企业资产损失扣除清单申报表
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表
1.损失数据是否较大（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上）；
2.是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿
3.其他同现金损失税前扣除条件
1.资产账面净值确定依据；
2.生产性生物资产盘点表；
3.生产性生物资产盘亏情况说明；
4.损失数据较大应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。
2.其他同现金损失税前扣除条件
1.工程项目投资账面价值确定依据；
2.工程项目停建原因说明及相关材料；
3.因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等；
4.报废的在建工程的处理说明及残值说明
5.资产损失的会计处理凭证。
非
货
币
资
产
损
失
生产性生物资产损失
1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；
3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；
4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；
5.金融机构出具的假币收缴证明；
6.资产损失的会计处理凭证。
增加了“假币收缴证明”
存款损失
3如属于债务人、担保人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡应提供债务人和担保人死亡失踪证明
4.涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；
5.涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；
6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等
债务人遭受重大自然灾害或意外事故
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表
《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(清单申报适用)
XXXXXX
企业资产损失税前扣除申报表
（清单申报适用）
填表日期年月日
纳税人识别号
纳税人名称
金额单位：元（列至角分）
资产损失类型
行次
损失会计核算科目
损失会计处理年度
损失会计处理金额
损失税前扣除金额
损失税前扣除年度
一、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产损失
1.固定资产损失
1
2.生产性生物性资产损失
2
3.存货损失
3Байду номын сангаас
4.股权投资损失
4
5.无形资产损失
5
6.其他非货币资产损失
6
二、存货正常损耗损失
7
三、固定资产正常报废清理损失
8
四、生产性生物资产正常死亡损失
9
五、买卖债券、股票、期货、基金等的损失
1.买卖债券损失
10
2.买卖股票损失
11
3.买卖期货损失
12
5.买卖基金损失
13
6.买卖金融衍生产品损失
14
7.其他损失
15
六、总机构汇总的市外各分支机构资产损失
清单申报资产损失
16
─
专项申报资产损失
17
─
资产损失金额合计
─
填表说明：在我市的汇总纳税企业总机构，其市外各分支机构发生的资产损失，应分别汇总《跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细表》（附件五）中清单申报和专项申报的金额后填入本表，如果清单申报或专项申报中损失会计处理年度或损失税前扣除年度不一致的,按年度分行次反映。
资产损失清单申报专项申报表式及专项申报附报资料一览表
资产损失清单申报专项申报表式及专项申报附报资料一览表企业资产损失税前扣除清单申报受理表填报日期: 金额单位:元纳税人名称单位地址办税员序号项目在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产1发生的资产损失合计科目一科目二在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖生产性生2物资产发生的资产损失合计科目一科目二在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖存货发生3 4 5 6的资产损失合计科目一科目二各项存货发生的正常损耗合计科目一科目二固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失合计科目一科目二固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失合计科目一科目二生产性生物资产达到使用年限而正常死亡发生的资产7损失合计科目一科目二生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产8损失合计科目一科目二按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债9券发生的损失合计科目一纳税人识别码财务负责人联系电话收入计税成本损失金额其中关联交易损失金额1科目二按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖股10票发生的损失合计科目一科目二按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场基金发11生的损失合计科目一科目二按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖金12融衍生产品等发生的损失合计科目一科目二在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖在建工程、13无形资产发生的资产损失合计科目一其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他14 15资产损失合计科目一科目二合计本年度清单申报损失为：上年度同期同类损失为：增长% 损失同比变化原因概述：损失情况说明财务负责人签名：年月日本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任企业法人代表签名：年月日年月日填表说明：1、此表按会计一级科目填报，行次不够可自行增加2、资产销售、转让、变卖时，只要发生额为损失的均应申报损失金额，而不是该科目汇缴年度汇总盈亏相抵后亏损的金额3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关留存企业法人代表声明主管税务机关受理意见附件二：2企业资产损失税前扣除专项申报受理表填报日期: 金额单位:元纳税人名称单位地址办税员企业性质法人□分支机构□其他非法人□ 