第12章车船税、车辆购置税、船舶吨税

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中华人民共和国车船税法

中华人民共和国车船税法第一条在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。

第二条车船的适用税额依照本法所附《车船税税目税额表》执行。

车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

船舶的具体适用税额由国务院在本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。

第三条下列车船免征车船税：（一）捕捞、养殖渔船；（二）军队、武装警察部队专用的车船；（三）警用车船；（四）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

第四条对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

第五条省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

第六条从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

第七条车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

第八条车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

第九条车船税按年申报缴纳。

具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

第十条公安、交通运输、农业、渔业等车船登记管理部门、船舶检验机构和车船税扣缴义务人的行业主管部门应当在提供车船有关信息等方面，协助税务机关加强车船税的征收管理。

车辆所有人或者管理人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或者免税证明。

车船税的征收标准

车船税的征收标准车船税是指行政区域内所有机动车、船舶的所有人或者管理人根据规定向国家税务机关交纳的税款。

根据国务院发布的《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，车船税的征收标准主要包括税基、税率和减免政策等。

一、税基车船税的税基是根据车辆和船舶种类、排量、功率、上牌时间、价格等因素确定的，并且要定期进行调整。

其中，机动车的税基主要根据车辆排量、功率和价格等因素来确定。

船舶的税基主要根据吨位和船型等因素来确定。

二、税率车船税的税率是根据车辆和船舶的种类、排量、用途等因素确定的。

具体来说，汽车的税率主要分为 1.5L以下、1.5-2.0L、2.0-2.5L、2.5-3.0L、3.0-4.0L、4.0-5.0L、5.0-6.0L和6.0L以上八档。

船舶的税率主要分为客货船、油轮和渔船等不同类型。

三、减免政策为了鼓励节能减排和推广新能源汽车，车船税制度中有一系列减免政策。

比如，符合国家相关标准的新能源汽车免征车船税；符合国家相关标准的电动车辆在车船税缴纳基数上可减免50%的车船税等。

同时，为了促进环保和交通安全，车船税还设立了奖惩机制。

比如，对高排放、高能耗的机动车按照不同程度加征车船税；对涉嫌违法、交通事故频发的车辆也要进行相应的处罚和惩罚。

四、未来发展随着社会经济的不断发展和政府环保政策的不断加强，车船税征收标准也将会不断调整和完善。

预计未来车船税征收标准将更加注重汽车和船舶的环保性和安全性等方面的考虑，同时也会更加注重公平性和透明度等方面的要求，以更好地体现其征税的目的和效果。

总之，在车船税征收标准的制定和实施过程中，应该充分考虑各种因素，秉持公平、公正、透明的原则，推动车船税征收标准的不断完善和提高，为保障环境、促进经济可持续发展、维护社会公共利益和公共秩序等作出更加积极的贡献。

2020年车船税、船舶吨税

车船税车船税是对行驶于我国公共道路，航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船，按其种类实行定额征收的一种税。

1951年政务院发布《车船使用牌照税暂行条例》，在全国范围内征收车船使用牌照税，但在上世纪70年代税制改革时，将对国营、集体企业征收的车船使用牌照税并入工商税，不再征收车船使用牌照税。

在1984年工商税制改革时，确定恢复征收这个税种。

1986年国务院发布了《中华人民共和国车船使用税暂行条例》，于当年10月1日起施行。

除对外资企业和外籍个人拥有使用的车船仍依照《车船使用牌照税暂行条例》的规定征收车船使用牌照税外，其他单位和个人均缴纳车船使用税。

2006年12月，国务院发布《中华人民共和国车船税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。

与车船使用牌照税、车船使用税相比，车船税在征税范围、税目税额、减免税和征收管理等几个方面进行了完善，一是合并了车船使用牌照税和车船使用税；二是将车船税定性为财产税；三是适当调整了税目分类；四是适当提高了税额标准；五是调整了减免税范围。

车船税是我国自2004年启动新一轮税制改革以来，第一个实现内外统一的税种，也是1994年税制改革以来第一个实现全面改革的地方税税种。

《中华人民共和国车船税法》已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议于2011年2月25日通过，现予公布，自2012年1月1日起施行。

船舶吨税《中华人民共和国船舶吨税法》已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2017年12月27日通过，现予公布，自2018年7月1日起施行。

