2020注会税法增值税练习题及答案
2020年注册会计师《税法》章节习题：增值税法含答案
2020年注册会计师《税法》章节习题：增值税法含答案一、单项选择题1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务『正确答案』D『答案解析』境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务、销售完全在境外使用的无形资产、出租完全在境外使用的有形动产，不属于征税范围;销售或者租赁的不动产在境内、销售自然资源使用权的自然资源在境内，才属于征税范围。
2.单位或个人取得下列收入中，不需要缴纳增值税的是()。
A.贷款利息B.存款利息C.票据贴现利息D.以货币资金投资取得的固定利润『正确答案』B『答案解析』存款利息虽满足应税条件，但属于不缴纳增值税的情形;其他A、C、D选项均应按贷款服务缴纳增值税。
3.下列服务中，属于增值税生活服务的是()。
A.物业管理B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务『正确答案』D『答案解析』选项A属于商务辅助服务;选项B属于咨询服务;选项C属于增值电信服务。
4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目『正确答案』C『答案解析』A、B、D属于不可以抵扣进项税额的情形。
将购进的货物用于对外投资、分配、赠送视同销售缴纳增值税。
5.某证券公司(一般纳税人)2016年8月以8元/股的价格购进A 股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;12月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元;12月取得客户佣金含税收入6000000元。
该证券公司12月应缴纳增值税()元。
A.353617.92B.353773.58C.375000.00D.376415.09『正确答案』B『答案解析』金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
2020年注会cpa考试税法章节强化试题：增值税法含答案
2020年注会cpa考试税法章节强化试题：增值税法含答案一、单项选择题1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是()。
A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人2.下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是()。
A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税B.运输工具舱位互换业务中，互换双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营摆渡车，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税3.部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算( )。
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%4.根据规定，纳税人(非先进制造业)符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
该规定条件之一为自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于()万元。
A.20B.30C.50D.805.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由()。
A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.购买方代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报6.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。
2020注会税法增值税练习题目及答案解析
2020注会税法增值税练习题目及答案解析题目一: 增值税一般纳税人的税率是多少？答案解析: 增值税一般纳税人的税率是13%。
题目二: 什么情况下可以享受增值税免税政策？答案解析: 根据《中华人民共和国增值税法》规定，以下情况下可以享受增值税免税政策：- 农业生产者销售自产农产品；- 金融服务、保险服务、教育服务、医疗保健服务等特定行业提供的相应服务；- 国家规定的其他免税项目。
题目三: 增值税专用和普通有什么区别？答案解析:- 增值税专用适用于一般纳税人，可以用于抵扣税款；- 普通适用于小规模纳税人，不能用于抵扣税款。
题目四: 企业销售货物时，增值税的计税依据是什么？答案解析: 企业销售货物时，增值税的计税依据是销售额减去销售成本。
题目五: 增值税纳税申报期限是多久？答案解析: 增值税纳税申报期限为每月15日。
题目六: 增值税的征收方式有哪些？答案解析: 增值税的征收方式有一般计税方法和简易计税方法。
题目七: 增值税进项税额可以抵扣哪些税款？答案解析: 增值税进项税额可以抵扣应纳增值税税款。
题目八: 什么是增值税留抵退税？答案解析: 增值税留抵退税是指纳税人在一定期限内，将未能在一期申报纳税期间内抵扣完毕的进项税额，留待以后期间抵扣的退税方式。
题目九: 什么情况下可以申请增值税即征即退政策？答案解析: 根据相关规定，以下情况下可以申请增值税即征即退政策：- 从事农、林、牧、渔业的生产企业；- 从事石油、天然气开采业的企业；- 从事交通运输业的企业等。
题目十: 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？答案解析:- 增值税一般纳税人是指年销售额超过一定金额的企业，按照一般计税方法计算纳税额；- 小规模纳税人是指年销售额未达到一定金额的企业，按照简易计税方法计算纳税额。
以上是2020年注会税法增值税练题目及答案解析。
2020注册会计师税法增值税习题及解析