货币性资产损失□纳税人识别码就地□ 汇总□ 合并□现金损失□ 存款损失□ 坏账损失□ 存货损失□ 固定资产损失□财务负责人联系电话纳税方式非货币性资产损失□投资损失□ 其他损失□ 无法判别的损失□ 损失实际确认或实际发生年度资产损失原因无形资产损失□资产损失小类在建工程损失□ 生产性生物资产损失□ 债权性投资损失□ 股权性投资损失□资产损失情况说明：根据国家税务总局公告第号第条第款，经本企业自核，申请类资产损失税前扣除，报损金额为元企业法人代表声明本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任企业法人代表签名：年月日主管税务机关受理意见填表说明：1、纳税人发生的资产损失，需报送此申请表及根据申报类型报送其他附报资料；2、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“资产损失情况说明”栏次分别说明；3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关随同申报资料留存年月日3附件三：企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表资产损失类别损失原因税前扣除条件附报资料1现金保管人确认的现金盘点表； 2现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；3对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； 4涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料； 5金融机构出具的假币收缴证明； 6资产损失的会计处理凭证1 企业存款类资产的原始凭据；2 金融机构破产、清算的法律文件；3 金融机构清算后剩余资产分配情况资料；4 资产损失的会计处理凭证1应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；3属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 4属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终止执行的法律文书；5 涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料； 6资产损失的会计处理凭证1 应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；备注增加了“假币收缴证明”货币资产损失现金短缺、假币收缴、1附报资料是否完整涉及现金的刑事犯罪 2外部证据是否具有法律效力；现金内部证据是否符合企业内部有关损失规章，是否合理3损失是否已作会计账务处理 4损失金额是否准确金融机构清算存款损失同现金损失税前扣除条件应收及预付款项坏账损失债务人依法宣布破产、关闭、解散、撤销、被依法注销、吊销营业执照，诉讼案件同现金损失税前扣除条件债务人失踪、死亡同现金损失税前扣除条件42 公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；3 涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料； 4资产损失的会计处理凭证逾期三年以上的应收款项同现金损失税前扣除条件另外还需满足:1、应收款项是否超过连续36个月2、是否未向债务人或担保人追偿3、债务人或担保人是否有经济偿还能力同现金损失税前扣除条件1 应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2催收磋商记录；3 出具专项报告说明情况，包括债务人及担保人是否具有经济偿还能力等情况；4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料； 5资产损失的会计处理凭证1 应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2债务重组协议或法院批准的破产重整计划，债务人重组收益纳税情况说明以及债务人发生财务困难的证明材料；3涉及与其关联企业发生的债务重组损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料； 4资产损失的会计处理凭证1 应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2气象、地震等*职能部门出具的灾害情况证明； 3 债务人受灾情况说明以及放弃债权申明；4 涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料； 5、资产损失的会计处理凭证债务重组因自然灾害、战争等不可抗力因素同现金损失税前扣除条件5逾期一年以上的应收1 单笔数额不超过五万或者不款项超过企业年度收入总额万分之一2 应收款项是否超过连续12个月3 其他同现金损失税前扣除条件担保损失：因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力1是否为与本企业生产经营活动有关的担保，如投资、*、材料采购、产品销售等2其他同现金损失税前扣除条件1 应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2 出具专项报告说明情况，包括催收追索等情况；3 关于金额的具体说明，如不超过企业年度收入总额万分之一的，应提供具体的计算过程4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；5、资产损失的会计处理凭证1担保合同；2被担保方不能按期偿还债务的证明； 3向被担保方清查和追索证明； 4承担担保损失实际支付证明；5属于向关联企业提供担保而形成的债权损失，企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料； 6 与本企业生产经营活动有关的情况说明 7、资产损失的会计处理凭证盘亏非货币资产损失存货损失或工程物资损失1是否已减除责任人赔偿 1存货计税成本确定依据；2其他同现金损失税前扣除条件 2企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；3存货盘点表；4存货保管人对于盘亏的情况说明；5涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证； 6 资产损失的会计处理凭证按增值税有关规定不能抵扣的增值税进项税可以并入损失金额报废、毁损和变质损失1 是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿2 损失数据是否较大赔偿的，应当有赔偿情况说明；6业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上）；2其他同现金损失税前扣除条件被盗4 企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件；5 