财政学(专)教材
《财政学》陈共第六版(全套课件283P)
《财政学》系列课件
第一讲
（一）为什么要学习？
导论
1、财政在社会和经济领域发挥很重要的作用
财政是国家履行各项职能唯一的资金来源和保证 税收与其它收入 财政政策是国家实行宏观调控的重要政策 税收政策、公共投资、国债政策、预算政策等 财政是政府调节社会公平的主要重要手段 税收政策、转移支付政策
•社会公平 •提供公共品 •稳定经济
具体的、 准确的、 标准-NO
第二讲
理论共识
西方
财政概念与财政职能
市场在经济中起基础作用，政府只有在 市场出现失灵时才进行干预、市场失灵
政府与市场 关系的确定
政府万能
政府职能
财政职能 我国认识政府与市场的关系经历漫长的历程， 我国经济体制改革和国有企业改革的历程都印 证了这一结论。 反思1 反思2
《财政学》系列课件
第一讲
导论
三、学习财政学需要回答的几个问题 • 资料1： • 人民日报近期（2011年2月）连续四次刊载评论文章，从各个 层面分析解读中国的收入差距问题。 • 2月1日，人民日报发表评论文章《努力扭转收入差距扩大趋 势》。 • 2月15日，人民日报再次发表评论文章《收入鸿沟需正视》 • 2月16日，人民日报第三次发表评论文章《理性看待当前的 社会公正问题》 • 2月17日，人民日报第四次发表评论文章《行业收入不怕差 距怕不公》
•（二）考核要求 •平时考核：以课堂考核为主，作业为辅； •期中考核：课堂考核
《财政学》系列课件
第一讲
二、课程介绍
导论
• 财政学(public finance)从属于经济学(Economics)——应用经济学范畴，是将 经济学一般原理引向财政领域/政府活动领域，并对财政业务进行理论性分析的 一门学科。财政学与经济学的关系表现在： • 1、研究主题存在一致的方面； 经济学：如资源配置，通常要回答三个基本问题，即生产什么；怎样生产； 为谁生产； 财政学：也要研究资源配置问题，也要回答三个基本问题：例如：生产什 么——私人品/公共品； 怎样生产——私人部门/公共部门；为谁生产——私 人/公众 • 2、研究方法一致； 采取实证和规范分析等研究方法。 财政学属于经济学中的一个专业分支。政府经济学、公共经济学
财政学课程教学大纲
财政学课程教学大纲一、课程基本信息课程编号：课程中文名称：财政学课程英文名称：Public Finance课程性质：专业核心课程开课专业：国际经济与贸易、金融学、经济学、公共事业管理开课学期：5总学时：32 （其中理论32学时）总学分：2二、课程目标通过讲述财政基本原理、财政收支相关理论及财政政策的目标及手段等内容，使学生了解政府的职能、政府财政的收支结构和比例结构，掌握财政收支的相关原理，并能够将财政理论与我国的财政实践相联系，具有分析财政现象，解决我国实际财政问题的能力。
三、教学基本要求（含素质教育与创新能力培养的要求）1、了解西方财政学的发展演变历程。
2、掌握市场失灵与政府失效的领域及表现，公共物品及公共需要的内涵及特征，财政的基本特征及其职能。
3、掌握公共物品的提供方式，公共生产的地位和类型，公共定价的一般方法及财政支出的效率。
4、掌握财政支出分类，财政支出规模发展变化的一般趋势，我国财政支出规模发展变化的特殊性及财政支出结构分析。
5、掌握行政管理费的构成及规模变化的一般规律，我国教育经费规模及其来源结构，科学研究费支出和卫生支出的性质，基础设施投资的提供方式。
6、掌握市场经济体制下社会保障制度的经济意义，我国的基本社会保障制度，财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应。
7、掌握财政收入的分类和我国财政收入增长变化的趋势分析8、掌握税收术语和税收分类，税收原则，税负转嫁与归宿的一般规律，税收的经济效应作用机制。
9、了解税收制度的发展，资源课税与财产课税，掌握我国现行商品课税的主要税种、我国现行所得课税的主要税种。
10、掌握国债的种类、结构和负担，我国国债依存度分析，了解国债市场及其功能。
11、掌握财政政策与货币政策相互配合的必要性及积极财政政策操作的成功经验。
四、教学内容与学时分配1导论（1学时）现实生活中的财政学,学习对象,我国财政学建设的指导思想2财政概念和财政职能（3学时）政府与市场，财政概念，财政职能3财政支出的基本理论（3学时）公共物品的提供、生产和定价，财政支出效益的分析和评价4财政支出规模与结构分析（3学时）财政支出分类，财政支出规模分析,财政支出结构分析5购买性支出（5学时）社会消费性支出的性质,行政管理费和国防费，文科卫支出，财政投资支出的一般分析, 基础设施投资6转移性支出（3学时）社会保障性支出，财政补贴7财政收入规模与结构分析（3学时）财政收入分类，财政收入规模分析，财政收入结构分析8税收原理（4学时）什么是税收，税收术语和税收分类,税收原则,税负的转嫁与归宿，税收的经济效应作用机制，税收与经济发展9税收制度（3学时）税收制度的组成与发展，商品课税，所得课税,资源课税与财产课税10国债和国债市场（2学时）国债原理，我国债务负担率及债务依存度的分析，国债市场及其功能11财政政策（2学时）财政政策概述，财政政策与货币政策的配合，我国的积极财政政策五、教学方法及手段（含现代化教学手段及研究性教学方法）制作教学课件，使用多媒体教学，教学方法以理论教学即课堂讲授为主，启发引导学生分析问题，采用案例讨论，沟通互动。
