关于加强烟草企业全面预算管理的思考
论烟草企业加强全面预算管理

业 的 管理 带 来 较 高的 效 益 。但 是 随 着 经 济 形 势 的 变化 , 争 形 势 的 日趋 激 烈 , 草 行 业 垄 断 政 策 使 管 理 上 过 分 依 赖 , 目 竞 烟 到
前 已经暴 露 出不 少 弊 端 , 乏 进 步 意识 , 面 预 算 管 理 不 够 细化 , 了提 高管 理 意 识 , 牢 管理 基 础 , 高 竞 争 能 力 , 须进 缺 全 为 打 提 必
解, 以一 系 列 的 预算 、 制 、 调 、 析 、 核 为 内容 , 立 的 控 协 分 考 建
一
目标 利 润 , 出 预 算 编 制 的 方 针 和 程 序 ;4 提 ( )审 查 各 部 门 编
() 套完 整 的 、 学 的 数 据 处 理 系 统 使 企 业 管 理 有 了新 的 突 制 的预 算 草 案 及 整 体 预 算 方 案 并 提 出 建 议 ; 5 在 预 算 编 科 制、 执行 过程 中协 调 各 部 门 关 系 ;6 审 查 、 交 初 步 预 算 , () 提 破 。到 目前 已经 形 成 较 为 完 善 全 面 预 算 管 理 体 系 , 括 业 包 () 研 提 务 预算 、 本 预算 、 务 预 算 。 制 定 了 完 整 的 预 算 管 理 办 法 经 董 事 会 批 准 后 下 达 ;7 分 析 、 究 预 算 执 行 情 况 , 出 改 资 财 善 的建议 ;8 对修正预算加 以审议并作出相关决定。 () 和预算 考核机制 , 成为 烟草 企业 财务 管理 和控 制 的主要 手
度 分析 全 面预 算 管理 的 重 要 性 。
1 烟草行业全 面预算管理 现状
预 算 管 理 委 员 会 是 组 织 体 系 中居 于 领 导 核 心 地 位 的最 高 管
浅谈全面预算管理在烟草企业中的应用

德州
2 5 3 0 0 0 )
算 目标更加 积极 的工作 。 3 . 当前烟草企业全面预算 管理存在 的问题
( 2 ) 烟草企业实行全面预算管理的 目的不 明确 , 缺乏战略导 向性 在没有做好烟草企业战略的环境下进行预算管理, 从而导致只注重 烟草企业 的短期 活动 , 忽视 烟草企业 长期战略 目标 , 使短期 的预算指标
动实施 全面的预算 管理 , 通过编制 、 执行 、 控制 、 调整预算来建立 的一 种 管理控制体系 ,以使整个企业 的组织经 营活动能 沿着 预算管理的轨道 科学合理地进行 。 1 . 2全 面预算 管理 的特 点 ( 1 ) 全面性 。企业全 面预算管理既可 以反 映企业 日 常经济活动 的 预算 , 也可 以反 映企业 资金筹措 及使用 的预算 。 ( 2 )全员性。全面 预算管理涉及企业 内部责权 利的制 度安排 , 它需 要全员参 与 、 上下配合 。 ( 3 ) 全程性 。企业 全面预算管理能够 控制企业经营活动 的全过 程 和评估考核 。 ( 4 ) 目 标性 。 全 面预算 管理 的 目 标 明确 , 除目 标 利润外 , 企业 的资本 结构 、 股东权益 也得 到体现。 ( 5 ) 指令性 。 全 面预算 管理 由预算 委员会 负责 , 预算一旦确定 , 便不 轻易调整 。 2 . 全面预算管理的作用 全 面预算管理在 企业 中的推行 , 不仅可以在一定程度上 防范风 险 。 促进计 划工作的开展与完善 , 还可以进一步加强部 门间 的合作 与交流 . 因而越来越 受到企业 的高度重视。 ( 1 )实施全面预算管理可 以促进企业发展战略和经营 目标 的实现 实行全 面预算 管理对 落实企 业发展战略计 划有重要作用 。企业 战 略计 划有助于企业集中优势资源 , 去实现企业战略 目标 。 将 根据发展战 略制定 的经 营 目 标 进行分解 、 落实 , 可以使企业 的发展战略规划和具体 行动方 案紧密结合 , 确保 企业 发展和经营 目标的实现。 ( 2 )全面预算管理具有沟通和协调, 提高运作效率 的作用 通过实施全 面预算管理 ,可 以促使各 部门不仅考虑本部 门的工作
加强全面预算管理促进烟草企业内部管理上水平

参 与 预 算 管 理 的 积极 性 , 提 高全 员 预 算 意 识 ; 建 立 烟 草 企 业 上 下 双 向 沟 通 和 部 门 间 横 向协 调机 制 , 使 全 面 预 算 管 理 工作 顺 畅 有 序 , 达 到 最 佳 效
全 面 预算 管 理 执 行 力 不 强 。 在 全 面 预算 管 理过 程 中 , 有 些 企 业 弹 性
提高预算编制精度 , 打牢 全面预算基础 。 准确编制预算是 预算管理
的基础 , 要 围 绕 企业 发 展 目标 , 结 合 当前 实 际 , 深入分析总结 , 合 理 运 用 固定预算 、 零 基 预算 、 增 减 量预 算 、 概 率 预算 等方 法 , 科 学 编 制 预 算 。要 建 立 科 学 的 支 出 标 准 和 预算 定 额 , 适度使用弹性指标。 要 严 格 履 行 预 算 编制 程序 , 逐 级逐层精 心编制 , 避 免人为 因素 , 严禁 简单 随意 、 宽 打 窄
管理势在必行。 关键词: 预算管理 烟草企业 内部 控 制
三、 促进 烟 草企 业 内部 管 理 水 平 . 有 效 施 行 全 面 预 算 管 理 的 措 施 提 高 全 员参 与 意识 , 构建预算管理协调机制。 企 业 中每 名 员 工 都 是 预 算 的执 行 者 , 只有每个 人 、 每个部 门都参 与其 中, 各司其 职 , 协 调 一 致, 全 面 预算 管 理才 能 真正 取 得 实 效 。 企 业领 导要 提 高 对 全 面 预 算 管 理
果。
一
、
烟 草 企 业预 算 管 理 现状
伴随着烟草 行业体制改革 的全面深化 , 国家局提 出“ 卷 烟上水平 ” 的 总 体 战 略 目标 ,即要 实现 从 卷 烟 经 营管 理 到 各 项 基 础 管 理 水 平 的全 面提升 , 以 增 强 烟 草 行业 的 整体 竞 争 实 力 。 预 算 管 理 作 为 提 高企 业 经 营 绩 效 和 管 理水 平 的有 效 途径 , 越 来 越 受 到 烟 草 企 业 的 重 视 。近 年 来 , 烟 草 企 业 不 断 加 强 全 面 预算 管 理 体 系 建 设 ,以 全 面 预 算 管 理 为 内控 监 管 主线 , 围绕 企 业 的 决 策 目标 , 优化资源配 置 , 逐 步 加 强 了 对 企 业 经 营活 动 的 预 期 控制 , 并 推 行 预算 管理 信 息 系统 进 行 辅 助 管 理 . 与 资 金 管 理 系 统、 财 务 核 算 系统 形 成 了 “ 三位 一体 ” 的现代化管理平台 . 对 促 进 企 业 战 略 目标 顺 利 实 现 和 经 营 管理 水 平 的 提 升 起 到 了重 要 的推 动 作 用 .逐步 形成了事前预测 、 事中控制 、 事 后反 馈 的 全 面 预 算 管 理 体 系 。但 管 理 中 仍存在很 多不足 , 一 定 程 度 上 影 响 了烟 草企 业 的 内部 管 理 水 平 , 因此 , 有必要按照精益化管理的要求 。 进一步深化全面预算管理 , 深 挖 管 理 中 存 在 的 问题 , 探析解决问题的有效措施 , 以 促 进 烟 草 企 业 内部 管 理 上 水 平, 确 保 烟 草 行 业 总 体 竞 争 实 力 持 续增 强 。 二、 当前 烟 草 企 业 全 面 预 算 管 理 实 施 中存 在 的 主 要 问题 对全面预算管理的认识还存在偏差。 许多员工缺乏全员参与意识 , 认 为 预 算 管 理 是 财 务 部 门 的 事 .甚 至 有 些 企 业 领 导 对 预 算 管 理 也 缺 乏 整体观念 , 将 全 面 预 算 管 理 的主 要 工 作 推 向财 务 部 门 , 忽视 了 其 他 职 能 部 门在 全 面 预 算 管 理 中作 用 , 没 能 把 经 营 中 的各 个 环 节 有机 协 调 起 来 , 大 大 影 响 了预 算 管 理 的整 体 效 果 :而 财 务 部 门对 企 业其 他 业 务 环 节 又 不 尽 了解 , 无法对其 收支的必要性 、 合理性做 出准确判断 , 往 往 简 单 依 据预算额度进行管控 . 一 定 程 度 上 影 响 了预 算 管 理 效 率 。 预算编制不够规范 。 有些 企 业 预算 编制 缺 乏 科 学 编 制 方 法 、 合 理 的 编制标准 ; 有 些 企 业 没 有 将 预 算 管 理 融 入 到 自身 的 经 营 管 理 之 中 , 而 是 为了完成任务 , 简单 编制一些数 字和表格 , 敷衍 了事 ; 有 的 企 业 预 算 编 制较为随意, 没有 严 格 履 行 编 制 程 序 , 存在人为调节 , 宽打窄用现象。
烟草全面预算管理制度分析

