企业财务会计决算报表填报说明
年度部门决算报表填报说明( 部门)+年度部门决算分析报告撰写提纲( 部门)
部门决算填报说明（预算单位编写格式）一、决算信息来源说明（基层预算单位编写）（一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。
（二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。
（三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。
其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预〔2016〕18号）的规定填列（中央单位编写）。
二、决算汇编基本情况（主管部门编写）（一）部门机构情况说明。
年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明。
年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。
三、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况。
1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。
部门决算填报说明范文
财务预算、决算编制说明书预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度《部门决算报表编制说明》中有各种说明书的具体格式和表格：部门决算填报说明（部门用）1.部门决算上年结转和结余调整情况表2.部门决算事业基金上年结余调整情况表3.部门决算专用基金上年结余调整情况表4.部门决算其他收入明细情况表5.部门决算其他人员明细情况表6.主要指标变动情况表2012年XX部门预算编制说明（参考格式）一、部门主要职责根据XX文件规定，本部门主要职责是：二、2012年主要工作任务（和部门预算编制有关部分）2012年主要工作任务及目标是：……。
三、部门及所属单位基本情况本部门由机关本级和个行政单位、个财政拨款事业单位、个财政补助事业单位组成，人员及重要资产情况如下表：单位：人单位名称单位性质经费管理方式编制数实有在职人数离退休人数长期聘用人员数办公用房面积（平方米）实有车辆数XX机关行政全额XX事业单位参公事业全额XX事业单位事业差额XX事业单位事业自收自支……四、2012年部门收支预算总体情况（一）收入预算2012年部门收入预算万元，其中财政拨款万元，……（按收入预算表填写）。
（二）非税收入征收计划2012年预计取得**收费收入万元，比2011年预计完成数万元，增加（减少）万元，增减因素是：……；罚没收入万元，比2011年预计完成数万元，增加（减少）万元，增减因素是：……（按征收计划表填写）。
（三）支出预算2012年全年支出预算万元，其中基本支出万元，项目支出万元。
1、2012年部门基本支出根据基础信息数据按照规定的标准及范围据实测算，计万元。
2、2012年部门项目支出预算安排情况说明根据部门行政事业发展目标，结合财力可能，2012年安排项目支出万元，具体项目情况说明如下：1)XX机关万元2)XX二级单位万元（说明同上）。
五、本部门需特别说明的其他情况。
部门决算填报说明（部门用）一、决算汇编基本情况（一）报表类型说明1.纳入201 年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共个，其中：（1）单户录入户，其中含单位个，占单位总数的 %；比上年增加（减少）个。
财务状况说明书模板四篇
财务状况说明书模板四篇财务状况说明书模板四篇篇一：年度财务情况说明书模版财务情况说明书内容提要财务情况说明书是财务会计决算报告的重要组成部分。
各单位应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对报告期资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。
财务情况说明书主要包括以下内容：一、企业基本情况包括但不限于下列内容：企业地址，注册资本，单位负责人，企业职工情况，企业子公司介绍（运输业至少要说明客货类别、运营时速及注册资本情况）。
企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，亏损企业户数、亏损总额、盈利企业户数、盈利总额等。
企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。
企业低效及无效资产清理情况。
企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析，其他业务开展情况，非运输企业各主要业务板块业务拓展情况。
二、企业经济效益分析（一）主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素，包括客运收入、货运收入、其他收入、建设基金，非运输企业收入等情况。
（二）主营业务成本、期间费用与预算及同比增减额及其主要影响因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。
（三）影响收益的其他主要事项，包括投资收益的构成，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。