自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照本法缴纳船舶吨税（以下简称吨税）。

吨税的税目、税率依照《吨税税目税率表》执行，其中吨税设置优惠税率和普通税率：中华人民共和国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率；其他应税船舶，适用普通税率。

初级会计师考试笔记要点：经济法

初级会计师考试笔记要点：经济法初级会计师考试笔记要点：经济法导读：斧头虽小，但经历多次劈砍，终能将一棵最坚硬的橡树砍刀。

知识虽少，但是经过日积月累，也会成就一番大业。

下面是应届毕业生店铺为大家搜集整理出来的有关于初级会计师考试笔记要点——经济法，想了解更多相关资讯请继续关注考试网!1、车船税：对在境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法征收的一种税。

(不包含外籍船舶)纳税人：境内属于车辆、船舶的所有人或管理人。

注：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

征税范围：(1)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶;(2)依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

计税——从量定额征收;税目：乘用车、商用客车和摩托车：每辆应纳税额=辆数×适用年税率;商用货车、专用作业车和轮式专用机械车：整备质量每吨应纳税额=整备质量吨位数×适用年税额注：挂车按照货车税额的50%计算;机动船舶：净吨位应纳税额=净吨位数×适用年税额拖船、非机动驳船：减半征收游艇：艇身长度每米为计税依据。

注：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

应纳税额=适用年基准税额÷12 ×应纳税月份数税收优惠(1)捕捞、养殖渔船。

(2)军队、武装警察部队专用的车船。

(3)警用车船。

(4)法律规定予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

(5)节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。

(6)临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

(7)自车船税法实施之日起5年内免征车船税：①按规定缴纳船舶吨税的机动船舶;②依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船;纳税义务发生时间：取得车船所有权或者管理权的当月。

中级经济师经济基础必备口诀

经济基础口诀整理【第七章】1.gdp计算收入法：劳资税业。

对应劳动者报酬，固定资产折旧，生产税净额，营业盈余。

2.支出法：吃一个虾米，c表示消费者消费，I表示固定资产投资，存货，G表示政府购买支出，X-M表示净出口。

3.四部门经济均衡模型：I=S+（T-G）+（M-X），口诀：爱死他哥摸一下4.影响总需求的因素：府期币税价利，包括政府购买，预期，货币供应量，税收，价格总水平，利率。

5.影响总供给长期曲线的因素有：劳资技制，包括劳动，资本，技术，经济体制。

【第八章】1.决定经济增长的基本因素：劳动和资本的数量和质量（效率）2.导致经济波动的主要因素：疫情冲击，国际消投体预技术进步，分别是：大规模疫情冲击，国际经济因素冲击，消费需求波动，投资率的变动，经济体制的变动，预期的变化，技术进步的状况。

3.预期经济波动的指标体系：先人一步制股币：先行指标：制造业订单，股票价格指数，广义货币M2，一致性指标：投产售总是一致，包括固定资产投资额，工业总产值，社会消费品零售总额。

滞后性指标：居民库存：包括库存和居民消费价格指数。

【第十章】1.影响国际贸易的因素进口：汇总国际供给价格，包括汇率，本国经济总量和总产出水平，国际市场供给情况和价格水平。

出口：需汇自然生产技术，包括国际市场需求水平和需求结构，汇率，自然资源丰裕度，生产能力和技术水平高低。

2.非关税壁垒包括：出限标准配歧，包括，资源出口限制，技术标准和卫生防疫标准，进口配额，歧视性公共采购。

3.倾销的类型：口诀持夺蔽偶，包括持续性倾销，掠夺性倾销，隐蔽性倾销，偶然性倾销。

【第十一章】1.公共物品的供给制度：生益策资，包括决策制度，融资制度，生产制度，受益分配制度。

【第十二章】1.政府支出的规模增长理论德国瓦格纳：政府活动扩张理论。

口诀瓦扩。

英国皮考克和威兹曼：梯度渐进理论，口诀：脾胃健美国马斯格雷夫：经济发展阶段增长理论，口诀：马屁精美国鲍威尔：非均衡增长理论，口诀非洲豹公共选择学派：财政幻觉2.财政支出效益的分析方法：四种，口诀公公成本最低成本效益分析法：适用于投资性项目分析最低费用选择法：只计算有形成本，不计算社会效益。

