财政与税收知识点
第八课 财政与税收 知识归纳
第八课财政与税收一、财政收入的构成(税收与财政的关系)1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。
2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
二、影响财政收入的因素1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。
2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
3．分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。
(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。
必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。
三、财政支出及其构成1．财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
2．财政支出的构成：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
财政与税收知识点(2024)
引言：财政与税收是现代社会经济运行中非常重要的组成部分，对于个人和企业而言，了解财政与税收的基本知识是必不可少的。
本文将就财政与税收知识点展开详细解读，以帮助读者更好地理解和应用相关概念。
概述：正文内容：1.税收的基本概念与分类1.1税收的定义和功能1.2税收的分类：直接税与间接税、个人所得税与企业所得税等1.3税收的特点：强制性、非对等性、一定期限等2.税收制度与税制改革2.1税收制度的概念和目标2.2税收制度的基本原则与设计要素2.3税制改革的必要性和意义2.4税制改革的主要内容和路径2.5税收政策对税制改革的影响和调整3.税务管理与征收机构3.1税务管理的定义和职责3.2税务管理体制的组成和功能3.3税务管理的原则和方法3.4税务征收机构的组织和运作3.5税务管理的国际经验和比较4.税收评估与优化4.1税收评估的概念和目的4.2税收评估的方法和指标体系4.3税收评估的应用和实践4.4税收优化的原则和策略4.5税收优化的案例和效果评估5.税收政策与经济发展5.1税收政策的定义和作用5.2税收政策的制定和调整5.3税收政策对经济发展的影响5.4税收政策与收入分配的关系5.5税收政策的国际合作和趋势总结：通过对财政与税收知识点的详细阐述，我们可以清楚地了解税收的基本概念与分类、税收制度与税制改革、税务管理与征收机构、税收评估与优化以及税收政策与经济发展等内容。
了解这些知识点对个人和企业而言都是非常重要的，可以帮助我们更好地理解国家税收政策，合理规划自身财务，并为国家经济发展做出积极贡献。
希望本文能够为读者对财政与税收知识的理解和应用提供一些帮助。
高中政治必修1知识点总结之财政与税收
高中政治必修1知识点总结之财政与税收财政与税收学问点一：国家财政1.财政及作用(1)财政的含义及实现。
①财政：指国家的收入和支出，财政收入和支出是国家参加社会安排的两个方面。
财政是通过预算实现的。
②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支打算。
③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(2)财政的作用(新)①是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。
通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进教育公允，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建立社会主义和谐社会。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源紧要缺乏，影响社会经济生活的正常运行与开展。
国家通过财政支持这些行业，地区的建立，有助于资源的合理配置。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持根本平衡，幸免大起大落。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时政府可以采纳扩张性财政政策，通过增加经济建立支出，削减税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时，政府可以采纳紧缩性财政政策，通过削减财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。
2.财政收入与支出(1)财政收入①含义：国家通过必须的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
②财政收入的渠道：税收收入、利润收入(国企税后利润、分红收入)、债务收入以及其他收入。
其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。
③影响财政收入的主要因素：经济开展水平和安排政策。
A.经济开展水平：我国开展水平对财政收入的影响是根底性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有加快经济开展，社会财产不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
B.安排政策：在社会财产总量必须的前提下，假如国家财政集中的财产过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
第2讲财政与税收
第2讲财政与税收第2讲财政与税收知识清单一、国家财政（一）财政及其作用1．财政的含义；财政是指国家的收入和支出。