（四）其他业务收支增减变化及原因分析。
其他业务收入、成本、其他业务利润与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。
（五）非运输企业收支增减变化及原因分析。
非运输企业收入、成本与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。
（六）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。
年度决算（财政）还应反映以下事项：（七）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。
2019年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]编制说明
![2019年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]编制说明](https://img.taocdn.com/s3/m/7db32bae16fc700aba68fc33.png)
2019 年度国有企业财务会计决算报表[ 收益情况表] 编制说明一、填报范围本表填报范围为2020 年纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（一级企业）。
二、主要指标填报方法（一）中央企业国有资本收益（应交利润）情况表（国资收益01 表）本表由国有独资企业填报，如果国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的，应当由集团公司（母公司、总公司）以年度合并财务报表反映的数据为基础申报，且在集团合并表级次填报。
其中：1.合并净利润（第一行）填报企业集团合并表中的净利润。
2.少数股东损益（第二行）填报企业集团合并表中的少数股东损益。
3.弥补以前年度亏损（第四行）填报企业上年未分配利润期末数。
4.提取法定公积金（第五行）填报的数小于等于（归属于母公司所有者净利润-弥补以前年度亏损）X 10%5.上交收益比例（第七行）根据国务院批准的收益上交比例填报。
6.以前年度欠交利润（第九行）填报以前年度审核应交国有资本收益未完成缴库金额。
7.以前年度损益调整补交利润（第十行）填报（未分配利润期初数-未分配利润上年的期末数）X收益上交比例，其中清产核资、合并范围变化等因素调整了年初未分配利润不作为以前年度损益调整补交利润基数。
8.本期已交利润（第十一行）填报预收收入。
9.本期应免交利润（第十二行）针对小微企业且当年收益不足10万的可填报后申请免交国有资本收益。
（二）中央企业国有资本收益（国有股股利、股息）情况表（国资收益02 表）本表由国有控股企业或国有参股企业填报，在股东会或者股东大会（没设立股东会或者股东大会的为董事会）表决日起30个工作日内申报，并附送经依法审计的年度合并财务会计报告和股东会或股东大会决议通过对利润分配方案，且在集团合并表级次填报。
其中：1.合并净利润（第一行）填报企业集团合并表中的净利润。
2.少数股东损益（第二行）填报企业集团合并表中的少数股东损益。
3.年初未分配利润（第四行）填报企业上年未分配利润期末数。
企业财务会计决算报表编制说明xz
附件22010年度企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。
一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。
具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。
（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。
具体包括：1．国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。
2．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。
3．多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。
（二）境外企业是指以下三类企业（单位）：1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司（或二级企业），包括香港招商局集团有限公司、香港中旅（集团）有限公司、华润（集团）有限公司、澳门南光集团有限公司和地方的有关境外企业集团。
2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国实用文档有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。
3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。
境内投资单位在境外设立的属于经费报账性质的境外办事机构（包括经理部、办事处、代表处、项目组等）的有关情况，应由境内投资单位在本套报表的“境外办事机构基本情况表”中予以反映。
国务院国资委关于印发2023年度中央企业财务决算报表的通知