经 济论 坛 l 桂 平
( 北省 烟 草公 司唐 山 市公 司 , 北 唐 山 0 3 0 ) 河 河 6 00
摘 要: 全面预算 管理是指企业为进一步加 强管理 , 范经济活动 , 财务 预测和决策的基础上, 规 在 以货 币形式对一定 时期 内资金 运动进行事前 预测 、 中 制、 后监督考核 的管理活动。为了适应烟草行业发展 的形 势, 事 控 : 事 深化卷烟营销体制改革 , 保证企 业的稳定 、 协调 、 健康发展 , 加强企业 内 部 管理监督 , 进一步规范企业经营行 为和预算管理秩序 , 保证 国有资产安 全、 完整, 根据《 预算法》 《 、预算 法实施条例》 的相 关规定 , 简要论述分析。 关键词: 烟草 ; 面预算 ; 全 预算管理 ; 算编制 ; 预 监督 ; 考核 坚持树立全局观念 , 搞好综合平衡原则, 实 行全面预算管理 ; 坚持以收定支 、 量人为出原则 , 加强财务风险控制 ; 坚持效益优先、 经济合理 原 则, 实行低成本发展战略 ; 坚持切实可行原则 , 强 化财务控制与考核。 1预算管理应当遵循的原则 1l _坚持全面性原则 : 预算管理应涵概本公 司所有经济行为 。 l - 2坚持全员性原则 : 预算管理应动员所有 涉及企业经济活动的部门和职工参与。 1 _ 3坚持全过程性原则 : 预算管理应包括预 算编制、 预算控制 、 预算调整 、 预算执行及绩效考 核等全过程的管理。 1 公司预算包括经营预算、专项预算 、 _ 4 预 算资产负债表、 预算利润表和预算费用明细表等 内容。 经营预算包括销售预算和费用预算等 。 专 项预算包括资本性支出预算和其他专项预算等 。 经营及专项预算按会计科 目归集形成预算资产 负债表 、 预算利润表和预算费用明细表 , 形成本 公 司的 全面 预 算体 系 。 1 公司预算每年编制一次 , . 5 预算年 度 自公 历 1 1日 , 1 月 3 止 , 月 起 至 2 1日 并分季度 、 月份 落实 。 2预算管理办公室主要职责 2 负责预算管理 的日常工作 ; . 1 及结算标 准, 编制卷烟装 卸、 配送费用预算 。 算编制与实际执行差异过大 、 预算执行中控制不 3 根据到货确认 、 . 2 打码和装卸工作量 以及 严 、 违反国家法规或 内部管理规定的 , 要视情节 设备 、 器具 的新旧程度和运行状况 , 编制设备 、 器 轻重 , 追究相关责任人 的责任 , 给予经济处罚或 具的维修、 保养费用预算和物料消耗预算。 行政处分 。 3 _ 3编制仓储、 物流职工 的劳动保护费用预 55 .预算管理分两个层次进行考核与评价。 算。 对全面预算管理系统进行考核与评价。结 3 根据上年实 际费用水平 ,结合降低成 合 当年工作 目标考核和经营业绩进行综合考评 , . 4 本、 费用的要求 , 编制商品损耗预算。 根据各项预算指标 的完成情况进行考评, 考评指 4预算 编制应遵循 “ 自上 而下 、 自下而上 、 标主要包括 : 销售收入 、 销售毛利率 、 三项费用完 自上而下” “ 、分级编制 、 逐级汇总” 的程序反复修 成率 、 润 总额 、 等 。 利 利税 订、 平衡 。 56对预算执行者进行考评 。 . 根据预算责任 41 .预算管理委 员会根据党组确定 的发展 的分解对预算责任人进行预算考核 。 战略和年度工作 目标 , 在对预算期经济形势预测 凡预算编制科学、 预算执行符合进度 、 遵守 和财务决策的基础上 , 出预算 的编制政策和各 国家法规和 内部管理 规定 的部门, 提 市局( 分公司 ) 项规划控制 目标 , 销售 目 、 包括 标 成本费用控制 给予适 当精神或物质上的奖励; 反之, 凡是预算编 目标和利润 目标 , 报党组决策后 , 下发各预算责 制与实际执行差异过大( 超过 2 %)预算执行 中 O 、 任 中心 。 控制不严、违反国家法规或企业管理规定的, 要 4 各预算责任 中心在规划控制范 围内, . 2 分 视情节轻重, 追究预算中心负责人及相关责任人 解、 下发经济指标, 直至基层预算单位或岗位 , 编 的责任, 给予经济处罚或行政处分。( 具体 条款由 制本单位的详细预算 。 预算管理委员会研究制定 ) 内部审计部 门将定期 4 由预算管理办公室 对各 预算责任 中心 抽样检查考核各预算责任中心 的预算执行情况, - 3 的预算报告进行分析和常规性审查 , 再反馈给各 主要对预算准确性 、 真实性 、 执行内部管理规定 预算责任 中心修正后 , 归集 、 汇总编制预算 总方 情况 、 执行 国家财经纪律等方面进行检查 。检查 案及有关调整意见和建议 , 报预算管理委员会审 报告作为预算调整 、 内部管理和人事、 改进 业绩 、 核。 财务考核的依据之一。 2 起草制定有关预算管理 的制度 、 . 2 规定和 4 预算管理委员会对总预算审核调整后 , . 4 预算管理办公室根 据各预算责任中心提供 政策 , 上报预算管理委员会审议 ; 报党组审批 , 并报省局 ( 公司 ) 批准 。 的季度 、 年度 总结分析报告 , 编制预算执行差异 2 指导各预算部门编制预算草案 , I 3 对各预 4 预算管理办公 室将审核批 准的总预算 情况分析报告, . 5 初步确定预算考核结果 , 报预算 算部门编制 的预算草案进行审查 、 评价 、 协调和 分解成一系列指标体系, 正式逐级下达到各预算 管理委员会审议 , 审议后 报党组决策 。 平衡 , 提出预算草案修改意见和建议 ; 单位执行 。 党组确定 的预算考核结果作为年度工作 目 2 . 4汇总编制全市总预算 , 提交预算管理委 5预算的监督与考核 标考核依据之一 。 预算考核结果 随同工作目标考 员会 审议 ; 51 .建立预算执行情况分析制度 , 定期召开 核结果一 同公布。 2 . 5根据省局( 公司 ) 批准的年度预算 , 办理 预算执行分析会 , 纠正预算执行偏差。预算管理 6 结 论 企业 的全 面预算 管理是 从企业 的整体 出 批复下达各预算部门的年度预算; 办公室应 当充分收集有关经济信息资料 , 根据不 2 负责各 预算部 门申请修 正、 . 6 调整 、 追加 同情况分别采用比率分析、 比较分析、 因素分析 、 发 , 通过科学 的预测 , 以货币数量形式明确预算 预算工作 ,就申请事项审查合理性并提出意见, 平衡分析等方法 ,从定量和定性 两方 面分析 现 经营期间内的经营成果 、财务状况及达成手段 , 提交预算管理委员会审议; 状、 发展趋势 、 的潜力 以及产生问题的原因, 从而对企业及各部 门的经营活动进行调整与控 存在 2 监督预算执行情况 , . 7 对各部门预算的执 提出解决的措施或建议 , 提交预算管理委员会研 制 , 实现企业全面预算 管理的重要工具 。随着企 行情况进行事中和事后的监督检查; 究决定。 业经营机制改革 的不断深化 , 在企业不断加快管 2 定期对预算 执行结果进行评价 , . 8 分析预 5 预算管理办 公室定期组织对 各预算 单 理创新 的进程中 , . 2 全面预算管理作为一种新的管 算执行的差异及原因 , 撰写预算分析报告 。 提出 位的预算执行情况进行检查考核 , 向预算管理委 理机制与方法 , 进企业 进步 、 在促 加快社会 经济 员会提 出检查考核报告 。 检查报告应作为预算调 发展等方面发挥 了重要的作用 。 改进管理的建议, 提交预算管理委员会审议 ; 参 考 文献 29 .对各单位的预算执行情况进行考核 , 形 整 、 改进 内部管理和人事 、 业绩考核 的依据之一。 关于全面预算管理 的几点建议叨. 山西财 成考核初审报告, 提交预算管理委员会审议 ; 5 年度终了, . 3 预算管理办公室根据 年度财 …唐华. 就公司总体及各预算单位的预算执行情 政税务专科学校学报,0 5 1 :— n 2 o ( )8 1 20 . 负责 接收有 关预 算管 理 的文 件 和资 务决算, 1 2林秀和. 面预算 管理的理论 与 实践『1 全 A. 福建 料, 提交预算管理委员会 , 并负责收集、 整理 、 保 况向预算管理委员会提交 书面总结说 明, 并按规 『1 管有关预算管理的全部资料 , 以备查阅 ; 省 会计 学会 理论 研 讨论 文 集f 2 0 . q. 6 0 定报省局 ( 公司) 预算管理委员会。 3柯行 安徽省烟草公 司全 面预算管理体 系的 21 .1完成 预算 管理委 员会 交办 的其 他工 5 . 4建立预算执行激励机制 ,明确责任 , 奖 『1 流. D. 南京理工大学 ,0 4 20. 作。 惩分明。 根据检查
烟草企业加强预算管理的对策措施探讨