损失数据较大应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等；6 涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证； 8 资产损失的会计处理凭证同上1是否已减除责任人赔偿 1 存货计税成本的确定依据； 2其他同现金损失税前扣除条件 2向公安机关的报案记录；3 涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等； 4涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证； 5 资产损失的会计处理凭证 1 损失数据是否较大；2是否已减除责任人赔偿3其他同现金损失税前扣除条件 1 损失数据是否较大；2是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿3其他同现金损失税前扣除条件1固定资产盘点表；2 固定资产盘亏、丢失情况说明；3 固定资产的计税基础相关资料；4 企业内部有关责任认定和核销资料；5 损失数据较大应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等；6 资产损失的会计处理凭证1 固定资产的计税基础相关资料；2 企业内部有关责任认定和核销资料；3 企业内部有关部门出具的鉴定材料；4 涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；5 损失数据较大应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等；6报废的固定资产的处理说明及残值说明 7 资产损失的会计处理凭证盘亏、丢失固定资产损失报废、毁损被盗1是否已减除责任人赔偿 1 固定资产计税基础相关资料；2其他同现金损失税前扣除条件 2 公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；3 涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等；74 资产损失的会计处理凭证建工程停建、报废1 是否因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废2其他同现金损失税前扣除条件1 工程项目投资账面价值确定依据；2 工程项目停建原因说明及相关材料；3 因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等；4 报废的在建工程的处理说明及残值说明5 资产损失的会计处理凭证1 资产账面净值确定依据； 2生产性生物资产盘点表；3 生产性生物资产盘亏情况说明；4 损失数据较大应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等5 资产损失的会计处理凭证1 资产账面净值确定依据；2 损失情况说明；3 责任认定及其赔偿情况的说明；4 损失金额较大应有专业技术鉴定意见；5 资产损失的会计处理凭证1 资产账面净值确定依据；2 生产性生物资产被盗后，向公安机关的报案记录或公安机关立案、破案和结案的证明材料；3 责任认定及其赔偿情况的说明；4 资产损失的会计处理凭证在建工程损失盘亏生产性生物资产损失1 损失数据是否较大；2是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿3其他同现金损失税前扣除条件因森林病虫害、疫情、1 损失金额是否较大；2其他同现金损失税前扣除条件被盗伐、被盗、丢失同现金损失税前扣除条件8抵押未能按期赎回抵押资资产产，使抵押资产被拍被拍卖或变卖卖或变卖损失被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限同现金损失税前扣除条件1 2 3 4 抵押资产账面净值确定依据；抵押合同或协议书；拍卖或变卖证明、清单；会计核算资料等其他相关证据材料25号公告新增同现金损失税前扣除条件无形资产损失1 无形资产账面净值确定依据；2 企业内部核批文件及有关情况说明；3 技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明；4 如属于超过法律保护期限的，应提供无形资产法律保护期限的证明材料；5 资产损失的会计处理凭证1借款或贷款合同或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2 债务人和担保人破产、关闭、解散或撤销，被吊销营业执照、死亡，或者依法宣告失踪或者死亡的相关证明材料 3、资产清偿证明或者遗产清偿证明；4、资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等1借款或贷款合同或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2如属于债权投资余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等；3如属于债务人、担保人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡应提供债务人和担保人死亡失踪证明25号公告新增投资损失债权性投资损失余额是否在三百万元以死亡，或者依法宣告下；失踪或者死亡，但无2其他同现金损失税前扣除条件法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，9托金融机构贷款）4涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明； 5涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；6 资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等债务人遭受重大自然灾害或意外事故同现金损失税前扣除条件1、借款或贷款合同或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2、对债务人及担保人的追偿证明或说明； 3 重大自然灾害或意外事故证明； 4保险赔偿证明； 5资产清偿证明；6涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明； 7涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案8 资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等1 借款或贷款合同或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料； 2法院裁定证明； 3资产清偿证明；4涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明； 5涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；6资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等1 