解析 “企业功能与风险分析表”
(风险管理)风险分析表最全版
（风险管理）风险分析表风险评价的目的风险评价目的是通过事先分析、评价，制定风险控制措施，实现事前预防，达到消减危害，控制风险目的。
风险评价组织组长： 副组长： 组员：风险评价程序1、组织有关人员对全公司存在的危害形式及所在部位进行识别和分析。
从企业从事的活动，使用的设备设施中选取分析对象，对作业活动、设备设施、工艺过程、作业场所等方面进行危害识别。
2、确定风险评价范围3、确定风险评价方法4、按事件发生的可能性、事故后果严重性的判断准则，对己确定的重点部位、关键装置、作业活动等进行评价，划分风险等级5、评价过程如下图所示:风险评价范围Array通过全公司存在的危害形式和存在的场所，作业活动。
见下表风险评价方法从本公司的实际情况出发，风险评价方法采用工作危害分析法（JHA）、安全检查表分析法（SCL）和预危险性分析法（PHA）。
1、工作危害分析法（JHA）工作危害分析（JHA）是一项系统的分析程序，它将普遍接受的安全健康原则和惯例纳入特定的作业，在JHA分析过程中，对每一项基本的工作步骤都要，以便识别潜在危害，找出做这项工作的最安全途径。
这一程序用的其它说法是工作安全分析（JSA）和工作危害分解。
工作危害分析（JHA）较适用于检修、入罐（釜）清洗、折除等作业活动。
2、安全检查表分析法（SCL）安全检查表分析法是基于经验的方法。
由分析人员列出一些项目，识别与一般工艺设备和操作有关的已知类型的危害、设计缺陷以及事故隐患，查出各层次的不安全因素，然后确定检查项目。
并以提问的方式把检查项目按系统的组成顺序编制成表，以便进行检查或评审。
安全检查表分析可用于对物质、设备或操作规程的分析。
安全检查表分析法（SCL）较适用于关键装置的风险评价。
3、预危险性分析法（PHA）预危险性分析法是在项目发展的初期，特别是在概念或设计的开始阶段，对系统存在危害类别、出现条件、事故后果等进行分析，尽可能评价出潜在的危险性。
预危险性分析法可对现有及已建成的装置进行粗略的危害和潜在的事故分析。
风险评估分析表
各职能部门
门加强绩效考核的有效开展，通过
考核促进员工的工作积极性，提高
业务素质。
1.各部门必须严格按照流程开展工
作，对出现的不符合情况及时调整
3
4
12
一般 文件，保持流程的可操作性；2.公 各职能部门
司定期组织对流程进行评审，发现
不适合的流程及时修订。
风险：公司受现有的场地限
4
制，设施、设备已经趋于饱
胀
比较敏感，处于走低形势，
加上银行收紧贷款的发放，
预算。
风险：目前国内钢铁等原材
1.采购部门根据以往年采购量情况
料价格变化不是太稳定，时
来提前制定好全年物资采购采购计
6
原材 料供
应
原材料价格供 应渠道
高时低，给公司采购带来一 定的风险。
机遇：原材料供应价格变动
2
3
6一般Biblioteka 划（特别是钢材方面原材料）；2. 拓展原材料采购渠道，保证优质原 材料供应；3.采购和财务部门要及
划，做好新市场的开拓准备工作。
为 风公 险司：发公展司提产供品新售机后遇服。务处
理不好，顾客抱怨投诉较
多，会影响公司产品的销
售后服务 售，同时会给公司发展带来
2
较大的风险。
机遇：售后服务处理得当，
4
业务部、工程项目部和质量部门严 业务部
8
一般
格按照公司要求及售后服务规定做 好客户服务工作，提高客户满意度
采购部 财务部
给公司发展带来了一定的压
时关注原材料行情变化，提前做好
外部因
力。
备料的采购安排。
素
风险：公司目前塑胶模具在 市场占有率还是比较乐观
风险分析表
4
同。
1
1.对市场需求产品的发展趋势分析应该经过反复论证
3
12
一般 风险
。 2.对客户的要求实施监视和测量。 3.在确定与客户签署合同前落实合同评审事宜。相关
销售部
2020年12月2021年12月
文件
1.制作的样品未能迎合客户的需求；
2
COP2
设计与开发过 程
2.产品打样周期长，跟不上市场变化。 3.工程变更未能及时通知到相关部门； 4.工程变更验证不充分，导致变更后出