财政学本科书籍
财政学本科书籍
以下是一些财政学本科阶段推荐的书籍：
1. 《财政学》：这是财政学专业的基础教材，通常涵盖财政学的核心概念、财政政策、政府预算等内容。
2. 《公共经济学》：探讨公共部门经济活动的原理和政策，包括公共物品理论、外部性、税收等。
3. 《微观经济学》和《宏观经济学》：这是经济学的基础课程书籍，对于理解财政学中的经济分析和政策制定非常重要。
4. 《税收学》：专门研究税收理论和政策的书籍，包括税收原则、税制设计、税收征管等方面。
5. 《政府预算与财政管理》：介绍政府预算编制、执行和财政管理的原则和方法。
6. 《财政政策分析》：深入探讨财政政策的制定、实施和效果评估。
7. 《国际财政学》：研究国际间财政关系、跨国财政政策等。
此外，还可以根据个人兴趣和研究方向选择一些专题性的书籍，如财政分权、地方财政、社会保障财政等方面的著作。
同时，阅读相关的学术期刊和研究论文也能够了解最新的研究进展和观点。
这些书籍可以帮助你建立起财政学的知识体系，并深入了解财政学的各个方面。
当然，具体的教材和参考书籍可能因学校和课程设置而有所不同。
财政学教学大纲
文档从网络中收集，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持.《财政学》教学大纲Public Finance课程编号：Z21207开课学期：第三学期本课程总学时：32学分：2江苏技术师范学院经管学院国贸系二00七年七月0word版本可编辑.欢迎下载支持.文档从网络中收集，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持.《财政学》课程教学大纲课程名称：财政学课程类别：专业基础课适用专业：经济管理类总学时数：32学分：2学分编制部门：经管学院国贸系编制/修订日期：2007、7一、课题的性质与任务《财政学》是普通高校大学本科财经类专业的核心课程之一，是经济学和经济管理类专业学生重要的基础课。
随着我国社会主义市场经济体制的日益完善及政府宏观调控力度的加强，财政在社会主义经济生活当中的地位和作用日益加强。
通过财政学这门课的学习，使学生很好的掌握和理解财政基本规律，即国家生财、聚财、用财三财之道的规律和宏观财政政策的具体原理，理解与政府有关的诸多经济现象和经济政策，为更好地学习专业课程打下良好的基础，提高学生分析经济现象，解决经济问题的能力。
二、课程教学基本要求通过这一门课程的学习，让学生基本掌握财政的基本规律、基本知识和基本方法，能够用所学知识解释说明经济生活当中所存在的系列财政现象，为将来后续课程的学习打下一个良好的基础;在教学观点上，坚持马克思主义的指导，在教学方法上，坚持理论联系实际，在教学内容上，坚持与新理论、新政策、新形势相衔接。
三、课程教学内容与学时分配1word版本可编辑.欢迎下载支持..第一章财政概论一、教学目的与要求通过本章的学习，使学生掌握和了解财政的产生与发展、市场失灵与政府失效、财政本质、财政职能等财政基本知识，逐步理清“三财之道”的规律，并为后续学习打下一个坚实基础。
二、讲授内容第一节财政的产生与发展本节主要讲授财政现象、财政的产生与发展、财政的概念。
第二节市场失灵与政府失效本节主要讲授“市场失灵”、“政府失效”、财政的必要性。
关于财政学的书籍
关于财政学的书籍财政学是研究政府财政活动的学科，关注政府如何获取、分配和使用资源以满足社会需求。
财政学在现代社会中起着重要的作用，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
下面将介绍几本关于财政学的书籍，帮助读者了解财政学的基本原理和应用。
《财政学原理》是财政学领域的经典教材之一，由美国经济学家理查德·穆萨格编写。
这本书详细介绍了财政学的基本原理和理论，包括财政政策、税收、政府支出等内容。
通过阅读这本书，读者可以了解财政学的基本概念和原则，对财政政策的制定和实施有更深入的理解。
《财政学导论》是由美国经济学家约翰·吉尔伯特·里斯曼撰写的一本入门级财政学教材。
这本书从宏观和微观的角度，介绍了财政学的基本概念、原理和实践。
它涵盖了财政政策、税收、政府开支、债务等重要内容，旨在帮助读者建立对财政学的扎实基础。
《财政学原理与政策》是由美国经济学家威廉·J·巴尔克编写的一本财政学教材。
这本书系统地介绍了财政学的各个方面，包括税收、政府支出、债务、财政政策等内容。
它不仅提供了理论框架和分析工具，还提供了丰富的案例和实证研究，帮助读者理解和应用财政学的理论知识。
《财政学原理与实践》是由中国财政学家毛晓晖编写的一本财政学教材。
这本书以中国的财政实践为背景，介绍了财政学的基本原理和应用。
它涵盖了财政政策、税收制度、政府预算、债务管理等内容，旨在帮助读者了解中国财政制度和政策的运作机制。