借款或贷款合同或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料； 2法院强制执行证明；3 法院的终结或终止执行裁决书；债务人承担法律责任同现金损失税前扣除条件债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁 1法院终止执行的，是否按市场公允价估算债务人和担保人的资产2是否属于《破产法》规定的优10先清偿项目，优先清偿后是否还有结余3优先清偿后仍有结余但不足以清偿债务的，是否按按所欠债务的比例确定企业应收债权的损失金额4其他同现金损失税前扣除条件企业对债务人和担保同现金损失税前扣除条件人诉诸法律4涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明；5涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；6资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等1 借款或贷款合同或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2 追索记录等；3提供法院驳回起诉，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书；4涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明； 5涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人发生财务困难的证明材料；6资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等1 借款或贷款合同或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、协议、会计核算资料；2 国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件；3涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明； 4涉及债务重组的，应当有具有法律效力的债务重组方案；5资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料，包括还款明细等国务院专案批准核销的债权同现金损失税前扣除条件11被投资企业依法宣告同现金损失税前扣除条件破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等股权性投资损失1股权投资计税基础证明材料；2属于依法宣告破产的应提供被投资企业破产公告、破产清偿文件； 3属于依法关闭、解散或吊销营业执照的应提供工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；4属于*有关部门依法关闭、解散或撤销的应提供*有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；5属于停止生产经营活动、失踪的应提供被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；6被投资企业资产处臵方案、成交及入账材料；7企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资性损失的书面申明；8 资产清偿证明或者遗产清偿证明；9属于超过三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因说明 10 资产损失的会计处理凭证等其他相关证据材料 1资产计税基础确定依据；2拍卖、询价、竞争性谈判、招标等相关文件； 3资产处臵方案4各类资产作价依据； 5出售过程的情况说明； 6出售合同或协议； 7成交及入账证明；1 损失原因证明材料；2 业务监管部门定性证明；3 损失专项说明4资产计税基础确定依据，资产损失的会计处理凭证等其他相关证据材料其他资产损失资产捆绑出售损失内制不全业创等控度健或务新原不同类别的资产捆绑，以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售1 是否以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售； 2 其他同现金损失税前扣除条件正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失 1 是否是因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失；2 其他同现金损失税前扣除条件12因形成的资产损失刑事案件导致的损失境外损失企业因刑事案件原因形成的损失1 是否经公安机关立案侦查两年以上仍未追回；2 其他同现金损失税前扣除条件1 公安机关、人民检察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等；2 损失原因证明材料；3 资产计税基础确定依据，资产账面价值的会计凭据企业发生的境外资产损失，应比照境内资产损失的有关规定进行资料准备和报送，其中涉及国内相关部门出具证据资料的，应提供境外具有同等职能部门或同等法律效力的证据资料，对涉及资料为非中文资料的，应同时提供译文，税务机关对附报资料有疑义的，可要求企业出具境外中介机构关于损失的专项鉴证报告13附件四：企业资产损失税前扣除专项申报资料清册年度纳税人名称：纳税人识别号：资产损失大类：资产损失小类：一、《企业资产损失税前扣除专项申报受理表》二、《资产损失明细清册》三、按申报的资产损失小类对照《企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表》“损失原因”所对应的“附报资料”栏列名的附报资料顺序逐一排序并列明14附件五：资产损失税前扣除明细清册(固定资产、生产性生物资产、无形资产）纳税人识别号：纳税人名称：金额单位:元序号资产名称资产类别计税基础累计折旧或摊销金额资产净值处臵收入损失金额损失原因损失日期会计处理日期及凭证号15资产损失税前扣除明细清册(坏帐损失、投资损失）纳税人识别号：纳税人名称：金额单位:元序号资产类别债务人或被投资方损失金额损失原因损失日期会计处理日期及凭证号16资产损失税前扣除明细清册(存货、工程物资、在建工程及其他损失）纳税人识别号：纳税人名称：金额单位:元会计处理日期序号资产类别资产名称计税基础处臵收入损失金额损失原因损失日期及凭证号17附件六：清单申报资产损失明细清册地区序号一二三四五六七八九十十一十二十三十四资产损失项目。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项
目
账载金额 1
1 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8）
2
（一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货 币资产的损失