5
2
3
30
高风 险
1.要求用于数据分析的数据必须保持准确； 2.公司技术部质量负责对数据的真实性实施监督和验 证
技术部质量
2020年12月2021年12月
9
MP4
纠正、预防和 持续改进
1.不合格识别不充分； 2.改善意识不到位； 3.人员不具备改善的能力。
1.明确不合格的范围；
5
2
2
20
高风 险
2.意识培训； 3.明确改善的流程和方法，并在组织内实施培训。 相关文件：《纠正和预防措施控制程序》
4.出货前的品质检验。
销售部
2020年12月2021年12月
5 COP5 顾客管理
1.顾客投诉未能有效解决。 2.顾客满意度低，导致顾客丢失。 3.交流的对象、方法不当； 4.交流未能保证最终结果。
1.对所接到的客户投诉登记汇总，安排专人负责处理
并及时回复客户。客诉处理一律以8D报告格式存档；
2.确保产品质量和交期，与客户保持积极沟通，以确
风险分析排查表
类 别：
序 风险和机遇来源
号
(内部/外部)
风险和机遇内容
企业功能风险分析表
10．有无成本分摊协议
11．有无申请专利
12．谁承担研发风险
13．谁在研发中处于较高地位
14．是否为独一无二的无形资产
15．研发活动是否能获得竞争优势
(二)生产和工艺设计
1．在设计中有无自主能力
2．谁设计产品
3．技术归谁所有
4．谁开发了原有工艺
企业功能风险分析表
A企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
B1企业名称：B2企业名称：
分类
调查项目
A企业
B1企业
B2企业
一、研发
(一)核心技术研发
1．是否有关联企业代研发
2．是否委托第三方代研发
3．谁拥有研发所有权
4．谁拥有研发共享权
5．研发费用由谁来负担
6．研发有无实质性成果
8．谁承担质量控制风险
(四)存货
1．存货存放在哪个企业
2．谁控制存货水平
3．谁决定如何控制存货水平
4．谁承担存货费用
5．谁承担存货风险
(五)运输
1．谁安排产品的运输
2．谁支付运输费用
3．谁承担运输风险
三、营销
(一)营销策略
1．谁进行市场调查
2．谁制定营销策略
3．谁具体负责营销
4．谁承担营销风险
(二)营销手段
(四)人事
1．是否向关联企业借调人员
2．借调人员工资由谁支付
3．是否提供或者接受培训
4．培训费用谁承担
(五)财产使用租赁
1．有无财产租赁
2．谁承担租赁费用
3．谁承担风险
【表单说明】
一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。
二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。
企业风险分析表格
企业风险分析表格概述企业在经营中面临各种各样的风险，为了减少风险对企业运营的影响，需要对风险进行分析和预测。
本文将介绍企业风险分析表格的制作方法和使用。
制作方法步骤一：确定分析因素风险分析的第一步是确定分析因素，也就是可能对企业造成风险的各种因素。
这些因素通常包括市场因素、技术因素、人力资源因素、财务因素等。
在制作风险分析表格时，需要将这些因素列出来，并根据需要进行分类。
步骤二：评估风险概率和影响程度风险分析的第二步是评估风险概率和影响程度。
概率是指风险事件发生的频率或概率，影响程度是指风险事件发生后对企业的影响程度。
在制作风险分析表格时，需要为每个分析因素评估风险概率和影响程度，并将其纳入表格。
步骤三：计算风险等级风险等级是指风险事件的综合评估结果。
通常采用“概率×影响程度”来计算风险等级。
在制作风险分析表格时，需要将每个分析因素的概率、影响程度和风险等级计算结果填入表格。
步骤四：和建议风险分析的最后一步是和建议。
在制作风险分析表格时，需要每个分析因素的风险等级，并提出应对风险的建议和措施。
使用方法企业风险分析表格是企业风险管理的重要工具，也是企业决策的参考依据。
使用企业风险分析表格的方法包括以下几个步骤：步骤一：填写分析因素和评估结果首先需要将分析因素和评估结果填入表格中。
