第四章 审计证据与审计工作底稿 思考练习答案12.26
审计学课后习题详细答案完整版-第四章审计证据与审计工作底稿
第四章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)...1. ..................................................................................... 【解答】.. (1)...2. ..................................................................................... 【解答】.. (2)...3. ..................................................................................... 【解答】.. (2)...4. ..................................................................................... 【解答】.. (3)...5.【解答】4...二、案例分析题 (4)...一、思考题1.【解答】审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
审计证据对于审计理论与审计实务都具有十分重要的意义。
审计人员实施审计工作的最终目标是对被审计单位的受托经济责任发表意见。
而审计人员发表的审计意见要令人信服，就必须以充分适当的审计证据作为基础。
审计证据如果收集得不充分，证据的可靠性较低，或者与审计目标相关性不够，审计人员形成的审计结论和审计意见就没有说服力，甚至有可能得出完全错误的结论。
因此，审计证据在整个审计过程中占有特殊地位，是影响审计报告有效性、审计结果公正性的重要因素。
审计人员的大量工作就是按照一定的原则和方法，去收集、审查和判断审计证据，以形成审计结论和审计意见。
从一定意义上讲，审计实施过程就是收集、评价和综合审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。
《审计理论与实务》审计标准、审计证据和审计工作底稿习题及答案
一、单项选择题1、以下关于审计标准分类的内容，不属于按照审计标准的性质和内容进行分类的是：A、法律、法规B、规章制度C、预算、计划、合同D、被审计单位内部制定的经营目标2、下列各项中，不属于工作底稿内容的是：A、调查了解记录B、执行审计措施记录C、重要管理事项记录D、不重要管理事项记录3、通常，审计工作底稿的要素不包括的是：A、审计结论B、索引号及页码C、审核者姓名及审核日期D、审计程序执行的天数4、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是：A、鉴定审计证据的客观性B、鉴定审计证据的可靠性C、鉴定审计证据的合法性D、鉴定审计证据的相关性5、下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：A、审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B、审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C、审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D、审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好6、审计证据的相关性是指：A、审计证据与审计目标的内在联系程度B、审计证据与审计组织的内在联系程度C、审计证据与审计成本的内在联系程度D、审计证据与审计风险的内在联系程度7、审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A、审计证据B、审计标准C、审计准则D、审计质量控制标准8、审计人员在判断企业财务报表的编制是否真实公允时，通常使用的审计标准是：A、被审计单位的计划B、被审计单位的预算C、同行业的技术指标D、企业会计准则9、编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是：A、审计证据B、审计工作底稿C、审计标准D、审计方案10、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A、审计工作底稿是作出审计决定的依据B、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带C、审计工作底稿是考核审计人员的依据D、审计工作底稿不能用于行政复议11、被审计单位编制的工资结算表属于下列各类审计证据中的：A、实物证据B、外部证据C、亲历证据D、内部证据12、审计证据按其相关关系分类可以分为的是：A、基本证据和辅助证据B、内部证据和外部证据C、书面证据和口头证据D、实物证据和环境证据13、审计证据按其形式不同进行分类，可以分为：A、实物证据、书面证据和口头证据B、内部证据和外部证据C、亲历证据、内部证据和外部证据D、基本证据和辅助证据14、下列关于审计证据的说法中不正确的是：A、审计证据的数量越多越好B、审计人员应考虑取证的经济性C、对于重要审计事项，不应以审计成本的高低为由减少必要的审计程序D、审计证据的充分性和适当性缺一不可15、下列关于审计证据的表述中，不正确的是：A、充分性是对审计证据数量的衡量B、适当性是对审计证据质量的衡量C、审计人员应该考虑取证的经济性，对于审计成本较高的审计证据应该减少其数量D、审计证据并不是越多越好16、下列内容中，不属于影响审计证据决策的因素的是：A、风险因素B、成本效益因素C、重要性因素D、真实性因素17、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A、审计工作底稿是控制审计质量的手段B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C、审计工作底稿是编写审计报告的依据D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核二、多项选择题1、下列事项中，属于重要管理事项记录的有：A、所聘请外部审计人员的相关情况B、确定的审计事项及其审计应对措施C、被审计单位承诺情况D、审理机构对审计项目的审理情况和意见E、对被审计单位及其相关情况的调查了解情况2、下列方法中，可以用来收集审计证据的有：A、检查B、观察C、询问D、外部调查E、分类3、下列各项中，属于审计证据整理分析的方法的有：A、分类B、计算C、比较D、综合E、观察4、审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