国务院国资委关于印发2023年度中央企业财务决算报表的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2023.12.01•【文号】国资发财评〔2023〕86号•【施行日期】2023.12.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于印发2023年度中央企业财务决算报表的通知国资发财评〔2023〕86号各中央企业：为做好2023年度中央企业财务决算管理与报表编制工作，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国务院国资委令第5号）及国家有关财务会计制度规定，我委研究制定了《2023年度企业财务决算报表》及编制说明，现印发给你们，并将有关事项通知如下：一、认真做好2023年度财务决算管理工作各中央企业要坚持问题导向、结果导向，进一步巩固提升会计信息质量，确保会计核算结果准确规范，财务决算报告真实可靠。
一是强化财务决算工作组织，进一步提升对财务决算工作重要性的认识，更加注重上下联动、业财协同，认真制订年度财务决算方案，抓实制度执行落地；及时开展财务决算布置，认真组织决算备案，提前梳理财务重大事项，充分运用信息化、智能化工具，重点关注境外子企业、基础薄弱子企业等，按时保质保量完成财务决算工作。
二是提升财务决算信息质量，严格遵守会计、统计各项法律法规规定，准确界定合并范围，合理计提各类减值准备，规范对各类经济业务事项的确认、计量、记录和报告，如实反映财务状况和经营成果，确保会计信息真实可靠、内容完整。
三是夯实财务决算闭环管理，充分发挥财务决算“体检”功能，针对各类检查发现的会计信息质量和财务管理问题，严格落实整改主体责任，研究制定整改方案，建立整改结果分级检查、复核和销号制度，建立完善问题整改长效机制，确保问题整改到位。
四是加强财务决算成果应用，在全面真实反映企业财务状况、经营成果的基础上，重点对各类专项工作落实情况、风险管控情况等进行梳理、检查、总结和反馈，发挥好财务决算的决策支撑和监督作用。
财务决算说明书
竣工财务决算说明书
一、财务管理
财务由县财务局专项管理
二、工程实际完成情况
本次建设针对项目区600亩供（排）水不畅的农田水利基础设施进行改造，新建0. 2立方米/秒的三面光沟渠1182.5米，达到供（排）水畅通，不因旱涝影响粮食作物的生长，切实提高粮食生产能力，降低生产成本，促进农业增效、农民增产增收，形成中心样板田，带动示范推广。
1、此次建设实际完成工程项目有：
两条输水渠、两条支沟、一条机耕路。
1#输水渠规格为60cm×70cm，全长356.5+116.5=473m，上游从白柿花井坝至下游河道；2#输水渠规格为60cm×70cm，全长350m，上游接村口，下游接河流；两条支沟分别从村里直达1#输水渠，规格为40cm×50cm，其中1#支沟全长150.5m，2#支沟全长209m。
机耕路宽3.7m，全长364m。
2、此次建设实际完成的工程量：
三、竣工决算情况
1、因建设时间在过年前后，工人难找，由于赶着完工，工价较高。
2、因工程管理领导小组管理得当，竣工之后实际工程量比预算时要偏少一点，没用完全部项目资金。
四、其他事项。
因邑他得村沟渠建设项目涉及范围较广，为了加强龙朋镇邑他得村沟渠项目的建后使用及管护工作，避免水利基础设施遭受畜牧践踏和认为破坏，促进水利工程设施管理工作走上规范化、制度化的轨道，确保建成项目正常运行，长期发挥效益，特申请邑他得村沟渠建设项目后续管理金费XX元。
4：决算报表[补充指标表]编制说明
![4：决算报表[补充指标表]编制说明](https://img.taocdn.com/s3/m/f8a5bacfd4d8d15abe234ef3.png)
附件4:2018年度国有企业财务会计决算报表［补充指标表］编制说明一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表）（一）填报范围本表填报范围为2018年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。
对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。
（二）主要指标填报方法1.国有企业办社会机构数量情况（个）:指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。
办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。
以当年年末数为准。
其中:（1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。
（2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。
（3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。
（4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。
（5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。
主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。
对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。
