企业内部控制设计范例
企业内部控制制度范文（三篇）
企业内部控制制度范文企业内部控制制度是指企业为了规范和管理内部业务活动、保护股东权益、防范风险而建立的一套制度和流程。
下面是一个企业内部控制制度的范文：一、总则为规范公司内部业务活动，保护公司资产和利益，提高经营效率和风险控制能力，特制定本企业内部控制制度。
二、内部控制原则1.公司应制定和实施适应公司经营特点和规模的内部控制制度，确保其有效性和可操作性。
2.公司内部控制制度应确保公司财务报告的真实性和准确性，防止财务信息的错误和欺诈行为。
3.公司内部控制制度应确保公司资产的安全和合理使用，防止资产的滥用和浪费。
4.公司内部控制制度应包括明确的职责和权限，确保员工行为的合规性和规范性。
三、内部控制要求1.管理目标和责任划分(1)明确公司内部控制制度的目标和原则，并将其纳入公司的管理体系。
(2)明确各级管理人员的职责和权限，确保内部控制制度的执行和有效性。
(3)任命内部控制主管，负责制定和完善内部控制制度，监督和检查内部控制的执行情况。
2.流程和制度设计(1)根据公司业务流程和风险特点，设计和实施适应的内部控制流程和制度。
(2)制定和完善公司各项管理制度，包括财务管理制度、采购管理制度、人力资源管理制度等。
(3)确保流程和制度的可操作性和有效性，避免冗余和重复。
3.内部控制措施(1)制定和实施财务管理措施，包括会计准则的应用、财务报告的编制和审计、内部财务控制等。
(2)制定和实施风险管理措施，包括风险评估和分析、内部控制风险管理等。
(3)制定和实施资产管理措施，包括资产保护和使用、资产清理和处置等。
4.内部控制监督和评估(1)建立内部控制自评制度，定期对内部控制制度的执行情况进行自评，发现问题并及时纠正。
(2)对公司内部控制制度的执行情况进行内部审核，确保其符合相关法律法规和规范要求。
(3)接受外部审计机构对公司内部控制制度的审核，提高内部控制的可靠性和有效性。
以上是企业内部控制制度的一个范文，具体制度内容应根据企业的实际情况进行调整和完善。
企业内部控制制度范本（5篇）
企业内部控制制度范本内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
企业内部控制制度模版(5篇)
企业内部控制制度模版第一章总则第一条为了规范企业内部控制，提高运营管理效率和防范风险能力，根据企业法人或管理层的相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于企业的内部控制，包括企业的生产、运营、财务等各项活动。
第三条企业内部控制应遵循法律法规、规章制度、管理规范等要求，并根据企业自身特点进行具体实施。
第四条企业内部控制是管理者对企业内部活动进行计划、组织、指导、控制并对风险进行评估与防范的过程。
第五条企业内部控制应具备合理性、有效性和可执行性。
第六条企业内部控制应建立面向全体员工的内部控制培训和宣传制度，并定期进行相关培训和宣传活动。
第七条本制度由企业的管理层负责起草、修改和解释，并报企业法人审核批准后生效。
第二章内部控制的基本要素第八条企业内部控制的基本要素包括风险管理、控制环境、控制活动、信息与沟通、监督评估。
第九条风险管理是企业内部控制的基础，包括风险识别、风险评估、风险监控等环节。
第十条控制环境是企业内部控制的前提，包括管理层的风险意识、诚信管理、管理层的决策、监督与激励等因素。
第十一条控制活动是企业内部控制的核心，包括风险评估与控制、内部审计、预算和成本控制、物资采购与库存管理、人事与薪酬管理、信息系统安全等。
第十二条信息与沟通是企业内部控制的衔接环节，包括信息的采集、存储、处理、传递等，以及内外部沟通、报告等。
第十三条监督评估是企业内部控制的保障环节，包括内部审计、风险评估、监事会和独立董事的监督等。
第三章内部控制的具体制度和措施第十四条风险管理制度：企业应制定风险识别、评估、监控和应对的相关制度和措施。
第十五条控制环境制度：企业应建立健全诚信管理、风险意识教育、决策与激励、监督与问责等制度和措施。
第十六条控制活动制度：企业应建立完善风险评估与控制、内部审计、预算和成本控制、物资采购与库存管理、人事与薪酬管理、信息系统安全等制度和措施。
第十七条信息与沟通制度：企业应建立健全信息的采集、存储、处理、传递等制度和措施，并保证内外部沟通和报告畅通。
公司内部控制制度范文（4篇）
公司内部控制制度范文【公司名称】公司内部控制制度一、背景和目的为了确保公司的运营顺利进行，有效管理风险，规范内部业务流程，提高内部协作效率，本公司特制订此内部控制制度。
二、授权及责任1. 公司总经理对公司的内部控制制度负有最终责任，并有权对其进行修订和更新。
2. 公司各部门负责人应贯彻执行内部控制制度，并对本部门的内部控制措施负责。
三、风险评估与管理1. 公司应定期进行风险评估，识别内部和外部风险，并制定相应的管理措施。
2. 公司应建立风险管理委员会，由各部门负责人组成，定期开会讨论风险状况和管理措施，确保风险控制有效。
四、内部审计1. 公司应设立内部审计部门，负责对公司各个部门的内部控制措施进行审计和评估，提出改善措施和建议。
2. 内部审计部门应定期向公司总经理和董事会报告审计结果，并跟踪整改情况。
五、业务流程规范1. 公司应明确各项业务流程的具体步骤和执行责任人，确保流程的高效执行。
2. 公司应建立健全的信息管理系统，保证信息的准确性和安全性。
六、财务管理1. 公司应建立完善的财务管理制度，确保财务报告的准确性和及时性。
2. 公司应建立财务审查机制，对各项财务活动进行审查和验证，防止财务风险的发生。
七、员工管理1. 公司应建立完善的员工管理制度，包括员工招聘、培训、考核和激励等方面的规定。
2. 公司应定期进行员工绩效评估，提供发展机会和培训计划。
八、违规处理1. 对违反公司内部控制制度的行为，公司应采取相应的纠正措施，并追究相关人员的责任。
2. 公司应建立举报制度，对违规行为进行举报和处理。
以上为【公司名称】公司内部控制制度范文，供参考。
公司可根据实际情况进行调整和完善。