根据实际情况，可以增减分析因素和评估维度。
步骤二：计算风险等级根据填写的概率和影响程度，计算出每个分析因素的风险等级，并填入表格中。
步骤三：分析和建议根据表格中的风险等级，进行风险分析和决策分析，提出相应的建议和措施。
同时，可以参考表格中的数据和趋势，进行效果评估和改进。
示例分析因素风险概率影响程度风险等级建议和措施市场因素高高高风险加强市场调研，增加产品研发力度技术因素中中中风险继续推进技术研发，提高产品质量人力资源因素低高中风险关注员工满意度，建立员工培训体系财务因素高中高风险加强资金管理，增加投资收益率企业风险分析表格是企业管理的重要工具之一，通过对风险概率和影响程度的评估，可以全面、客观地了解企业的风险情况，并提出相应的措施和建议。
企业风险分析工作表
财产
5.价值
是/否
风险综合评价法
6.权益
是/否
法律责任
7.产品责任
是/否
8.环境污染责任
是/否
9.员工伤害责任
是/否
非概率技术
敏感性分析
金融市场
10.市场风险
是/否
情景测试
11.信用风险
是/否
压力测试
12.流动性风险
是/否
方法
14.法律风险
是/否
15.国家风险
确认是否属于重点风险
可供选择的风险衡量技术
应用此种衡量技术的风险编号
可供选择的风险评价方法
最终风险排序的结果
人力资本
1.死亡
是/否
概率技术
传统概率分析
风险度评价法
检查表评价法
2.丧失工作能力
是/否
贝塔指标分析法
优良可劣评价法
单项评价法
3.退休
是/否
在险价值
指标评价法
4.辞职和失业
是/否
其他概率技术
直方图评价法
表11-7
企业风险分析工作表
步骤一：在风险识别的基础上，通过定性分析确认需要进行进一步衡量和评价的重点风险类别。
步骤二：针对企业面临的重点风险，选择合适的计量技术对其进行量化衡量。
步骤三：在量化分析的基础上，对重点风险进行评价和排序，为权衡应对策略提供可靠依据。
风险种类
项目及编号（可根据实际情况进行再细分和编号）
是/否
16.关联风险
是/否
其他
其他特有风险
是/否
其他风险衡量技术
其他风险评价方法
备注
(整理)企业功能风险分析认定表.
B1企业
研发风险
生产风险
市场推广风险
销售及分销风险
管理及财务风险
主管税务机关：填表人签名：填表日期：
填表பைடு நூலகம்明：
1、实施转让定价调查的主管税务机关必须填写本表。
2、实施转让定价调查的主管税务机关必须根据纳税人填写的《企业功能风险分析表》和调查了解的有关情况填写本表。
3、表中所称A企业是指被调查企业，B1、B2、B3等企业均为A企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。
4、填表符号：●表示承担全部功能或风险；
◎表示承担部分功能或风险；
○表示不承担功能或风险。
企业功能风险分析认定表
企业名称：
A企业
B1企业
研发功能
生产功能
（一）规划环境影响评价的适用范围和责任主体市场推广功能
2.环境影响报告表的内容
（五）规划环境影响评价的跟踪评价销售及分销功能
1.依法评价原则；
管理和其他服务功能
（五）规划环境影响评价的跟踪评价
（2）评价范围。根据评价机构专业特长和工作能力，确定其相应的评价范围。
解析“企业功能与风险分析表”
解析“企业功能与风险分析表”解析“企业功能与风险分析表”——《特别纳税调整实施办法》解读之六/doc/021*******.html,/?uid-667-action-viewspace-itemid-3612一、基本介绍《企业功能与风险分析表作》是表证单书的重要组成部分之一。
根据该表的填报说明，税务机关要求企业在准备同期资料时，以此表作为功能风险分析的范本。
因此企业对该表应给予足够的重视。
二、企业功能与风险分析1.第二十二条规定根据《办法》第二十二条的规定，可比性因素主要包括交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经济环境及经营策略五个方面内容，其中“交易各方功能和风险”主要分为“企业功能”与“承担风险”两大部分。