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政的作用：（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
（二）财政收入与支出1．财政收入（1）含义；国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
（2）来源：①税收收入(最普遍最重要)；②利润收入；③债务收入；④其他收入。
（3）影响因素：①经济发展水平（基础性影响因素）；②分配政策。
2．财政支出（1）含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
（2）分类：①经济建设支出(有利于国家集中力量办大事)；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出（是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证）；④社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救助)；⑤债务支出。
3．财政收入与支出的关系：（1）财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
（2）财政盈余，是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
（3）财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
二、征税和纳税（一）税收及其种类1．税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．税收的基本特征：（1）三个基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性（2）三者的关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：（1）分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
（2）目前在我国，影响很大的两个税种①增值税基本内容：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
实行比例税率，基本税率是17%。
第八课 财政与税收知识点知识讲解
第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。
违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。
财政与税收知识点
财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。
1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。
1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。
12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。
1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。
1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。
1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。
财政与税收知识点总结与典例(含详解)【强烈推荐】
财政与税收知识点总结与典例最新考纲：1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
知识梳理：知识点一财政及其作用1．财政收入与支出2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
（2）分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政的作用4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用知识点二征税与纳税1．税收2．基本特征【特别提醒】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
3．种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
【特别提醒】税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。
第二，税收是调节经济的重要杠杆。
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
4．依法纳税（1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。
（2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。
（3）公民要增强税收监督意识。
【特别提醒】纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。
第八课 财政和税收知识点
第八课财政和税收知识点1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？（1）财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
2、财政收入有那些形式？影响财政收入的因素有那些？（1）财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。
②国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