2020注册会计师税法增值税习题及解析一、单选题1. 以下属于增值税一般纳税人应纳税负担的是（）A. 增值税进项税额B. 增值税销项税额C. 增值税应纳税额D. 增值税应补缴税额答案：C2. 增值税一般纳税人销售货物应税额计算公式为（）A. 销售额 ×税率B. 销售额 ÷ (1 + 税率)C. 销售额 × (1 + 税率)D. 销售额 ÷税率答案：C3. 企业购买机器设备支付的增值税进项税额，可以按（）抵扣A. 100%B. 50%C. 30%D. 10%答案：A二、多选题1. 增值税一般纳税人涉及用于生产、经营、办公、销售等活动的进项税额抵扣时，以下哪些情况可以抵扣（）A. 按照法定标准进行抵扣B. 按照实际发生额进行抵扣C. 按照按比例抵扣D. 按照销售额进行抵扣答案：A、B、C2. 增值税一般纳税人应当依法开具的增值税专用包括（）A. 增值税普通B. 电子增值税普通C. 机动车销售统一D. 通行费电子答案：A、B三、判断题1. 增值税一般纳税人应纳税额是指销项税额减去进项税额后的余额。
（）正确2. 企业购买办公用品支付的增值税进项税额可以全部抵扣。
（）错误四、解析1. 解析题目一中的答案C：增值税一般纳税人应纳税负担是指增值税的应纳税额，即销项税额减去进项税额后的余额。
2. 解析题目二中的答案A：增值税一般纳税人应当依法开具增值税专用，包括增值税普通和电子增值税普通。
以上是2020注册会计师税法增值税题及解析的内容。
---注意：以上内容仅供参考，如有疑问，请以官方规定和相关法律法规为准。
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2020注册会计师税法增值税习题及解析
2020注册会计师税法增值税习题及解析增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对于注册会计师而言，掌握增值税的相关知识是必不可少的。
以下习题及解析旨在帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关内容。
一、选择题1. 以下关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人D. 以上都是2. 增值税的计税依据是？A. 销售额B. 销售数量C. 销售额与销售数量之和D. 进项税额二、填空题1. 增值税的税率分为__ __和__ __两档，分别为13%和9%。
2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当按__ __的增值税税率征税。
三、简答题1. 简述增值税的抵扣原则。
答：增值税的抵扣原则包括时间上的一致性原则、商品或者劳务的对应性原则、真实性原则和合法性原则。
2. 一般纳税人发生增值税税率为9%的销售行为，不得抵扣进项税额的情形有哪些？答：一般纳税人发生增值税税率为9%的销售行为，不得抵扣进项税额的情形包括：- 购买的货物用于非生产性消费；- 购买的货物用于生产应税货物、劳务，但所生产的货物、劳务不属于增值税的征税范围；- 购买的货物用于免税项目、集体福利或者个人消费；- 购买的货物发生非正常损失。
四、计算题1. 一般纳税人A公司，主要从事货物销售业务。
2020年10月，A公司销售货物共计100万元，销项税额为13万元。
当月A公司购进原材料50万元，取得增值税专用发票，进项税额为6.5万元。
请计算A公司当月应纳增值税。
答：A公司当月应纳增值税=销项税额-进项税额=13-6.5=6.5万元。
通过以上习题和解析，希望您对增值税有了更深入的了解。
在实际工作中，请务必遵循相关法规和政策，确保企业税收合规。
祝您工作顺利！。
2020注会税法增值税专题习题及答案
2020注会税法增值税专题习题及答案一、单项选择题1. 下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是？A. 可以选择按照简易计税方法计税B. 必须采用电子方式开具增值税专用C. 增值税进项税额可以全部抵扣D. 销售货物的同时必须提供服务{content}2. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用的税率是？A. 6%B. 13%C. 17%D. 3%{content}3. 一般纳税人提供加工、修理修配劳务，适用的税率是？A. 6%B. 13%C. 17%D. 3%{content}4. 下列项目中，可以作为增值税进项税额抵扣的是？A. 购进的货物用于非增值税应税项目B. 购进的货物用于集体福利C. 购进的货物用于简易计税方法计税的项目D. 购进的货物用于增值税非货物和服务项目{content}二、多项选择题1. 一般纳税人可以享受的增值税优惠政策包括？A. 小型微利企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 购进农产品免征增值税{content}2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产时，可以抵扣的进项税额包括？A. 购进货物的增值税专用上注明的税额B. 购进货物的普通上注明的税额C. 进口货物的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额D. 购进服务的增值税普通上注明的税额{content}三、判断题1. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，应当适用相同的税率。
{content}2. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易计税方法计税。
{content}3. 一般纳税人提供加工、修理修配劳务，可以按照简易计税方法计税。
{content}4. 一般纳税人购进的货物用于非增值税应税项目，进项税额可以抵扣。
{content}四、计算题1. 一般纳税人A公司，增值税一般纳税人，主要从事货物销售和服务提供。
2020年10月份，A公司发生以下业务：（1）销售货物，销售额为200万元，适用税率为13%；（2）提供服务，销售额为100万元，适用税率为6%；（3）销售自己使用过的固定资产，销售额为50万元，固定资产购入时不含税价为30万元；（4）购进货物，支付增值税专用上注明的税额为15万元；（5）购进服务，支付增值税普通上注明的税额为5万元。