计标准，并考虑审计标准的：A、相关性B、公认性C、客观性D、一贯性E、适用性5、下列各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有：A、被审计单位已对外报送的财务报表B、审计人员从银行获取的银行对账单C、审计人员获取的律师事务所律师关于未决诉讼的声明书D、被审计单位管理层声明书E、被审计单位开具的销售发票6、审计证据的作用有：A、判断被审计事项是非、优劣的标准B、考核审计人员业绩的依据C、做出审计决定的基础D、联结审计工作的纽带E、评价审计事项的事实根据7、下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有：A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少B、审计证据的充分性越高，就可以相对降低对审计证据的质量的要求C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量E、审计证据的充分性与适当性无关答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】选项D属于按照审计标准的来源进行分类。
审计学试题——审计证据和审计工作底稿
第四章审计证据和审计工作底稿重要名词审计证据审计工作底稿永久性档案当期档案项目质量控制复核练习题一、单项选择题1.实物证据通常用来证明()。
A.实物资产的存在B.实物资产的所有权C.实物资产的计价准确性D.有关会计记录的正确性2.在下列审计证据中，可靠性最弱的是()。
A.购货发票B.入库单C.银行对账单D.函证的回函3.审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。
A. 审计内容B. 审计目标C. 审计范围D. 审计程序4.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。
错报风险()，需要的审计证据可能()。
审计证据质量()，需要的审计证据可能()。
A.大，少，高，少B.大，少，高，少C.大，多，高，多D.大，多，高，少5.在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的诚信情况形成文字记录，属于()。
A.实物证据B.书面证据C.环境证据D.口头证据6.审计工作底稿的所有权应该属于( )。
A. 委托单位B. 被审计单位C. 会计师事务所D. 编制工作底稿的注册会计师7.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是( )。
A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C. 与特定认定相关的审计证据是否充分D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据8. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后()内。
A.30天B.20天C.50天D.60天9.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。
A.5年B.10年C.15年D.20年10. ( )属于第一层复核，这层复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。
A. 项目经理复核B.项目合伙人复核C. 项目质量控制复核D.注册会计师复核二、多项选择题1.下列项目中，可以作为审计证据的有( )。
审计 第四章同步练习题及答案解析
审计第四章同步练习题及答案解析<<审计>> 第四章同步练习题（答案及解析在后面）（一）单项选择题1.乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施( )。
A.分析性复核程序B.控制测试程序C.实质性测试程序D.穿行测试程序2.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。
A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东3.注册会计师的审计责任是( )。
A.保证会计资料的真实、完整、合法B.对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务4.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该注册会计师对此承担( )。
A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是( )的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务相关的税务师D.被审计单位的管理当局6.注册会计师不得代理行使委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将( )加以区分。
A.管理责任和报告责任B.会计责任和审计责任C.签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任7. 下列选项中，不属于注册会计师对委托人承担法律责任的理由的是( )。
金额范围内承担赔偿责任D.承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照5.注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有( )。
审计学各章习题及答案(朱锦余主编)
审计学各章习题及答案（朱锦余主编）第一章概述一、填空题1._____ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
2.世界第一个注册会计师是___ ，第一个注册会计师专业团体是____ 。
3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。
4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于____________发达的资本市场。
5.中国第一位注册会计师是________，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。
6.________________的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。
7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。