3
（二）存货发生的正常损耗
4
（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
5
（四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产 损失
税收金额 2
6
（五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债 券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
7
（六）分支机构上报的资产损失
8
（七）其他
9 二、专项申报资产损失（填写A105091）
10
（一）货币资产损失（填写A105091）
11
（二）非货币资产损失（投资损失（填写A105091）
13
（四）其他（填写A105091）
14 合计（1+9）
纳税调整金额 3（1-2）
资产损失清单申报、专项申报表式及专项申报附报资料一览表
企业资产损失税前扣除清单申报受理表
1、此表按会计一级科目填报，行次不够可自行增加。
2、资产销售、转让、变卖时，只要发生额为损失的均应申报损失金额，而不是该科目汇缴年度汇总盈亏相抵后亏损的金额。
3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关留存。
附件二：
企业资产损失税前扣除专项申报受理表
填表说明：
1、纳税人发生的资产损失，需报送此申请表及根据申报类型报送其他附报资料；
2、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“资产损失情况说明”栏次分别说明；
3、本表一式二份，一份交纳税人作为申请受理凭据，一份由主管税务机关随同申报资料留存。
附件三：
企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20。
资产损失的清单申报和专项申报(老会计人的经验)
资产损失的清单申报和专项申报（老会计人的经验）马上就要进行2014年度企业所得税汇算清缴，新版《企业所得税年度纳税申报表》看似比较繁琐，实际按填报说明一项一项认真填写还是比较简单的。
下面就资产损失填报做简单的说明。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号，第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
（六）其他经国家税务总局确认不需要税务机关审批的其他资产损失。
属于清单申报的资产损失，企业可以按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备案。
案例：已提足折旧的小汽车，账面价值2万，清理变卖收入1万，按简易方法交增值税。
会计处理：借固定资产清理2借累计折旧贷固定资产借银行存款1贷固定资产清理1-1/（1+3%）*2%贷应交税费-未交增值税1/（1+3%）*2%借营业外支出1+1/（1+3%）*2%贷固定资产清理1+1/（1+3%）*2%年报报表的填列：A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，第4行（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，账载金额为计入营业外支出借方的1+1/（1+3%）*2%；税收金额一栏，如果税务认可，就和账载金额一致。
2017版企业所得税年度纳税申报表(A类)XLS版本
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 项目 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8） （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、 变卖非货币资产的损失 （二）存货发生的正常损耗 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损 失 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发 生的资产损失 （五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场 等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生 的损失 （六）分支机构上报的资产损失 （七）其他 二、专项申报资产损失（10+11+12+13） （一）货币资产损失 （二）非货币资产损失 （三）投资损失 （四）其他 合计（1+9）
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
资产损失的账 载金额 资产处置收入 1 2 赔偿收入 3 资产损失的税 -2-3） 6（1-5）
A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填报说明1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
填报第2行至第8行的合计数。
2.第2行至第8行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况。
第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额，已经计入存货成本的正常损耗除外；第2列“税收金额”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额；第3列“纳税调整金额”为第1-2列的余额。
3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
本行根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）填报，第1列“账载金额”为表A105091第20行第2列金额；第2列“税收金额”为表A105091第20行第6列金额；第3列“纳税调整金额”为表A105091第20行第7列金额。
4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第1行相应数据列填报。
5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报。
6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第11行相应数据列填报。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表(2017年版)——(工商税务)
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）、《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明（一）行次填报跨地区经营汇总纳税企业第1行至第6行、第8行填报总机构情况，第7行填报各分支机构汇总后情况。