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产或者销售不动产的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 下列项目中，属于消费税征税范围的是：A. 汽车B. 手机C. 电脑D. 空调答案：A3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B4. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税可以抵扣社会保险费用C. 个人所得税的起征点是3500元D. 以上都是答案：D5. 下列关于企业所得税的扣除项目的说法，正确的是：A. 企业发生的各项支出都可以扣除B. 企业发生的资本性支出不能扣除C. 企业发生的与管理生产无关的支出不能扣除D. 以上都是答案：C二、填空题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人是在我国境内_____货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
答案：销售2. 企业所得税的税率是_____。
答案：25%3. 个人所得税的起征点是_____。
答案：3500元4. 消费税的征税范围包括_____。
答案：汽车5. 企业发生的与管理生产无关的支出不能_____。
答案：扣除三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述增值税的征收范围。
答案：增值税的征收范围包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者销售不动产，以及进口货物。
2. 请简述企业所得税的优惠政策。
答案：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业的优惠税率、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税等。
3. 请简述个人所得税的计税依据。
答案：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
2020注会税法关于增值税的练习题与答案
2020注会税法关于增值税的练习题与答案一、单选题1. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？A. 增值税专用发票只能由销售方开具B. 购买方可以使用增值税普通发票代替增值税专用发票C. 增值税专用发票可以跨区域使用D. 增值税专用发票可以由购买方开具{content: A}2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当使用？A. 普通发票B. 增值税专用发票C. 电子发票D. 手工发票{content: B}3. 增值税一般纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时，可以抵扣的进项税额包括？A. 增值税专用发票上注明的税额B. 增值税普通发票上注明的税额C. 手工发票上注明的税额D. 电子发票上注明的税额{content: A}4. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，增值税纳税义务发生时间是？A. 收到货物时B. 货物发出时C. 服务提供时D. 收到款项时{content: B}5. 一般纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率是？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%{content: C}二、多选题1. 以下哪些项目适用增值税简易计税方法？A. 小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产B. 一般纳税人销售旧货C. 一般纳税人提供餐饮服务D. 一般纳税人销售自建的不动产{content: A, B, C}2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，可以抵扣的进项税额包括以下哪些项目？A. 购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的运输费用B. 购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的包装费用C. 购买固定资产支付的增值税税额D. 购买农产品支付的增值税税额{content: A, B, D}三、判断题1. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。
(正确)2. 小规模纳税人可以选择使用增值税专用发票。
《税法》2020年注册会计师考试的真题及答案解析
《税法》2020年注册会计师考试的真题及答案解析一、选择题1. 下列关于增值税的说法，正确的是（）。
A. 增值税是以商品（含服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售商品（含服务）的销售额D. 以上都是答案：D解析：以上选项都是关于增值税的正确说法。
增值税是以商品（含服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，它是一种价外税，计税依据是销售商品（含服务）的销售额。
2. 下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。
A. 企业所得税的税率是25%B. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额C. 企业所得税的优惠政策只适用于小型微利企业D. 以上都是答案：D解析：以上选项都是关于企业所得税的正确说法。
企业所得税的税率是25%，计税依据是企业的应纳税所得额，优惠政策不仅适用于小型微利企业，还适用于其他符合条件的企业。
二、简答题1. 请简述增值税的计税依据。
答案：增值税的计税依据是销售商品（含服务）的增值额。
具体来说，增值税的计税依据是销售额扣除购进商品（含服务）的进项税额后的余额。
2. 请简述企业所得税的税率。
答案：企业所得税的税率为25%。
对于小型微利企业和高新技术企业等，可以享受优惠税率。
三、案例分析题1. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年度销售额为1000万元，购进商品的进项税额为500万元，请计算甲公司2020年度应缴纳的增值税。