15个税目顺口溜

15个税目顺口溜摘要：一、前言二、15 个税目的顺口溜介绍三、顺口溜的具体内容1.增值税2.消费税3.营业税4.企业所得税5.个人所得税6.资源税7.城市维护建设税8.房产税9.印花税10.城镇土地使用税11.土地增值税12.车辆购置税13.车船税14.船舶吨税15.契税四、总结正文：一、前言在我国税收体系中，有15 个主要的税目。

为了方便大家记忆，有人将这些税目编写成了顺口溜。

下面，我们一起来了解这个有趣的顺口溜。

二、15 个税目的顺口溜介绍这首顺口溜以“增值、消费、营业、企所、个所、资源、城维、房印、土增、车购、车船、吨税、契税”为关键词，通过简洁明了、富有韵律的诗句，将这15 个税目串联起来。

三、顺口溜的具体内容1.增值税：增值税收，生产消费，货物劳务，比例税率。

2.消费税：消费税，烟酒油车，特定消费品，从量征收。

3.营业税：营业税收，金融保险，服务业娱乐，比例税率。

4.企业所得税：企业所得，税前扣除，应税所得，比例税率。

5.个人所得税：个人所得，综合所得，分类征收，累进税率。

6.资源税：资源税，矿产资源，从量征收，比例税率。

7.城市维护建设税：城维税，市区乡镇，比例税率，差别征收。

8.房产税：房产税，城市农村，从价征收，比例税率。

9.印花税：印花税，合同证券，比例税率，特定征收。

10.城镇土地使用税：土地使用，城镇农村，从量征收，差别税率。

11.土地增值税：土地增值，转让征收，差额征收，比例税率。

12.车辆购置税：车辆购置，特定税率，比例征收，差别税率。

13.车船税：车船税，车辆船舶，从量征收，差别税率。

14.船舶吨税：船舶吨税，国际航行，从量征收，特定税率。

15.契税：契税，房产土地，比例税率，差别征收。

四、总结通过这个有趣的顺口溜，我们可以轻松记住我国税收体系中的15 个主要税目。

这对于学习和了解税收政策非常有帮助。

车船税标准

车船税标准
汽车船税是一种税收，购买汽车或船只时，应根据所购车船的类型和型号来支付汽船税。

汽车船税分为两种：国家税和地方税。

国家税包括：
（1）购置税：根据所购汽车ID号及实际价格来计算，汽车价格越高，购置税越高。

（2）保险税：买车的每年需要缴纳保险税，根据购车的类型和价格来确定。

（3）车辆排放税：汽车使用燃油或柴油作为燃料，每年根据汽车的燃料类型等计算税款。

地方税：
（1）公路税：根据车辆的工作里程数和购置日期，每年支付税款。

（2）行政税：每年按有效证件有效期支付，以报废车辆支付。

汽车船税以上收税要素因地而异，不同地区或国家对汽船税标准也有所不同，税收也会有所变化，因此具体多少税款以当地政府规定为准。

2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析

2024年4月自考13143（原00233）税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案：C答案解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案：C答案解析：学理解释，是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。

主要包括文理解释和论理解释。

单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案：D答案解析：纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述，正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案：B答案解析：1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。

2.关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。

3.关税的课税环节是进出口环节。

4.关税的计税依据为完税价格。

5.关税的征税主体是海关。

6.关税具有较强的调节功能。

单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案：C答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案：D答案解析：捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案：D答案解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案：A答案解析：保险赔款免纳个人所得税。

2023初级经济法基础船舶吨税、环境保护税

考验三船舶吨税★案例导入——税种的故事男性，70+，关税的拜把子兄弟，车船税他爹，常年在海里打食儿，水性极佳。

俗话讲背靠大树好乘凉，背靠大海有鱼吃，祖上那也是富甲一方，但是第一次鸦片战争后，一直受到外国人的欺负，所以现在也是老愤青一枚，看到外国船就觉得不顺眼，看到中国船就睁一只眼闭一只眼。

（一）船舶吨税的特征1.属于行为税2.以自中国境外港口进入境内港口的船舶为征税对象3.以应税船舶负责人为纳税人【例题1·判断题】船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收。

（）『正确答案』×『答案解析』自中国境外港口进入境内港口的船舶都征收船舶吨税。

（二）税率1.采用定额税率，按船舶净吨位和执照期限实行复式税率2.执行优惠税率的船舶（1）我国国籍的应税船舶；（2）船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶。