功能主要包括：研发、设计，采购，加工、装配、制造，存货管理、分销、售后服务、广告，运输、仓储，融资，财务、会计、法律及人力资源管理等，在比较功能时，应关注企业为发挥功能所使用资产的相似程度；风险主要包括：研发风险，采购风险，生产风险，分销风险，市场推广风险，管理及财务风险等。
这条规定对企业功能与风险进行了较为详细的列举，但内部逻辑性则存在一定的不足，而企业功能与风险分析表则相对完善。
2.企业功能与风险分析表“企业功能与风险分析表”则从更为全面、合理的角度，对功能与风险进行了平行分配。
主要分析方面包括研发、生产、营销、销售和分销、管理和其他服务五个方面。
与条文相比，分析表的分类方式更为系统全面。
按照分析表的内容，研发方面主要包括：核心技术研发、生产和工艺设计、包装和标签、质量控制；生产方面主要包括：采购、生产设备和计划、质量控制、存货、运输；营销方面主要包括：营销策略、营销手段、商标和商誉；销售和分销方面主要包括：销售和分销、存货、运输、安装和售后服务；管理和其他服务方面主要包括：一般管理、定价政策、融资、人事、财产使用租赁。
3．分析需要重点支出的是在进行企业功能风险分析的时候，应当注意单一功能企业的风险承担问题。
企业风险分析表格
企业风险分析表格简介企业面临着各种各样的风险，包括市场风险、财务风险、技术风险等。
为了更好地识别、管理和应对这些风险，企业需要进行风险分析。
本文将介绍一种常用的企业风险分析表格，以帮助企业更好地识别和管理各种风险。
企业风险分析表格企业风险分析表格是一种常用的工具，用于识别和管理各种风险。
该表格通常包括以下内容：风险名称记录每种风险的名称，并为每种风险分配一个唯一的标识符。
这有助于在风险分析过程中对不同风险进行区分和标识。
风险描述对每种风险进行详细的描述，包括风险的来源、可能的影响以及风险发生的概率和频率等。
这有助于更好地了解每种风险的性质和特征，并为制定相应的应对措施提供参考。
风险类别将各种风险按照其性质和来源分类，如市场风险、财务风险、技术风险等。
这有助于更好地了解各种风险的整体分布情况，并为制定综合的风险管理策略提供参考。
风险评估对每种风险进行评估，包括风险的严重程度、可能的损失以及应对措施的可行性等。
这有助于更好地了解各种风险的重要性和优先级，并为制定相应的风险管理方案提供参考。
应对措施针对每种风险，制定相应的应对措施。
这有助于更好地应对各种风险，并在风险发生时能够快速、有效地采取相应的措施。
负责人对每种风险制定相应的负责人，并明确其职责和权限。
这有助于更好地分配风险管理工作，并保证相应的措施能够及时、有效地实施。
总结企业风险分析表格是一种常用的工具，用于识别、管理和应对各种风险。
通过对各种风险进行分类、描述、评估和制定相应的应对措施，企业可以更好地了解各种风险的性质和特征，并制定相应的风险管理策略。
因此，企业应该给予足够的重视，并将其纳入到企业风险管理的日常工作中。
风险分析表修订版
风险分析表Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998风险评价的目的风险评价目的是通过事先分析、评价，制定风险控制措施，实现事前预防，达到消减危害，控制风险目的。
风险评价组织组长：副组长：组员：风险评价程序1、组织有关人员对全公司存在的危害形式及所在部位进行识别和分析。
从企业从事的活动，使用的设备设施中选取分析对象，对作业活动、设备设施、工艺过程、作业场所等方面进行危害识别。
2、确定风险评价范围3、确定风险评价方法4、按事件发生的可能性、事故后果严重性的判断准则，对己确定的重点部位、关键装置、作业活动等进行评价，划分风险等级5、评价过程如下图所示:风险评价范围通过全公司存在的危害形式和存在的场所，确定本企业风险评价的重点部位、关键装置、作业活动。
见下表风险评价方法从本公司的实际情况出发，风险评价方法采用工作危害分析法（JHA）、安全检查表分析法（SCL）和预危险性分析法（PHA）。