答案：甲公司2020年度应缴纳的增值税为（1000-500）×13%=65万元。
2. 乙公司为小型微利企业，2020年度应纳税所得额为100万元，请计算乙公司2020年度应缴纳的企业所得税。
答案：乙公司2020年度应缴纳的企业所得税为100×20%=20万元。
2020年注会税法增值税习题集及答案
2020年注会税法增值税习题集及答案一、选择题1. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：A. 纳税人规模的大小B. 纳税人的经营范围C. 纳税人的纳税方式D. 纳税人的纳税时间答案：A2. 增值税税率的调整由以下哪个部门负责？A. 国家发展和改革委员会B. 国家税务总局C. 财政部D. 人民银行答案：C3. 增值税纳税申报期限是：A. 每月15日B. 每季度15日C. 每半年15日D. 每年15日答案：B二、填空题1. 企业A销售一批货物给企业B，销售金额为100,000元，增值税税率为13%，则企业A应缴纳的增值税税额为____元。
答案：13,000元2. 增值税专用发票一般由____开具。
答案：销售方3. 增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括：销售货物或提供劳务取得的发票，以及____。
答案：进口货物的进口增值税发票三、简答题1. 请简述增值税的基本计税公式。
答案：增值税的基本计税公式为：应纳税额 = 销售额 ×税率 -进项税额。
其中，销售额是指纳税人销售货物、提供劳务的对价金额，税率是指根据不同税率项目确定的税率，进项税额是指纳税人购进货物、接受劳务支付的增值税。
2. 请简述增值税的税率分类。
答案：增值税根据不同的货物和劳务，分为一般税率和简易税率两种税率分类。
一般税率适用于大部分货物和劳务，目前为13%；简易税率适用于少数特定货物和劳务，目前为3%。
3. 请简述增值税专用发票的用途。
答案：增值税专用发票是纳税人用于抵扣进项税额和计算销项税额的重要凭证。
销售方在销售货物或提供劳务时，应开具增值税专用发票给购买方，购买方可以凭借该发票抵扣相应的进项税额。
同时，销售方也需根据开具的增值税专用发票计算销项税额，以便纳税申报。
以上为2020年注会税法增值税习题集及答案，希望对您有所帮助。
2020注会税法增值税练习题及答案
增值税法简易计税应纳税额计算、进口增值税、出口增值税计算方法、税收优惠以及征收管理一、单项选择题1.某个体五金商店（小规模纳税人，以1个月为1个纳税期）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2020年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。
该商店当月销售五金零配件，取得销售收入为107000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。
A.3116.50B.4200C.11050D.33502.某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币140000元。
委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费6000元。
原材料已经验收入库。
已知原材料进口关税税率为30%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）元。
A.32266B.29720C.18200D.236603.北京某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
该笔出口业务应退增值税为（）元。
（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为9％）A.8568B.9414C.15106D.177824.下列各项业务免征增值税的是（）。
A.个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入B.销售公司进口的残疾人专用物品C.一般纳税人销售自己使用过的物品D.属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件5.下列各项中，不适用增值税以1个季度为纳税期限规定的是（）。
A.铁路公司（一般纳税人）B.信托投资公司C.银行D.财务公司6.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。
2020注会税法关于增值税的练习题与答案
2020注会税法关于增值税的练习题与答
案
练习题1
问题：什么是增值税？
答案：增值税是一种按照商品和服务的增值额收取的税收。
它是由企业在销售商品或提供服务时，根据销售额与相应的税率计算并缴纳给国家的一种税收。
练习题2
问题：增值税的税率有哪些？
答案：根据中国税法，增值税的税率分为三档：一般税率、减按计税、免税。
一般税率是16%，适用于大部分商品和服务；减按计税适用于一些特定行业，税率为10%；免税适用于一些特定的商品或服务，不需要缴纳增值税。
练习题3
问题：企业如何计算增值税？
答案：企业计算增值税的方法是将销售额减去购买原材料、设备等直接成本，得到增值额，然后根据相应的税率计算应纳税额。
企业需要在每个纳税期限内将应纳税额缴纳给税务机关。
练习题4
问题：增值税的纳税期限是多久？
答案：增值税的纳税期限是每个月。
企业需要在每个月的纳税期限内将应纳税额缴纳给税务机关。
练习题5
问题：增值税的税率是否可以调整？
答案：是的，根据国家的税收政策，增值税的税率可以进行调整。
政府可以根据经济情况和税收需求来决定是否调整增值税税率。
以上是关于2020注会税法关于增值税的练习题与答案。
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2020注会税法增值税专项练习及解答
2020注会税法增值税专项练习及解答增值税是中国税收体系中的重要组成部分，对于会计和财务专业人士而言，掌握增值税的相关知识和计算方法是日常工作中的必备技能。
以下是一些关于增值税的专项练及解答，旨在帮助大家更好地理解和应用相关知识。
练一：增值税的计税依据和税率请根据以下情景，选择正确的计税依据和税率。
情景一：一家生产服装的公司，销售服装并提供上门售后服务，同时提供服装定制服务。