公司内部控制制度范文（2）第一章总则第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》、《证券法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制度。
第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
企业内部控制制度范本（4篇）
企业内部控制制度范本第一章：总则第一条为了加强企业内部管控，促进风险管理、提高运营效率和保护企业利益，根据法律法规和公司章程，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业核心业务的各个环节，包括但不限于：财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。
第三条本制度的宗旨是建立健全的企业内部控制机制，确保企业的合规经营和风险控制，保障企业利益的最大化。
第四条本制度的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。
第五条本制度的执行机构是内部控制管理部门，负责制定、执行和监督企业内部控制制度的实施。
第六条企业内部控制制度的修订应经过企业董事会或相关管理层的批准，并在有效期内向全体员工宣传和执行。
第七条全体员工都有义务遵守和执行企业内部控制制度，对于违反制度规定的行为将根据公司规章制度进行相应的处罚。
第二章：职责分工第八条企业董事会负责制定企业内部控制的总体策略和目标，并对内部控制工作进行监督和评估。
第九条企业内部控制管理部门负责制定、修订和执行企业内部控制制度，监督内部控制的运行情况。
第十条各部门负责根据自身业务特点，制定并执行相应的内部控制制度，并配合内部控制管理部门进行监督和评估。
第十一条内部审计部门负责对企业内部控制的有效性进行独立的审计和评估，向董事会和内部控制管理部门及时报告审计结果。
第三章：内部控制制度的要求第十二条内部控制制度应具备以下要求：（一）明确的组织结构和职责分工，确保权责清晰。
（二）健全的制度规范和操作流程，确保流程合理完善。
（三）有效的风险管理和防控机制，确保风险可控。
（四）健全的信息技术系统和数据管理机制，确保数据的安全和可靠性。
（五）有效的内部控制报告和监督制度，确保内部控制的持续改进和监督。
（六）充分培训和教育机制，确保员工掌握和遵守内部控制制度。
（七）规范的内部审计机制和独立审核机构，确保内部控制的有效性和合规性。
内部控制制度范本(4篇)
内部控制制度范本公司名称：XXX公司内部控制制度范本（2）第一章总则第一条为了规范公司内部控制的运作，提高公司的治理水平和运营效率，根据《公司法》、《财务报告制度》等相关法律法规和规章制度，制定本制度。
第二条公司内部控制是指为实现公司经营目标、保护公司产权和利益，提高资产的安全性、有效性和合规性而建立的一系列制度、措施和程序。
第三条公司内部控制的目标是保障公司财务报告的准确性和可靠性，确保公司资产的安全和合规操作，保护公司利益和股东权益。
第四条公司内部控制由公司董事会负责领导和监督，依法履行内部控制职责，各部门、各岗位要共同参与，形成一整套完善的内部控制体系。
第五条公司内部控制的原则是全面、科学、有效、合规、协同。
第二章内部控制职责第六条公司董事会是公司内部控制的最高决策机构，负责制定内部控制战略、政策和制度，推动内控工作的开展。
第七条公司高级管理人员负责执行公司内部控制制度，保障内控的有效实施和监督。
第八条各部门、岗位应根据公司的内控目标制定具体的内部控制任务，并负责内部控制工作的实施和监督。
第九条具体岗位的职责划分由公司制定相应的岗位职责清单，并明确各岗位的内控职责。
第三章内部控制制度第十条公司内部控制体系应包括以下制度：（一）会计制度：明确公司的会计核算、财务报告编制和披露等原则和规定。
（二）资金管理制度：规范公司资金运作、支付、收款等流程和操作。
（三）采购管理制度：规范公司采购活动的程序和流程，确保采购的合理、合规。
（四）固定资产管理制度：规范公司固定资产的购置、使用、出售等流程和操作。
（五）风险管理制度：建立风险识别、评估和控制体系，保障公司资产的安全和合规操作。
（六）内部审计制度：建立独立的内部审计机构，开展内部审计，发现和纠正违规行为。
（七）信息系统安全管理制度：保障公司信息系统的安全和保密，防范信息泄露和网络攻击。
第四章内部控制工作第十一条公司应制定内部控制工作计划，明确内部控制工作的目标和任务。
公司内部控制制度范本(3篇)
公司内部控制制度范本公司内部控制制度是指为了保护公司资产、确保财务报告的准确性和可靠性，以及促进公司运营有效性和合规性而制定的一系列制度、政策和程序。
下面是一个公司内部控制制度的范本：1. 内部控制目标：保护公司资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进公司运营有效性和合规性。
2. 董事会责任：- 确保公司有效的内部控制制度的建立和实施；- 监督内部控制制度的执行和有效性；- 确保内部控制制度的持续改进。
3. 内部控制委员会：- 负责监督和评估内部控制制度的有效性；- 定期与相关部门沟通、协调，推动内部控制制度的执行；- 提出内部控制制度改进建议。
4. 内部控制制度的基本原则：- 管理层的责任和承诺；- 决策的适当授权和程序；- 资产的安全保护；- 财务报告的准确性和可靠性；- 合规性和法律遵守；- 信息和沟通的有效性；- 监督和评估。
5. 控制活动的指导原则：- 分离职责，防止欺诈和误解；- 预防和探测错误和失误；- 形成适当的控制环境；- 确保合理、及时和准确的记录和报告；- 严格执行公司政策、程序和法律法规。
6. 内部控制制度的具体实施和程序：- 风险评估和管理；- 内部控制政策和程序的编制和发布；- 部门和岗位职责的明确和分工；- 资产管理和安全保护；- 财务报告的准确性和可靠性；- 合规性和法律遵守的监督和检查；- 信息和沟通的管理；- 监督和评估内部控制制度的有效性。
该范本仅供参考，具体的公司内部控制制度需要根据公司的业务特点和实际情况进行具体设计和制定。