烟草企业加强预算管理的对策措施探讨随着市场竞争的日益激烈和经济形势的不稳定,各行各业都面临着预算管理的挑战。
烟草企业也不例外,为了提高企业的盈利能力和经营效率,加强预算管理是必不可少的。
本文将探讨一些可以帮助烟草企业加强预算管理的对策措施。
烟草企业应制定严谨而可行的预算目标。
预算目标是企业实现经营目标的重要手段,必须具备可操作性和可衡量性。
在制定预算目标时,烟草企业应全面考虑市场需求、销售额、成本和利润等因素,确保目标的合理性和可实施性。
烟草企业需要建立健全的预算编制流程和制度。
预算编制是预算管理的核心环节,必须遵循科学、透明、公正、合规的原则。
要明确预算编制的责任部门和人员,建立起协同合作的工作机制。
要提供充足的数据支持,确保预算编制的准确性和可靠性。
还应建立预算编制的流程和步骤,明确审核和审批的权限,确保预算编制的科学性和合理性。
烟草企业应注重预算执行的监控和控制。
预算执行是预算管理的关键环节,必须保证预算执行的精确性和及时性。
烟草企业可以通过建立预算执行的监控机制,对关键指标进行动态跟踪和分析,及时发现问题和异常情况。
还应加强对预算执行的控制,通过制定制度和规定,防止预算执行的偏差和滥用,确保预算执行的规范性和合理性。
烟草企业还应加强预算管理的信息化建设。
信息化技术的应用可以提高预算管理的效率和精确度。
烟草企业可以借助信息化技术,建立财务管理系统和预算管理系统,实现对预算的全面管理和监控。
还可以引入先进的数据分析工具和模型,对预算数据进行全面的分析和挖掘,为预算决策提供科学依据。
烟草企业应加强预算管理的评估和反馈。
通过定期评估预算管理的效果和成果,烟草企业可以及时发现问题和不足,并及时调整和优化预算管理的措施和方法。
还应及时给予预算管理人员和实施人员适当的激励和奖励,激发其积极性和创造性,提高预算管理的效果和质量。
烟草企业加强预算管理的对策措施包括制定严谨的预算目标、建立健全的预算编制流程和制度、注重预算执行的监控和控制、加强预算管理的信息化建设以及加强预算管理的评估和反馈。
浅谈如何加强烟草商业企业全面预算管理

采 用总额法进行 编制 ; 对物 流费用 , 按担 烟 、 单箱等进 行编制 ; 对 宣 传 费、 会 议 费 等 控 制 性 费用 , 在 不 突 破 控 制 目标 的 前 提 下 , 逐 项 进行 编 制 。 对每个项 目, 进 行 细化 分 解 , 如办公费分解为印刷费、 办公 用 品 费 等 , 按
可 行 性 和 有 效 性 .也 体 现 了全 面 预 算 体 系 与企 业 经 营 战 略 目标 的协 调 与统一。
四、 建 立 预 算 定额 管 理 体 系
视。从实践来看 , 主要表现为 : 过于重视年初预算编制 。 不 注 重 预 算 执
行; 预 算 编 制 具 有 一 定 随 意性 ; 考核与激励机制不够完善 等 . 影 响 了全
、
健 全 预 算 管 理 组 织 体 系
要 想做 好 全 面 预 算 管 理 工作 , 必 须 有 组 织 和 制度 上 的保 障 。 全 面 预 算 管 理 组织 体 系一 般 分 为 三个 层 级 : 预算管理决策机构 ( 预 算 管 理 委 员 会) 、 预算 管 理 组 织 机 构 ( 预 算管 理 办 公 室 , 一般设在财务部 门) 、 预 算 执 行单位( 各 部 门或 直 属 单 位 ) 。 烟草 商 业 企 业 各 级 法 人 单 位 都 应 组 建 预
决 策 合 理 确 定 年度 经 营 目标 。 对 于 烟 草 商业 企 业 而 言 .经 营 指标 主 要包 括 烟 叶种 植 面 积 、收 购 量、 销 售 量 与 销售 额 ; 卷烟销售量 、 销售额 ; 两烟收入、 税利等 。 年 度经 营
浅析烟草行业全面预算管理