3、财政支出分为那些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。
（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡；②财政盈余；③财政赤字。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
第八课财政与税收知识点
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
税和税的征收合称为税收，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得
财政收入的基本形式
（2）理解：
主体：国家目的：为实现国家职能
手段：凭借政治权利依据：税法
地位：是财政收入的基本形式
（3）税收与 国家、法律的 关系
①有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供
物质保障
②有法必有税：税收不能随心所欲， 没有标准。税法是税收的法律依据和法 律保障
1税收是财政收入最普遍的形式，最重要的来源（主要来源）
2税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入
形式。
（4）影响 财政收入 的因素
①经济 发展水 平
A、表现：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，是根 与叶，源与流的关系
B、措施：要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快经济 发展，大力增加社会财富总量（根本措施）
B、基础行业和地区投资大，周期长，风险大，离不开国豕财政的大力 支持
（2）措施：国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资 源的合理配置
3、促进国民经济 平稳运行的作用
（1）原因：经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本 平衡，避免出现大起大落
（2）措施：A、经济增长滞缓：（教材66页）B、经济增长过热：
财政与税收学习知识要点
财政与税收知识要点一、名词解释：财政：是以国家为主体的经济活动、经济行为或经济现象。
也可以将财政的一般概念表述为：财政是一种以国家为主体额的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
公共财政理论：是指将财政作为公共经济部门，集中研究社会公共需要及其满足手段，即，公共产品问题，并通过构建投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等，运用经济分析的方法，研究了决定公共产品的生产、分配以及相关的政治与集体行动的决策过程，形成了具有很大影响的公共选择学派。
市场失灵：是指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现‘帕累托最优’状态。
公共产品：是社会共同使用的物品和服务，如国防、路灯、警察、环境卫生、公共设施等。
外部性（效应）：是指私人边际成本和社会成本之间或者私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。
社会公共需要：是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，而且某一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。
政府失灵：是指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或给社会带来额外的福利损失。
瓦格纳法则：是指一国政府的支出与经济成长，也就是政府职能的扩大与国家所得的增加存在一种函数关系，即随着国家经济的发展与政府职能的扩大，要求保证行使这些政府职能的公共支出不断增加。
购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。
这类支出主要包括和会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。
投资性支出：是指政府为购置满足公共需求所必须的资产而花费的财政支出，也称为公共投资或政府投资政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
财政与税收知识点汇总
《财政与税收》复习要点财政是一种以国家为主体的经济为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政的一般特征：1.财政分配的主体是国家2.财政分配的客体是社会产品，主要是剩余产品3.财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要4.财政是一种集中性的、全社会围的分配5.财政分配的强制性和不直接返还性财政的职能：A资源配置只能：社会总产品的配置或生产要素的配置，所要解决的稀缺资源用来生产什么与怎样生产两大基本问题B收入分配职能，指国民收入分配，即社会成员在国民收入中所占有或享有的份额状况C经济稳定职能，政府运用宏观上的经济政策手段有一时的影响、调节经济、保证宏观经济得以稳定、均衡地向前发展。
古典政治经济学财经理论盛行时期财政思想：反对国家干预经济，提倡提高国家税收收入，强调对加强财政管理，保护和扶持工商业发展，对外实行高关税，限制进口等。
1.亚当·斯密的财政理论——“看不见的手”2.大卫·嘉图的财政理论——嘉图等价定理3.瓦格纳的财政理论——瓦格纳法则4.庇古的财政理论——庇古税凯恩斯主义的财政理论1.在财政支出方面，主政府应担负直接投资的责任；2.在税收方面，通过税率和税收，调整有效需求，稳定经济；3.关于公债，主用发行公债的办法来弥补财政赤字，并通过公债来调节经济运行。