同时，建议公司在设计和制定内部控制制度时，结合相关法律法规和行业标准，确保符合合规性要求。
公司内部控制制度范本（2）承德创元投资有限责任公司财务管理及内部控制制度(试行)为加强公司财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计管理制度》等有关法律、法规以及《企业内部控制规范》，结合公司实际，制定本制度。
一、内控制度制定原则本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业，遵循以下原则制定：1、业务批准与执行相分工原则；2、业务执行与记录相分工原则；3、各种会计责任之间相分工原则；4、资产的保管与账实核对相分工原则；二、内控制度具体内容(一)资金管理使用控制制度1、各部门(子公司)全部资金由创元投资公司统一管理、调度。
企业内控建设工作方案模板(精选5篇)
企业内控建设工作方案模板（精选5篇）企业内控建设工作方案模板篇1为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。
一、集团公司内部控制体系建设的基本情况集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。
但是，从我们对股份公司、*公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。
由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位;下级单位对上级多头汇报、多头请示;同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。
这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。
二、内部控制体系建设的必要性内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。
建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。
(一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。
“”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。
随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。
公司内部控制制度范本(三篇)
公司内部控制制度范本第一章概述第一条为了规范和完善公司内部管理、提高公司运营效率和风险防控能力，根据相关法律法规及公司实际情况，制定本内部控制制度。
第二条公司内部控制制度是公司建立和运作一套风险管理和内部控制机制，确保公司目标的实现并最大限度保护公司利益的重要依据。
第三条公司内部控制制度适用于公司内部所有部门、岗位和人员，包括公司全体员工和管理人员。
第二章机构设置和职责分工第四条公司内部控制制度的执行机构为内部控制部门，负责公司内部控制制度的制定、实施、监督和评估等相关工作。
第五条内部控制部门的职责包括：1. 制定和完善公司内部控制制度及具体实施方案；2. 负责内部控制制度的宣贯和培训工作；3. 监督公司各部门、岗位和人员的内部控制工作，及时发现和解决问题；4. 定期评估公司内部控制的有效性，并向公司高层管理层提出改进建议；5. 受理公司内部控制相关投诉、举报，并及时进行调查处理；6. 配合公司内外部审计和监管部门的工作，提供相关内部控制资料和信息。
第三章内部控制制度的要求和内容第六条公司内部控制制度的要求包括但不限于以下几个方面：1. 目标导向：公司的目标是所有内部控制的核心定位和导向，所有内部控制措施都应当服务于实现公司的目标。
2. 风险管理：公司应当建立完善的风险管理机制，对公司面临的各类风险进行识别、评估和控制。
3. 职责分工：公司应当明确各个部门和岗位的职责和权限，并建立有效的沟通和协作机制，确保职责的履行和权限的正确行使。
4. 内部审计：公司应当建立独立的内部审计部门，定期对公司各项业务活动进行审计，发现问题并提出改进措施。
5. 监督机制：公司应当建立定期报告和监督机制，对公司内部控制的有效性进行监督和评估。
6. 内部控制文化：公司应当倡导和培育良好的内部控制文化，提高全体员工对内部控制制度的认知和遵从度。
第七条公司内部控制制度的具体内容包括但不限于以下几个方面：1. 公司组织结构和职责分工；2. 公司风险管理机制的建立和实施；3. 公司财务管理制度的建立和实施；4. 公司资产管理制度的建立和实施；5. 公司内部审计制度的建立和实施；6. 公司信息安全管理制度的建立和实施；7. 公司内部控制培训和宣贯制度的建立和实施。
中小企业内部控制案例
中小企业内部控制案例中小企业是国民经济的重要组成部分，其内部控制是企业发展的重要保障。
下面，我们将以某中小企业为例，介绍其内部控制的具体案例。
该企业是一家生产加工企业，主要生产销售家具产品。
在经营过程中，企业面临着原材料采购、生产加工、销售配送等多个环节，需要建立健全的内部控制体系来保障企业的正常运营。
首先，企业在原材料采购环节建立了严格的内部控制制度。
在供应商选择上，企业严格审核供应商的资质和信誉，确保原材料的质量和供货的及时性。
同时，企业建立了完善的采购流程，明确了采购的权限和程序，避免了因为采购环节的失控而导致的原材料浪费和成本增加的情况。
其次，在生产加工环节，企业建立了严格的生产管理制度。
企业对生产车间进行了区域划分，明确了各个区域的责任和权限。
同时，企业采用了先进的生产设备和技术，提高了生产效率和产品质量。
在生产过程中，企业对原材料、半成品和成品进行了严格的质量检验，确保产品达到国家标准和客户需求。
另外，在销售配送环节，企业也建立了完善的内部控制机制。
企业对销售订单进行了严格管理，确保订单的准确性和及时性。
同时，企业建立了完善的仓储管理制度，对产品的存储、保管和配送进行了规范管理，避免了因为仓储环节的失控而导致的产品损失和客户投诉的情况。