算执 行过 程 中 ,靠 ‘ 政长 官式” “ 行 、 命令指 念。全面 预算 管理 是一 种 以人 为本 的集 成式
挥式” 随意 更 改 、任 意 变通 ,那么 预 算再科 管 理 。它 的核 心 职 能 就 在 于 对 企 业 的 业 务 l 、认 识 不 到位 ,理 解 有偏 颇 。企 业 对 学 合 理 、再 细 化 量 化 ,也 无异 于 “ 纸上 谈 流 、资 金流 、信 息流和 人 力资 源流进 行 全面
2 1 -3企 业 研究 O 10
工作 能 否做 好,主 要依 赖 组 织 的保 证 。各 级 能 保证 预 算不 是一 纸 空文 。以提 高 预 算执 行 从而 实现 了预 算 、核 算 、决 算 的 闭环 管 理 企 业 领 导都 要融 入 到预 算 管 理,选 择专 业 人 力 为重 点 ,以提升 效 能为 目标 ,坚 持 “ 预 提 高 了管理 效 能 。 无 才 来 组织 和 控制 。在预 算 管 理 的流 程 上,必 算 无资 金 ,以预 算 驱动 资 金” 的资 金监 管原 须 由企 业 最 高管 理 层进 行 组 织和 指挥 ,并 由 则 ,增 强预 算 的约束 不 清 , 然 没有 完全 摆 兵” 仍 ,导 致预算 与 执行 “ 张皮” 两 。
整 合, 现企 业运 行 和管 理高 度信 息共 享, 实 进 而 实现 “ 流” 的高效 合一 。全 面预 算管 理 四
脱预算管理就是财务预算的思维模式, 导致
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3
、
有 力 地推 动 了行 业各 项工 作 的顺 利开 展 。
但是 随着 社会 改革 的深 化 , 济环境 的 实 施非 常重 要 。 经
变化 ,社会 竞争 日趋 激烈 ,烟草 垄 断管理 已 经 暴露 出许 多弊 端和 不适 应 ,垄断保 护政 策
深化全面预算管理的几点思考

, ~ 、 全面预算管理与“ 将 对标 ” 工作相结合
对 标 工 作 是 国 家 烟 草 专 卖 局 提 出 的 “ 收 保 增 长 ” 具 体 措 税 的 施 . 与全 面 预 算 管 理 存 在 着 相 互 渗 透 的关 系 : 方 面 . 以 用全 这 一 可 面预 算 事 前控 制 的方 法 把 先 进 指 标 作 为依 据 , 入 在 业 务预 算 源 溶 头 , 业 务 环 节 和全 面 预算 无 缝 对 接 , 全 面 管 理 的 编 制 不 仅 仅 使 使 是 参 考 历史 数 据 , 更要 结 合 市 场 的 观 念 , 动 出击 , 找 出更 多 的 主 寻 消 费 点 ; 全 面 预 算 事 后 控 制 的 方 法 , 时分 析 与 各 种 优 秀 指 标 用 及 的差 距 , 时 调 整 , 好 的挖 掘 企 业 潜 力 , 展 全 面 预 算 的视 角 , 及 更 扩 多 角 度 分 析企 业 的经 营 管 理 。 一 方 面 , 用 对 标 的思 想 , 成 各 另 借 形 区 、 种 业 务 可 比 的一 系 列 全 面 预 算 考 核 指 标 , 各 比如 设 立 总 资 产 报酬率 、 国有 资 产 保 值 增 值 率 等 总 体 指 标 : 卷 烟 方 面 落 实 国 家 在 局 行 业 卷 烟效 率 和 费 用 指 标 ; 非 烟 方 面 加 强 对 现 金 流 、 货 周 在 存 转 率 、 收 帐 款 周 转 率 等指 标 的 横 向 对 比 . 过 价值 体 系 , 化 了 应 通 细 “ 对标 ” 作 。 工
六、 将全面预算管理与内部审计相结合
全 面 预 算 管 理 和 内 部 审 计 均 是 现 代 企 业 进 行 有 效 管 理 的重 要 手 段 。 部 审 计是 保 证 资产 安 全 、 高 会 计信 息 质 量 、 内 提 防范 经 营 风 险 和财 务 风 险 、 现 企业 发 展 战 略 的“ 火墙 ” 实 防 。实 行 全 面 预 算 管 理 , 方 面 需 要 结 合 企 业 自身 内部 审 计 的实 际情 况 。对 预 算 定 一 期 进 行 审 计 , 时 纠 正 预 算 执 行 中 的 问 题 , 护 预 算 管 理 的 严 肃 及 维 性 , 把 预 算 内 审 报 告 作 为 预 算 调 整 、 进 内 部 经 营 管 理 和 预 算 并 改 考 核 的一 项 依 据 ; 另一 方 面 , 面 预 算 以 内部 审计 为基 础 , 着 内 全 随 部 审 计 制 度 的完 善 和 监 督 力 度 加 强 ,也 要 对 全 面 预算 进 行 创 新 , 打破 传 统 观念 , 正 做 到 降 低 成 本 、 高 生 产 效 率 和提 升 核 心 竞 真 提 争力 。 深 化 全面 预 算 管 理 是 一 个 不 断持 续 改 进 的 过程 , 以上 六 个 结 合 是 在 一 个 新 的 阶 段 , 分 发 挥 全 面预 算 管 理 的 具 体 措 施 , 结 充 而 合 的 同 时必 然 存 在 着 种 种 的 困难 和 矛 盾 .需 要用 战 略 的 眼光 , 实 践 的 观点 , 足更 高 的起 点 , 眼 更 高 的层 次 , 全 面 预 算 管 理 更 立 着 让 有 活 力 、 力 和 动 力 , 而 提 高 公 司 整 体 的 管 理 水平 。 潜 从
烟草行业预算管理现状及改进研讨

烟草行业预算管理现状及改进研讨烟草行业预算管理存在以下问题:1. 预算缺乏精细化烟草企业预算结构不细致,缺乏具体明细,很难实现对整个预算的有效控制。
企业的预算制定往往只停留在总预算上,对于具体营销、生产、物流等方面的支出并没有更详细的拆分,往往造成对于资源的浪费。
2. 预算支出难以控制烟草行业的特殊属性决定了其产品定价固定且高于成本价,加之消费群体庞大,在销售方式上采用一些较为奢侈的宣传、营销模式往往成为主流。
但这种方式虽然可以在一定程度上提高品牌与产品的认可度,会增加企业的营销成本,若掌控不当会导致预算超支。
3. 预算核算不及时烟草企业大部分都没有自己的财务管理系统,每月的核算工作通常需要等到月末才开始快速推进。
这种方式下企业很难及时掌控自己的财务状况,对于公司的业务发展、投资方向等方面的决策提供不了及时、准确的信息支持。
针对以上问题,我们可以从以下几个方面来探讨:烟草企业拆分预算项目,做到精确到每项支出,尤其是要充分考虑生产、销售、物流等核心流程中固定、可变和间接成本的因素,将预算分为经营成本、生产成本和管理成本三大类,并将每一类下面的支出根据经营。
将预算细化到具体的营销、物流支出,即可真正掌握企业的成本和盈利水平。
根据市场回应及消费群体特征,烟草企业可以借助各种数据、研究为预算支出作科学、精确的控制。
在销售方面密切关注市场反应,调整策略,减少不必要的宣传、营销费用,提高产品的品质、口感等方面提升品牌知名度。
此外,企业要注意产品的差异化,避免大规模恶性竞争。
完善企业财务管理的核心系统,加强内部基础设施建设,优化财务工作流程,建立全面、科学的财务档案制度,科学、精准地记录各项收支,保证账目清晰、及时,掌握企业的现金流量,为企业的决策提供准确数据支撑。
综合分析以上问题及其中的解决方案,提出以下一些烟草行业预算管理的改进方向:1. 把资源利用最大化烟草企业在预算管理中可尽可能地利用资源,创造更多的价值,避免冗余投资构成资源浪费。
优化烟草行业全面预算管理的思路