以上是几本关于财政学的经典教材，它们涵盖了财政学的基本原理和应用，帮助读者建立对财政学的全面理解。
通过阅读这些书籍，读者可以了解财政学的理论框架、分析方法和实践经验，以及财政政策的制定和实施过程。
无论是学习财政学的学生，还是从事相关工作的人士，都可以从中受益，并将所学知识应用于实际工作中。
财政学作为一门重要的学科，对于国家和社会的发展具有重要意义，因此深入了解财政学的理论和实践是非常有必要的。
财政学专业要读的参考书
财政学专业必读参考书目和杂志、网页大学低年级（大一至大二）1、经济学原理（曼昆，北京三联书店，北京大学出版社）2、生活中的经济学（茅于轼，三联书店）3、文化传统与经济组织（王询，东北财经大学出版社）4、《当次贷危机改变世界——中国怎么办》，（时寒冰，机械工业出版社，2008）5、《人人都爱经济学》（王福重，人民邮电出版社）6、西方经济学名著提要（宋承先，江西人民出版社）7、WTO法律规则与非关税壁垒约束机制（王海洋，上海财经大学出版社）8、格林斯潘效应（谢毅斌译，机械工业出版社）9、政府为什么干预经济（斯蒂格里茨，中国物资出版社）10、走进风险的世界（樊纲，广东经济出版社）11、时间简史（霍金，湖南科技出版社）12、当代经济学与中国经济（杨小凯，中国社会科学出版社）13、《峭壁边缘》（亨利。
保尔森，中信出版社，2010.4.1）14、《经济学家是我的仇人》（周洛华，山西人民出版社，2009.10）大学高年级（大三至大四）1. 亚当.斯密著：《国民财富的性质和原因的研究》，商务印书馆1997年。
2. 凯恩斯著：《就业、利息和货币通论》，三联书店，1957年。
3. 萨缪尔逊：《经济分析的基础》，商务印书馆，1979年。
4. 布坎南，阿罗：《公共选择理论》，商务印书馆，1979年。
5. 布伦南，布坎南：《宪政经济学》，中国社会科学出版社，2004年。
6. 科斯等：《财产权利与制度变迁》，上海三联书店、上海人民出版社1996年版。
7. 安东尼B阿特金森，约瑟夫E斯蒂格利茨：《公共经济学》，上海三联书店，上海人民出版社，1995年。
8. 乔.B.史蒂文斯：《集体选择经济学》，上海三联书店1999年版9. 哈耶克：《哈耶克论文集》，首都经济贸易大学出版社，2001年。
10．C.V.布朗，P.M.杰克逊，张馨译，公共部门经济学，北京，中国人民大学出版社，2000年。
11．西蒙.詹姆斯，克里斯托弗.诺布斯著，罗晓林、马国贤译，税收经济学，北京，中国财政经济出版社，1988年。
财政学经典书目
财政学经典书目
随着社会经济的发展，财政学作为一门重要的学科越来越受到关注。
为了更好地学习和掌握财政学知识，以下是一些经典的财政学书籍，供大家参考。
1. 《公共财政与税收》
本书介绍了公共财政的基本概念、税收制度、税收政策等方面的知识，是财政学入门的基础读物。
本书内容全面、系统，适合初学者了解财政学的基本概念和原理。
2. 《财政学》
《财政学》是财政学领域最经典的教材之一，由多位财政学领域的专家、学者共同编写。
本书全面介绍了财政学的各个领域，包括公共预算、税收、公共支出、税收收入等，同时注重理论与实践的结合，适合专业学生和从业人员参考。
3. 《税收理论与实务》
本书从理论和实践两个方面介绍了税收的基本知识和实务操作，包括各种税种的性质、特点、征收管理等方面的内容。
本书适合专业学生和从业人员了解税收制度和实践操作。
4. 《公共预算与财政管理》
本书是一本关于公共预算和财政管理的经典读物，介绍了公共预算的基本原理、编制方法、审批程序等方面的知识。
同时，本书还涉及财政管理方面的内容，如政府采购、债务管理等，适合专业人员参考和学习。
除了以上这些经典教材，还有一些其他的优秀读物，如《中国财政发展报告》、《中国财政政策报告》等，这些书籍注重分析中国财政发展的现状和趋势，适合专业人员了解中国财政发展的实际情况。
总之，以上这些经典书目涵盖了财政学的各个领域，适合不同层次的学习者参考和学习。
当然，除了阅读书籍，还可以通过参加培训、实践等方式来提高自己的财政学水平。
同时，还需要结合实际情况，不断探索适合自己发展的道路。
财政学完整(新)ppt课件
典型案例分析：地方政府债务风险等
地方政府债务风险的成因与表现
地方政府债务风险主要是由于地方政府举债规模过大、偿债能力不足等原因造成的，表现 为债务违约、财政困难等问题。
地方政府债务风险的防范与化解
防范地方政府债务风险需要控制举债规模、提高偿债能力、加强监管等措施，化解风险则 需要通过债务重组、财政救助等方式进行。
案例分析
以某地方政府债务危机为例，分析债务风险的成因、表现及应对措施，总结经验教训。
CHAPTER 05
财政政策与宏观调控
财政政策目标和工具选择
财政政策目标
经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡
财政政策工具
税收、公共支出、政府投资、财政补贴等
工具选择原则
根据经济形势和政策目标灵活选择，注重政策效 应和可持续性
财政学完整(新)ppt课 件
目录