8.在审计职能中，___ _______是基础。
二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。
A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。
A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。
A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。
A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。
《审计学》习题及答案 第四章 审计证据与审计工作底稿
第四章审计证据与审计工作底稿一、填空题1.审计证据，就是审计人员在执行审计业务过程中，为了________________、________________所获取的各种证据。
2.适当性与充分性是审计证据的两个相互影响、互为前提的要求。
一般而言，如果审计证据的适当性非常理想，所需审计证据的数量就可以____________；反之，所需审计证据的数量就要______________。
3.审计证据的__________是指在数量上满足审计目标的要求，审计证据的是指在质量上满足审计目标的要求。
4.如果审计人员对于固有风险的估计水平较高，所需要的审计证据的数量就______________；反之，则 _ ___ __ 。
5.________是通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的证据。
6._________是审计人员通过现场监督被审计单位各种___________、_____________、___________等的实地盘点，同时实施适当抽查，以确定实物资产____________、___________，查明有无短缺、毁损、贪污及盗窃等问题存在。
7.查询包括________和________，通过查询可以得到书面证据和_________。
8.根据审计工作底稿的作用和性质，审计工作底稿分为三类，即9.根据编制审计工作底稿的基本目的，审计工作底稿的基本结构是___________、__________、__________、__________。
10.为了保障审计工作底稿的复核质量，各审计组织应当建立审计工作底稿的__________________。
二、单项选择题1.（）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。
A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性2.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。
A.审计内容B.审计目标C.审计范围D.审计程序3.下列证据中，不属于外部证据的有（）。
审计证据和审计工作底稿试题及答案
审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.注册会计师在对ABC有限责任公司2009年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2004年审计该项固定资产的工作底稿。
本次审计于2010年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（ ）。
A.至少保存至2014年B.至少保存至2019年C.至少保存至2020年D.长期保存2.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（ ）。
A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息3.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（ ）。
A.主任会计师、所长或指定代理人B.业务助理人员C.部门经理或签字注册会计师D.项目经理或项目负责人4.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（ ）。
A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据5.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。
A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序6.下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（ ）。
第四章 审计证据与审计工作底稿
第四章审计证据与审计工作底稿【例题】Ｌ注册会计师在对Ｆ公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：⑴收料单与购货发票⑵销售发票副本与产品出库单⑶领料单与材料成本计算表⑷工资计算单与工资发放单⑸存货盘点表与存货监盘记录⑹银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
【答案】（2006年,4分）第一大题单项选择题1、在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（）。
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据2、注册会计师陈华在检查海科工业公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实海科工业公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。
为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（）。
A.海科工业公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B.海科工业公司保存的此项固定资产的购买发票C.海科工业公司保存的关于此项固定资产的性能的说明D.海科工业公司所聘常年法律顾问的投资函证回函3、注册会计师陈华通过将海科工业公司2007年末应付账款余额与2006年末余额的比较，怀疑该公司应付账款明细账记录的应付甲公司的材料款项可能被严重低估。
为证实问题或排除疑点，陈华最好应实施下列（）程序。
A.计算海科工业公司应付账款占流动负债的比率B.向债权人甲公司发函询证C.将本年度与甲公司的交易额与上年比较D.检查购货发票、入库或验收单4、注册会计师对财务报表重大错报风险的评估水平与所需审计证据的数量（）。