优化烟草行业全面预算管理的思路中图分类号:f285 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2013)01-000-02摘要随着社会的不断进步,近些年来许多企业都建立起了完善的全面预算管理体系,来促使企业更好的发展壮大。
烟草行业一直是我国税收的主要来源,为我国经济的发展发挥了重要的作用。
因此,加强烟草行业的全面预算管理,是完善烟草企业内部管理,提高烟草行业经济效益的一项重要举措。
关键词烟草行业全面预算管理思路烟草行业实行的是专营制度,目前在国内和国际市场上都有着较为稳定的市场份额,并且有着良好的市场发展前景,是我国财政的主要来源。
近些年来,烟草行业也在不断加强自身的建设和发展,其财务管理水平不断提高,取得了明显的成效,但是在全面预算管理上仍旧存在着若干的问题,因此,需不断优化烟草行业的全面预算管理。
一、目前烟草行业在全面预算管理上存在的若干问题1.烟草行业对于全面预算管理的认识不足虽然国家烟草总局下发了若干的关于全面预算管理的指导意见和应用指南,对于烟草行业开展和优化全面预算管理都提出了相应的要求。
但是大部分的企业仍旧把重心放在了效率和效益的提高上,对于全面预算管理的重要性没有一个普遍的、准确的认识,没有引起充分的重视。
部分企业认为预算管理仅仅只是财务部门的职责,对于预算管理没有全面的规范和指导,预算管理没能得到单位内部全体人员的积极配合,大部分的员工只是应付了事。
有些企业需要多方催促才进行预算的上报,从而导致所编制的质量不高。
有些企业则没有对于预算执行中的异常现象进行详细的分析和采取积极的措施,导致了企业的费用管理失控,影响了全面预算管理的实施,使其预算管理没有发挥相应的作用。
2.烟草行业全面预算的编制过程有待完善一般来讲,烟草行业企业的预算编制一般是在接到上级的通知之后,各个单位和部门再根据本单位具体的经营情况进行下个年度预算的编制,而提前布置预算编制的企业往往其政策依据又不充分,上级下达的通知一般是在11月份左右,而在次年的1-2月份进行预算的审核。
浅析烟草企业预算管理现状及对策

浅析烟草企业预算管理现状及对策引言烟草企业作为烟草产业的重要组成部分,具有较高的市场份额和盈利能力。
然而,在当前竞争激烈的市场环境下,烟草企业的预算管理面临着一些挑战和问题。
本文将对烟草企业预算管理的现状进行浅析,并提出一些对策,以提升预算管理的效果和效益。
烟草企业预算管理现状预算编制不科学烟草企业预算编制过程中存在一些问题,例如: - 缺乏科学的预算编制方法和模型; - 预算编制流程不规范,缺乏有效的沟通和协调; - 预算编制过程中参与者的协作能力和专业素养有待提高。
这些问题导致了预算编制结果与实际情况存在较大的偏差,预算的可操作性和准确性不高。
预算执行不严谨在烟草企业中,预算执行过程中存在着一些不严谨的现象,例如: - 预算执行责任不明确,缺乏有效的监督和考核机制; - 预算执行信息完整性和准确性不高;- 预算执行过程中,相关部门和人员对预算目标的重视程度不够,影响了执行效果。
这些问题导致了预算执行效果不佳,企业无法很好地控制预算执行过程,影响了企业的整体经营状况。
预算监控不及时烟草企业对预算的监控存在一些问题,例如: - 缺乏及时准确的预算执行情况反馈机制; - 提醒机制不完善,预算目标的超出和偏离难以及时发现; - 缺乏有效的数据收集和分析手段,无法及时判断和调整预算策略。
这些问题导致了企业对预算执行情况的监控不及时,无法及时发现和纠正偏差,影响了预算管理的效果。
烟草企业预算管理对策完善预算编制方法和流程为了提高预算编制的科学性和准确性,烟草企业应完善预算编制方法和流程,具体措施包括: - 建立科学合理的预算编制模型,提高预算编制的准确性; - 设立明确的预算编制流程,明确参与者的责任和任务,加强沟通和协调。
加强预算执行的监督和考核为了保证预算的有效执行,烟草企业应加强预算执行的监督和考核,具体措施包括: - 设立明确的预算执行责任,并建立有效的监督机制; - 提高预算执行信息的完整性和准确性,减少信息的滞后和偏差; - 对预算执行情况进行及时的监控和考核,发现问题及时纠正。
浅析烟草行业全面预算管理的重要性

浅析烟草行业全面预算管理的重要性【摘要】烟草行业是一个重要的国民经济产业,面临着严峻的市场竞争和监管压力。
在这种情况下,全面预算管理变得尤为重要。
本文从烟草行业的背景和预算管理的概念入手,分析了全面预算管理在烟草行业中的必要性。
通过控制成本、提高效率、实现战略目标等方面的分析,揭示了全面预算管理对烟草行业发展的重要性。
在强调了未来烟草行业应更加重视全面预算管理,并指出全面预算管理是烟草行业可持续发展的关键。
烟草企业应当认识到全面预算管理的重要性,加强管理,推动企业发展,实现更好的经济效益和社会效益。
【关键词】烟草行业、预算管理、效率、战略目标、成本控制、持续发展、重要性、可持续发展、关键1. 引言1.1 烟草行业背景烟草行业作为全球烟草市场的主要参与者之一,是一个具有重要影响力和广阔市场前景的行业。
烟草制品在全球范围内普遍存在,成为不少人日常生活的一部分。
随着人们生活水平的提高和市场需求的增长,烟草行业的竞争也日益激烈。
在全球范围内,烟草行业在许多国家都是一个重要的经济支柱,为国家经济发展做出了重要贡献。
烟草行业也承担着严峻的社会责任,需要不断改善产品质量,提高生产效率,并且履行企业社会责任,保障消费者权益。
随着全球经济形势的不断变化和竞争日益加剧,烟草行业面临着前所未有的挑战和机遇。
在这种情况下,烟草企业需要采取有效的管理措施,提高企业竞争力,为企业的可持续发展奠定基础。
预算管理作为企业管理的重要手段之一,对于烟草行业的管理和运营起着至关重要的作用。
1.2 预算管理概念介绍预算管理是指企业在特定时期内预先制定的支出计划,以及实际支出与预算支出之间的比较和分析过程。
预算管理是企业管理的一个重要环节,通过设定预算目标、编制预算计划、实施预算控制和评价预算绩效等环节,帮助企业实现资源合理配置、成本控制和经营目标的有效实现。
在烟草行业中,预算管理尤为重要。
烟草行业是一个高度竞争和变化频繁的行业,只有通过有效的预算管理,企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
烟草商业企业全面预算管理问题浅析