1、工作危害分析法（JHA）工作危害分析（JHA）是一项系统的分析程序，它将普遍接受的安全健康原则和惯例纳入特定的作业，在JHA分析过程中，对每一项基本的工作步骤都要，以便识别潜在危害，找出做这项工作的最安全途径。
这一程序用的其它说法是工作安全分析（JSA）和工作危害分解。
工作危害分析（JHA）较适用于检修、入罐（釜）清洗、折除等作业活动。
2、安全检查表分析法（SCL）安全检查表分析法是基于经验的方法。
由分析人员列出一些项目，识别与一般工艺设备和操作有关的已知类型的危害、设计缺陷以及事故隐患，查出各层次的不安全因素，然后确定检查项目。
并以提问的方式把检查项目按系统的组成顺序编制成表，以便进行检查或评审。
安全检查表分析可用于对物质、设备或操作规程的分析。
安全检查表分析法（SCL）较适用于关键装置的风险评价。
3、预危险性分析法（PHA）预危险性分析法是在项目发展的初期，特别是在概念或设计的开始阶段，对系统存在危害类别、出现条件、事故后果等进行分析，尽可能评价出潜在的危险性。
风险分析表
风险评价的目的风险评价目的是通过事先分析、评价，制定风险控制措施，实现事前预防，达到消减危害，控制风险目的。
风险评价组织组长：副组长：组员：风险评价程序1、组织有关人员对全公司存在的危害形式及所在部位进行识别和分析。
从企业从事的活动，使用的设备设施中选取分析对象，对作业活动、设备设施、工艺过程、作业场所等方面进行危害识别。
2、确定风险评价范围3、确定风险评价方法4、按事件发生的可能性、事故后果严重性的判断准则，对己确定的重点部位、关键装置、作业活动等进行评价，划分风险等级5、评价过程如下图所示:风险评价范围通过全公司存在的危害形式和存在的场所，确定本企业风险评价的重点部位、关键装置、作业活动。
见下表风险评价的重点部位、关键装置、作业活动风险评价方法从本公司的实际情况出发，风险评价方法采用工作危害分析法（JHA）、安全检查表分析法（SCL）和预危险性分析法（PHA）。
1、工作危害分析法（JHA）工作危害分析（JHA）是一项系统的分析程序，它将普遍接受的安全健康原则和惯例纳入特定的作业，在JHA分析过程中，对每一项基本的工作步骤都要，以便识别潜在危害，找出做这项工作的最安全途径。
这一程序用的其它说法是工作安全分析（JSA）和工作危害分解。
工作危害分析（JHA）较适用于检修、入罐（釜）清洗、折除等作业活动。
2、安全检查表分析法（SCL）安全检查表分析法是基于经验的方法。
由分析人员列出一些项目，识别与一般工艺设备和操作有关的已知类型的危害、设计缺陷以及事故隐患，查出各层次的不安全因素，然后确定检查项目。
并以提问的方式把检查项目按系统的组成顺序编制成表，以便进行检查或评审。
安全检查表分析可用于对物质、设备或操作规程的分析。
安全检查表分析法（SCL）较适用于关键装置的风险评价。
3、预危险性分析法（PHA）预危险性分析法是在项目发展的初期，特别是在概念或设计的开始阶段，对系统存在危害类别、出现条件、事故后果等进行分析，尽可能评价出潜在的危险性。
企业风险检查表一套(本)
企业风险检查表一套(本)企业风险检查表一套（完整版本）介绍企业风险检查表是为了帮助企业管理者全面了解和评估企业面临的潜在风险而设计的一套工具。
本检查表包含了常见的企业风险分类，并提供了相关问题和评估标准，以帮助企业进行风险识别和评估。
风险分类1. 经营风险- 问题：企业的核心业务是否存在任何潜在风险？- 评估标准：评估企业的供应链、市场竞争力、合规性等方面是否存在风险。
2. 财务风险- 问题：企业的财务状况是否存在任何潜在风险？- 评估标准：评估企业的资金流动性、负债状况、财务报表的准确性等方面是否存在风险。
3. 法律风险- 问题：企业是否存在任何法律合规方面的潜在风险？- 评估标准：评估企业的合同、知识产权、劳动法合规等方面是否存在风险。
4. 战略风险- 问题：企业的战略决策是否存在任何潜在风险？- 评估标准：评估企业的市场定位、创新能力、竞争战略等方面是否存在风险。