通过以上案例的介绍，我们可以看到，中小企业在内部控制方面做了许多工作，建立了完善的内部控制体系，保障了企业的正常运营。
这不仅提高了企业的经营效率和产品质量，也增强了企业的竞争力和可持续发展能力。
总的来说，中小企业内部控制的建立和完善是企业发展的重要保障。
只有建立健全的内部控制体系，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现稳健发展。
希望更多的中小企业能够重视内部控制，不断完善内部管理，提升企业的核心竞争力，实现可持续发展。
公司内部控制制度模版(三篇)
公司内部控制制度模版第一章总则第一条为了加强公司的内部管理，确保公司的财务、资产安全，并提高公司的运营效率，特制定本内部控制制度。
第二条公司内部控制制度是公司组织、制度、规范和方法等形式的整合，旨在保护公司利益、确保财务信息的真实性和准确性、降低经营风险。
第三条公司内部控制制度适用于公司全体员工和管理人员，包括但不限于财务、人力资源、采购和生产等相关部门。
第二章财务控制第四条公司应建立健全的财务管理制度，明确财务流程和责任人，确保财务业务的规范执行和准确记录。
第五条公司财务会计核算应按照财务会计准则和法律法规要求进行，确保财务信息的真实性和可靠性。
第六条公司应设立会计核算机构，负责制定会计制度、会计准则和核算方法，进行财务报表的编制和审核。
第七条公司应建立健全的财务控制制度，包括但不限于预算管理、资金管理、成本管理和审计管理等，以实现财务目标和经营目标的一致性。
第三章资产管理第八条公司应建立健全的资产管理制度，明确资产使用权限和责任。
第九条公司应建立资产登记和盘点制度，定期进行资产清查，确保资产的安全和准确记录。
第十条公司应制定资产处置制度，包括但不限于报废、出售和分配等，确保资产的合理使用和价值最大化。
第十一条公司应加强对资产的保险和维修，提高资产利用率和寿命。
第四章采购管理第十二条公司应建立健全的采购管理制度，明确采购流程和责任分工。
第十三条公司应设立采购部门，负责采购计划、招标、谈判和合同签订等工作。
第十四条公司采购应遵循公平、公正、合法的原则，选择符合质量要求和价格合理的供应商。
第十五条公司应建立供应商评估和管理制度，定期对供应商进行评估和考核，确保供应链的稳定和可靠。
第五章生产管理第十六条公司应建立健全的生产管理制度，明确生产流程和责任分工。
第十七条公司应设立生产部门，负责生产计划、生产过程控制和质量管理等工作。
第十八条公司应建立生产调度和物料管理制度，确保生产进度和物料供应的协调。
第十九条公司应加强质量管理，制定质量标准和检验方法，确保产品符合质量要求。
内部控制案例 (4)
内部控制案例一个公司的内部控制案例可以是如下：公司A是一家制造业公司，生产和销售化学品。
为了有效控制公司的财务、操作和合规风险，公司A采取了一系列的内部控制措施。
1. 购买控制：公司A实施了严格的采购控制程序，包括制定采购政策和程序，严格审批购买需求，并确保采购活动与预算一致。
此外，公司A还与供应商签订了长期供应合同，以确保供应的可靠性和质量。
2. 财务控制：公司A拥有一支专业的财务团队，制定了详细的财务流程和政策。
该团队负责进行准确的账务记录和核对，以及定期的内部和外部审计。
此外，公司A还实施了严格的预算控制和成本控制措施，以确保财务稳健和合规。
3. 库存控制：由于公司A是一家制造业公司，库存管理非常重要。
公司A建立了一个严格的库存控制系统，包括对原材料和成品库存的准确跟踪和记录。
此外，公司A还进行周期性的盘点，以确保库存数量和质量的准确性。
4. 内部审计：公司A设立了内部审计部门，负责对公司各个方面的控制措施进行评估和审计。
内部审计部门独立于其他部门，并直接向公司高层报告。
内部审计部门还负责跟踪和处理发现的任何异常情况，以确保及时纠正和改进。
5.员工培训：公司A非常重视员工的培训和教育，特别是对于内部控制的意识和知识。
公司A定期组织内部培训活动，培训员工如何正确执行和遵守内部控制政策和程序。
此外，公司A还鼓励员工提出改进控制措施的建议，并及时奖励和认可。
通过以上的措施，公司A能够有效地控制财务、操作和合规风险，确保公司的稳定运营和持续发展。
同时，公司A也提高了员工的责任意识和整体风控水平，为公司的长远发展打下了良好的基础。
公司各项内部控制制度范本（3篇）
公司各项内部控制制度范本尊敬的领导：根据公司发展的需要和日益完善的管理要求，为了加强公司的内部控制工作，保障公司的健康发展和资产的安全，经过我们公司的管理层讨论决定，特制定了以下各项内部控制制度：1. 资金管理制度：明确规定公司各部门资金的申请、审批、使用和结算等流程，确保资金使用的合理性和安全性。
2. 采购管理制度：明确规定公司的采购流程，包括设定采购计划、征询报价、评审供应商、签订合同等环节，确保采购的合规性和效率性。
3. 人力资源管理制度：规定员工的招聘、培训、考核、福利待遇等工作流程，确保公司人力资源的合理配置和员工的积极性。
4. 财务管理制度：建立完善的财务报表编制和审计制度，确保财务信息真实、准确、完整，以便公司管理层能够及时了解公司的经营状况和财务状况。
5. 信息技术管理制度：规定公司的信息技术设备的采购、使用和维护等工作流程，确保信息技术设备的安全可靠。
6. 风险管理制度：明确规定公司的风险评估和控制流程，包括对各项风险的识别、评估、监控和应对等，以保障公司的稳定发展。
7. 内部审计制度：规定公司内部审计的内容、程序和方式，确保公司运营的合法性、合规性和效益性。
以上各项制度将由公司相关部门负责具体的实施和监督，各部门的负责人要严格按照制度要求履行职责，确保内部控制制度的有效运行。
我们相信，在全体员工的共同努力下，这些内部控制制度将为公司的稳健发展和风险防控起到重要的作用。
特此呈报。
公司管理层敬启公司各项内部控制制度范本（2）内部控制是指为实现公司的目标和任务，保护公司的资产，防止违规行为和错误的发生，提供合理保证的一系列制度和方法。
下面是公司各项内部控制制度的范本：一、组织结构与职责分工控制制度公司应建立合理的组织结构与职责分工制度，确保各个部门和岗位的职责明确，责权一致。