（6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。
供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商业物业和小区物业管理。
物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。
（7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。
中央企业财务决算报告管理办法国资委令第5号
第一章总则第一条为加强国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)所出资企业(以下简称企业)的财务监督，规范企业年度财务决算报告编制工作，全面了解和掌握企业资产质量、经营效益状况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本办法。
第二条企业编制上报年度财务决算报告应当遵守本办法。
第三条本办法所称年度财务决算报告，是指企业按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报的反映企业年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。
企业财务决算报告由年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及国资委规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。
第四条除涉及国家安全的特殊企业外，企业年度财务决算报表和报表附注应当按照国家有关规定，由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。
会计师事务所出具的审计报告是企业年度财务决算报告的必备附件，应当与企业年度财务决算报告一并上报。
第五条国资委依法对企业年度财务决算报告的编制工作、审计质量等进行监督，并组织对企业财务决算报告的真实性、完整性进行核查。
第二章财务决算报告的编制第六条企业及各级子企业在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业年度财务状况和经营成果。
本办法所称各级子企业包括企业所有境内外全资子企业、控股子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。
第七条企业及各级子企业编制年度财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：(一)企业财务决算报告应当以经营年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映企业各项经济业务的收入、成本(费用)以及现金流入(出)等状况，不得漏报；(二)企业不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”；(三)企业应当按规定将各级子企业全部纳入年度财务决算编制范围，以全面反映企业的财务状况；(四)企业所属经营性事业单位应当按照规定要求执行统一的企业会计制度；暂未执行企业会计制度的所属事业单位，应当将相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的经营成果；(五)企业所属基建项目应当按照规定要求与企业财务并账；暂未并账的，应当将基建项目的相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的资产状况。
年终财务决算情况汇报
年终财务决算情况汇报
尊敬的各位领导、同事们：
在过去的一年里，我公司经过全体员工的共同努力，取得了一定的成绩。
现在，我将向大家汇报我公司的年终财务决算情况。
首先，让我们来看一下我公司在过去一年的总体经营情况。
在这一年里，我公
司的营业收入达到了XX万元，同比增长了XX%。
主要经营成本为XX万元，利
润总额为XX万元，税后净利润为XX万元。
在这里，我要特别强调的是，我公司
在过去一年里严格控制成本，提高了经营效率，取得了这样的经营成绩。
其次，让我们来分析一下我公司在过去一年的财务状况。
在这一年里，我公司
的资产总额为XX万元，负债总额为XX万元，净资产为XX万元。
资产负债率为XX%，流动比率为XX%，这些指标都表明了我公司的财务状况是比较稳健的。
再次，让我们来看一下我公司在过去一年的现金流状况。
在这一年里，我公司
的经营活动产生的现金流量净额为XX万元，投资活动产生的现金流量净额为XX
万元，筹资活动产生的现金流量净额为XX万元。
这些数据表明了我公司在过去一年里的现金流状况是比较良好的。
最后，让我们来谈一下我公司在未来的发展规划。
在未来，我公司将继续坚持
稳健经营的原则，加强成本控制，提高经营效率，努力实现更好的经营业绩。
同时，我公司也将加大对市场的拓展力度，开发新产品，提高产品品质，满足客户需求，扩大市场份额。
我们相信，在全体员工的共同努力下，我公司一定能够取得更好的成绩。
以上就是我公司在过去一年的年终财务决算情况汇报，希望大家能够认真审阅，并提出宝贵意见。
谢谢！。
企业财务会计决算报表填报说明