1. 计税依据：- A. 销售额- B. 成本价- C. 服务额2. 税率：- A. 6%- B. 9%- C. 13%解答1. 计税依据：A（销售额）2. 税率：C（13%）解析：根据中国税法规定，增值税的计税依据是销售额。
而根据不同的商品和服务，增值税的税率也有所不同。
服装属于一般商品，适用的税率为13%。
练二：增值税的抵扣请根据以下情景，判断以下说法是否正确。
情景二：一家贸易公司，购进一批原材料，用于生产销售。
说法：购进的原材料所支付的增值税，可以全部抵扣。
解答该说法不完全正确。
解析：根据中国税法规定，增值税一般纳税人购进的用于生产或者委托加工13%税率货物的原材料，取得的增值税专用上注明的增值税额，可以按照10%的比例抵扣。
但需要注意的是，并非所有支付的增值税都可以抵扣，例如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。
练三：增值税的征收管理请根据以下情景，选择正确的征收管理方式。
情景三：一家餐饮企业，提供正餐服务。
1. 征收管理方式：- A. 一般计税方法- B. 简易计税方法- C. 免征增值税解答1. 征收管理方式：A（一般计税方法）解析：根据中国税法规定，大部分企业适用一般计税方法进行增值税的征收管理。
而简易计税方法主要适用于一些小规模纳税人或者是特定业务，如小额零星经营业务。
餐饮企业提供正餐服务，应采用一般计税方法进行增值税的征收管理。
2020年注会税法增值税习题集及答案
2020年注会税法增值税习题集及答案一、选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？- A. 直接税- B. 间接税- C. 个人所得税- D. 资产税答案：B2. 增值税的纳税人是指什么？- A. 所有从事生产、经营活动的单位和个人- B. 具备纳税义务和纳税能力的单位和个人- C. 只限于国有企业和外资企业- D. 只限于个人纳税人答案：B3. 增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别在于什么？- A. 纳税人规模大小的差异- B. 纳税人应纳税额的差异- C. 纳税申报方式的差异- D. 纳税人的纳税义务和纳税能力的差异答案：B4. 增值税的计税方法包括哪些？- A. 差额征税和逐笔征税- B. 一般计税方法和简易计税方法- C. 税率递增法和税率递减法- D. 税负平衡法和税负倾斜法答案：B5. 增值税税率是根据什么进行确定的？- A. 纳税人的经营范围- B. 纳税人的注册资本- C. 国家政策和经济情况- D. 纳税人的实际销售额答案：C二、填空题1. 增值税的一般计税方法适用于年销售额超过\underline{30万元}的纳税人。
2. 小规模纳税人的纳税申报周期为\underline{季报}。
3. 增值税的税率分为\underline{一般税率}和\underline{简易税率}。
4. 增值税是一种\underline{流转税}，即税款由纳税人按一定比例从货物和劳务的销售额中扣除后支付给国家。
5. 纳税人可以享受的增值税优惠政策包括\underline{进项税额抵扣}、\underline{免税}和\underline{减按征税}等。
三、简答题1. 解释增值税的基本原理。
答案：增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的间接税。
增值税的基本原理是在生产和流通过程中，按照货物和劳务的增值额计算税款，纳税人可以抵扣购买货物和劳务时支付的增值税，最终将税款转嫁给最终消费者。
2. 请列举增值税的征税环节。
2020注会税法增值税练习题目及答案解析
2020注会税法增值税练习题目及答案解析一、选择题1. 增值税一般纳税人在购进农产品时，准予抵扣的进项税额为（）。
A. 购进农产品的普通上注明的金额B. 购进农产品的专用上注明的金额C. 购进农产品的普通上注明的金额的9%D. 购进农产品的专用上注明的金额的9%答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人在购进农产品时，准予抵扣的进项税额为购进农产品的专用上注明的金额的9%。
2. 增值税专用丢失，购买方应当（）。
A. 向销售方请求重新开具B. 向税务机关报告C. 复印件使用，并在复印件上注明“丢失”字样D. 不得使用，重新购买答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用丢失，购买方可以将复印件作为进项税额的抵扣凭证，但在复印件上应当注明“丢失”字样。
二、填空题1. 增值税专用上的代码由12位数字组成，其中第1~6位为（）。
答案：批次代码解析：增值税专用上的代码由12位数字组成，其中第1~6位为批次代码，表示该批次。
2. 增值税专用上的号码由8位数字组成，其中第7~8位为（）。
答案：序号解析：增值税专用上的号码由8位数字组成，其中第7~8位为序号，表示该在批次中的序号。
三、简答题1. 请简述增值税的税率。
答案：增值税的税率分为三档：（1）基本税率：13%，适用于一般商品和劳务；（2）低税率：9%，适用于农产品、矿产品、水产品、林业产品等；（3）零税率：0%，适用于出口货物、国际运输服务等。
四、计算题1. 一般纳税人A公司2020年7月销售货物，取得销售额100万元，销售服务，取得销售额50万元，当期进项税额为80万元。
请计算A公司当期应纳增值税。
答案：A公司当期应纳增值税=（100×13%+50×6%）-80=1.5（万元）解析：（1）销售货物适用基本税率13%，销售服务适用低税率6%；（2）当期应纳增值税=销售额×税率-进项税额。
2020注会税法增值税专项练习及解答
2020注会税法增值税专项练习及解答1. 增值税基本知识增值税是一种按照货物和服务增值额征收税费的税种。
它是我国主要的间接税种之一，广泛应用于商品和服务交易中。
增值税的征税主体包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额达到一定规模的纳税人，按照一般税率征收增值税；小规模纳税人是指年销售额未达到一定规模的纳税人，按照简化税率征收增值税。
增值税的计税方法有进项税额抵扣法和差额征税法。
其中，进项税额抵扣法是指纳税人可以将购进货物、接受服务等支付的增值税作为进项税额进行抵扣，只需向国家交纳增值税增值部分的差额；差额征税法是指纳税人按照销售额减去进项税额计算应纳税额，直接向国家交纳增值税。
增值税的税率分为一般税率和简化税率。