新自由主义的财政理论：A货币学派1.政府应该从对市场的干预中解脱出来，最大限度地让市场发挥作用；2.控制通货膨胀比减少失业更具有现实意义；3.主从压缩财政支出入手，控制通货膨胀；4.反对用减税和扩大政府开支等扩性财政政策来刺激经济；5.主以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。
B供给学派1.减税是最重要的刺激供给的手段。
储蓄、投资不足是供给不足的主要原因，减税能促进储蓄与投资增长。
2.反对国家干预，主减少对企业的管制3.主削减政府支出，保持预算平衡4.主紧缩货币，控制货币供应量，稳定货币价值公共财政主要是指一国政府为市场提供公共产品的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政模式。
《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)
《经济生活》第八课财政与税收知识点归纳（一）国家财政1、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
）（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。
）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
2、财政收入与支出（1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。
（4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
（二）征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税3.8.1 国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，下列错误的是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支计划B．它需要经过国家权力机关的审批后方能生效C．预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的《财政专项扶贫资金管理办法》指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
财政与税收知识点
财政与税收知识点财政与税收是现代经济体系中两个重要的组成部分，它们在国家治理、经济发展和社会稳定中发挥着至关重要的作用。
以下是对财政与税收知识点的一些基本概述。
一、财政财政是指政府的财政部门通过征收、支出、预算和决算等手段，对国家财政收支进行管理和运用的活动。
财政的主要功能是满足社会公共需求，其核心是财政收支的平衡和财政资金的使用效率。
1、财政收入：财政收入是政府为履行其职能而从社会各方面筹集的用于满足社会公共需求的经济资源。
其来源主要包括税收、国债、收费、捐赠等。
2、财政支出：财政支出是政府为满足社会公共需求而进行的资金分配和使用。
其主要包括基础设施建设、教育、医疗、社会保障、国防等领域的支出。
3、财政政策：财政政策是政府为达到一定的经济目标，通过调整财政支出和税收政策等手段，对经济进行干预和调节的政策。
二、税收税收是指政府通过法律手段，按照一定的标准和程序，对居民和非居民的财产或劳务进行征收和管理的活动。
税收是政府财政收入的主要来源之一，也是调节经济活动的重要工具。
1、税收种类：税收的种类繁多，按照课征对象的不同可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。
其中，流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象，所得税是以个人和企业的收益为征税对象，财产税是以财产价值为征税对象，行为税是以特定行为为征税对象。
2、税收原则：税收原则是制定税收政策和税收制度的基本指导思想，主要包括公平、效率、稳定、确实、便利等原则。
3、税收制度：税收制度是指税收的各种法律、法规及其实施细则和征收管理制度的总称。
它包括纳税人的确定、课税对象的确定、税率的设计、纳税环节和纳税期限的规定等内容。
三、财政与税收的关系财政与税收是相互依存、相互制约的关系。
财政通过税收手段筹集资金，满足社会公共需求；税收也是政府调节经济活动的重要工具，通过对不同产业、不同地区、不同收入群体进行差别化税率设计，实现资源的优化配置和社会收入的公平分配。
此外，财政支出也是对经济进行宏观调控的重要手段之一，通过调整财政支出的方向和规模，影响经济发展速度和结构。
财政与税收知识点
财政与税收知识点第一部分：财政概述财政是指国家通过税收征收和支出预算来管理财政收支的活动。
在现代国家中，财政是国家经济管理的重要组成部分，也是实现宏观经济管理的手段之一。
财政的职能主要包括收入管理、支出管理、预算管理等方面。
在财政管理中，税收是最主要的收入来源之一。
第二部分：税收的基本概念税收是指国家根据法律规定，以强制的方式从居民和企业的财产、收入和消费中征收的一种财政收入。
税收有多种分类方式，常见的分类包括直接税和间接税、个人所得税和企业所得税、消费税和进口税等。
税收的征收目的主要包括提供公共品、调节收入分配、调控经济等。
第三部分：税收的功能税收在财政管理中具有多种功能。
首先，税收是国家财政收入的重要来源，可以用于提供公共品、改善社会福利、投资基础设施等。
其次，税收可以通过调节收入分配来实现社会公平与正义的目标。
再次，税收可以用作宏观经济调控的工具，通过改变税收政策来影响经济运行。
第四部分：税收的影响因素税收的征收主体、税收基数、税率等因素都会影响税收的实际情况。
税收主体包括中央政府和地方政府，不同政府的税收政策有所不同。
税收基数是指纳税人的应税收入或消费额，税率则是指税收与纳税基数的比率。
此外，经济发展水平、税收征收效率、税收政策等也会影响税收的情况。
第五部分：税收与经济发展的关系税收与经济发展密切相关。
税收收入可以用于投资基础设施、提供公共服务，促进经济发展。