5. 管理风险- 问题：企业的管理体系是否存在任何潜在风险？- 评估标准：评估企业的组织结构、员工培训、决策层效能等方面是否存在风险。
如何使用本检查表1. 根据企业的特点选择相应的风险分类。
2. 针对每个风险分类，回答问题并根据评估标准给出评估结果。
3. 根据评估结果，制定相应的风险管理策略和措施。
4. 定期更新检查表，以确保风险评估的准确性和实效性。
注意事项- 本检查表仅为初步风险评估工具，具体的风险评估可能需要更专业的分析和方法。
- 在使用本检查表时，请根据企业实际情况进行调整和扩展，以确保评估的全面性和准确性。
- 本检查表所引用的问题和评估标准仅做参考，具体的风险评估需要根据实际情况进行制定。
企业内、外部环境分析与风险、机遇分析评价表
内、外部环境分析与风险、机遇分析评价表R-4.1-01
分析结论：
公司处在一个企业消费不断变化，电商环境越来越完善，国民民主意识增强，全民关注福利政策的的外部环境当中。
但整体上讲，服务质量永远是客户的最高追求。
只要我们不断在服务提供上创新，增强顾客满意，我们就会取得更多的市场份额。
同时，要及时关注国家政策的变化，关注与高校，大型企业的关系维护。
另外，公司应以电商服务为基点，大力发展相关产业，包括电商自营平台，电商项目管理承包等，以此实现多元化，降低产品单一造成的风险。
总经理：xx
2017年5月4日。
企业业务往来功能及风险分析表 模板
企業A
企業B
備註
第 3 页，共 4 页
分類 五、管理和其他服務
調查項目 (一)一般管理 1.是否存在完整的管理功能 2.是否承擔管理費用 3.是否承擔管理風險 (二)定價政策 1.誰決定產品定價 2.誰決定定價政策 3.誰承擔風險 (三)費用誰承擔 6.有無借貸協議 7.誰承擔財務風險（匯率和利率波動的風險） 8.誰承擔信用風險 (四)人事 1.是否向關聯企業借調人員 2.借調人員工資由誰支付 3.是否提供或者接受培訓 4.培訓費用誰承擔 (五)財產使用租賃 1.有無財產租賃 2.誰承擔租賃費用 3.誰承擔風險
企業負責人簽名：
企業A
企業B
填表說明 一、按照《特別納稅調整實施辦法(試行)》規定準備同期資料的企業須填寫本表。 二、本表作為企業功能風險分析範本，具體內容可視實際情況增減。 三、本表所稱A企業是指被調查企業，B1、B2等均為A企業的關聯企業，關聯企業數量可視實際情況增減。 四、填表符號：“√”表示有此功能風險，“×”表示無此功能風險。
備註
第 4 页，共 4 页
企業業務往來功能及風險分析表
企業A名稱（公章）： B企業名稱：
分類
一、研發
電子有限公司
調查項目 (一)核心技術研發 1.是否有關聯企業代研發 2.是否委託協力廠商代研發 3.誰擁有研發所有權 4.誰擁有研發共用權 5.研發費用由誰來負擔 6.研發有無實質性成果 7.預期收益分配給誰 8.與關聯方有無授權合約 9.與協力廠商有無授權合約 10.有無成本分攤協議 11.有無申請專利 12.誰承擔研發風險 13.誰在研發中處於較高地位 14.是否為獨一無二的無形資產 15.研發活動是否能獲得競爭優勢 (二)生產和工藝設計 1.在設計中有無自主能力 2.誰設計產品 3.技術歸誰所有 4.誰開發了原有工藝 5.設計費用誰來負擔 6.設計有無實質性成果 7.預期收益分配給誰 8.與關聯方有無授權合約 9.與協力廠商有無授權合約 10.有無成本分攤協議 11.有無申請專利 12.誰承擔設計風險 13.對產品的設計及修訂有無投入 14.是否為獨一無二的無形資產 (三)包裝和標籤 1.是否有關聯企業代包裝 2.是否委託協力廠商代包裝 3.包裝費用誰來負擔 4.有無成本分攤協議 5.有無申請專利 6.有無完全自主權 7.誰承擔包裝風險 8.與關聯方有無授權合約 9.與協力廠商有無授權合約 (四)品質控制 1.誰決定品質控制形式 2.誰決定最終產品的品質標準和程式 3.誰負責品質控制 4.誰提供品質控制技術和設備 5.費用誰來負擔 6.有無成本分攤協議 7.有無申請專利 8.與關聯方有無授權合約 9.與協力廠商有無授權合約 10.誰承擔品質控制風險