烟草商业企业全面预算管理问题浅析
易鸿 雁 中 国烟 草 总 公 司 四川 省 公 司 四 川成 都 6 1 0 0 4 1
摘要 : 全 面预算 管理是利 用预算 对企业 内部各 部 门、各单位 的财 务及非财 务资源进行 分配、考核 、控 制 , 以便 有效
营管 理 过程相 渗 透 的行 为规 范 与标 准体 系 ” 以及 “ 与 期终 总
部分 单位 缺乏有 效 的手段对 预算 执行进 行事 前控 制 , 预算 结 相 关 的 成 绩 评 价 与 奖 惩 体 系 ” 。 全 面 预 算 管 理 从 最 初 的计 责任 单位在 预算 编制后就 将其束 之高 阁 , 使 全面 预算管 理的 资 划 、协 调 , 发 展到 现在兼 具控 制 、激 励 、评 价等 诸多 功能 的综 源优 化配置 和控 制作用难 以发挥 , 导致预 算和实 际执行 联系 不 合管 理 工具 , 已经 成 为现 代化企 业 不 可或 缺 的重要 管理 模 式 , 紧密 , 面临预算 刚性 控制与 生产经营 实际的矛盾 。 在企 业 内部 控制 中 日益 发挥 核心作 用 。近年 来 , 烟草 行业进 一 ( 四) 预 算 考核 机 制 尚不 健 全 步完 善 了烟 草专 卖体 制 , 建立 了现 代产权 制度 和适度 竞争 的体 虽 然多 数 省级 公 司 、市 级公 司 已经基 本 建立 了预算 考 核 制 机制 , 随着 产权 关 系 的明 晰 , 公 司经 营管 理市 场 化程 度 的提 体 系 , 行 业从 2 0 1 2 年 起 也开 始 将重 点 费用 预 算执 行 情 况与 管 高, 全面 预算管理 已成 为保 障烟 草行业 竞争力 的必然选 择 。 理 层工 作业 绩 考核 挂钩 , 但部 分单位 预 算考 核机 制仍 不健 全 ,
浅谈预算定额管理在烟草工业企业中的应用

浅谈预算定额管理在烟草工业企业中的应用预算定额管理是现代企业管理中非常重要的一种管理方法,它通过对企业各项经营活动的预算和定额进行科学的制定、执行和评价,以实现全面的成本控制和经济效益的提高。
在烟草工业企业中,预算定额管理的应用尤为重要,可以有效地控制成本、提高效益,推动企业健康稳定发展。
本文将重点探讨预算定额管理在烟草工业企业中的应用,并提出一些优化的管理建议。
1. 控制成本烟草工业企业生产过程中面临着原材料、生产设备、人力等各方面的成本,而预算定额管理可以通过科学的预测和合理的定额制定,对各项成本进行有效的控制,从而降低企业的生产成本,提高企业的盈利能力。
2. 提高经济效益通过预算定额管理,可以使企业的经营活动更加有序、精确和有效,从而提高企业的经济效益,增强企业的盈利能力。
3. 促进企业健康稳定发展1. 财务预算财务预算是预算定额管理的核心内容,它主要包括资金预算、计划预算和管理预算等。
在烟草工业企业中,财务预算的制定需要根据企业的经营特点和市场需求,科学合理地预测并安排资金、成本、收益等,并根据实际情况进行调整和控制,以保证企业的正常经营和良好的经济效益。
2. 生产预算生产预算是预算定额管理中的重要环节,它主要包括原材料、生产设备、人力等各项生产成本的预算和控制。
在烟草工业企业中,生产预算的制定需要根据企业的生产能力和市场需求,科学制定原材料的采购计划、生产设备的维护保养计划、人力的使用计划等,以提高生产效率和降低生产成本。
3. 营销预算营销预算是预算定额管理中的重要环节,它主要包括市场营销费用、广告宣传费用、销售费用等的预算和控制。
在烟草工业企业中,营销预算的制定需要根据市场需求和竞争状况,科学制定各项市场营销策略和宣传方案,合理安排市场推广费用,以提高产品的市场占有率和销售收入。
4. 人力预算三、预算定额管理在烟草工业企业中的优化建议1. 加强预算定额管理的组织和领导企业应加强对预算定额管理的组织和领导,建立健全的组织结构和管理机制,制定科学合理的预算制度和管理流程,确保预算定额管理的顺利实施和有效执行。
全面加强我省烟草预算管理工作的思考

收益最 大化作 为 目标 , 才能 推动各 项经 营活 动朝着 一致 的 目的前
结构 调 整 的基 本 任 务是 加 快 资源 深 加 工 的发 展 , 大 限度 占有 国内高科 技 含量 产 最
品 的 需 求 市 场 。而 产 品和 产 业结 构 调 整 的 基本 方 向是 以资源换 市 场。具 体 而言 , 就
全面加强我省烟草预算管理工作的思考
口 揭晏 茹
摘 要 : “ 烟 上 水 平 ” 形 势 下 , 何 提 升 我 省 烟 草 系 统 预 在 卷 新 如
罗
艳
将 预 算 编 制 上 升 到 应 该 的 高 度 上 , 编 制 预 算 时 敷 衍 了 事 , 成 在 造
算 管理 水平 , 建 财 务 业务 一 体化 平 台, 搭 实现 管 中有 控 、 预后 有
个 比例 , 而 常 常 出现 第 二 年 经 营 业 务 预 算 指 标 不 够 的 情 况 。 例 从
前我 省烟 草行 业预 算 管理 的发展 现 状 ,分析 造 成预 算 管理 实施 瓶 颈的原 因, 出在 积极 的预 算文化 氛 围 中 , 提 以各职 能部 门高 素 质 的预 算管 理人 员 为 中心 , 动全 员预 算 , 推 并通 过精 确 的预 算 编 制、 有力 的预 算执 行和 科 学的预 算评 价 , 实现 全 面预 算 管理 的 战
业发 展 方 向的再次 确定 有着 很大 的影响 。
【]梁 平 , 英. 泥工 业利 用 固体 废弃 物 5 马 水 的研 究 ( )广东 省茂 名 市质量 计 量监 J
督 检 测 所 ,0 7 2 0
抓 住新 时期废 弃 物资源 化 的优势 , 在高 站
的 位 置 , 企 业 全 局 出发 , 源 化 的 路 径 从 资
试论烟草企业如何实现全面预算管理