同时，税收政策也可以通过改变税收优惠政策、减税政策等来调节经济运行，刺激经济增长。
税收政策的合理性和稳定性对于经济发展具有重要意义。
第六部分：税收的问题与挑战税收征收过程中存在一些问题与挑战。
首先，税收征收的成本较高，包括征收成本和遵从成本。
其次，税收逃避和规避现象普遍存在，这给税收征收带来了困难。
同时，税收制度的复杂性和不透明度也是税收管理面临的问题。
第七部分：税收改革与创新为了应对税收管理中的问题与挑战，各国开展了税收改革与创新。
财政与税收要点考点
财政与税收要点考点一、财政1.定义：财政是指国家政权对财政收入、财政支出、财政调节和财政管理等一系列活动的总称，是国家在经济管理中所进行的有组织、有计划、有指导的调节经济活动的手段和手段。
2.功能：（1）经济调节功能：通过财政政策对需求和供给进行调节，实现宏观经济稳定；（2）公共产品和服务供给功能：提供公共产品和服务，满足公众需求；（3）资源分配功能：通过合理配置财政资源，优化资源配置，提高资源利用效率；（4）收入再分配功能：调节贫富差距，实现社会公平与社会公正；（5）激励功能：通过税收和财政补贴等方式激励企业和个人参与经济活动。
二、税收1.定义：税收是指国家根据法律规定，依法向个人、企事业单位收取的一种行政性财政收入。
2.特点：（1）法定性：税收征收必须有法律依据，纳税人需按法律规定的义务履行纳税义务；（2）强制性：税收是强制性的，纳税人无权选择是否缴纳税款；（3）无直接对应性：税收收入的使用不一定与纳税人的缴纳金额直接相关；（4）公平性：税收在征收过程中要求公平，即按照能力和财富水平的差异征收税款；（5）经济调节性：税收在宏观经济调控中具有调节供求、调整经济结构的作用。
三、税收的分类1.按纳税主体划分：个人所得税、企业所得税、增值税等；2.按税种划分：直接税和间接税。
直接税是指税务主体直接从纳税人的收入或财产中扣除的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指纳税人向消费者收取税款，再由纳税人或纳税人要求支付的税款，如增值税、消费税等；3.按征收方式划分：单一税制和综合税制。
单一税制是指以一个税种为主征税，如增值税。
综合税制是指在征税过程中同时采用多个税种，如个人所得税；4.按税额划分：逐步税率和平均税率。
逐步税率是指税率按照收入水平逐渐升高的税收制度，如个人所得税。
平均税率是指纳税人根据全部应纳税所得额计算出来的税额的平均水平。
四、税收政策1.定义：税收政策是国家根据宏观经济政策目标和经济发展阶段，采取的一系列与税收有关的制度、政策和措施。
财政与税收要点考点
财政的基本概念：是一种政府的经济活动，也是一种特殊的分配。
（1）三要素分配的主体：国家。
分配的对象：剩余产品价值。
分配的目的：满足公共需求。
（2）财政的基本特征①财政是国家的经济活动；②阶级性与公共性；③强制性与无偿性；④平衡性。
公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。
（1）公共财政的基本特征①弥补市场失灵的财政；②提供公共产品和服务的财政；③非营利性的财政；④法治化的财政。
（2）公共财政是弥补市场失灵的财政市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。
市场失灵的主要表现：①外部效应（收益＞支出，为正。
反之，为负）；②公共产品(与私人产品最大区别在于公共产品的非排他性和非竞争性)；③垄断（造成市场效率低下，社会福利损失，寻租）；④信息不充分（获取信息需要成本，认识能力的局限性和差异性，为了自身利益隐藏信息）；⑤社会分配不公。
财政的职能①资源配置职能（通过对社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益）；②收入分配职能；③经济稳定与发展职能（通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡等政策目标）。
财政支出（为了更有效的使用这部分资金和经费，提高财政支出的经济效益和社会效益，需要对财政支出进行科学分类）（1）按经济性质分类①购买性支出（日常政务活动所需的商品和劳务的支出，国家投资性支出）；②转移性支出（政府部门用于补助、捐赠、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出）。
（2）财政支出规模理论的历史考察①瓦格纳法则（随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高）；②皮科克与怀斯曼的替代—规模效应理论（又称梯度渐进理论）；③马斯格瑞夫和罗斯托的经济发展阶段论（3）影响财政支出规模的主要因素①经济性因素（经济发展水平、经济体制及分配体制、政府的经济干预政策）；②政治性因素（政府政策、政体结构）；③社会性因素（人口状态、文化背景）。
财政税收考试知识点总结
财政税收考试知识点总结一、税收概念及种类1. 税收的定义：税收是指政府依法向纳税人征收的钱财，用于满足政府支出的一种财政收入形式。
2. 税收的种类：主要包括直接税和间接税两大类。
（1）直接税：是指由纳税人直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）间接税：是指由商品和服务的购买者缴纳的税，如增值税、消费税等。
二、税收基本原理1. 纳税义务人：税收的基本原理是广义义务人原则，即凡符合纳税条件的个人或单位都应当依法纳税。
2. 税收征收主体：税收的征收主体是国家，由国家税务机关负责具体的税收征管工作。
3. 纳税范围：税收的征收范围是整个国民经济的各个领域，包括个人所得、企业所得、商品销售等。
4. 税收原则：税收的征收必须遵循公平、公正、普遍、便利的原则，确保纳税人的合法权益。
三、税收制度1. 税制：税制是指国家通过法律对税收征收对象、计税依据、税率、税收征收方式等进行规范的制度。
2. 税率：税率是税收的一项重要内容，不同种类的税收有不同的税率，税率的确定对于税收的征收有着直接的影响。
3. 报税申报：纳税人需要按规定的时间和程序向税务机关报送相关的税收申报表和证明材料，申报纳税。