一般税率适用于绝大多数货物和服务，目前为13%；简化税率适用于少数特定货物和服务，目前分为9%和6%两档。
2. 增值税发票管理增值税发票是纳税人进行增值税申报和缴纳税款的重要凭证。
根据《中华人民共和国增值税发票管理办法》，纳税人在开具、领用、使用和注销增值税发票时，需要遵守一定的规定和流程。
增值税发票主要分为普通发票和专用发票。
普通发票适用于一般纳税人，用于对外销售货物和提供服务；专用发票适用于特定行业和特定交易，如建筑业、金融保险业等。
纳税人在开具增值税发票时需要注意发票内容的准确性和合规性，包括发票代码、发票号码、购买方信息、销售方信息、货物或服务信息等。
同时，纳税人还需要按照规定保存和归档增值税发票，以备税务机关的检查和核对。
3. 增值税申报和缴纳纳税人需要按照规定的时间和流程进行增值税申报和缴纳。
一般纳税人按照月度或季度进行增值税申报；小规模纳税人按照月度进行增值税申报。
增值税申报主要包括填写申报表、计算应纳税额、抵扣进项税额等步骤。
纳税人需要按照实际情况填写申报表，准确计算应纳税额，并按照规定进行进项税额抵扣。
增值税缴纳主要通过银行转账、现金等方式进行。
纳税人需要按照申报结果缴纳相应的增值税款项，并及时办理缴款凭证和发票。
2020年注会税法增值税实战题及解答
2020年注会税法增值税实战题及解答一、选择题1. A公司为增值税一般纳税人，2020年10月购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元。
该设备预计使用年限为10年。
假设设备购入后立即投入使用，不考虑其他因素，下列关于该设备增值税处理正确的是：A. 可以将增值税额抵扣当期销项税额B. 可以将增值税额抵扣当期进项税额C. 可以将增值税额抵扣当期应纳税所得额D. 可以将增值税额抵扣以后期间销项税额答案：B根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购入用于生产的固定资产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣当期的进项税额。
2. B公司为增值税一般纳税人，2020年9月销售一批货物，取得销售额为100万元，增值税税率为13%。
当月购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税额为15万元。
假设该公司当月没有其他增值税抵扣事项，下列关于该公司9月份增值税处理正确的是：A. 销项税额为13万元，进项税额为15万元B. 销项税额为13万元，进项税额为0万元C. 销项税额为0万元，进项税额为15万元D. 销项税额为15万元，进项税额为0万元答案：A根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售货物，应当计算销项税额，并在当期抵扣相应的进项税额。
销项税额=销售额×增值税税率=100万元×13%=13万元；进项税额为取得的增值税专用发票上注明的增值税额，即15万元。
二、计算题1. C公司为增值税一般纳税人，2020年11月购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为12万元。
当月销售一批货物，取得销售额为200万元，增值税税率为13%。
当月购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税额为18万元。
假设该公司当月没有其他增值税抵扣事项，计算该公司11月份应纳增值税。
答案：销项税额=200万元×13%=26万元可抵扣进项税额=18万元应纳增值税=销项税额-可抵扣进项税额=26万元-18万元=8万元2. D公司为增值税一般纳税人，2020年10月销售一批货物，取得销售额为150万元，增值税税率为9%。
2020年注册会计师考试《税法》科目真题及答案
2020年注册会计师考试《税法》科目真题及答案一、选择题1. 下列关于增值税的说法，错误的是（）A. 增值税是按照货物和劳务的流转环节征税的B. 增值税是按照货物和劳务的增值额征税的C. 增值税是国家实行的一种流转税D. 增值税是按照货物和劳务的总价征税的正确答案：D2. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（）A. 个人所得税根据个人收入的多少进行征税B. 个人所得税是一种流转税C. 个人所得税适用的税率是固定的D. 个人所得税只适用于自然人正确答案：A二、简答题1. 解释什么是企业所得税？企业所得税是指国家对企业和其他组织的利润所征收的一种税收。
企业所得税的税率根据企业的纳税情况和应纳税所得额的不同而有所调整。
2. 简要介绍增值税的征税原则。
增值税的征税原则主要包括以下几点：- 按照货物和劳务的流转环节征税，即在货物和劳务的生产、流通和消费环节中依法征收增值税。
- 按照货物和劳务的增值额征税，即以货物和劳务的销售额减去购买该货物和劳务的成本作为应纳税额。
- 增值税是国家实行的一种流转税，主要用于替代原来的营业税、增值税和附加税等税种。
- 征税的主体是纳税人，纳税人应按照规定的税率和征税方式自行计算并缴纳增值税。
三、案例分析题1. 某公司在2019年度的企业所得税申报中存在一些问题，你作为税务顾问，应如何帮助该公司解决这些问题？首先，我会与该公司的财务部门进行沟通，了解具体问题的情况和原因。
然后，我会根据国家相关税法规定，对问题进行分析和研究，并给出解决方案。
可能的解决方案包括：- 修正错误的申报信息，确保准确无误地填写企业所得税申报表。
- 对于申报中的疑难问题，可以与税务部门进行沟通和协商，寻求他们的意见和建议。
- 如果需要，可以申请税务行政复议或提起诉讼，维护公司的合法权益。
综上所述，作为税务顾问，我会全力帮助该公司解决企业所得税申报中的问题，确保其合法权益并遵守税法规定。
四、论述题请简要论述个人所得税的税率调整对个人和社会的影响。
2020年注册会计师税法增值税题库及解答
2020年注册会计师税法增值税题库及解答增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对于注册会计师而言，掌握增值税的相关知识至关重要。
本题库收集了2020年注册会计师税法增值税领域的经典试题，并提供了详细的解答，以帮助大家更好地理解和掌握相关知识。