经管空间全面预算管理于2010年开始在烟草行业实施,迄今为止不足十年,但是对于现代企业管理已经显示出十分重要的作用。
在逐渐进步的企业管理发展下,全面预算管理已经成为烟草企业越来越重视的一部分。
由于烟草企业的性质,其全面预算管理也具有国企的特性。
并且在新经济发展环境趋势下,烟草企业要努力适应时代、跟上社会潮流、稳固自身地位,就必须要完善全面预算管理,作为实现自身目标的前提和保障。
1 全面预算管理的概念全面预算管理是指通过对企业经营目标、收益目标、战略目标的分析,科学研判企业在经营运作和投资活动等过程中可能产生的预算,对这些预算进行合理地分配、管理、指导。
全面预算管理还能根据企业的实际情况进行实时监控和建议,有利于企业控制成本和及时止损,从而实现健康发展。
2 烟草企业实施全面预算管理的意义烟草企业之所以采用全面预算管理的方式,是为了实现企业更好的利润计算,同时促进企业财务业务的规范自律,有助于调整企业内部的各种资源,实现资源的高效配置,在完善基础工作的过程中,也促进企业文化建设的发展,提高企业的运行效率。
2.1 配合企业战略实现经营发展目标烟草企业在发展的过程中,要制定相应的发展规划,并且根据这一年中的业务制定预算方案,要与生产经营目标相结合。
通过对预算的方案进行提前规划,然后经过高层管理者的审核进行备案,同时在运行的过程中,要进行深度的考核,企业内部的预算方案要与经营的管理指标、以及企业实际的运营情况、建立有效的联系企业的战略与企业预算相结合,为企业在实际操作运行的过程中提供有效的操作方案。
2.2 控制成本费用促进企业规范自律烟草企业在实行全面预算管理之后,要对成本费用以及支出等特殊的科目进行有效地整合和关注,尤其是与行业相关重点的三公经费以及重点费用,要格外的关注和控制,通过对这些预算项目的支出进行有效地监督和严格地管控,可以尝试对成本支出进行调整,以更好地实现企业的效益,同时实现控制费用的目标,提高企业自身财务管理的有效化和规范化。
加强市级烟草商业企业全面预算管理的思考

加强市级烟草商业企业全面预算管理的思考作者:李建学来源:《经营者》 2020年第17期李建学摘要全面预算管理是企业进行战略管理和内部风险控制的有效工具,它对提高企业的生产经营管理水平,促进企业的健康发展具有至关重要的作用。
近年来,随着全面预算管理在烟草商业企业的实施,企业在预算管理方面取得一定成效。
例如,预算组织架构的建立健全,预算定额标准体系的不断完善,全面预算管理发挥的降本增效、提高管理水平的积极作用。
但仍然存在一些问题,例如,部分员工对全面预算管理的认识还存在误区,离全面预算管理“三全”要求还有差距;全面预算管理的目标不明确,预算管理的战略目标未能得到很好的体现;全面预算编制过程粗放,全面预算管理的适应性和可调整性差,导致预算编制的科学性和合理性有待提高;全面预算的监督与考核机制不健全,难以发挥有效的激励作用等。
本文在分析市级烟草商业企业全面预算管理现状的基础上,对加强全面预算管理提出几点建议,包括提升全员对全面预算管理的认知度,转变原有的错误观念;强化企业战略导向理念;运用多种预算编制方法,不断修订和完善预算定额标准体系,提高预算编制的科学性;健全预算绩效考评激励机制;进一步提高财务人员的专业素养,为进一步提高全面预算管理水平提供参考。
关键词烟草商业企业全面预算管理财务一、市级烟草商业企业全面预算管理现状全面预算管理对现代企业的快速发展起着巨大的推动作用,是企业内部控制管理的主要方法之一。
近年来,烟草行业不断整顿规范,稳步推进改革,加强内部监督管理,因此全面预算管理越来越受到重视。
国家烟草专卖局局长姜成康在2010年全国烟草工作会议报告中指出,“要切实加强全面预算管理,健全制度、完善程序、规范运作、严格管理”。
随着全面预算管理在市级烟草商业企业中的逐步运行和不断完善,其对经营管理发挥了一定的作用,但存在的问题也日益凸显出来。
例如,部分人员在认识上还存在误区,在管理上还存在着漏洞,预算编制缺乏科学性和灵活性等,全面预算管理水平还需要进一步提升。
烟草局强化预算工作总结

烟草局强化预算工作总结
近年来,烟草局在预算工作方面取得了长足的进步,通过强化预算管理,提高了财务运作效率,实现了财务资源的合理配置。
在过去的一年里,烟草局在预算工作方面取得了一系列显著成绩,下面就对这些成绩进行总结和分析。
首先,烟草局在预算编制过程中加强了对各项支出的审核和把关,严格控制了预算的支出规模,避免了预算的超支现象。
同时,烟草局还对各项支出进行了科学合理的分配,确保了各项支出的合理性和有效性。
这些措施不仅有效地控制了财政支出,还提高了财政资金的利用效率。
其次,烟草局在预算执行过程中加强了对各项支出的监督和检查,确保了预算的执行情况符合预期目标。
通过建立健全的预算执行监督机制,烟草局有效地防止了财务资源的浪费和滥用,保障了财政资金的安全和稳定。
此外,烟草局还加强了对预算执行情况的评估和分析,及时发现和解决了预算执行中存在的问题和难点,确保了预算执行的顺利进行。
通过这些措施,烟草局有效地提高了预算执行的透明度和公开性,增强了社会对烟草局财务管理工作的信任和支持。
总的来说,烟草局在预算工作方面取得了显著成绩,这些成绩的取得离不开烟草局领导班子的正确决策和全体员工的共同努力。
在今后的工作中,烟草局将继续强化预算工作,进一步提高财务管理水平,为烟草行业的健康发展提供有力的财务保障。
全面预算管理的积极意义

全面预算管理的积极意义烟草工业企业全面预算课题是在中国烟草总公司财务司的领导下,云南中烟、红塔集团具体承担,三方共同成立课题组开展研究工作。
截至目前,课题组已完成课题工作。
全面预算管理是一种系统的管理思想和方法, 是一种有效的管理控制手段和优化企业管理的方法。
推行全面预算管理,对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力有着重要的意义,从而提高企业经济效益。
一、烟草工业企业执行全面预算的意义。
全面预算是关于烟草工业企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划,它将烟草工业企业全部经济活动用货币形式表示出来。
全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表,主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。
按其涉及的业务活动领域,全面预算可以分为财务预算和非财务预算。
其中,财务预算是关于资金筹措和使用的预算;非财务预算主要是指业务预算,用于预测和规划企业的基本经济行为。
烟草工业企业全面预算管理是指企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
二、烟草工业企业执行全面预算的必要性。
在经济发达的国家和地区几乎所有的大中型企业都要进行预算管理,它已成为国际上通行的企业管理方法。
近年来,这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被烟草工业企业所重视和接受,特别是大中型工商企业纷纷把全面预算管理当作企业加强集权管理,实现总公司对分公司内部控制的重要手段和作为开展集团化管理的突破口。
三、本次全面预算课题取得成果主要内容包括以下几个方面:1、卷烟工业企业全面预算管理制度示范(以下简称“制度示范”);2、卷烟工业企业全面预算管理应用指引(以下简称“应用指引”);3、《全面预算管理在卷烟工业企业的应用——认识与实践》(以下简称“认识与实践”);4、全面预算管理培训教材(以下简称“培训教材”);5、卷烟工业企业预算管理表格示例。
烟草行业全面预算管理的研究