企业财务会计决算报表填报说明-易错点图解-山东财政企业信息网二○○九年九月目录一、封面4（一）企业（单位）统一代码 (4)1、非集团型企业 (4)2、集团型企业 (5)（二）上年企业代码 (6)（三）工效挂钩标识码 (7)（四）备用码 (8)二、资产负债表9（一）“其他”类科目 (9)1、“其他流动资产”和“其他流动负债” (9)2、“其他非流动资产”和“其他非流动负债” (9)（二）存在其中项科目 (11)三、利润表 12（一）存在其中项科目 (12)（二）财务费用 (13)四、所有者权益变动表15五、国有资产变动情况表16（一）单户企业 (16)（二）集团企业 (17)（三）部门、地区汇总 (17)(四)国家对国有资本负有限责任 (17)六、基本情况表18（一）含其中项的项目 (18)（二）涉及“工挂”项目 (19)（三）实物量指标 (19)1、差额表的实物量指标 (19)2、非差额表实物量指标 (20)（四）表间关系 (21)1、工业增加值 (21)2、社会保险缴纳情况 (22)七、上报前数据检查步骤23（二）汇总 (24)1、完全汇总 (24)2、节点汇总 (25)（三）树形结构维护 (26)一、封面（一）企业（单位）统一代码1、非集团型企业“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填列，只填列“本企业代码”。
2、集团型企业（1）集团公司总部（一级）在填报集团企业合并会计报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。
（2）当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。
其中，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”相同。
集团公司本部视同集团公司二级企业填列，差额表比照集团本部填列。
（3）当本企业为集团公司三级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。
上海市财政局关于印发本市2016年度地方企业财务会计决算报表格式和编制说明的通知
上海市财政局关于印发本市2016年度地方企业财务会计决算报表格式和编制说明的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2016.12.22•【字号】沪财企〔2016〕123号•【施行日期】2016.12.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文上海市财政局关于印发本市2016年度地方企业财务会计决算报表格式和编制说明的通知沪财企〔2016〕123号各主管局、控股（集团）公司，各区财政局，市财政监督局：为全面掌握2016年度本市国有企业和城镇集体企业等单位财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《加强企业财务信息管理暂行规定》以及《财政部关于印发2016年度企业财务会计决算报表的通知》（财资〔2016〕75号）规定，现将编报本市2016年度地方企业财务会计决算报表的有关事宜通知如下：一、本套报表为企业向财政部门报送的年度财务会计决算统一格式，适用于境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业，其他企业的年度财务会计决算可参照使用本套报表格式。
二、本套报表由报表封面、主表和补充指标表组成，其中报表封面、主表适用于所有企业（单位）填报；补充指标表中，“境外子企业基本情况表”（财企补01表）由境外子企业分户填报，“汇编范围企业户数情况表”（财企补02表）由市财政局汇审后统一向财政部填报，“国有企业办社会机构情况表”（财企补03表）由所有企业（单位）填报、“上市公司国有股情况表”（财企补04表）由国有控股上市公司（含境内、境外上市）填报，“国有企业带息负债情况表”（财企补05表）由所有企业（单位）填报。
“中央企业国有资本经营决算支出表”（财企补06表）由收到中央国有资本经营预算资金的中央一级企业填报。
三、本套报表系单户与汇总（合并）统一格式。
基本填报单位为具备法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的企业（单位），汇总（合并）单位应将纳入汇总（合并）报表范围的企业实行全级次上报。
2023部门决算填报说明
2023部门决算填报说明
2023年部门决算填报说明涉及到财政预算执行情况的总结和报告，通常由财务部门或者相关部门负责人进行填报。
在填报说明中，需要包括以下几个方面的内容：
1. 预算执行情况总结，对部门在2023年的预算执行情况进行
总结，包括预算收入和支出的执行情况，是否超支或者节余的情况，以及超支或者节余的原因和处理方式。
2. 支出项目执行情况，对部门各项支出预算的执行情况进行详
细说明，包括各项支出的计划执行情况、实际执行情况，以及执行
过程中出现的问题和解决措施。
3. 收入情况说明，对部门各项收入的实际情况进行说明，包括
收入的来源、实际到账情况，以及是否与预算相符合。
4. 经济效益评价，对部门在2023年的经济效益进行评价，包
括成本效益分析、资源利用效率等方面的评价，以及对经济效益不
理想的原因分析和改进措施。
5. 资金使用情况说明，对部门资金使用情况进行说明，包括资金使用的合规性、效益性，以及是否存在浪费和滥用的情况。
6. 其他需要说明的情况，如果在预算执行过程中出现了其他需要说明的情况，比如特殊项目的执行情况、资金使用中的问题等，也需要在填报说明中进行详细说明。