1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
本行金额等于第2行至第8行的合计金额。
2.第2行至第8行，分别填报相应清单申报资产损失类型的会计处理、税收规定及纳税调整情况。
3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
本行金额等于第10行至第13行的合计金额。
4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报应进行专项申报扣除的非货币资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、非货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、投资损失的税收金额以及纳税调整金额。
资产损失清单申报明细表(附表一)
编号：
填报时间：年 月 日
纳税人识别号:
纳税编码：
扣除年度：
年
纳税人名称:
金额单位：元
行次
项目
税前扣除金额
帐载损失金额
1
一、非货币资产销售、转让、变买损失
2
1、存货
3
2、固定资产
4
3、无形资产
5
4、在建工程
6
5、生产性生物资产
7
二、存货正常损耗
8
三、固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
法定代表人：（签章）
年 月 日
资料接收人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
9
四、生产性生物资产达到或者超过
1、买卖债券
12
2、股票
13
3、期货
14
4、基金
15
5、金融衍生物品
16
六、其他资产损失
17
合计
0.00
本表一式三份，主管税务机关资料接收人签收并加盖受理专用盖后退一份企业留存，主管税务机关留二份。
企业经办人及联系电话：
解读国家税务总局公告2011年第25号
解读国家税务总局公告2011年第25号：资产损失扣除审批改申报利好与风险共存--------------------------------------------------------------------------------发布时间：2011年05月09日字体：【大中小】国家税务总局于2011年3月31日下发《关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号，以下简称“25号公告”）。
本《办法》自2011年1月1日起施行，也意味着新办法自2011年企业所得税汇算清缴时适用，2010年的企业所得税汇算清缴仍适用之前的规定。
《办法》同时废止了自2008年1月1日起实施的《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）、《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]772号）、《国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知》（国税函[2010]196号）。
并且明确本办法生效之日前尚未进行税务处理的资产损失事项，也应按本办法执行。
2009年4月16日，财政部、国家税务总局下发了《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）。
国家税务总局又在5月4日下发了《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）。
上述两个规定运行两年后，国家税务总局又下发了2011年25号公告，其目的还是为了在上述政策执行基础上，对企业所得税汇算清缴中资产损失税前扣除问题的处理及报批等事项作一个比较系统性的规定。
从字面上来看，国税发[2009]88号文件的标题是《企业资产损失税前扣除管理办法》，25号公告的标题是《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》，进一步明确了是适用于所得税税前扣除的管理办法。
对比国税发[2009]88号文件我们可以看出，总体上讲，25号公告在资产损失税前扣除的口径上比以前要宽松了，特别是将审批制改为申报制，方便了纳税人，顺应我国行政职能转变，逐渐减少行政审批事项的大趋势。
资产损失税前扣除清单申报备查资料表
1、按照市场公平交易原则；
2、通过各种交易场所、市场；
3、买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
其出售价格低于计税成本的差额
实际资产损失
清单申报
1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
2、固定资产卡片及相关明细账
3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证
4、与损失计算有关的纳税资料
5、各项资产损失净额计算过程材料；
6、公告规定的其他相关内外部证据材料。
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
正常损耗
其计税成本扣除可回收金额后的余额
实际资产损失
清单申报
1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细账
资产损失税前扣除清单申报备查资料表
清单申报类型
损失原因
损失金额
损失性质
申报方式
备查资料
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
1、正常经营管理活动中；
2、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产
其出售价格低于计税成本的差额
实际资产损失
清单申报
1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
达到或超过使用年限而正常报废清理
其账面净值扣除可回收金额后的余额
实际资产损失
清单申报
1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
2、固定资产卡片及相关明细账
3、与损失计算有关的纳税资料
4、资产使用年限确定依据
5、各项资产损失净额计算过程材料；
损失清单
备查类资料1、营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证（复印件）2、公司设立时的章程、合同、协议（复印件）3、设立和变更登记时的批文、验资报告、最近年度的审计报告（复印件）4、最近期资产负债表、利润表固定资产损失清单（一）固定资产损失申报表（明细及分类总表，标明固定资产名称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）（二）有关固定资产购入时原始记录、损失发生时账面记录、若已进行账务处理需提供账务处理记录；另根据不同类型损失所需材料如下：1、对盘亏的固定资产损失：（1）、企业内部有关责任认定和内部核准文件等（2）、盘亏情况说明。