企业功能风险分析表(DOC 50页)
附件：《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书表证单书1企业功能风险分析表A企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。
二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。
三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。
四、填表符号：“√”表示有此功能风险，“×”表示无此功能风险。
表证单书2企业年度关联交易财务状况分析表企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。
二、亏损以负号“－”填列。
三、本表按年度填写。
四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。
五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法，须加附注说明。
表证单书3企业可比性因素分析表A企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□B1企业名称： B2企业名称：企业负责人签名：填表日期：填表说明一、企业应按照本办法第四章规定的可比性分析要求填写本表。
二、本表作为企业可比性分析范本，具体内容可视实际情况增减或修改。
三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的可比企业，可比企业数量可视实际情况增减。
表证单书4企业关联关系认定表所属年度（）使用说明一、本表依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定设置。
二、适用范围：税务调查人员对企业与其关联方的关联关系进行审核认定时使用。
三、“关联关系类型”：应按以下关联关系认定标准逐条进行认真审核认定，并填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。
A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
＜风险管理＞风险分析表
（风险管理）风险分析表风险评价的目的风险评价目的是通过事先分析、评价，制定风险控制措施，实现事前预防，达到消减危害，控制风险目的。
风险评价组织组长： 副组长： 组员：风险评价程序1、组织有关人员对全公司存在的危害形式及所在部位进行识别和分析。
从企业从事的活动，使用的设备设施中选取分析对象，对作业活动、设备设施、工艺过程、作业场所等方面进行危害识别。
2、确定风险评价范围3、确定风险评价方法4、按事件发生的可能性、事故后果严重性的判断准则，对己确定的重点部位、关键装置、作业活动等进行评价，划分风险等级5、评价过程如下图所示:风险评价范围Array通过全公司存在的危害形式和存在的场所，作业活动。
见下表风险评价方法从本公司的实际情况出发，风险评价方法采用工作危害分析法（JHA）、安全检查表分析法（SCL）和预危险性分析法（PHA）。
1、工作危害分析法（JHA）工作危害分析（JHA）是一项系统的分析程序，它将普遍接受的安全健康原则和惯例纳入特定的作业，在JHA分析过程中，对每一项基本的工作步骤都要，以便识别潜在危害，找出做这项工作的最安全途径。
这一程序用的其它说法是工作安全分析（JSA）和工作危害分解。
工作危害分析（JHA）较适用于检修、入罐（釜）清洗、折除等作业活动。
2、安全检查表分析法（SCL）安全检查表分析法是基于经验的方法。
由分析人员列出一些项目，识别与一般工艺设备和操作有关的已知类型的危害、设计缺陷以及事故隐患，查出各层次的不安全因素，然后确定检查项目。