总的来说，2023年部门决算填报说明需要全面客观地反映部门在预算执行过程中的情况，对预算执行的各个方面进行详细的分析和说明，以便上级部门和相关人员对部门的预算执行情况进行评估和决策。
企业年度决算报告填报说明
企业年度决算报告填报说明填报目的和背景企业年度决算报告是企业按照法律法规要求编制的财务会计报告，是对企业本年度财务状况、经营成果和现金流量的全面反映。
填报企业年度决算报告的目的是为了向投资者、债权人、政府监管部门等相关利益相关者提供一份准确、真实、完整的财务信息报告，以便他们评估企业的经营状况和财务健康程度，从而做出合理的决策。
填报要求和流程填报要求企业年度决算报告的填报要求主要包括以下几个方面：1. 依法依规填报：企业应依照财务会计准则和相关会计法规规定，按照真实、公正、准确的原则进行填报。
2. 完整反映企业财务状况：报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等主要财务报表，以全面反映企业的财务状况和经营成果。
3. 附注补充说明：报告还应包括附注，对于财务报表中出现的重要事项、会计政策、计量方法和其他事项进行补充说明，以提供更详细的信息。
填报流程填报企业年度决算报告的流程主要包括以下几个环节：1. 数据收集和准备：财务部门需要收集和整理企业本年度的财务数据，包括会计凭证、原始账簿、财务报表等。
2. 数据核对和调整：对收集到的财务数据进行核对，发现错误或不一致的地方及时调整，确保数据的准确性和可靠性。
3. 报表编制和汇总：根据财务数据编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表，并进行核对和汇总。
4. 附注编写和汇总：根据财务报表的内容和需要，编写附注并进行核对和汇总。
5. 填写报告：将编制好的报表和附注内容填写到企业年度决算报告表格中，并确保格式正确。
6. 审核和确认：由财务部门进行内部审核，确保报告的准确性和合规性。
公司领导或董事会成员审阅并确认报告内容。
7. 报送和公开：将审核确认后的企业年度决算报告报送给相关政府监管部门，同时公开披露给投资者和其他利益相关者。
财务报表填报注意事项在填报企业年度决算报告时，需要注意以下几个方面：1. 财务信息真实可靠：填报的财务信息必须真实、合规、可靠，不能虚构或隐瞒重要信息。
财务情况说明（3）
财务情况说明（3）财务情况说明模板（三）其他业务收入、支出的增减变化若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据（四）同比影响其他收益的主要事项1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况3、影响营业外收支的主要事项、金额（五）利润分配情况（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。
（集团填报）（八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额（执行财税[2004]153号文件的影响）（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）三、资金增减和周转情况（一）各项资产所占比重1、各项资产所占比重2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况（二）不良资产情况1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响5、不良资产比率（三）负债情况1、流动负债与长期负债的比重2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因3、企业偿还债务的能力和财务风险状况4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因5、逾期借款本金和未还利息情况（四）企业债务重组事项及对本期损益的影响。
（五）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因（三）国有权益客观增减情况及具体原因（四）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
(1220)2009年度全省国有粮食企业财务会计决算报表编制说明
附件2：2009年度湖北省国有粮食企业会计决算报表编制说明一、资产负债表（一）表内有关指标解释1、结算备付金：反映企业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项，仅金融企业填报。
2、拆出资金：反映企业拆借给境内、境外其他金融机构的款项，仅金融企业填报。
3、交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量，且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。
4、应收保费：反映按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，仅金融企业填报。
5、应收分保账款：反映企业从事再保险业务应收取的款项，仅金融企业填报。