1. 公司应设立董事会、监事会和总经理办公会等决策机构，明确各级管理层的职责和权限。
2. 各部门应制定职责清单，明确部门职责和员工职责，保证流程和工作责任能够明确分工。
企业内部控制制度样本（三篇）
企业内部控制制度样本企业内部控制制度是企业为了保证经营活动的合法性、合规性和高效性，提高企业管理水平和风险控制能力而建立的一套制度体系。
下面是一个企业内部控制制度的模板范本，不含使用诸如首先、其次、另外、总之，最后等分段语句，供参考。
一、总则1. 目的和基本原则为了加强企业内部管理，规范企业经营活动，提高企业效益和风险控制能力，制定本制度。
2. 适用范围本制度适用于企业所有部门和全体员工，包括全资子公司和其他重要合作伙伴。
3. 决策程序企业内部决策应遵循科学、合理、公正、公平的原则，实行层层审核和决策责任制。
二、岗位职责和权责1. 部门职责按照企业发展战略，明确各部门的职责和任务，并进行科学合理的资源调配。
2. 岗位职责制定职责清单，明确岗位职责，确保岗位操作规范和行为合规。
3. 权责划分明确各级岗位的权责界限，建立层级制度，确保职责划分清晰。
三、制度建设和培训体系1. 制度建设建立和完善各项管理制度，包括文件管理、审批流程、经营计划和预算等制度，确保规范和规范化运作。
2. 培训计划制定培训计划，对员工进行岗位技能培训和内控意识培养，提高员工的业务水平和风险防范能力。
四、资金管理和财务核算1. 财务编制和核算制定财务编制和核算制度，确保财务数据真实、准确、完整。
2. 资金使用和控制设定资金使用规则，加强资金监管，确保资金的合理使用、安全储备和风险控制。
五、风险防控和监测预警1. 风险评估建立风险评估模型，对企业内部和外部的各类风险进行定期评估。
2. 风险防控制定风险防控策略和措施，防范各类风险，减少风险带来的损失。
3. 监测和预警建立风险监测和预警机制，确保及时发现和应对风险。
六、内部审计和监督监察1. 内部审计建立内部审计制度，定期开展内部审计工作，加强对企业经营活动的监督和检查。
2. 内部监督监察设立内部监督监察机构，负责对企业经营活动的合规性进行监督和检查。
七、信息管理和数据保护1. 信息收集和处理建立信息收集和处理制度，确保各类信息的及时、准确和安全性。
企业内部控制制度范文5篇精选
企业内部控制制度范文5篇精选构建和完善我国中小企业内部控制模式有利于企业提高绩效，为我国中小企业的发展提供借鉴，做好企业内部控制制度对企业的发展具有重要的意义。
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企业内部控制制度范文篇一内部控制制度(以下简称“内控制度”)作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。
因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。
一、企业内控制度建立原则1、相互牵制原则。
企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。
在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。
对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
2、协调配合原则。
各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。
协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。
贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
3、程序定位原则。
企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。
形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。
4、成本效益原则。
实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
5、层次效益原则。
正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。
企业内部控制制度模板范文（3篇）
企业内部控制制度模板范文第一章总则第一条本制度是为了加强企业内部控制，规范业务运作，提高管理效率而制定的。
第二条本制度适用于本企业所有部门和人员，包括员工、管理人员、合作伙伴等。
第三条本制度的目的是保障企业的财产安全，提高资源利用效率，减少风险，确保企业经营的稳定和可持续发展。
第四条本制度包括企业内部控制的基本原则、组织结构、职责分工、规程制度等内容。
第五条本制度的执行机构为公司的内部控制委员会，负责制定、监督和检查企业内部控制的执行情况。
第二章基本原则第六条企业内部控制必须依法、规范、有效。
第七条企业内部控制必须坚持风险管理原则，确保风险的有效识别、评估、控制和监测。
第八条企业内部控制必须具备合理性，即措施要经过合理的规划和审批。
第九条企业内部控制必须具备系统性，即措施要在全面考虑企业各个环节的基础上制定。
第十条企业内部控制必须具备风险分散的原则，即措施要在合理的范围内互相制约和补充。
第三章组织结构第十一条企业内部控制委员会是企业的内控管理机构，由高级管理人员组成，负责制定、监督和检查企业的内部控制制度的执行情况。
第十二条企业内部控制委员会的组成人员由董事长、总经理、财务总监等担任，由董事长担任主任，总经理担任副主任。
第十三条企业内部控制委员会的职责包括：（一）制定企业内部控制制度，并定期进行修订和完善；（二）监督企业内部控制制度的执行情况，对违反制度的行为进行纠正；（三）定期检查和评估企业内部控制的有效性和合规性；（四）对重大风险进行评估和控制；（五）对内部控制风险进行监测和预警；（六）对内部控制制度的执行情况进行报告和通报。