2、对报废、毁损的固定资产损失：（1）、企业内部有关部门出具的鉴定证明；（2）、单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；（3）、不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；（4）、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；（5）、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
3、对被盗的固定资产损失：（1）、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（2）、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；（3）、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
（三）对涉及责任人的追责情况。
存货损失清单（一）存货申报表（明细及分类总表，标明存货名称、规格、数量、）；（二）有关存货购入时原始记录、损失发生时账面记录、若已进行账务处理需提供账务处理记录；另根据不同类型损失所需材料如下：1、存货保管人对于盘亏的情况说明；2、存货变质、淘汰、毁损、报废等有关部门出具的证明资料;存货发生实质性或永久性损失的有关证据；3、被盗货物应由公安机关出具报案、结案证明；4、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件及追责情况；5、对发生永久或实质性损失的应提供或取得：（1）、资产被淘汰、变质的经济、技术等原因的说明：（2）、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关资产已霉烂变质、已无使用价值或转让价值、已毁损等的书面申明：（3）、中介机构或有关技术部门的品质鉴定报告；（4）、无形资产的法律保护期限文件；（5）、有关资产的成本和价值回收情况说明；（6）、不可抗力原因造成存货毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等。
关于加强企业资产损失所得税税前扣除管理的公告相关文件大全
关于加强企业资产损失所得税税前扣除管理的公告相关文件大全关于加强企业资产损失所得税税前扣除管理的公告相关文件大全根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2021年第25号公告，以下简称25号公告）的规定，现将企业资产损失所得税税前扣除管理的有关问题公告如下：一、资产损失税前扣除的申报企业发生资产损失的税前扣除，应按有关规定分别进行清单申报和专项申报。
（一）清单申报1、企业以清单申报方式申报资产损失税前扣除的范围，应按照25号公告的规定执行。
2、以清单申报方式申报资产损失税前扣除的，企业应按会计核算科目进行归类、汇总，并填写《企业资产损失税前扣除清单申报明细表》（附表1）、《企业资产损失税前扣除清单申报汇总表》（附表2），有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
3、企业在进行年度汇算清缴申报时，可将《企业资产损失税前扣除清单申报明细表》、《企业资产损失税前扣除清单申报汇总表》作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送；也可在年度汇算清缴申报前将上述资料单独报送。
（二）专项申报1、除25号公告规定属于清单申报以外的资产损失，企业均应以专项申报的方式申报扣除。
企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的方式申报扣除。
2、以专项申报方式申报资产损失税前扣除的，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，并分年度填写《企业资产损失税前扣除专项申报明细表》（附表3）、《企业资产损失税前扣除专项申报汇总表》（附表4），同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
3、企业可在进行年度汇算清缴申报的同时，将上述申报资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报送；也可在年度汇算清缴申报前将上述资料单独报送。
4、企业因特殊原因不能按上述时间报送相关资料的，应将资产损失事项、延期申报理由及延期申报时间等向地税机关提出书面申请，经地税机关同意后，可适当延期申报。
（三）企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，应向地税机关说明并进行专项申报扣除。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表.xls
谨声明：此表是根据国家法律、法规以及有关会计和税收规定填报的，是真实、可靠、完整的。 法定代表人签章： 企业经办人： 联系电话： 企业盖章： 年 月 日 税务机关 受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年
月
日
说明：本表按照中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）A105090表填报说明填写。 注：本表一式两份，主管税务机关、企业各留一份。
附件1
资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (XXXX年度)
企业名称： 纳税识别号：
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8） （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 （二）存货发生的正常损耗 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 （五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等 发生的损失 （六）分支机构上报的资产损失 （七）其他 二、专项申报资产损失（填写A105091） （一）货币资产损失（填写A105091） （二）非货币资产损失（填写A105091） （三）投资损失（填写A105091） （四）其他（填写A105091） 合计（1+9） 项 目
资产损失清单申报资料
资产损失清单申报资料篇一：资产损失鉴证企业需提供的资料-清单申报正常资产损失（清单申报）企业需提供的资料一、通用资料1、营业执照、税务登记证、企业代码证。