A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系5、以下所列各项中，（）不是注册会计师实施分析程序的主要目的。
(2021年整理)审计学第四章习题与答案
审计学第四章习题与答案编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（审计学第四章习题与答案）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。
本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以下为审计学第四章习题与答案的全部内容。
第四章（一）单项选择题1、关于经营失败和审计失败的下列表述中,不恰当的是（)。
A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D、经营失败必然导致审计失败2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。
A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。
A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序,但仍未发现应收账款中某些重大错报。
你认为注册会计师的行为属于（）。
A、没有过失或普通过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。
审计证据和审计工作底稿试题及答案解析
审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.注册会计师在对ABC有限责任公司2009年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2004年审计该项固定资产的工作底稿。
本次审计于2010年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（）。
A.至少保存至2014年B.至少保存至2019年C.至少保存至2020年D.长期保存2.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（）。
A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息3.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）。
A.主任会计师、所长或指定代理人B.业务助理人员C.部门经理或签字注册会计师D.项目经理或项目负责人4.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（）。
A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据5.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。
A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序6.下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（）。
第四章 审计依据审计证据与审计工作底稿(含练习答案6月12日更新)
2、书面证据
指注册会计师所获取的各种以书面文件为形式的一类证据。如原始 凭证、会计记录（记账凭证、会计账簿和各种明细表）、各种会计记 录和文件、各种合同、通知书、报告书及函件等。书面证据是审计证 据的主要组成部分，也可称之为基本证据。
3、口头证据
是被审计单位职员或其他有关人员对注册会计师的提问作口头答复 所形成的一类证据。
三、审计证据的获取方法
收集审计证据是整个审计过程的核心工作。注册会计师可以 采用下列审计程序来获取审计证据。 1、检查记录或文件 2、检查有形资产 3、观察 4、询问 5、函证 6、重新计算 7、重新执行 8、分析程序
注意： 注册会计师应当保持职业怀疑态度，考虑用作审计证据 的信息的可靠性，但并不意味着注册会计师需要鉴定文件 记录的真伪，因为注册会计师不是鉴定文件记录真伪的专 家。
3、亲历证据
指注册会计师通过观察或亲自在被审计单位执行某些活动而取得的 证据。如监盘存货形成的监盘表、各种计算表、分析表（执行分析程 序的记录）。
（二）审计证据按其外形特征可以分为实物证据、书面证据、 口头证据和环境证据 1、实物证据
指通过实际观察或清点所取得的，用以确定某些实物资产是否实际 存在的证据。能确定是否存在，但不能确定被审计单位是否具有所有 权。
2、可靠性：是审计证据的可信程序。如果审计证据不可靠， 数量再多、与审计目标再怎么相关，也不能起到证明作用。 补充： （6）从不同来源获取的审计证据或不同性质的审计证据能 够相互印证，则相关的审计证据更可靠。 如，注册会计师通过检查委托加工协议发现被审计单位有委 托加工材料，且委托加工材料占存货比重较大，经函证证 实委托加工材料确实存在。委托加工协议和函证回函这两 个不同来源的审计证据相互印证，证明委托加工材料真实 存在，
审计学第四版课本习题答案
审计学第四版课本习题答案第一章：审计概述1. 审计的定义是什么？答案：审计是指由独立第三方对企业的财务报表进行系统、客观的检查和评估，以确定这些报表是否公正地反映了企业的财务状况和经营成果。
2. 审计的目的有哪些？答案：审计的主要目的包括提供财务报表的可靠性保证、帮助投资者和其他利益相关者做出经济决策、促进企业的合规性以及提高企业的透明度。
第二章：审计标准与职业道德1. 审计师应遵循哪些职业道德准则？答案：审计师应遵循的职业道德准则包括诚信、客观性、专业能力和谨慎、保密性以及独立性。
2. 审计标准是如何制定的？答案：审计标准通常由专业审计机构制定，它们包括审计程序、审计证据的获取和评估方法等，旨在确保审计工作的质量和一致性。
第三章：审计计划与风险评估1. 审计计划包括哪些内容？答案：审计计划通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间表以及审计资源的分配。
2. 风险评估在审计中扮演什么角色？答案：风险评估是审计过程中的关键步骤，它帮助审计师识别和评估可能影响财务报表准确性的潜在风险，从而确定审计的重点领域。
第四章：审计证据与审计程序1. 什么是审计证据？答案：审计证据是审计师在审计过程中收集并用以支持审计结论的所有信息。
2. 审计程序有哪些类型？答案：审计程序包括检查、观察、询问、函证和重新计算等，每种程序都有其特定的目的和应用场景。
第五章：财务报表审计1. 财务报表审计的主要步骤是什么？答案：财务报表审计的主要步骤包括理解被审计单位的业务环境、评估内部控制、进行实质性测试以及形成审计意见。