第十四条企业内部控制委员会的职责可以根据需要委托其他工作组进行具体实施。
第四章职责分工第十五条公司的董事、总经理、职能部门负责人等是企业内部控制的主要责任人，应当加强对企业内部控制的领导和监督。
第十六条公司的董事、总经理、职能部门负责人等在企业内部控制工作中应当履行以下职责：（一）制定和完善内部控制制度；（二）负责内部控制制度的宣传、培训和监督；（三）负责监督和检查职能部门的内部控制工作；（四）定期报告企业内部控制的情况；（五）对重大风险进行评估和控制；（六）对违反内部控制制度的行为进行纠正。
内部控制工作方案模板(四篇)
内部控制工作方案模板一、内控体系建设工作总体目标根据财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》、财政部《____全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》等文件的要求，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。
从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。
我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内部建设工作的整体部署，于____年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到____年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》(试行)要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系，使之有效运行。
二、内部控制体系建设原则及要素内部控制体系建设的主要任务是。
建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系，制定评价标准，监督检查并促进内部控制制度有效执行，实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。
此次内控建设具体包括预算收支管理、资产管理，财务报告等在内的我院运营管理等方面。
按照《行政事业单位内部控制规范》(试行)要求，梳理修订、健全单位现有的各项规章制度，细化、完善各项运行管理工作流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。
1、建立内控体系的必要性。
完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全及提高运行效率相关信息真实完整、提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。
2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则(1)全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖我院的各种业务和事项。
(2)重要性原则。
内部控制应当在全面风险管理控制的基础上，____重点领域和高风险领域。
企业内部控制制度模板(4篇)
企业内部控制制度模板以下是一个通用的企业内部控制制度模板，具体内容可以根据企业的特点和需求进行调整和补充：1.总则（1）背景和目的：说明制定该内部控制制度的背景和目的，即企业希望通过建立有效的内部控制制度来保护企业的利益，提高企业的运营效率和风险管理能力。
（2）适用范围：明确该内部控制制度适用的范围，包括涉及的部门、职能和业务。
2.内部控制基本原则（1）明确责任：明确不同岗位和职能的责任和权限，并建立相应的责任制。
（2）分工合作：明确各个部门和职能之间的职责和合作关系，确保各个环节的协调和顺畅。
（3）风险管理：建立风险管理制度，包括风险识别、评估、控制和监测，以及应急预案的制定和执行。
（4）信息及资产保护：建立信息安全和资产保护的制度和措施，保护企业的核心信息和重要资产不受损害和泄露。
（5）人员管理：建立人员管理制度，包括员工招聘、培训、评估和离职等环节，确保员工的素质和能力与其职责相匹配。
3.内部控制的组成要素（1）制度和流程管理：建立并完善业务流程和管理制度，确保各个环节的规范和正确执行。
（2）授权和审批：明确各类授权和审批权限的范围和程序，确保在合法和规范的范围内行使这些权限。
（3）内部监控：建立内部监控机制，包括日常的监控、定期的内部审计和独立的风险控制评价等，确保内部控制的有效性和可持续性。
4.内部控制的具体要求和措施（1）财务管理：包括财务制度、财务核算、财务报告和财务审计等。
（2）采购管理：包括采购程序、供应商合作和采购合同管理等。
（3）库存管理：包括库存盘点、库存报告和库存控制等。
（4）销售管理：包括销售流程、销售合同和销售报告等。
（5）人力资源管理：包括员工招聘、培训、考核和福利等。
（6）信息系统管理：包括信息系统的安全保护、数据备份和应急预案等。
（7）风险管理：包括风险识别、评估、控制和监测等。
（8）内部审计：包括内部审计计划、内部审计程序和内部审计报告等。
5.制度执行和监督（1）制度执行：明确各个岗位和职能的制度执行责任，并建立相应的检查和评估机制。
内控案例格式
内控案例格式内控案例格式一、案例概述本案例主要介绍了某公司内部控制存在的问题，包括资金管理、采购管理、销售管理等方面的漏洞。
这些漏洞导致了公司资产流失、经营风险增加，严重影响了公司的正常运营和发展。
二、案例分析1.资金管理问题该公司在资金管理方面存在严重问题，主要表现在以下几个方面：（1）账户管理不规范，存在未授权使用账户的情况；（2）现金管理不严格，存在白条抵库、坐支现金等问题；（3）资金使用不规范，存在未经审批擅自使用资金的情况。
分析：以上问题主要是由于公司缺乏有效的内部控制制度，对资金的管理不够严格和规范，导致了资金流失和经营风险增加。