一、单选题1. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由销售方开具B. 增值税专用发票可以由购买方开具C. 增值税专用发票只能由购买方开具D. 增值税专用发票既可以由销售方开具，也可以由购买方开具答案：A2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，应当在其增值税纳税申报期内向税务机关申报并缴纳（）：A. 增值税销项税额B. 增值税进项税额C. 增值税应纳税额D. 增值税留抵税额答案：C二、多选题1. 增值税专用发票主要包括以下哪些内容：A. 购买方和销售方的名称、地址、电话B. 购买方和销售方的纳税人识别号C. 发票代码和发票号码D. 销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的数量、单价、金额E. 增值税税率、征收率答案：ABCDE2. 下列哪些项目可以抵扣进项税额：A. 购买原材料支付的增值税B. 购买办公设备支付的增值税C. 购买不动产支付的增值税D. 支付给员工的工资、薪金E. 购进的农产品、加工修理修配劳务和交通运输服务答案：ABCE三、判断题1. 增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不得开具。
（）答案：正确2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，应当缴纳增值税销项税额。
（）答案：错误（应为增值税应纳税额）四、简答题1. 请简述增值税的税率结构。
答案：我国增值税税率结构分为两档：一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用6%、9%和13%的三档税率；小规模纳税人适用3%和6%两档税率。
五、案例分析题1. 某企业为一般纳税人，2020年度销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产共计收入5000万元，销项税额为600万元。
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增值税法简易计税应纳税额计算、进口增值税、出口增值税计算方法、税收优惠以及征收管理一、单项选择题1.某个体五金商店（小规模纳税人，以1个月为1个纳税期）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2020年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。
该商店当月销售五金零配件，取得销售收入为107000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。
A.3116.50B.4200C.11050D.33502.某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币140000元。
委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费6000元。
原材料已经验收入库。
已知原材料进口关税税率为30%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）元。
A.32266B.29720C.18200D.236603.北京某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
该笔出口业务应退增值税为（）元。
（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为9％）A.8568B.9414C.15106D.177824.下列各项业务免征增值税的是（）。
A.个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入B.销售公司进口的残疾人专用物品C.一般纳税人销售自己使用过的物品D.属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件5.下列各项中，不适用增值税以1个季度为纳税期限规定的是（）。
A.铁路公司（一般纳税人）B.信托投资公司C.银行D.财务公司6.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。
A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.冲减当期增值税销项税D.计入营业外收入不征流转税7.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。
委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元。
原材料已经验收入库。
已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为（）元。
A.30000B.29300C.23400D.204008.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。
A.5；15B.5；10C.15；15D.15；10二、多项选择题9.下列选项中，可以享受增值税免税并退税政策的有（）。
A.生产企业自营出口的自产货物B.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口的货物10.下列行为免征增值税的有（）。
A.销售国产抗艾滋病病毒药品B.为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务C.社区养老服务机构，提供社区养老服务取得的收入D.向境外单位提供广播影视节目（作品）的制作和发行服务11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天12.下列出口货物、劳务和应税服务，可享受增值税免税政策的有（）。
A.国家计划内出口的卷烟B.出口企业销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.出口的古旧图书13.下列出口货物或服务中，免税但不予退税的有（）。
A.古旧图书B.境内的单位提供的工程项目在境外的建筑服务C.境内采购运往境外投资的货物D.来料加工复出口的货物14.下列可以免征增值税的有（）。