四、税收政策1. 宏观税收政策：宏观税收政策是指国家按照经济的全局目标来制定税收政策，以达到宏观经济调控的目的。
2. 细分税收政策：细分税收政策是针对具体行业或领域的税收政策，以调动特定行业的生产要素、促进特定领域的发展。
3. 税收优惠政策：国家对于特定纳税人或特定行业，在税收方面给予的优惠政策。
五、税收征收与管理1. 税收征收：税收征收是指税务机关依法对纳税人收取税款，并妥善处理纳税人的诉求。
2. 税收管理：税收管理是指税务部门在税收征收的过程中，对纳税人进行纳税指导、税收宣传、税务查验、税务稽查等工作。
3. 税收征管：税收征管是指税务机关对税收活动进行监督和管理，确保税收的合法性、规范性。
六、税收与经济发展1.税收与经济增长：税收对经济增长有着重要的支持作用，合理的税收政策能够为国民经济的发展提供稳定的财政收入。
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《财政与税收》复习要点财政是一种以国家为主体的经济为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政的一般特征：1. 财政分配的主体是国家2•财政分配的客体是社会产品，主要是剩余产品3. 财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要4. 财政是一种集中性的、全社会范围内的分配5. 财政分配的强制性和不直接返还性财政的职能：A资源配置只能：社会总产品的配置或生产要素的配置，所要解决的稀缺资源用来生产什么与怎样生产两大基本问题B收入分配职能，指国民收入分配，即社会成员在国民收入中所占有或享有的份额状况C经济稳定职能，政府运用宏观上的经济政策手段有一时的影响、调节经济、保证宏观经济得以稳定、均衡地向前发展。
古典政治经济学财经理论盛行时期财政思想：反对国家干预经济，提倡提高国家税收收入，强调对内加强财政管理，保护和扶持工商业发展，对外实行高关税，限制进口等。
1. 亚当斯密的财政理论看不见的手”2. 大卫李嘉图的财政理论一一李嘉图等价定理3. 瓦格纳的财政理论一一瓦格纳法则4. 庇古的财政理论 --- 庇古税凯恩斯主义的财政理论1. 在财政支出方面，主张政府应担负直接投资的责任；2. 在税收方面，通过税率和税收，调整有效需求，稳定经济；3. 关于公债，主张用发行公债的办法来弥补财政赤字，并通过公债来调节经济运行。
新自由主义的财政理论：A货币学派1. 政府应该从对市场的干预中解脱出来，最大限度地让市场发挥作用;2. 控制通货膨胀比减少失业更具有现实意义；3. 主张从压缩财政支出入手，控制通货膨胀；4•反对用减税和扩大政府开支等扩张性财政政策来刺激经济；5. 主张以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。
B供给学派1. 减税是最重要的刺激供给的手段。
储蓄、投资不足是供给不足的主要原因，减税能促进储蓄与投资增长。
2•反对国家干预，主张减少对企业的管制3. 主张削减政府支出，保持预算平衡4•主张紧缩货币，控制货币供应量，稳定货币价值公共财政主要是指一国政府为市场提供公共产品的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政模式。
公共产品论西方财政学对于许多问题的研究，都是以公共产品论为研究起点的。
从世界范围来看，大部分公共产品必须由政府直接提供。
从某种意义上来说，公共产品构成了市场经济中政府（财政）活动的对象。
市场失灵的主要表现1. 垄断2. 信息不充分和不对称3. 外部效应4. 不能有效提供公共产品5. 收入分配不公平6. 经济波动财政介入1. 财政提供更多的公共产品，弥补公共产品短缺。
2. 积极解决外部效应问题。
3. 加强对市场垄断的干预4. 解决社会分配不公问题政府干预手段1. 立法和行政手段2. 组织公共生产和提供公共物品3•财政手段政府干预失效（政府失灵）的原因1. 有限信息2. 对私人市场反应的控制能力有限3•决策的失效4. 政府部门的低效率5. 寻租行为财政职能1. 资源配置职能2•收入分配职能3. 经济稳定与发展职能财政资源配置职能的实现方式1. 合理确定财政收支占GDP的比重。
2. 优化财政支出结构。
3. 合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。
4. 提高财政本身配置效率。
财政收入分配职能的实现方式1. 间接再分配。
2. 改进和完善行政和事业单位职工工资制度。
3. 加强税收调节。
4. 改进和完善财政转移性支出制度。
财政经济稳定与发展职能的实现方式1. 通过制度性安排，发挥自动稳定器”作用。
2. 根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。
3. 利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。
4. 应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。
财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。
外部性的解决方法（1 ）命令与控制规则（2）庇古税（3 ）科斯定理公共支出分类：A政府只能分类（经济管理支出，社会管理支出）B支出用途分类（1.基本建设支出2.增拨国有企业流动资金支出 3.企业挖潜改造资金4.科技三项费用5.地质勘探费6•公交流通等部门事业费支出7.支援农业生产支出8.农林水利气象部门的事业费9•科教文卫事业支出10.抚恤和社会福利救济支出11.国防支出12.行政管理支出13.价格补贴支出C经济性质分类（购买性支出，转移性支出）衡量财政支出规模的指标1. 绝对指标：财政支出总额2. 相对指标：财政支出占GDP的比率影响财政支出规模的因素1. 经济性因素2. 政治性因素3. 社会性因素理论解释1. 瓦格纳的公共支出不断增长法则”当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。
