01什么是年度汇算清缴？◆新个税法改革后个人综合所得需要按年计税，过程由公司按月为您预扣预缴个税，年度汇算会将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入合并为“综合所得”，以“年”为周期合并计税，若公司按月为您预扣预缴个税额≠年度汇算合并计税应纳税额，则需汇算清缴申请退税或者补税噢~◆简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”◆时间安排：2019年度汇算清缴在2020年4月1日-6月30日之间进行，税务机关对各单位安排分批错峰办理，具体时间请留意邮件正文通知（因前期申报人员较多，APP可能会频繁提示“系统开小差了，请稍后再试”，需要大家耐心等待）合并全年综合所得按年计算税款多退少补我要办理汇算清缴吗？02免予办理情况◆年度综合所得不超过12万◆需补税，但补税金额不超过400元◆平时已预缴税额与年度应纳税额一致◆可退税，自愿放弃退税的只要平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算哦~两类情况需办理汇算清缴◆第一类：平时已预缴税额>年度应纳税额，需要退税的◆第二类：平时已预缴税额<年度应纳税额，且年度综合所得超过12万元、需补税金额超过400元我不清楚自己收入多少，缴了多少税，是否应该办理汇算清缴，怎么办？——按后面填报指引操作，即可计算是否需要退税或补税哦~典型情况如下：✓2018年12月-2019年11月期间新入职，或出现跨单位调动✓19年有符合条件的专项附加扣除，但未填报✓除工资薪金，还取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入✓不止有一家任职受雇单位✓全年收入不足6万，但预缴了个税“专项附加扣除”是什么？快打开邮件《附件二：新个税法政策回顾》了解吧~如何办理年度汇算？031.下载或更新APP扫描右侧二维码下载【个人所得税】APP ，已下载用户请更新到最新版2.注册并登录未登录用户会显示功能未开通，记得保持登录状态哦~（境外人员需前往办税服务厅申请注册码后，选择“大厅注册码注册”方式注册）3.完善个人信息点击【个人中心】→【个人信息】→完善个人信息（如户籍、详细地址等）4.绑定银行卡点击【个人中心】→【银行卡】绑定本人一类银行卡操作前准备【个人所得税】APP1、综合所得年度汇算入口首页点击进入【综合所得年度汇算】2、选择填报方式填报方式有两种，建议选择【使用已申报数据填写】方式如有需要，申报前可先【查看收入纳税数据】如对收入信息有疑问，请联系HR 对接人进行确认。

个人所得税年度汇算清缴专题培训课件(2020)

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一、办理年度汇算清缴的途径
综合考虑下，推荐员工使用个人所得税APP进行年度汇算清缴的
申报
手机个人所得税 APP
• 可以随时关注本人的申报、退税（补税）进度
• 缴税更加便捷 • 获得退税时间相对更
快
苹果手机的APP Store，以及安卓手机的各应用市场均可下载“个人所得税”APP。
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2019 年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的
预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等
有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等
因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除
费用 6 万元、 “三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的
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二、手机端申报指引
专项附加扣除
如专项附加扣除项需要新增或者修改，可跳转至采集界面后进行填报。如专项附加扣除项核对无误，可继续核对其他项目。符合大病医疗专项附加扣除条件的需在此处进行填报。
【特殊情形】
如纳税人在填报专项附加扣除时，对同一项目有重复扣除等情况，系统界面上将会出现提示，此时需要对相关信息进行确认修正。
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算
居民个人
预缴的税款
预缴的税款
退税
年度汇算申报
如放弃退税
高于全年应纳税款
一个纳税年度内
年度汇算申报
补缴税款
少于全年应纳税款

综合所得汇算清缴APP操作流程年度汇算、补退税

综合所得汇算清缴个人所得税APP操作流程
a. 待确认事项
（1）全年一次性奖金
不得不提醒您，这是个重点
我的全年一次性奖金要怎么处理呢？ 1. 只有一笔，可以选择作为全年一次性奖金申报；也可以并入综合所得做年度汇算。 2. 有多笔，可以选择其中一笔作为全年一次性奖金申报，不限于是收入最高、收入最少或收入居间的任何一笔，纳税人自行选择，其他各笔并入综合所得；还可以全部并入综合所得。
金”；劳务报酬含“一般劳务报酬所得”“保险营销员佣金收入”“证券经纪人佣金收入”和“其他劳务报酬所得”。（2）重置申报
建议不在此处，而在后续的收入部分，新增申报项目
综合所得汇算清缴个人所得税APP操作流程
c. 收入
（1）工资薪金（2）劳务报酬
（3）稿酬
（4）特许权使用费
在年度汇算中，工资薪金和特许权使用费两个
B.标准申报的收入和税前扣除页面
（1）不提供预填，全由纳税人自行填写。（2）包含收入和税前扣除。（3）页面右上角的“···”标志中可以选择“重置申报”。（4）左下角显示“应纳税所得额”，该数额是年度汇算确定税率及速算扣除数的依据。
综合所得汇算清缴个人所得税APP操作流程
（5）各项综合所得收入自行填写。这里的收入是指扣除社保后的工资还是扣除前的工资？
综合所得汇算清缴个人所得税APP操作流程
关于商业健康险市场上商业健康险产品很多，不是所有以“商业健康险”名义销售的保险产品都能享受优惠。 “税优识别码”是纳税人享受商业健康险个税优惠的主要依据，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则确定后下发保险公司，由保险公司打印在保单上。如果您取得的保单上没有税优识别码，那么该保险不能在年度汇算中就进行扣除。此外，根据《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）规定： 1.符合规定的商业健康保险产品投保人为被保险人本人； 2.个人税收优惠型健康保险产品的缴费方式包括年交和月交两种。