2.采购管理问题该公司在采购管理方面存在以下问题：（1）供应商选择不当，存在采购质量不符合要求的情况；（2）采购价格过高，存在采购成本过大的问题；（3）采购流程不规范，存在未经审批擅自采购的情况。
分析：以上问题主要是由于公司缺乏有效的内部控制制度，对采购的管理不够严格和规范，导致了采购成本增加和经营风险增加。
3.销售管理问题该公司在销售管理方面存在以下问题：（1）客户管理不规范，存在客户信息不完整、不准确的情况；（2）销售价格过低，存在亏损销售的情况；（3）销售流程不规范，存在未经审批擅自销售的情况。
分析：以上问题主要是由于公司缺乏有效的内部控制制度，对销售的管理不够严格和规范，导致了销售收入减少和经营风险增加。
三、案例结论本案例主要从资金管理、采购管理和销售管理三个方面分析了某公司内部控制存在的问题。
这些问题导致了公司资产流失、经营风险增加，严重影响了公司的正常运营和发展。
因此，公司应该加强内部控制制度建设，严格规范各项业务流程，加强监督和审计工作，确保公司的正常运营和发展。
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企业内部控制设计第一讲内部控制概论一、内部控制的历程内部控制，在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造;并审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。
在其漫长的产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史阶段。
(一)萌芽期一一内部牵制内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪30年代才被人们提出、认识和接受。
但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制(Internal check)。
例如，在古罗马时代，对会计账簿实施的"双人记账制"--某笔经济业务发生后，由两名记账人员同时在各自的账簿上加以登记然后定期核对双方账簿记录，以检查有无记账差错或舞弊行为，进而达到控制财物收支的目的，即是典型的内部牵制措施。
纵观该时期的内部牵制，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。
其概念基本如《柯氏会计辞典》(Kohler's Dictionary for Accountant)的定义，即"为提供有效的组织和经营，并防止错误和其它非法业务发生而制定的业务流程。
其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其它个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制"。
(二)发展期一一内部会计控制与内部管理控制1934年美国《证券交易法》，首先提出了"内部会计控制" (Internal accounting control system)的概念。
其中指出：证券发行人应设计并维护一套能为下列目的提供合理保证的内部会计控制系统：a.交易依据管理部门的一般和特殊授权执行；b.交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要；c.接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权；d.按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，并对差异采取适当的补救措施。
!936年美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告，以及 1947年《审计准则暂行公告》(TSAS)，出于改进审计方式的需要，提出了以内部控制(Internal Control)为基础的审计程序。
但这期间，无论在审计文献中还是在其他管理著作中，均没有关于内部控制概念的权威性定义。
1.第一个具有权威性的定义为了赋予内部控制一个准确完整的定义，审计程序委员会下属的内部控制专门委员会经过两年研究，于1949年发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次做出了如下权威定义："内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施"。
此定义强调，内部控制不只限于与会计和财务部门直接有关的控制方面，它还包括预算控制、成本控制、定期报告经营情况、进行统计分析并将统计报告送交有关部门、制定培训计划以培训有关人员使其能够履行职责，以及设立内部审计部门以保证管理部门所制定的各种程序的准确性，并保证其得到贯彻执行等内容。
此外内部控制还包括其他领域的一些活动，例如，具有工程性质的时动分析以及在检查系统中运用的质量控制，基本上属于生产部门的活动。
2.定义的第一次修正上述范围广泛的内部控制定义及其解释的发布，当时被普遍认为是对内部控制这一重要概念的重大贡献。
但该报告所定义的内部控制概念，其内容如此宽泛，以致包括了审计人员对审查内部控制所不原、也不可能承担的职责。
从与委托人讨论什么是良好的会计和经营方法的角度考虑，他们感到1949年的定义非常合适，但从承担为制定审计方案而对内部控制进行检查的责任角度考虑，他们感到这一定义范围过宽。
该委员会的解决方式，是将内部控制划分为"会计控制"和"管理控制"两大类--即将与前两个目标即保护资产和保证会计资料可靠性和准确性有关的控制划分为内部会计控制，而将与后两个目标即提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行有关的控制归入内部管理控制。
于是1953年10月，审计程序委员会(CAP)又发布了《审计程序公告第19号》（SAP No.19)，对内部控制作了如下划分："广义地说，内部控制按其热点可以划分为会计控制和管理控制;1)会计控制由组织计划和所有保护资产、保护会计记录可靠性或与此有关的方法和程序构成;会计控制包括授权与批准制度;记账、编制财务报表、保管财务资产等职务的分离;财产的实物控制以及内部审计等控制。