并以提问的方式把检查项目按系统的组成顺序编制成表，以便进行检查或评审。
安全检查表分析可用于对物质、设备或操作规程的分析。
安全检查表分析法（SCL）较适用于关键装置的风险评价。
3、预危险性分析法（PHA）预危险性分析法是在项目发展的初期，特别是在概念或设计的开始阶段，对系统存在危害类别、出现条件、事故后果等进行分析，尽可能评价出潜在的危险性。
预危险性分析法可对现有及已建成的装置进行粗略的危害和潜在的事故分析。
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解析“企业功能与风险分析表”——《特别纳税调整实施办法》解读之六/?uid-667-action-viewspace-itemid-3612一、基本介绍
《企业功能与风险分析表作》是表证单书的重要组成部分之一。
根据该表的填报说明，税务机关要求企业在准备同期资料时，以此表作为功能风险分析的范本。
因此企业对该表应给予足够的重视。
二、企业功能与风险分析
1.第二十二条规定
根据《办法》第二十二条的规定，可比性因素主要包括交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经济环境及经营策略五个方面内容，其中“交易各方功能和风险”主要分为“企业功能”与“承担风险”两大部分。
功能主要包括：研发、设计，采购，加工、装配、制造，存货管理、分销、售后服务、广告，运输、仓储，融资，财务、会计、法律及人力资源管理等，在比较功能时，应关注企业为发挥功能所使用资产的相似程度；
风险主要包括：研发风险，采购风险，生产风险，分销风险，市场推广风险，管理及财务风险等。
这条规定对企业功能与风险进行了较为详细的列举，但内部逻辑性则存在一定的不足，而企业功能与风险分析表则相对完善。
2.企业功能与风险分析表
“企业功能与风险分析表”则从更为全面、合理的角度，对功能与风险进行了平行分配。
主要分析方面包括研发、生产、营销、销售和分销、管理和其他服务五个方面。
与条文相比，分析表的分类方式更为系统全面。
按照分析表的内容，研发方面主要包括：核心技术研发、生产和工艺设计、包装和标签、质量控制；生产方面主要包括：采购、生产设备和计划、质量控制、存货、运输；营销方面主要包括：营销策略、营销手段、商标和商誉；销售和分销方面主要包括：销售和分销、存货、运输、安装和售后服务；管理和其他服务方面主要包括：一般管理、定价政策、融资、人事、财产使用租赁。
3．分析
需要重点支出的是在进行企业功能风险分析的时候，应当注意单一功能企业的风险承担问题。
根据《办法》规定，按照关联方订单从事加工制造，不承担经营决策、产品研发、销售等功能的企业，不应承担由于决策失误、开工不足、产
品滞销等原因带来的风险和损失，通常应保持一定的利润率水平。
这充分表明了税务机关对单一功能企业亏损的重视。
另外，在撰写企业功能与风险分析时，企业一般有两种模型可以参照。
其一，将企业与关联方按照一个整体来描述功能与风险在各关联方之间的配置。
其二，则按照单一关联方，分别阐明其功能及承担的风险。
以上两种方法孰优孰劣，需要企业根据自身的具体情况选择。
三、表单存在的问题
功能与风险分析表可将关联方之间的功能与风险承担的主体明确，但对于功能与风险在关联方之间的比例配置却未能显现。
对于跨国企业来说，由于经营或集团战略的需要，集团下属关联方之间在日常经济活动中所承担的功能和风险极有可能是按照一定的比例进行配置的，如成本分摊协议。
而企业功能与风险分析表却未能直观的将该比例显现出来。
根据填报要求，企业用“√”表示有此功能风险，“×”表示无此功能风险。
建议可依据符号的数量来标明大致的比例数额，如此更利于将功能风险直观表露，如以“√√√√√”表示企业完全承担相应的功能或风险，非完全承担则按大致比例选择“√”数量。
四、总结
根据转让定价分析的实务经验，建议企业在准备功能和风险分析的文字时，先行试填《企业功能和风险分析表》，评估分析后，根据企业关联交易的具体情况再行选择最适合的方法准备相关文字材料。