2. 皮考克和卫斯曼的公共支出梯度渐进理论。
该理论认为财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中，由于社会激变（如战争等）的出现，不时出现一种跳跃式的发展过程。
3. 马斯格雷夫与罗斯托的公共支出增长的发展模型。
将经济发展分为不同阶段：传统阶段、为起飞创造条件阶段、起飞阶段、成熟阶段、大众高额消费阶段。
公共支出效益分析的方法一、成本一效益分析法。
又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。
二、最低成本法，也称最低费用选择法。
针对财政支出项目，设计出若干种达到目的的方法, 在对备选方案逐个进行全面的经济分析的基础上，选出以最低成本就能达到目的的方案。
三、公共定价法。
是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。
公共定价的一般方法1.平均成本定价法2•二部定价方法3. 负荷定价法公共消费性支出是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费支出的总称。
行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所发生的费用开支。
(1.行政管理费2.外交外事支出3.武装警察支出4.公检司法支出)行政管理支出管理：①规范支出范围②控制不合理支出③严格预算管理政府投资的含义：是指政府为购置满足社会公共需要所必需的资产而花费的财政支出。
政府投资的必要性1 •是克服市场在资源配置中所存在的某些失灵表现的必要手；2 •是进行宏观经济调控、优化资源配置、促进国民经济持续协调发展的重要手段；3 •政府对科教文卫等方面的投资，是提高国民经济整体素质、推动科技进步、提高经济增长质量和效率、促进社会全面进步的重要推动力量。
农业投入的重点(1)改善农业生产条件的投资；(2)农业科研和科技推广投资；(3 )逐步建立城乡统一的现代税收制度；(4)财政支农支出比例增加。
我国财政对农业的投资(1)财政支持农业的力度不断加大；(2)进一步完善财政的支农政。
政府采购是指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。
政府采购制度是指采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。
政府采购的特点1. 资金来源的公共性2. 非盈利性3•采购对象的广泛性和复杂性4. 规范性5. 政策性6. 公开性7. 极大的影响力政府采购模式集中采购模式分散采购模式半集中半分散采购模式政府采购方式：招标性采购（公开招标采购，选择性招标采购，限制性招标采购）非招标性采购国库集中支付制度：是指对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。
分散支付制度是指将各部门和各单位年度支出总额按期拨付到各部门（单位）在商业银行开设的账户，由各部门各单位分散支付使用。
部门预算：是由政府各部门根据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。
三者的关系（1）编制部门预算是基础（2 ）实行国库集中支付制度是手段（3）政府采购制度是保证社会保障的主要内容（1 ）社会保险（2 ）社会救济（3 ）社会福利(4 )社会优抚社会保障模式(1)福利型社会保障模式(2 )社会保险型模式(3 )强制储蓄型模式(4 )国家型保障模式社会保障筹资渠道(1 )政府预算安排的社会保障支出(2 )向劳动者所在单位及个人征收的社会保障费(3)社会保障基金的投资收入(4 )社会捐助社会保障资金的筹集模式(1 )完全基金制这是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。
(2)现收现付制这是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。
(3 )部分基金制这是现收现付制和完全基金制两种模式的结合。
当年筹集的基金，一部分采取现收现付制满足当前支付的需要，另一部分采取基金制以满足未来支付的需要。
目前我国已经形成了以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保障体系。
我国的社会保障体A社会保险(养老、医疗、失业、工伤、生育)B社会救济(城乡困难户、农村五保户、灾民救济)C社会福利D社会优抚社会保险是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金，以确保社会公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时，获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。
社会救济是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物援助的一种社会保障制度。
社会福利是指国家和社会根据有关法律规定，保障全体社会成员在享受基本生存权利的基础上，随着经济和社会的不断发展而逐步提高生活水平、增加居民劳动报酬和基本生活保障之外的给付和服务的一种社会保障制度。
社会优抚是指政府或社会对现役、退伍、复员、残废军人及军烈属给予抚恤和优待的一种社会保障制度。
财政补贴，是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。
税式支出是以特定法律条款规定的、给予特定类型的活动或以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
税式支出是一种政府间接性支出，也属于财政补贴支出。
债务支出指国家财政用于偿还国内、国外债务本息的支出。
外援支出是指在国际交往中，对于遭受突发事件侵害的国家和地区给予的援助性的支出。
外援支出具有不定期性，不像其他财政支出一样可以通过预算控制并约束。