（三）计税依据以船舶净吨位为计税依据。

【老侯提示】拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50％计征。

（四）税收优惠1.应纳税额在人民币50元以下的船舶2.自境外取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶3.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶4.避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶5.非机动船舶（不包括非机动驳船）6.捕捞、养殖渔船7.军队、武装警察部队专用或征用的船舶、警用船舶8.依法应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶【例题2·判断题】（2022年）船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

（）『正确答案』√（五）纳税期限应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款。

【例题3·单选题】（2014年）应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清船舶吨税税款。

该期限是（）。

A.30日B.20日C.15日D.40日『正确答案』C考点总结考验四环境保护税★★案例导入——税种的故事一个刚出生没几年的女娃儿，是带着历史使命而来的小家伙儿，被人们寄予厚望，他刚刚睁开懵懂的眼睛打量这个世界，实在是太单纯了，希望小家伙快快长大！（一）纳税人在我国领域和管辖海域，“直接”向环境排放应税污染物的“企业事业单位和其他生产经营者”。

人民大2023税法第二版教学课件第12章车辆购置税、车船税和船舶吨税

下列车辆免征车辆购置税： 1.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆； 2.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆； 3.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆； 4.设有固定装置的非运输专用作业车辆； 5.城市公交企业购置的公共汽电车辆。根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
1. 免征吨税（1）应纳税额在人民币五十元以下的船舶。（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶。（3）吨税执照期满后二十四小时内不上下客货的船舶。（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）。非机动船舶，是指自身没有动力装置，依靠外力驱动的船舶。非机动驳船，是指在船舶登记机关登记为驳船的非机动船舶。
3. 退税管理：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关
申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分
之十。
应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）
使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起至申请退税之日止。
• 纳税人、征税范围 • 税目与税率 • 应纳税额的计算与代缴纳 • 税收优惠 • 征收管理
（5）捕捞、养殖渔船。捕捞、养殖渔船，是指在中华人民共和国渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶。
（6）避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶。（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶。（8）警用船舶。（9）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。（10）国务院规定的其他船舶。本条免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。 2. 延期优惠在吨税执照期限内，应税船舶发生下列情形之一的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限：

中国税收(第七版)第十二章车船税

第三节税基与税率
• 一、税基
（二）船舶 • 机动船舶以净吨位为税基，游艇以艇身长
度为税基。
第三节税基与税率
• 二、税率
第三节税基与税率
• 二、税率
学习与思考
• 分析下列车船是否应当征收车船税？
（1）电车；（2）半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽
车；（3）拖船、非机动驳船。
第四节税收优惠
第四节税收优惠
• 四、管理性优惠
• 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船,免征车船税。
第五节税额计算
• 一、基本公式
• 1.车辆的车船税税额计算公式（1）乘用车、客车（包括电车）、摩托车 • 应纳税额=辆数×适用税额（2）货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低
• 机动船舶是指用机器推进的船舶。 • 拖船是指专门用于拖（推）动运输船舶的专业作业船舶。 • 非机动驳船是指在船舶登记管理部门登记为驳船的非机动船
舶。 • 游艇是指具备内置机械推进动力装置，长度在90米以下，主
要用于游览观光、休闲娱乐、水上体育运动等活动，并应当具有船舶检验证书和适航证书的船舶。
中国税收
（第七版）
第十二章车船税
第一节税种的设置
• 车船税是对车辆、船舶征收的一种税，属于财产税性质的税种，征收车船税的主要目的是为政府取得财政收入。
• 中国现行车船税的法律依据,主要是2011年2月,第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过的《中华人民共和国车船税法》(简称《车船税法》)和2011年 11月23日国务院通过的《中华人民共和国车船税法实施条例》(简称《车船税条例》)及其相关法规。
• 车船税纳税义务发生时间为取得车辆、船舶所有权或者管理权的当月。所称取得车辆、船舶所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。

中华人民共和国船舶吨税法

中华人民共和国船舶吨税法（2017年12月27日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过根据2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国野生动物保护法〉等十五部法律的决定》修正）第一条自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照本法缴纳船舶吨税（以下简称吨税）。