2023年年度汇算清缴操作流程

2023年年度汇算清缴操作流程1.年度汇算清缴操作流程是指纳税人对上一纳税年度进行个人所得税汇算清缴的流程。

The annual settlement and payment process refers to the process of taxpayers settling and paying individual income tax for the previous tax year.2.首先，纳税人需要登录个人所得税网上申报系统，选择“年度汇算清缴”功能。

First, taxpayers need to log in to the online personal income tax declaration system and select the "annual settlement and payment" function.3.然后，纳税人需要填写个人信息，包括姓名、身份证号码等。

Then, taxpayers need to fill in personal information, including name, ID number, etc.4.紧接着，纳税人需要填写上一年度的收入情况，包括工资、奖金、股息等。

Next, taxpayers need to fill in the income situation of the previous year, including salary, bonuses, dividends, etc.5.然后，系统会自动计算出纳税人应该缴纳的个人所得税金额。

The system will then automatically calculate the amount of individual income tax that taxpayers should pay.6.纳税人需要确认计算结果并进行缴税操作。

Taxpayers need to confirm the calculation results and carry out the tax payment operation.7.缴税可以选择网上银行支付、支付宝、微信支付等方式进行。

劳务公司个人所得税汇算清缴操作流程

劳务公司个人所得税汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!劳务公司个人所得税汇算清缴操作流程详解在当今社会，个人所得税的缴纳是每个公民应尽的义务，对于劳务公司来说，管理好员工的个人所得税汇算清缴更是重要的一环。

个税汇算清缴申报步骤

关于个人所得税年度汇算清缴的流程近日，公司资金财务部接税务局通知，2019年度个人所得税汇算清缴已于即日开始，汇算清缴截止日期为2020年6月30日。

为了您的个人权益不受损失，请每一位公司员工下载“个人所得税”APP，已下载人员不必重复下载。

需要进行个税年度汇算清缴的情形包括以下三种情况：综合所得年收入超过12万元的；年度汇算金额补税超过400元的；需要退税的。

建议所有员工都拿起手机进行汇算清缴，不管收入高低，部分员工可能还存在退税事项。

具体操作流程：1、进入“个人所得税”APP（新用户需进行注册），找到“我要办税”，2、找“综合所得年度汇算”，进入后先查看基本信息，有两处或以上收入的人员可以选择一处进行汇算清缴，一般都选19年度的任职单位，无误点击下一步3、进入收入和税前扣除，可以查看自己的收入明细，费用明细等。

3.1、点击收入金额可以查看全年收入明细，进入明细后点击奖金计税方式选择，可以查看全年一次性奖金金额。

3.2、“减除费用”核算的是每月5,000元的扣除基数，全年合计60,000元。

3.3、“专项扣除”核算的是个人缴纳的三险一金（基本养老、基本医疗、失业保险、住房公积金），3.4、“专项附加扣除”核算赡养老人、房贷利息或住房租金（两者不可同享）、子女教育费、继续教育、大病支出。

检查专项附加扣除的信息、金额是否正确。

其中赡养老人，可以是自己的父亲，也可以是自己的母亲，或者自己赡养的祖辈（需提供证明），独生子女可以全年抵扣24,000元，非独生子女全年不能超过12,000元；房贷利息一般是一方扣除金额12,000元，另一方0元，只有一种情况才能夫妻双方各扣6,000元，那就是夫妻双方都拥有婚前房产且都是首套房贷的情形，房租支出,张家港住房租金扣除标准是1,100元/月，必须要有合同，且只能在工作地城市；子女教育费按照一个符合条件的子女夫妻双方可以合计抵扣12,000元/年计算,两个则是24,000元/年；继续教育核算的是学历教育和职业技能教育，学历继续教育必须要有学籍的，如有可以每月抵扣400元,职业技能教育可以在取证当年度抵扣3600元,详见附件一”技能职业资格”和附件二”国家职业资格”；大病医疗支出可以抵扣支出超过15,000元的部分(需扣除医保报销),在80,000元限额内可据实扣除,具体金额可以通过手机下载“国家医保服务平台”，注册后，通过首页的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询，另外建议您日常也保存好相关票据备查。

2019年度个人所得税汇算清缴操作流程(1)

2019年度个人所得税汇算清缴操作流程1、登录“个人所得税”手机APP。

2、点击进入“个人中心”。

3、点击“登录”。

4、点击进入“收入纳税明细查询”。

5、点击“查询”。

6、了解个人“收入合计数和已申报税额合计数”或“月收入额和月已申报税额”。

并按步骤进行操作。

7、点击“综合所得年度汇算”。

8、按以下步骤进行操作。

9、注意！！！一定要认真阅读“申报须知”，再继续操作。

（年度收入不超过12万或年度应补税不超过400元，可免于办理汇算申报。

）
10、点击“下一步”操作。

11、点击“下一步”操作。

12、点击“提交申报”。

13、先阅读“声明容”再继续操作。

14、点击“申请退税”。

15、先看清楚“提示”的容，再进行点击“添加银行卡信息”。

16、完善“银行卡信息”的填写，再点击“下一步”。

（所填的银行卡要绑定手机号）
17、填写手机接收到的验证码，再按步骤进行操作。

18、点击“确定”。

19、点击“完成”。