6、应收分保合同准备金：反映再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金、以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，仅金融企业填报。
7、应收利息：反映企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
8、其他应收款：反映企业的其他应收款、应收股利，应根据“其他应收款”及“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款、应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
9、买入返售金融资产：反映按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金，仅金融企业填报。
10、发放贷款及垫款：反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额，仅金融企业填报。
11、可供出售金融资产：反映企业持有的以公允价值计量的可供出售股票投资、债券投资等金融资产。
12、持有至到期投资：反映企业持有至到期日投资的摊余成本，即到期日固定，回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产的摊余成本。
13、投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。
采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”、和“投资性房地产减值准备”科目期末余额后金额填列，采用公允价值计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。
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企业财务会计决算报表填报说明
-易错点图解-
山东财政企业信息网
二○○九年九月
目录
一、封面2
（一）企业（单位）统一代码 (2)
1、非集团型企业 (2)
2、集团型企业 (3)
（二）上年企业代码 (4)
（三）工效挂钩标识码 (5)
（四）备用码 (6)
二、资产负债表7
（一）“其他”类科目 (7)
1、“其他流动资产”和“其他流动负债” (7)
2、“其他非流动资产”和“其他非流动负债” (7)
（二）存在其中项科目 (9)
三、利润表 10
（一）存在其中项科目 (10)
（二）财务费用 (11)
（三）表间关系 (12)
四、所有者权益变动表13
五、国有资产变动情况表14
（一）单户企业 (14)
（二）集团企业 (15)
（三）部门、地区汇总 (15)
(四)国家对国有资本负有限责任 (15)
六、基本情况表16
（一）含其中项的项目 (16)
（二）涉及“工挂”项目 (17)
（三）实物量指标 (17)
1、差额表的实物量指标 (17)
2、非差额表实物量指标 (18)
（四）表间关系 (19)
1、工业增加值 (19)
2、社会保险缴纳情况 (20)
七、上报前数据检查步骤21
（一）审核 (21)
（二）汇总 (22)
1、完全汇总 (22)
2、节点汇总 (23)
（三）树形结构维护 (24)
一、封面
（一）企业（单位）统一代码
1、非集团型企业
“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填列，只填列“本企业代码”。
2、集团型企业
（1）集团公司总部（一级）在填报集团企业合并会计报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。
（2）当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。
其中，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”相同。
集团公司本部视同集团公司二级企业填列，差额表比照集团本部填列。
（3）当本企业为集团公司三级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公
司）总部代码”。
集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，三级以下企业并入三级填列。
（二）上年企业代码
由本企业上一年度填报本套报表时，录入的“企业（单位）统一代码—本企业代码”和上年“报表类型码”共10位码组成。
如为新报单位，此代码不填。
（三）工效挂钩标识码
由于我省已经取消了工效挂钩办法，所以此处一律选择“3 不执行工效挂钩办法”。
（四）备用码
1、普通企业“备用码”10位数全填“0”；
2、省国资委履行出资人职责的企业在“备用码”第10位数填“3”，其他位数填“0”；
3、拥有国家认定企业技术中心的企业在“备用码”第9位数填“1”，其他位数填“0”;
4、拥有国家认定企业技术中心、省国资委履行出资人职责的企业，须在“备用码”第9、10位依次填“1、3”，第1至8位填“0”；
5、纳入全省第一批中小企业成长计划名单的企业，在“备用码”第8位填“1”，其他位数填“0”；纳入全省第二批中小企业成长计划名单的企业，在“备用码”第8位填“2”，其他位数填“0”。
二、资产负债表
（一）“其他”类科目