• 财政学基本概念与原理 • 财政支出理论与实践 • 财政收入理论与实践 • 政府预算管理与改革 • 财政政策与宏观调控 • 国际财政合作与交流
CHAPTER 01
财政学基本概念与原理
财政学定义及研究对象
财政学定义
财政学是研究政府如何为满足社 会公共需要而筹集、使用和管理 资金以及政府与市场、社会之间 经济关系的学科。
税收的本质与功能
揭示税收作为财政收入主要来源的必 然性和合理性，阐述税收在调节经济 、维护社会产税、 行为税等税种的特点及作用，分析税 制结构的优化与调整。
税收原则
探讨税收制度设计应遵循的公平、效 率、财政充足等原则，分析各原则之 间的权衡与取舍。
政府职能与财政支出范围
政府职能
政府职能包括经济职能、政治职能和 社会职能。在经济职能方面，政府需 要维护市场秩序、促进经济增长和保 障社会公平。
《财政学》课程简介
《财政学》课程介绍一、课程简介《财政学》是一门研究财政政策、税收、公共支出、财政制度及其管理的学科，旨在帮助学生了解财政体系的基本原理、方法和实践。
本课程涵盖了财政学的基础理论、政策和实践，旨在帮助学生掌握财政学的基本知识和技能，为未来的经济和管理工作做好准备。
二、课程目标1. 掌握财政学的基本概念、原理和方法；2. 了解财政政策、税收、公共支出等基本知识；3. 掌握财政制度和管理的基本技能；4. 能够运用所学知识分析和解决实际问题。
三、课程内容1. 财政学基础：介绍财政学的基本概念、原理和方法，包括政府职能、财政收支、预算等；2. 财政政策：分析财政政策的目标、工具和实施效果，包括财政刺激政策、税收政策等；3. 税收：讲解各种税收制度、税种和税收政策，包括个人所得税、企业所得税等；4. 公共支出：分析公共支出的种类、规模和效益，包括教育、医疗、社会保障等；5. 财政制度与管理：介绍财政制度和管理的基本框架、流程和规范，包括预算管理、税收管理、公共支出管理等。
四、教学方法本课程采用理论讲解和实践教学相结合的教学方法，包括课堂讲解、案例分析、小组讨论、实地考察等。
同时，我们还会利用多媒体教学工具，如PPT、视频等，帮助学生更好地理解和掌握课程内容。
五、考核方式本课程的考核方式包括平时作业、课堂表现和期末考试三个部分。
平时作业包括阅读文献、撰写报告等，课堂表现包括小组讨论和课堂回答问题等。
期末考试采用闭卷考试形式，主要考察学生对课程内容的掌握情况。
六、课程优势1. 师资力量雄厚：我们的教师团队具有丰富的财政学教学和研究经验，能够为学生提供高质量的教学内容；2. 理论与实践结合：本课程注重理论与实践的结合，通过案例分析、实地考察等方式，帮助学生更好地理解和掌握课程内容；3. 丰富的课程资源：我们提供了丰富的课程资料，包括教材、参考书籍、网络资源等，帮助学生更好地学习和掌握知识；4. 良好的学习环境：我们提供良好的学习环境，包括图书馆、实验室、教学设施等，为学生提供良好的学习条件。
上财 财政学硕士专业课参考书
上财财政学硕士专业课参考书
上海财经大学财政学专业硕士的参考书目主要包括以下几本：
1. 《公共经济学》（第二版），刘小兵主编，上海财经大学出版社，2017年。
2. 《中国税制》（第五版），马海涛主编，中国人民大学出版社，2017年。
3. 《公共预算与管理》（第二版），姜宏青主编，中国人民大学出版社，2017年。
4. 《公债学》，吕冰洋主编，经济科学出版社，2016年。
5. 《中国财政史》（第三版），孙翊刚主编，中国财政经济出版社，2016年。
6. 《综合财政管理》，张明主编，上海财经大学出版社，2015年。
此外，该专业的硕士生还需要学习《经济学原理》、《思想与方法》、《中级微观经济学》、《中级宏观经济学》、《政治经济学》、《计量经济学》、《金融计量学》、《应用时间序列分析》、《应用计量学》、《金融衍生品理论与应用》、《管理学》、《会计学》、《货币银行学》等课程。
以上参考书目仅供参考，具体内容可能会根据不同年份和不同教师的要求有所不同。
建议查阅学校官网或咨询相关人员，获取最新最准确的信息。
公共财政学参考书目
公共财政学是经济学领域的重要分支，以下是一些公共财政学的参考书目：
1. 曼昆《经济学原理》上下册，北京大学出版社，2009-04出版。
2. 萨缪尔逊《经济分析的基础》（第18版），人民邮电出版社，2008-01出版。
3. 斯蒂格利茨《经济学》（第3版），中国人民大学出版社，2005-06出版。
4. 陈共《财政学》，中国人民大学出版社2007年第五版。
5. 王传伦、高培勇《当代西方财政经济理论》，商务印书馆1995年版。
6. 安体富《中国税收负担与税收政策问题研究》系列专著7册，中国税务出版社2006年版。
7. 袁振宇等《税收经济学》，中国人民大学出版社1995年版。
8. 刘溶沧、赵志耘《财政政策论纲》，经济科学出版社1998年版。
9. Pierre-Richard Agenor and Peter J.Montiel, Devetopent Macroeconomics, Princeton University Press, 1996。