2）管理控制由组织计划和所有为提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行或与此直接有关的方法和程序构成。
管理控制的方法和程序通常只与财务记录发生间接的关系，包括统计分析、时动研究、经营报告、雇员培训计划和质量控制等"。
可见，所以把内部控制分为会计控制和管理控制，是为了按照公认审计标准来规范内部控制检查和评价的范围。
对此，1963年，审计程序委员会在《审计程序公告第33号》的结论是:独立审计师应主要检查会计控制。
会计控制一般对财务记录产生直接的、重要的影响，审计人员必须对它做出评价。
管理控制通常只对财务记录产生间接的影响，因此，审计人员可以不对其作评价。
但是，如果审计人员认为，某些管理控制对财务记录的可靠性产生重要的影响，那么他要视情况对它们进行评价。
例如，在某种特定的情况下，生产部门、销售部门和其他业务部门的统计分析需要给予评价。
3. 定义的第二次修正第一次修正后的定义，大大缩小了注册会计师的责任范围，但人们认为对"会计控制"的保护资产和保证财务记录可靠性这两点仍然可能发生误解。
即对"保护"一词作广义的解释可能会使人们产生这样一种印象:"决策过程中的任何程序和记录都可以包括在会计控制的保护资产概念中"。
为了避免这种宽泛的解释，1972年美国注册会计师协会(AICPA)对会计控制又提出并通过了一个较为严格的定义："会计控制是组织计划和所有与下面直接有关的方法和程序：1）保护资产，即在业务处理和资产处置过程中，保护资产遭过失错误、故意致错或舞弊造成的损失。
2)保证对外界报吉的财务资料的可靠性。
"4.定义的第三次修正1972年，美国准则委员会 (ASB)《审计准则公告》的制定者，循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，在第 1号公告(SAS No.1)中，对管理控制和会计控制提出并通过了今天广为人知的定义：（1）内部会计控制。
会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。
会计控制旨在保证：经济业务的执行符合管理部门的一般授权或特殊授权的要求;经济业务的记录必须有利于按照一般公认会计原则或其它有关标准编制财务报表，以及落实资产责任;只有在得到管理部门批准的情况下，才能接触资产；按照适当的间隔期限，将资产的账面记录与实物资产进行对比，一经发现差异，应采取相应的补救措施。
(2)内部管理控制。
管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。
这种授权活动是管理部门的职责，它直接与管理部门执行该组织的经营目标有关，是对经济业务进行会计控制的起点。
上述内部控制定义的演变反映出两个重点:第一，当前注册计师在开展其审计工作时所运用的会计控制概念，是一种纯技术的、专业化的、适用范围具有严格规定性的、防护色彩很浓的概念，它的主要宗旨是预防和发现错弊;第二，自审计程序委员会于1949年提出第一个内部控制定义起，人们为完善该定义作了不懈的努力，以至于今天的内部控制定义与1949年的定义有天壤之别。
这种以会计控制为主的定义，虽为独立审计界认可，却屡屡遭到管理人员代言人的攻击。
他们指出，这些定义把精力过多地放在纠错防弊上，过于消极和狭窄。
凯罗鲁斯先生对于代表独立审计界观点的《特别咨询委员会关于内部会计控制的报告》，只表示有保留地同意。
他认为，该报告对内部会计控制范围的讨论受现存审计文献的影响太大。
凯罗鲁斯主张，内部控制范围和目标应予以扩展，以便它们更能够适应管理部门的需要。
他极为主张，审计准则委员会所纳入"内部会计控制环境"的某些因素应该是设计合理、运行有效的内部会计控制系统不可分割的一个组成部分。
这些因素包括： (1)组织计划，(2)责任的确定和授权，(3)预算程序和预算控制，(4)员工雇用计划和财务人员培训计划;(5)保证所有参与经济业务授权、记录、保护资产、报告财务信息的职员保持较高的行为道德水准的方法和措施。
从管理人员(和其它有关第三方)的角度来看，会计控制和管理控制之间的区别并不大，甚至根本没有区别。
特别是那些置身于企业经营活动的人们，他们很难接受这种区分。
1980年3月在"内部审计师协会"代表大会的发言中，凯罗鲁斯先生把美国注册会计师协会在1958年将1949年的内部控制定义区分为会计控制和管理控制的行为描绘为"将美玉击成了碎片"。
他声称，在这块美玉完全修复以前--我们不可能有一个对管理人员有用、为管理人员理解的内部控制定义。
(三)成熟期--内部控制结构和内部控制整体架构美国注册会计师协会的文献界定了会计控制概念，而公司的经理们创立并在实践中运用着管理控制概念，这两个概念形成鲜明的对照。
如果对这两种善于内部控制的不同解释的同时并行这一事实视而不见，那么任何设计内部控制系统的企图都是短视的，同时也是徒劳的。
于是，人们提出了内部控制结构和整体架构的概念。
1.内部控制结构 (Internal Control Structure)1988年4月美国注册会计师协会发布的《审计准则公告第55号(SAS N0.55)，规定从1990年1月起以该文告取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。
该文告首次以内部控制结构(Internal Control Structure)一词取代原有的"内部控制"一词，而且文告提出的内部控制内容比以前更为实在，条理更加清楚。
该文告的颁布和实施可视为内部控制理论研究的一个新的突破性成果。
以"财务报表审计对内部控制结构的考虑"为题的《审计准则公告第55号》指出:"企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序"，并且明确了内部控制结构的内容，具体如下:(1)控制环境所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素。