第二条吨税的税目、税率依照本法所附的《吨税税目税率表》执行。

第三条吨税设置优惠税率和普通税率。

中华人民共和国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。

其他应税船舶，适用普通税率。

第四条吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收。

应税船舶负责人在每次申报纳税时，可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照。

第五条吨税的应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税率计算。

第六条吨税由海关负责征收。

海关征收吨税应当制发缴款凭证。

应税船舶负责人缴纳吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发吨税执照。

第七条应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照（或者申请核验吨税执照电子信息）。

应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照（或者申请核验吨税执照电子信息）。

应税船舶负责人申领吨税执照时，应当向海关提供下列文件：（一）船舶国籍证书或者海事部门签发的船舶国籍证书收存证明；（二）船舶吨位证明。

应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因消除后，依照本法规定向海关申报纳税。

第八条吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。

应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴吨税。

第九条下列船舶免征吨税：（一）应纳税额在人民币五十元以下的船舶；（二）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（三）吨税执照期满后二十四小时内不上下客货的船舶；（四）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（五）捕捞、养殖渔船；（六）避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（七）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（八）警用船舶；（九）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；（十）国务院规定的其他船舶。

高等教育自学考试《中国税制》真题库一

高等教育自学考试《中国税制》真题库一1. 【单项选择题】（江南博哥）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的，其城市维护建设税的缴纳按适用税率执行。

( )A. 注册登记地B. 经常活动地C. 固定住所地D. 经营地正确答案：D参考解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的．其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。

2. 【单项选择题】普惠关税是指( )A. 两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B. 有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C. 在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方正确答案：C参考解析：普惠关税是指在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度。

3. 【单项选择题】城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为( )A. 1％B. 5％C. 7％D. 10％正确答案：C参考解析：城市维护建设税的税率如下：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7％。

(2)纳税人所在地不在市区的，税率为5％。

4. 【单项选择题】国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配，这体现的是税收的( )A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 法制性正确答案：A参考解析：税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。

5. 【单项选择题】下列关于土地增值税的说法中，错误的是( )A. 我国的土地增值税属于“土地转移增值税”类型，是将土地、房屋的转让收入进行合并征收B. 土地增值税的税率以转让房地产的增值率高低作为依据，按照累进原则设计，实行分级计税C. 征税面比较窄D. 土地增值税是在房地产发生转让的环节按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征收一次土地增值税正确答案：C参考解析：土地增值税征税面比较广。

[税法]详解我国现行的18种税种

2003年以来，按照科学发展观的要求，围绕完善社会主义市场经济体制和全面建设小康社会的目标，分步实施了改革农村税费，完善货物和劳务税制、所得税制、财产税制等一系列税制改革和出口退税机制改革。

几经变革，目前，我国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种。

其中，16个税种由税务部门负责征收；关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税也由海关部门代征。

一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。

增值税的纳税期限一般为1个月。

另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。

纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

三、营业税对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%。

中国税制全新PPT 第十二章车船税

（2）在—个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
（3）已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
（4）在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税。
《车船税法》及其实施条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证相应项目所载数据为准。
依法不需要办理登记、依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的，以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目标注的技术参数、所载数据为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管税务机关参照国家相关标准核定，没有国家相关标准的参照同类车船核定（国务院令第611号）。
境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税（国家税务总局公告2013年第42号）。
二、纳税人
在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照《车船税法》缴纳车船税（主席令第43号）。
自2013年9月1日起，车船税的具体处理按以下规定执行（国家税务总局公告2013年第42号）：
（1）专用作业车的认定。对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。

中华人民共和国车船税法实施条例（2019年修订）

中华人民共和国车船税法实施条例（2019年修订）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2019.03.02•【文号】中华人民共和国国务院令第709号•【施行日期】2019.03.02•【效力等级】行政法规•【时效性】现行有效•【主题分类】车船税正文中华人民共和国车船税法实施条例（2011年12月5日中华人民共和国国务院令第611号公布根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订）第一条根据《中华人民共和国车船税法》（以下简称车船税法）的规定，制定本条例。

第二条车船税法第一条所称车辆、船舶，是指：（一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；（二）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

第三条省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额，应当遵循以下原则：（一）乘用车依排气量从小到大递增税额；（二）客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分，递增税额。

省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案。

第四条机动船舶具体适用税额为：（一）净吨位不超过200吨的，每吨3元；（二）净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；（三）净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元；（四）净吨位超过10000吨的，每吨6元。

拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。

第五条游艇具体适用税额为：（一）艇身长度不超过10米的，每米600元；（二）艇身长度超过10米但不超过18米的，每米900元；（三）艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元；（四）艇身长度超过30米的，每米2000元；（五）辅助动力帆艇，每米600元。