10. John Cullis and Philip Jones, Public Finance and Public, Oxford University Press, 1998。
以上是一些可供参考的书籍，每本书都有其独特的观点和见解，建议根据自己的需求和兴趣进行选择，并注重对不同观点的理解和思考。
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《财政学》课程标准
《财政学》课程标准一、课程目标本课程旨在培养学生掌握财政学的基本理论、知识和技能，了解财政制度、政策及发展趋势，能够运用所学知识分析实际问题，具备从事财政工作和管理的能力。
二、教学内容1. 财政基本理论：包括财政概念、职能、原则等；2. 财政收入：包括税收、收费、公债等收入形式、来源及征收管理；3. 财政支出：包括公共支出、转移支付、政府采购等；4. 财政政策：包括财政政策目标、工具、运用等；5. 财政制度与改革：包括财政制度的发展历程、现状及未来趋势。
三、教学方法1. 理论讲授：通过教师讲解，使学生掌握基本理论、知识和方法；2. 案例分析：结合实际案例，引导学生分析问题，培养解决实际问题的能力；3. 课堂讨论：组织学生讨论热点问题，提高学生对财政政策的理解和认识；4. 实践操作：通过模拟财政工作场景，使学生了解财政工作的流程和要求。
四、考核方式1. 平时成绩：包括出勤率、作业完成情况等；2. 考试成绩：通过闭卷考试，检验学生对基本理论和知识的掌握情况；3. 实践操作考核：根据学生在模拟财政工作场景中的表现，给出实践操作考核成绩。
五、教材及参考书目1. 教材：《财政学》2. 参考书目：《中国财政史》、《国际财政比较》、《财政政策理论与实践》等。
六、教学要求1. 教师需具备相关学科背景和教学经验，能够准确把握教学内容和重点；2. 学生需具备一定的经济学基础，能够较好地理解和掌握财政学知识；3. 教学过程中，教师应注重与学生互动，激发学生的学习兴趣和积极性；4. 教师应注重实践教学，培养学生的实际操作能力和解决问题的能力。
七、课程评估与反馈1. 定期进行教学评估，了解学生的学习情况和反馈，及时调整教学内容和方法；2. 鼓励学生参与课程评价，提出意见和建议，促进课程质量的不断提高。
八、课程资源1. 提供相关的教学课件、案例、视频等教学资源，供学生参考和学习；2. 建立课程学习交流群，鼓励学生相互交流学习心得和体会，共同提高。
《财政学》教学大纲
贵州财经学院《财政学》教学大纲Public Finance课程代码：编写单位：财政与税收学院执笔人：朱红琼审核人：编写时间：2006 年7 月贵州财经学院教务处印制2006年7月20日第一章财政概念和财政职能[教学内容]通过分析政府与市场各自作用的领域，了解政府通过财政干预经济的原因。
同进对财政概念进行学习，了解财政的特性和财政的职能。
[教学目标与要求]主要使学生了解社会主义市场经济下的财政概念、财政存在的必要性及财政的职能等财政基本理论问题。
[重点与难点]1、学习财政学为什么要从政府与市场关系说起？2、财政的职能3、财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？4、财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？5、经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？[教学时数]5学时第一节政府与市场一、市场效率和市场失灵，明确财政学从"市场"说起的原因，阐明"市场失灵"是政府介入或干预的必要合理依据。
二、政府干预与政府干预失效，明确现代社会中政府的经济作用，在此基础上，确定政府干预的程度并选择干预的适当手段，避免过度干预导致政府干预的失效。
三、公共物品和公共需要，公共需要的特征可从四方面来理解。
第二节财政概念一、财政的基本含义。
从不同的角度，可以有不同的理解。
二、财政的基本特征：阶级性和公共性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性。
三、关于财政与"公共财政"。
第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义。
二、资源配置职能：财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。
三、收入分配职能：财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
四、经济稳定与发展职能：经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。
财政学(第四版)陈共主编
第一节什么是税收l一、税收的基本属性l(the nature of taxation)l二、税收的“三性”l(the “three features”of taxation )一、税收的基本属性l税收的基本属性，同其他经济范畴一样，通常要从两方面来剖析：一方面是税收区别于其他财政收入形式的特殊规定性，即不考虑税收所体现的生产关系的差别，剖析税收的一般属性；另一方面是剖析不同社会或不同国家的税收的特殊性。