1、“其他流动资产”和“其他流动负债”
一般不填数据，如确有必要填数，请列出明细并说明原因后放入附件信息。
2、“其他非流动资产”和“其他非流动负债”
除“特准储备物资”和“特准储备基金”可以填数外，一般不填数据，如确有必要填数，请列出明细并说明原因后放入附件信息。
（二）存在其中项科目
存在其中项科目数一般应大于其中项数之和.如“存货”应大于等于“原材料”与“库存商品（产成品）”之和。
（三）表间关系
企业为非新成立类型的企业时，总资产期初必须大于零。
封面中，“新报因素”一项如果选择“0 连续上报”、“3 新设合并”、“4 分立”、“5 上年应报未报”、“6 报表类别改变”或者“7 划转”时，资产负债表中，“资产总计”的“期初余额”必须大于零。
三、利润表
（一）存在其中项科目
存在其中项科目一般应大于等于其中项之和。
如“营业收入”应大于等于“主营业务收入”和“其他业务收入”之和，“营业成本”应大于等于“主营业务成本”和“其他业务成本”之和，“管理费用”应大于等于“业务招待费”和
“研究与开发费”之和等。
（二）财务费用
如果“汇兑净损失（净收益以“-”号填列）”>=0，那么“财务费用”>=（“利息支出”-“利息收入”+“汇兑净损失（净收益以“-”号填列）”）
（三）表间关系
若封面“报表类型码”为0或2时则“少数股东损益”等于零。
四、所有者权益变动表
确保本年期初数等于上年期末数，如果存在(上个年度的资产负债表日后)会计调整和变更事项，须调整上年数据，确保“上年金额”的“本年年末数”等于“本年金额”栏下的“上年年末余额”及“本年年初余额”。
所有者权益变动表第2、3行的1-11栏不能填数。
五、国有资产变动情况表
（一）单户企业
单户企业“年末合并国有资产总量”(正值)与“年末国有资产总量”一致。
若计算所得的企业“年末国有资产总量”为负值，财政部规定按国家对国有资本负有限责任的要求，“年末合并国有资产总量”均填“0”（详见17页）。
（二）集团企业
集团企业的“年末合并国有资产总量”依据其合并资产负债表有关项目填列。
（三）部门、地区汇总
部门、地区汇总计算“年末合并国有资产总量”应剔除“国有法人资本”及其所享有的权益部分。
(四)国家对国有资本负有限责任
“年末合并国有资产总量”出现负数时按“0”计算，以体现国家对国有资本负有限责任。
六、基本情况表
（一）含其中项的项目
非差额表中存在其中项的项目一般应大于等于其中项或者大于等于其中项之和。
如“所属境内子企业户数”应大于等于“二级企业户数”、“三级企业户数”与“三级以下企业户数”之和，“年末职工数”应大于等于“年末在岗职工人数”，“固定资产原价合计”应大于等于“土地资产”、“房屋、建筑物”、“机器设备”与“运输工具”之和等。
（二）涉及“工挂”项目
由于我省鲁政发[2007]52号文已经取消了工效挂钩办法，且有别于企业内部制定的工资与效绩挂钩的岗位工资管理办法，故所有企业封面一律选择“3 不执行工效挂钩办法”，所以基本情况表所有涉及“工挂”的项目一律填“0”。
（三）实物量指标
1、差额表的实物量指标
差额表的实物量指标一定为零，如果报表类型为“1 差额表”时，那么基本情况表的8-25行，27-33行，97-98行一律为零。
2、非差额表实物量指标
非差额表的实物量指标一定不能为负数，如果报表类型不是差额表，那么基本情况表的8-25行，27-33行，97-98行一律大于等于零。
（四）表间关系
1、工业增加值
如果报表的报送企业为工业企业，则“工业增加值”一定不等于0。
当封面中的“国民经济行业分类和代码”在“0600" 到"4690"的区间中时，基本情况表中的“工业增加值”不等于0。
2、社会保险缴纳情况
封面中“社会保险标识码”、“应上交应弥补款项表”中“失业保险”等和基本情况表中参加各种保险的人数要相互对应。
不得出现封面5项保险选填“是”，而“应上交应弥补款项”对应的保险职工人数项目漏填现象。
空填保险职工人数的企业要求查明是否由集团总部或其上属的一级企业代缴或者企业未尽投保责任，须作出单独说明。
七、上报前数据检查步骤
（一）审核
数据录入完毕，进行审核，包括公式审核、枚举字典检查、表完整性检查和户数核对等审核项目，应逐项检查。
如审核中发现错误进行修改，再审核再修改，直至无误。
（二）汇总
1、完全汇总
通常省、市、县的汇总点以及不存在投资关系的单位汇总点需要进行完全汇总。
完全汇总能够建立树形结构根节点，并对全部分户数据进行汇总（包括差额表），产生一个叠加汇总表（主代码最后一位为“7”），图标为。
2、节点汇总
已形成树形结构的各节点数据汇总（如集团企业）需要进行节点汇总，在数据修改后为使下属子节点数据之和与其父节点数据保持一致再进行一次汇总，尤其是集团企业的汇总需要应用节点汇总实现。
对于集团型企业，其节点汇总产生的汇总单位主代码最后一位为“9”，图标为。
特别注意：
本级节点：将此节点的下一级节点单位数据汇总到该单位，即只汇总该单位的直属户。
所有下级节点：从节点的最下级节点开始，进行层层汇总，汇总所有下级节点数据。
汇总至集团：将集团中所有单户数据叠加和与差额表数据进行相加，并将结果放入合并表中，替换原有合并表数据。
调整差额表：将合并表数据与集团所属基层数据的叠加和进行抵减，并将结果放入差额表中，替换原有差额表数据。
（三）树形结构维护
构造树形结构时，可能出现构造错误情况，应用树形结构维护功能可以对树形结构进行全面检查和修改。
由于水平所限，难免纰漏，敬请指正。
联系我们：以“年报意见”为题发至qyc@。
山东财政企业信息网。