2. 如何评估内部控制的有效性？答案：评估内部控制的有效性通常包括了解和测试控制活动、评估控制风险以及确定所需的审计证据。
第六章：审计报告1. 审计报告的类型有哪些？答案：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
2. 审计报告中应包含哪些内容？答案：审计报告应包含审计师的独立性声明、对财务报表的审计意见、对内部控制的评价以及可能的强调事项段。
审计学练习题答案及解析（第四章）
审计学练习题答案及解析（第四章）《第四章、注册会计师职业道德》一、单选题共12道【题目1】按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着( D )。
(A)注册会计师在客户有直接投资(B)注册会计师与客户无财务利益关系(C)注册会计师在客户有部分投资(D)注册会计师在客户有间接投资【题目2】职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。
按照这一要求，除非得到客户的允许，否则注册会计师不能对来自( D )方面的询问给予答复。
(A)同业检查实施小组(B)法庭的传审(C)注册会计师协会职业道德执行委员会(D)客户新聘任的注册会计师【题目3】会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括( C )。
(A)会计师事务所领导层的示范(B)教育和培训(C)社会公众的监控(D)对违反职业道德规范行为的处理【题目4】自身利益属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是( C )。
正确答案D(A)会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象(B)项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员(C)会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围(D)会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议【题目5】自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是( B )。
(A)鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户(B)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务(C)会计师事务所推介审计客户的股份(D)会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系【题目6】A会计师事务所在审计B公司财务报表时，B公司认为公司材料采购方面存在问题，请A会计师事务所提供管理咨询服务，A 会计师事务所提供( C )服务会有损其独立性。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
第四章习题及答案(审计学)
4.2.1填空题1．审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是一个，又是一个。
2．审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高，它是____的权威性判断标准。
3．审计准则既对____提出要求，也对社会提供——保证。
4．在西方国家，审计准则是20世纪____才开始出现的，美国在就开始研究和制定审计准则。
5．西方国家的审计准则，大多是以____为蓝本加以补充、修正而成的；国际组织制定的审计准则，以国际会计师联合会的____最具代表性。
6．美国的民间审计准则称为____，它主要适用于民间审计所从事的____。
7．国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有____和____。
8．中国注册会计师执业准则是由____颁发，并适用于____。
9．我国注册会计师执业准则建设过程主要包括____、____、____和____。
10.我国注册会计师执业准则主要有____和____。
11．审计依据是____、____的客观标准。
12.____解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；___ _则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。
13.审计依据按其来源分类，可分为____制定的审计依据和____制定的审计依据。
14.从法规和规章制度的制定过程来看，的法规、制度不能违反___ _的法规、制度。
15.运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持____、____和国家法规与地方法规发生矛盾时要慎重处理等原则。
4.2.2 判断题（正确的剡“√”，错误的划“×”）1．审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
( )2．审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。
( )3．民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。
( )4．审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。
审计实务总复习练习及答案
第一章审计方案阶段1、〔〕，都需要开展初步业务活动。
A首次承接 B连续审计C无论首次承接还是连续审计 D根据具体情况而定答案 C2、初步业务活动分为〔〕两局部。
A对外客户评价 B对内会计师事务所胜任能力评价C 对外客户评价和对内会计师事务所胜任能力评价D对外客户评价和环境评价答案C3、注册会计师应以〔〕为根本目标。
A维护社会公众利益 B社会效益 C经济效益 D企业效益答案 A4、确定质量控制复核人员的原那么是，由工程组内〔〕的人员复核，由经历较少的人员执行具体工作。
A团队领导 B 主管人员 C 经历较多 D经历较少答案c5、〔〕是审计产生、开展的直接动因。