第一节什么是税收l马克思－－“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。
”税收的界定：1、税收与国家直接相联系，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础。
2、税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。
3、是国家在征税过程中形成的一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系。
l西方经济学－－主要溯源于托马斯•霍布斯(T．Hobbes) 的“利益交换说”(Benefit-Exchange-Theory)托马斯•霍布斯：“人们为公共事业缴纳的税款，无非是为了换取和平而付出的代价。
”交换说”矫正外部效应、协调收入分配、刺激有效需求、优化产业结构税收l二、税收的“三性”"三性"是税收区别于其他财政收入的形式特征，是税收权威性的体现。
l（一）税收的强制性l（二）税收的无偿性l（三）税收的固定性（一）强制性国家征税是通过颁布法律、法令，凭借政治权力强制征收，任何单位和个人都必须依法交税。
税收是纳税人必须履行的义务，不以纳税人的意志为转移，具有明显的强制性。
（二）无偿性国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
国家征税并不直接以向纳税人提供相应数量的公共产品；国家所征税款不构成国家与纳税人之间的债权债务关系。
税收的无偿性并不是绝对的，而是一种无偿性与非直接、非等量的偿还性的结合。
（三）固定性国家征税必须通过法律的形式预先规定征税对象以及统一的征收比例或数额，并只能按预定的标准征纳。
财政学参考书目
财政学参考书目《财政学》参考书目1.萨缪尔森：《经济学》（第十二版），中国发展出版社2.安东尼·B·阿特金森：《公共经济学》，上海三联书店3.J.M.布坎南：《公共财政》（中文本，1991），中国财政经济出版社4.查尔斯·林德布洛姆：《政治与市场：世界的政治-经济制度》，上海三联书店5.理查德·A·马斯格雷夫：《比较财政分析》，上海三联书店6. J.M.布坎南：《自由、市场与国家—80年代的政治经济学》,上海三联书店7.王绍飞：《改革财政学》，中国财政经济出版社8.何振一：《理论财政学》，中国财政经济出版社9.邓子基：《现代西方财政学》，中国财政经济出版社10.陈共:《财政学》，四川人民出版社11.蒋洪：《财政学》，高等教育出版社12.吴俊培:《现代财政学》，中国财政经济出版社13.许建国：《国家税收》，中国财政经济出版社14.王传伦、高培勇：《当代西方财政经济理论》，商务印书馆15.席克正：《财政理论与政策选择》，上海财经大学出版社14.高培勇：《国债运行机制研究》，商务印书馆15.杨灿明：《市场结构与政府经济行为》，湖北教育出版社16.李俊生：《财政效率论》，东北财经大学出版社17.哈维·s·罗森著，郭庆旺等译:《财政学》（第七版），中国人民大学出版社18. Michael L.Marlow:《Public Finance—Theory and Practice》，The Dryden Press19. John Cullis:《Public Finance and Public Choice》，McGRAW-Hill Book Company20. Joseph E.Stiglitz:《Economics of the Public Sector》，W.W.Norton ＆ Company参考期刊1.《经济研究》ISSN0077-91542.《管理世界》ISSN1002-55023.《财贸经济》 ISSN1002-81024.《财政研究》 ISSN1003-28785.《经济学动态》 ISSN1002-83906.《税务研究》 ISSN1003-488X7.《中南财经政法大学学报》 ISSN1003-52308.《中国财政》 ISSN1007-578X。
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四川农业大学网络教育专科考试财政学试卷（课程代码342048）本试题一共五道大题，共4页，满分100分。
考试时间90分钟。
注意：1、答案必须填写在答题纸上，题号不清或无题号的以零分计；2、答题前，请在答题纸上准确、清楚地填写各项目；3、学号、考点名称、考室号、姓名、身份证号、课程代码、课程名称、培养层次不写或乱写及模糊不清者，答题纸作废；4、开卷考试，若有雷同以零分计。