A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品B.个体工商户将自产货物通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的个人C.个人转让著作权D.其他个人销售自己使用过的电脑三、计算问答题115.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：（1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。
（2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。
（3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续（4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元根据上述资料，回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）确定本月准予抵扣的进项税额。
（5）计算当期应缴纳的增值税。
（6）说明购进国产设备的增值税处理规定。
（7）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。
答案部分一、单项选择题1.【正确答案】A【答案解析】小规模纳税人进项税不能抵扣，则应纳增值税=107000÷（1＋3%）×3%=3116.50（元）【该题针对“简易计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。
进口环节应缴纳的增值税税额=140000×（1＋30%）×13%=23660（元）【该题针对“进口环节增值税的征收”知识点进行考核】3.【正确答案】B【答案解析】外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。
应退增值税=（500×150+200×148）×9%=9414（元）【该题针对“增值税“免、退”税计算”知识点进行考核】4.【正确答案】A【答案解析】选项B，残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税；选项C，其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税，一般纳税人销售自己使用过的物品，不免税；选项D，实行即征即退政策。
【该题针对““营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策”知识点进行考核】5.【正确答案】A【答案解析】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】6.【正确答案】A【答案解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收增值税。
【该题针对“应纳税额的计算（其他）”知识点进行考核】7.【正确答案】C【答案解析】从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。
进口环节应缴纳的增值税税额=120000×（1＋50%）×13%=23400（元）【该题针对“进口环节增值税的征收”知识点进行考核】8.【正确答案】A【答案解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结算上月应纳税款。
【该题针对“增值税的纳税期限”知识点进行考核】二、多项选择题9.【正确答案】ABCD【答案解析】上述选项均可以享受免税并退税的政策。
【该题针对“适用增值税退（免）税政策的范围”知识点进行考核】10.【正确答案】ABC【答案解析】选项C，自2019年6月1日至2025年12月31日为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入免征增值税；选项D，适用增值税的零税率政策。
【该题针对““营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策”知识点进行考核】11.【正确答案】CD【答案解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】【答案解析】选项B，享受增值税退（免）税政策。
【该题针对“出口和跨境业务增值税免税政策”知识点进行考核】13.【正确答案】ABD【答案解析】选项C，境内采购运往境外投资的货物，属于免退税范围。
【该题针对“出口和跨境业务增值税免税政策”知识点进行考核】14.【正确答案】BCD【答案解析】自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
【该题针对“《增值税暂行条例》规定的免税项目”知识点进行考核】三、计算问答题115.（1）【正确答案】本月销项税额＝（120＋30）÷（1＋6％）×6％=8.49（万元）【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（2）【正确答案】销项税额＝90×6％=5.4（万元）【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（3）【正确答案】销项税额=0。
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征增值税。
【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（4）【正确答案】本月准予抵扣的进项税额＝6.5＋0.9＝7.4（万元）。
【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（5）【正确答案】应缴纳的增值税=8.49+5.4-7.4=6.49（万元）【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（6）【正确答案】对符合规定的研发机构采购的国产设备，按规定实行全额退还增值税。
【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（7）【正确答案】研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照规定计算增值税，向主管国家税务机关补缴已退税款。
【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】。