A资产所有权和经营权的别离B资产所有者对经营管理者无法直接监视C 生产力的快速开展D资产所有者希望加强经营管理答案：B6、在与治理层沟通方案的审计范围和时间安排时，以下各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是〔〕A重要性的具体金额B 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险C 对于审计相关的内部控制采取的方案D 拟利用内部审计工作的程度答案：A7、无权对审计工作底稿进展复核的人是〔〕A 工程负责人 B初级审计人员C 部门负责人 D审计机构负责人答案：B8、以下各项中，符合注册会计师职业道德标准的有〔〕A 雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师B 对其能力进展广告宣传C允许其他单位以本所的名义承办业务D以降低收费方式招揽业务E揭露被审计单位的重大舞弊行为答案：E9、审计业务约定书具有〔〕性质A 经济合同性质B 意向书性质C 风险评估程序的证据性质D 实施分析程序的前提性质10、中国注册会计师协会会员职业道德守那么规定，独立性包括实质上的独立性和〔〕。
A 经济上的独立性B 形式上的独立性C 组织上的独立性 D精神上的独立性答案：B二、判断题1、在签订“审计业务约定书〞之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进展评价。
评价的内容包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
审计学： 审计证据习题与答案
一、单选题1、以下关于审计证据的说法中不正确的是A.审计人员在被审计单位取得的证据称为内部证据B.外部证据比内部证据可靠C.监控设备记录的会议讨论情况属于言词证据D.口头证据不如实物证据可靠正确答案：C2、以下关于审计工作底稿的说法中正确的是A.审计工作底稿应当与审计证据分离B.完成审计工作以后应当将审计工作底稿移交给被审计单位C.审计工作底稿是考核审计人员工作业绩的主要依据D.审计结论无需在审计工作底稿中记录正确答案：C3、以下哪些内容不需要填制审计工作底稿A.审计人员对审计事项的感想B.已经完全查清的事实及其情节C.证实事实确实存在的相关证据的说明D.衡量审计发现事实的审计依据正确答案：A4、审计工作底稿的归档期为审计报告日后A.15天内B.60天内C.90天内D.20天内正确答案：B5、下列关于审计证据说服力的说法中不正确的是A.审计证据的质量越高，审计证据的说服力也越高B.重大错报风险越大，对审计证据说服力的要求就越高C.审计证据的说服力包括充分性与适当性两个方面D.审计证据的质量不高时就需要以数量作为弥补正确答案：D6、下列关于审计证据的论述中不正确的是A.充分适当的审计证据是发表审计意见的基础B.审计证据决策仅与风险评价结果相关C.被审计单位的非财务信息可作为审计证据D.审计证据的来源不限于被审计单位正确答案：B7、下列关于审计工作底稿的论述中不正确的是A.审计工作底稿在审计工作完成后销毁是保密原则的体现B.审计工作底稿中应当记录审计人员收集的审计证据C.审计工作底稿可作为审计过程和结果的书面证明D.审计工作底稿可以为督导人员开展复核工作提供基础正确答案：A8、以下关于审计工作底稿的说法中正确的是A.审计工作底稿编制完成后就要直接归档B.所有的审计活动都需要在审计工作底稿中记录C.审计工作底稿中必须注明审计处理处罚建议D.审计工作底稿的编制者应当与复核者分离正确答案：D9、以下关于审计证据的说法中正确的是A.来自独立第三方的证据往往比内部证据可靠B.实物证据能证明资产的价值C.实物证据不能以照片的方式加以记录D.将询问结果记录下来就形成了书面证据正确答案：A10、以下情形中需要收集最多审计证据的是A.以往审计未发现被审计单位存在重大问题B.被审计单位管理层诚信不足C.审计主体即使审计失败了也不会遭受惩罚D.被审计单位内部控制完备正确答案：B二、多选题1、以下审计证据可靠性评价的说法中正确的是A.审计证据提供者的特性对于可靠性没有影响B.间接获取的审计证不如直接获得的审计证据可靠C.审计人员现金盘点结果比账面记录可靠D.获取审计证据的成本越高就越可靠正确答案：B、C2、以下关于审计证据充分性的说法中正确的包括A.重大错报风险越大则需要的审计证据越多B.审计证据的质量不高就必须要用数量弥补C.可接受的审计风险越高则需要的审计证据越多D.审计证据的质量越高则需要的审计证据越少正确答案：A、D3、整理审计证据的基本方法包括A.比较B.分类C.综合D.计算正确答案：A、B、C、D4、以下关于复核工作的说法中正确的是A.复核审计工作底稿有助于控制审计风险B.复核审计工作底稿有助于查明是否依据审计准则执行审计业务C.复核者应当签署书面复核意见并签名D.在编制审计报告前必须完成工作底稿复核正确答案：A、B、C、D5、审计证据按照表现形式可区分为A.外部证据B.实物证据C.言词证据D.环境证据正确答案：B、C、D三、判断题1、口头证据一定是不可靠的正确答案：×2、针对同一项认定可以获取不同来源的审计证据正确答案：√3、审计证据是审计结论的基础正确答案：√4、审计证据可以来自于非财务数据正确答案：√5、审计证据不能由被审计单位提供正确答案：×。
第四章 审计证据与审计工作底稿-练习题[3页]
![第四章 审计证据与审计工作底稿-练习题[3页]](https://img.taocdn.com/s3/m/e87f7cc82f60ddccdb38a01c.png)
审计学第四章审计证据与审计工作底稿课后练习题：1.注册会计师A在执行甲公司20×5年度财务报表审计时，为实现特定审计目标收集到了如下6组审计证据：（1）银行存款询证回函和银行对账单；（2）购货发票和入库单；（3）工资计算单和银行工资发放对账单；（4）销货发票副本和产品出库单；（5）现金盘点表与现金监盘记录；（6）领料单和材料成本计算表。
要求：请分别说明每组中哪个审计证据可靠性更高，并简要说明理由。
（1）银行存款询证回函比银行对账单可靠性更高。
银行对账单是银行和企业核对账务的联系单据，由被审计单位向注册会计师提供，被操作的可能性大。
银行存款询证函是注册会计师独立执行审计程序后获取的审计证据，是没有经过被审计单位的管理部门而由注册会计师直接取得的审计证据，被操作的可能性小。
（2）购货发票比入库单可靠性更高。
购货发票由被审计单位外部产生，而入库单是由被审计单位内部产生，后者通常只在被审计单位内部流转而不接受外部的审核。
按照一般的公认假设，购货发票是被审计单位外部产生的凭证，应当比被审计单位内部产生的入库单更可信赖。
（3）银行工资发放对账单比工资计算单可靠性更强。
工资计算单由被审计单位提供，且不一定准确表示真正发放的工资数。
银行工资发放对账单由银行出具，表示银行记载的实际发放工资额。
按照一般的公认假设，银行工资发放对账单比被审计单位直接提供的工资计算单可靠性更强。
（4）销货发票副本比产品出库单可靠性更高。
产品出库单与销货发票同样是来自于被审计单位内部，但是销货发票副本属于在被审计单位外部流转的证据，比仅在被审计单位内部流转的产品出库单更可靠。
（5）现金监盘记录比现金盘点表可靠性更高。
现金监盘记录是注册会计师实施现金监盘的记录，而现金盘点表是被审计单位对于存货盘点的记录，因此现金监盘记录可靠性更高。