一、选择题（每题1分，共15分）1、财政支出的核心问题是( A )A、提高财政支出的使用效益B、实现社会公平分配C、实现宏观经济的稳定D、提高经济增长速度2、财政分配的目的是满足( A )A、社会公共需要B、私人需要C、混合需要D、国有企业的需要3、增值税最突出的特点是( B )A、税率档次少B、课征普遍C、对出口商品实行退税D、实行税款抵扣制度4、西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是( D )问题A、收入不公B、税负转嫁C、最优税率D、经济波动5、土地增值税实行的是( A )A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率6，总需求超过总供给时财政可以实行( D )A、紧缩政策B、扩张政策C、结构调节政策D、赤字政策7、在经济发展的成熟阶段，财政支出中的( D )支出将急剧增长A、国防B、政府投资C、行政管理D、教育、保健及福利8、下列财政支出中，属于消费性支出的包括( C )A、挖潜改造支出B、财政贴息C、行政管理费D、支农支出9、社会消费性支出包括( A )A、国防费B、债务支出C、价格补贴D、税式支出10、公共物品具有( B )A、排他性B、非排他性C、分散性D、集中供应性11、扩张性财政政策的载体主要有( C )A、增税和增加财政支出规模B、减税和减少财政支出规模Ｃ、减税和增加财政支出规模D、增税和减少财政支出规模12、我国发行国债的主要目的是( D )A、加速经济建设B、调节货币供给量C、抑制社会消费D、弥补财政赤字13、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择( C )的税收制度A、能筹集最多财政收入B、侧重公平，兼顾效率C、侧重效率，兼顾公平D、公平和效率并重14、综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为( B )的冲突与权衡A、政府与市场B、物质文明建设与精神文明建设C、失业与通货膨胀D、公平与效益15、下列关于财政政策的论述中，错误的是( A)A、财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系B、财政政策的适当运用，有利于保证经济的持续、稳定和协调发展C、“量入为出”、“轻徭薄赋”是我国古代的朴素财政政策思想D、财政政策是国家宏观调控的重要杠杆，对个人消费需求起决定作用二、判断题（每题1分，共15分）1、转移支付制度是分级预算体制的重要组成部分。
( √ )2、财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。
( √ )3、财政政策稳定功能的主要特征是调节经济失衡。
( √ )4、关税包括进口税和出口税。
( √ )5、预算外资金是集中性资金。
( √ )6、凯恩斯是第一位把政府收支逆差作为国家政策的经济学家。
( √ )7、国债的限度与国债的负担无关。
( √ )8、国债是一种有价证券。
(√ )9、财政收入结构与财政收入制度无关。
( √ )10、政府采购制度具有公开性、公正性、竞争性。
( √ )11、累进税率主要适用于流转税。
（√）12、公债作为财政收入的一种形式具有强制性和无偿性的特点。
（√）13、国债是公债的主要组成部分，它既包括中央政府发行的公债，也包括地方政府发行的公债。
（√）14、公债的“挤出效应”指的是由于公债发行导致的民间投资减少。
（√）15、中央银行在公开市场上买入国债可以减少货币供应量和总需求。
（√）三、名词解释（每题3分，共15分）1、公共物品公共物品是與私人物品相對應的一個概念，消費具有非競爭性和非排他性特征，一般不能或不能有效通過市場機制由企業和個人來提供，主要由政府來提供。
2、转移性支出政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移，是政府对企业和个人的无偿支付。
包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。
3、财政投融资它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“财政性金融”。
4、税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
5、国债依存度是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
四、简答题（每题7分，共35分）1、简述公共需要的特征。
公共需要与私人需要。
公共需要和私人需要是对应的: 公共需要的特征：（1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。
而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织社会职能的需要。
（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成享用并不排斥其它社会成员享用。
（3）社会成员享用社会公共需要要付出代价。
（4）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，但并不是全部的剩余产品都用于社会公共需要。