第六条车船税法和本条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。

《车船税和船舶吨税》课件

船舶吨税的定义和作用
船舶吨税是指船舶所有人按船舶的吨位和类型向国家支付的税费。它的作用是为了鼓励航运业的发展，提高船舶运力，促进国家经济的繁荣和海上交通的畅通。
车船税和船舶吨税的区别
对象不同
车船税适用于汽车和船只所有人，而船舶吨税仅适用于船舶所有人。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ计算方式不同
车船税的计算通常根据车辆的规格和用途确定，船舶吨税则根据船舶的吨位来计算。
《车船税和船舶吨税》 PPT课件
欢迎大家来到《车船税和船舶吨税》的PPT课件。本课程将介绍车船税和船舶吨税的定义、作用、区别以及计算方法，以及它们的应用范围。让我们一起来探索这个话题吧！
车船税的定义和作用
车船税是指所有汽车和船只所有人根据车辆和船只的类别、规格和用途，向国家交纳的一种税费。它的作用是为了调节车辆和船只的数量，维护道路和水域的安全以及保障国家财政收入的稳定。
作用不同
车船税主要用于调节车辆数量和维护道路安全，船舶吨税则用于鼓励航运业发展和促进海上交通。
计算车船税和船舶吨税的方法
1
车船税计算
车辆所属类别 × 车辆价值 × 税率 = 车船税金额。
2
船舶吨税计算
船舶吨位 × 船舶税率 = 船舶吨税金额。
3
常见计算工具
税务部门提供的计算工具和公式，可帮助计算车船税和船舶吨税。
车船税和船舶吨税的应用范围
1 国内车辆与船只
适用于国内所有的汽车和船只。
2 进出口运输工具
适用于进出口运输工具，包括陆路和水路运输工具。
3 个人和企业
4 各行业
适用于个人所有的车辆和船只，以及企业所有的车辆和船只。
适用于各个行业中使用的车辆和船只，如物流、旅游和渔业等行业。

车船税多少钱

车船税多少钱车船税是指车辆和船只所有人按规定缴纳的税款。

根据中国税法的规定，车船税的计算方式是根据车辆或船只的种类、用途、排量等因素确定的。

下面将分别介绍机动车车船税和船舶船舶税的计税方式和标准。

一、机动车车船税机动车车船税是指机动车所有人按照中国税法规定，按车辆的种类、用途、排量等计算并缴纳的税款。

机动车车船税的标准根据车辆所属的不同类别而有所不同。

一般而言，机动车车船税的计税年限为一年，需要在每年的规定时间内缴纳。

机动车车船税的计税标准根据车辆的排量来确定。

排量越大，车辆的车船税就越高。

目前，机动车车船税的计算公式为：应纳税额 = 排量/1000 × 计税单位× 应税期数× 具体用途附加税率。

具体用途附加税率是根据车辆的用途来确定的，分为两种类型：非营运和营运。

非营运车辆主要用于个人出行以及家庭日常使用，相对而言，非营运车辆的车船税比营运车辆相对较低。

而营运车辆主要用于商务运输或者拼车服务，对营运车辆来说，车船税的税率相对较高。

二、船舶船舶税船舶船舶税是指船舶所有人按照中国税法的规定，按照船舶的吨位、用途、装载能力等因素计算并缴纳的税款。

与机动车车船税类似，船舶船舶税的计税标准也根据船舶所属的不同类别而有所不同。

船舶船舶税的计税标准主要包括两个因素：吨位税和载重吨税。

吨位税是根据船舶的吨位来确定的，一般而言，吨位越大，船舶的船舶税就越高。

载重吨税是根据船舶载重吨位来确定的，载重吨位越大，船舶的船舶税也会相应增加。

需要注意的是，船舶船舶税根据船舶的具体用途来进行分类，分别为非营业用途和营业用途。

非营业用途主要指作为个人的娱乐、旅游用途或者研究科考用途等，对于非营业用途的船舶来说，船舶税相对较低。

而营业用途主要指船舶用于商务运输、旅游度假、渔业捕捞等经营活动，对于营业用途的船舶来说，船舶税相对较高。

总的来说，机动车车船税和船舶船舶税都是根据车辆或船舶的具体情况来确定的。