烟草行业全面预算管理的研究烟草是人类历史上最早使用的农作物之一,也是全球商业数量最大、最具利润的产业之一。
然而,由于烟草的健康危害和社会问题,全球各国纷纷加强了对烟草行业的管理和监管。
作为烟草企业,全面预算管理显得尤为重要,可帮助企业合理规划资金、提高利润、全面了解生产、销售和市场状况等。
1.规划企业经营方向。
全面预算管理可以帮助企业制定合理的经营计划和目标,包括销售目标、利润目标等,为企业未来的经营提供了明确的指导思路。
2.降低经营风险。
通过全面预算管理,企业可以更好地控制财务风险,只有在真正有利可图的情况下才进行投资。
同时,预算管理可以让企业更好地把握市场情况,有充足的准备应对市场变化和各种不确定性因素。
3.提高经营效率。
全面预算管理可以让企业全面了解内外部的经营状况,更好地掌握实际经营所需的人力、物力和财力资源,提高生产效率、销售效率和企业整体效益。
4.增强企业竞争力。
全面预算管理可以帮助企业在全球激烈的市场竞争中站稳脚跟,通过科学的经营模式,规范的财务管理,提高企业管理水平和竞争力。
1.制定长期计划。
企业需要预测未来3-5年的市场变化和销售趋势,确定长期发展目标。
同时,对产业链上的上下游企业、技术变革等进行全面的分析,为长期计划的制定提供有效的决策支持。
2.制定年度预算。
在长期计划的基础上,以年度为单位制定具体的预算计划,包括销售目标、成本预算、财务预算等,确保企业的经营规划能够有效地实现。
3.执行预算计划。
在年度预算计划中,明确责任人和实施时间表,对预算计划的执行进度进行周期性的监督和评估,适时做出调整和改进。
4.分析预算差异。
对实际执行情况与预算计划进行比较,分析预算差异的原因,及时纠正和改进预算计划,提高经营成效。
5.持续改进。
在预算管理过程中,不断总结经验和教训,结合发展环境和经济形势,及时调整预算计划,持续优化预算管理,实现企业健康有序的发展。
综上所述,全面预算管理可以帮助烟草企业更好地掌握市场动态、提高生产效率和企业整体效益,增强企业的竞争力。
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来 的计划预算 ,引起预算执行 比较严重不均衡。 4 . 考核评价的问题
涉及企业各个部门各单位 ,从业务作业流程环节 , 横 向到边 ,
纵 向到底 ,预算业务指标也财务预算对接,由全体人员共 同参与 ,
预算一般应该 与企业 中长期 战略 ,短期 目标相结合 ,不应该
编制 、执行 、分析反馈都反 映。预算从编报 、职能评 审、综合评 矛盾 。考核与评价是保证企业 向战略 目标靠近的重要手段 。但 是 , 企业预算编制机构只在进行编制工作时填写 了预算报表 ,而预算 审过程 ,都体现业务与财务紧密结合。
4 . 领 导重 视 , 组 织 机 构健 全
执行收到各种 内部 、外部 因素影响 ,分析预算执行 了,而对于没
职能归 口管理 , 发挥专业管理优势 , 使用部 门和评 审部 门分离, 有完成预算或者超额 突破预算 的情形 ,没有切实管理 。评价仅仅
生产、采购等相关计划编制组织。
2 . 重点费用指标控制
活动需要做相关调整 ,而不能 以原来执行中央相关规定 ,对于会议费 、业务招待费 、促宣 算计划完全不可 以执行 ,企业活动收 到影 响 ; 年 当中的某一段 时间为由于不 理解 政策、制度 ,而不敢执行 原 费重点监控 。从编制 申报、 评审、 执行分析都全过程重点跟踪关注。
算和非现金预算都是一 回事 ; 有 了预算就必须要把钱花完 。二是 企业管理层面对全面预算本资源配置优化没到位 。预算资源投入
和产出没有完全对接 。存在按往年分配 、按平均分配等情况 。 2 . 编报的问题 如果预算指标体系复杂 ,指标过于细化 ,业务人员 由于各种
行业在管理 中走得更稳健 ,在烟草企业 中又如何让全面预算管理
镬 财税 F i n a n c e a n d T a x 濑 研究
关于加强烟草企业 全面预算管理 的思考
陈佛 铸 广 东 中烟 工业有 限 责任 公司
【 摘 要】 全 面预算管理 对现代烟草企业经营管理及可持 续发展非常重要 。全 面预算不单是一种管理方式、管理工具
.
而且 是 一种
近年来社会 控烟呼声 对烟草的发展产生一定影响 ,产销量指 标既定 ,企业转向结构要效益 ,这一特性在影 响企业在编制销售 、
3 . 执 行 的 问题
在编报的时候 ,没有预计到 国家 、行业的一些政策 、制 度的
实 施 ,但 是 在 执 行 的 过 程 中收 到 这 些 政 策 制 度 的影 响 ,生 产 经 营
重 视预算管理的作用。一 方面 , 烟 草企业属 国有 企业 , 行业 特性 决 定了企业的全面预算管理也带着这一特点 ; 另一方面 ,烟草企 业 在新 环境 下要 求不断提高核心竞 争力 , 不 断提 高市 场经 济适 应 性 ,不断提高经济 目标并稳步前进。这样 ,以全 面预算管理为抓 手实现企业现代化管理作为实现 目标的保证是不二的选择。本文 拟结合烟草行业预算管理特点 ,及全面预算管理本来的意义与作 用进行探讨,对目前的状况下, 影响全面预算管理效果充分发挥 的原因 以及存在的问题进行分析 ,思考如何在当今形势下 ,让两
【 关键词 】 烟草企业 ; 全面预算 ; 改进对策
一
、
前言
5 . 预算前移 ,系统支持 费用报销必须有预算 ,没有预算不可 能完成 报销。信息系统
烟草行业推行全面预算管理的时间不算很长 。2 0 1 0年国家烟
草专卖局发布预算管理制度 , 要求全行业推行全面预算管理 。目前 , 建立模块 ,实现预算指标 和会计科 目无缝对接 ,核算 和预算 紧密 在新经济时代下 ,现代企业管 理实践 中 ,烟草企业管理层越来 越 链 接 。
的发挥更多正面作用。
原 因运用指标 时会不理解而乱用 、滥用 的情况 。推行预算管理这
些年来 ,全员管理有一定成效 ,但是 ,业务人员始终对 过细的预
二、烟草企业全面预算管理的特点
全面预算在 内容上包括业务计划 、资本预算和财务预算 。全 算指标体 系出现不理解 而不用或者 随便用 的情形 ,增加评 审的工 面预算有涉及全 员、全过程 、全业务 的全面覆盖 的特 点 ,也就是 作难度 。由于单位部 门认识不到位 ,全面预算从编报开始会 出现 横 向到边 ,纵 向到底 。全面预算指标需要量化 ,没有量化 的指标 各种 问题 。例如 ,编制依据不充 足,按照往年 的习惯增 加一定金 就没有办法评价和考核 。 额放 在今 年预算 ; 到了年末容易 出现突击花钱 ; 总是担心 “ 不够 烟草行业十分重视预算管理, 企业预算管理 中, 显现如下特点 : 钱花 ”先把 数字报大 了再 说等 ,年末不 管该不该 花的钱都得 花 , 1 . 烟草行业有计划性 这样就影响了预算为有效分配资源 的初衷。
者更加相得益彰 ,让 全面预算 管理 这种 管理的方法理念辅 助烟草
三 、烟草企业全面预算管理现状及存在问题
1 . 认 识 的 问题
一
是各部 门对 全面预算 的认 识不足 ,重视 不够 ,对预算管理
存在种种误会和偏见 : 例如 ,预算就是花钱 ; 预算是财务 的事情 , 财务怎么说 ,业务怎么花 ; 预算就是多 “ 弄”一些钱花 ; 现金预
管理理 念,企业 实现年度经营 目 标 ,在 中长期可持续健康发展 、壮大离不开全 面预算管理这种管理手段 ; 全 面预算 管理 需要企业顶层
设计支撑, 离不开企业预算环境建设和预 算制度监督 落实。 3前烟草行业形势下,全 " - 面预算管理发挥 了一定程度优 势和作 用,但是受
各种环境 因素制 约,预算的作用并没有 完全发挥 出来。基于这一状况,要进一 步提 高烟草企业生产经营效率与效益 ,实现企业各阶段 经营 目标 ,保证经营与企业战略高度 统一 ,需进一步加 强预算管理 ,提 高预算管理水平。