社会公共需要是共同的，但有时历史的、特殊的。
一般来说，社会公共需要在任何社会形态的更迭而消失，这是共同性。
但是共同需要又具有特殊性的，即具体地存在于特定的社会形态之中。
社会公共需要涵盖的赶为颇广，包括政府执行某职能以及执行某社会职能的需要。
如行政、国防、文化教育、卫生保健、生态环境保护的需要，也包括基础教育设施、基础产业、支柱产业和风险产业投资，从广义上讲，还包括为调节市场运行而采取各种措施和各项政策提供的服务等等~~2、简述购买性支出与转移性支出的区别。
答：（1）作用不同。
购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。
此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。
转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。
（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同。
在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。
在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。
由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。
（3）对微观经济主体的效益约束不同。
微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。
对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。
微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。
因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。
3、简述财政补贴经济影响的机理。
答：财政补贴影响经济的机理分析：（1）财政补贴可以改变需求结构。
（2）财政补贴可以改变供给结构。
（3）将外部效应内在化。
4、简述税负转嫁与归宿的一般规律。
答：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。
（3）课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。
（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
5、简述分级分税预算体制的要点。
1．一级政权、一级预算主体，各级预算相对独立自求平衡。
分级预算体制也就是多级预算体制，即所谓的财政联邦主义，国会只审批中央预算，地方预算由地方立法机构审批。
各级地方预算经常收入由本级税收，本级服务收入和中央补助组成，以上收入不满足需要时，允许发行地方债券或向银行借款，自求平衡。
2．在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分政府职责(事权)范围，在此基础上划分各级预算职责(财权)范围。
中央预算应当承担国防费、行政管理费、社会福利社会保障以及经济发展为主的费用，地方应当承担文教、卫生保健和市政建设为主的费用，应当对各级政府的投资职责也有明确的分工，不应该引起错位、越位、缺位等现象的繁复出现或由中央和地方分别承担，或由地方承担中央给予补助或中央和地方联合投资。
3．收入划分实行分税制。
在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度，在税收划分方法上，有的按税种划分，各级预算都有本级的主体税种，大宗收入的税种归中央如：所得税、消税、关税等，收入弹性小的销售税和财产税归地方如：营业税等，有的对同一税种按不同税率分配，并通过中央的基础税率限制地方税率；有的实行分成或共享制。
即属于中央的税种按一定比例分给地方如增值税75%归中央、25%归地方或者属于地方的税种按一定比例分给中央、双方共享。
分设国税局和地方税局，分税、分管与分征相结合。
4．预算调节制度，即所谓转移支付制度。
转移支付制度就是一个国家的各级政府之间在既定的职责，支出责任和税收划分基础上，财政资金的相互转移，有纵向调节和横向调节两种形式。
纵向调节的典型做法是补助金制度。
中央从全地征收国税，同时对每个地方给以补助，实行双向调节。
补助金分为无条件补助，有条件补助和专项补助。
无条件补助是上级政府拨给下级政府的补助金不限？使用范围与要求即不附带任何条件。
有条件补助是中央政府给下级政府的附带条件的补贴拨款，补贴的性质和目标是确定的，指如何具体使用该笔资金，不得移作他用，因而不会产生地方政府在共管辖范围内节省开支的诱导。
专项补助是上级政府对于接受补贴的下级政府要规定这种财政补贴的使用方向。
横向调节是是由“富川”直接向“穷川”转移支付实行地区间的互助式调节，不现再通过中央预算。