2、公司与财产（流动资产、固定资产）损失相关的内部控制制度二、正常经营中，以公允价格销售、转让、变卖非货币资产资料1、非货币资产销售、转让、变卖的合同或协议2、非货币资产的评估报告3、非货币资产销售、转让、变卖的发票、收付款凭证三、存货发生的正常损耗资料1、关于存货损耗比率的行业标准2、属于单项或批量金额较小的存货，应取得企业内部有关技术部门出具的技术鉴定证明3、属于单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的机构出具的技术鉴定证明四、固定资产达到或超过使用年限正常报废资料1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等）2、其他可证明固定资产属于正常报废的资料3、残值的处理及情况说明五、生产性生物资产达到或超过使用年限正常死亡资料1、关于正常使用年限的证明（包括法律规定、行业规章、惯例等）2、其他可证明生产性生物资产属于正常死亡的资料3、残值的处理及情况说明六、公开市场买卖金融商品资料1、金融商品买卖的交易记录2、银行划款的证明资料3、金融商品买卖交割单4、金融企业未向借款人和担保人追偿的债权；5、金融企业发生非经营活动的债权；6、其他不应当核销的金融企业债权或股权。
七、上述资料提供后，可能需要提供的其他资料。
注： 1、请先提供正常资产损失明细表的电子版，以便能计算出损失金额。
2、企业提供的资料均需加盖企业公章。
XXX税务师事务所有限公司篇二：企业资产损失税前扣除申报表附件1企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表企业名称：纳税人识别号：《企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表》填报说明1、企业发生资产损失时，以清单申报方式向税务机关申报税前扣除的企业填报本表。
2、“企业性质”中，纳税人为法人的，在“法人”后打√；按现行税收规定，需在企业登记注册地预缴和年度汇缴企业所得税的非法人企业在“其他非法人”后打√；其他企业，包括总机构在省外和总机构在省内的分支机构，在“分支机构”后打√。
企业资产损失所得税税前扣除清单申报表
企业资产损失所得税税前扣除清单申报表Sb001企业资产损失税前扣除清单申报表单位：万元《企业资产损失税前扣除清单申报表》填写说明⼀、适⽤范围本表适⽤于采取清单申报形式扣除资产损失的纳税⼈根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务局公告2011年25号）（以下简称“办法”）的规定来填写，本表由区局综合服务科(岗)受理。
办法第⼋条规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科⽬进⾏归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。
办法第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的⽅式向税务机关申报扣除：（⼀）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖⾮货币资产的损失；（⼆）企业各项存货发⽣的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使⽤年限⽽正常报废清理的损失；（四）企业⽣产性⽣物资产达到或超过使⽤年限⽽正常死亡发⽣的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基⾦以及⾦融衍⽣产品等发⽣的损失。
办法第⼗⼀条规定，在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发⽣的资产损失，应按以下规定申报扣除：（⼀）总机构及其分⽀机构发⽣的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各⾃向当地主管税务机关申报外，各分⽀机构同时还应上报总机构；（⼆）总机构对各分⽀机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进⾏申报；（三）总机构将跨地区分⽀机构所属资产捆绑打包转让所发⽣的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进⾏专项申报。
⼆、详细填写说明各事项由申报⼈根据实际⽣产经营情况填写。
企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单
企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单
填表日期
纳税人识别号
纳税人编码
纳税人名称
填表说明：
一、除报送以上资料外，还需报送“资产损失税前扣除情况报告”，说明本企业申报年度资产损失的基本情况、形成原因、会计和税务处理等。
二、在填报该表时，可截取表内发生损失的适用部分，没有发生损失的不适用部分不需填报。
如果同一资产项目有多笔损失的,每笔损失均应报送上述证据资料,可在表内增加相应的适用部分填报，并按每笔损失证据资料的顺序整理入册。
三、企业按照规定需报送表内列举资料的，在“份数”栏填写份数，并在“页码”栏填写装订的页码。
不需报送表内列举资料的，可不填写。
需补充说明的，填写“备注”栏。
四、报送的企业相关资料除本表规定的外，需要增加报送资料的，可在“其他”栏填写。
五、对于表内需报送中介机构出具的鉴证报告的，中介机构出具的鉴证报告不需装订入册。
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法定代表人、企业负责人声明
本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
企业法定代表人、企业负责人签名：年月日
企业财务负责人声明
本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
企业财务负责人签名：年月日
主管地税机关
受理意见
主管地税机关受理意见：签章
受理发生需向税务机关清单申报的资产损失，需报送此报告表及其他附报资料；
2、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“申请理由”栏次分别说明；
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失□
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失□
损失实际确认或实际发生年度
资产损失原因及资产损失情况说明（包括损失发生的过程、对损失的处理等，本栏次不够填写可附页）：
根据国家税务总局公告[2011]25号第条第款，经本企业自核，申请类资产损失税前扣除，报损金额为元。
3、纳税方式栏次的填写：总机构填“就地”，分支机构实行汇总纳税的填“汇总”。挂靠类分支机构不实行汇总纳税的填“就地”。
4、本表一式三份，一份由纳税人留存，一份由主管机关留存，一份市、县税务机关留存。
附件1：
企业资产损失扣除清单申报表
金额单位：元
纳税人名称
纳税人识别码
单位地址
财务负责人
办税员
联系电话
企业性质
法人□分支机构□
其他□非法人□
纳税方式
就地□
汇总□合并□
资产损失类别
企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失□
企业各项存货发生的正常损耗□
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失□