（6）领料单比材料成本计算表可靠性更高。
二者虽然都来源于被审计单位内部，但是材料成本计算表所依据的原始凭证是领料单，因此，领料单比材料成本计算表更可靠。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第四章思考与练习答案解析
一、思考题
1.【解答】
审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
审计证据对于审计理论与审计实务都具有十分重要的意义。
审计人员实施审计工作的最终目标是对被审计单位的受托经济责任发表意见。
而审计人员发表的审计意见要令人信服，就必须以充分适当的审计证据作为基础。
审计证据如果收集得不充分，证据的可靠性较低，或者与审计目标相关性不够，审计人员形成的审计结论和审计意见就没有说服力，甚至有可能得出完全错误的结论。
因此，审计证据在整个审计过程中占有特殊地位，是影响审计报告有效性、审计结果公正性的重要因素。
审计人员的大量工作就是按照一定的原则和方法，去收集、审查和判断审计证据，以形成审计结论和审计意见。
从一定意义上讲，审计实施过程就是收集、评价和综合审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。
2.【解答】
审计证据的充分性，是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。
一般而言，评估的重大错报风险越大，需要的审计证据越多。
此外，审计证据质量越高，所需的审计证据数量可能越少，但仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
审计证据的适当性，是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。
相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的。
3.【解答】
在审计过程中，注册会计师可根据需要单独或综合运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序，以获取充分、适当的审计证据。
检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查；观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序；询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程；函证，是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式；重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对，可通过手工方式或电子方式进行；重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制；分析程序，是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
4.【解答】
审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
它形成于审计过程，也反映整个审计过程。
注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础并提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。
除上述目的外，编制审计工作底稿还可以实现下列目的：
（1）有助于项目组计划和执行审计工作；
（2）有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号—对财务报表审计实施的质量控制》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；
（3）便于项目组说明其执行审计工作的情况；
（4）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；
（5）便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号—会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，实施质量控制复核与检查；（6）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。
5. 【解答】
审计工作底稿的基本要素包括：（1）审计工作底稿的标题；（2）审计过程记录；（3）审计结论；（4）审计表示及其说明；（5）索引号及编号；（6）编制者姓名及日期；（7）复核者姓名及日期；（8）其他应说明事项。
二、案例分析题
1.
【答案】
（1）购货发票比收料单可靠。
这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠。
这是因为销货发票是供外部流转的，并获得公司以外的机构或个人的承认，而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠。
这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在公司的会计部门内部流转。
（4）工资发放单比工资计算单可靠。
这是因为工资发放单需经会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。
（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。
这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。
（6）银行函证回函比银行对账单可靠。
这是因为银行函证回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手，而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。
2.
【答案】
宏大会计师事务所审计工作底稿复核中存在的问题有：一是审计工作底稿复核的时间不对，一般的复核应在审计的实施阶段。
二是复核的人员不对，刘海作为审计人员，自己要收集审计证据、编制审计工作底稿，因而不能作为审计工作底稿的复核人员。
三是宏大会计师事务所缺乏三级复核制度。
宏大会计师事务所应建立审计工作底稿的三级复核制度，陈某应在每一份审计工作底稿完成后进行复核，黄明的复核应在审计业务接近尾声时实施，还应增加会计师事务所的主任会计师或主管合伙人在出具审计报告前对审计工作底稿进行最终复核。