《财务管理》财务分析 ppt课件
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财务管理ppt课件
成本控制流程
设定成本目标、制定成本控制计划、 实施成本控制、分析成本偏差、采取 纠正措施。
成本控制技巧
建立成本控制体系、加强成本意识教 育、实施全员参与、采用信息化手段 提高控制效率。
预算编制方法及执行监控
预算编制方法
增量预算法、零基预算法、滚动预算法等。
预算执行监控
建立预算执行监控机制、定期分析预算执行情况 、及时采取调整措施。
积极配合税务稽查工作
提供真实、准确、完整的资料，配合税务人员的调查取证 工作
对税务处理决定进行复核
对税务处理决定有异议的，及时提出复核申请，维护企业 合法权益
谢谢观看
现金流入流出结构分析
分析经营活动、投资活动、筹资活动 的现金流入流出情况，判断现金流量 的稳定性。
现金净流量分析
计算各期现金净流量，评价企业的现 金产生能力。
现金流量与利润综合分析
将现金流量与利润表相关项目进行对 比，分析企业盈利质量。
现金流量预测与规划
基于历史现金流量数据，预测未来现 金流量趋势，为企业财务规划提供依 据。
合规经营风险防范措施
1 2
建立健全内部控制制度
确保企业经营活动合法合规，防范税务风险
加强税务人员培训
提高税务人员业务水平和风险意识，确保企业税 务处理准确无误
3
定期进行税务自查
及时发现并纠正税务处理中存在的问题，降低税 务风险
设定成本目标、制定成本控制计划、 实施成本控制、分析成本偏差、采取 纠正措施。
成本控制技巧
建立成本控制体系、加强成本意识教 育、实施全员参与、采用信息化手段 提高控制效率。
预算编制方法及执行监控
预算编制方法
增量预算法、零基预算法、滚动预算法等。
预算执行监控
建立预算执行监控机制、定期分析预算执行情况 、及时采取调整措施。
积极配合税务稽查工作
提供真实、准确、完整的资料，配合税务人员的调查取证 工作
对税务处理决定进行复核
对税务处理决定有异议的，及时提出复核申请，维护企业 合法权益
谢谢观看
现金流入流出结构分析
分析经营活动、投资活动、筹资活动 的现金流入流出情况，判断现金流量 的稳定性。
现金净流量分析
计算各期现金净流量，评价企业的现 金产生能力。
现金流量与利润综合分析
将现金流量与利润表相关项目进行对 比，分析企业盈利质量。
现金流量预测与规划
基于历史现金流量数据，预测未来现 金流量趋势，为企业财务规划提供依 据。
合规经营风险防范措施
1 2
建立健全内部控制制度
确保企业经营活动合法合规，防范税务风险
加强税务人员培训
提高税务人员业务水平和风险意识，确保企业税 务处理准确无误
3
定期进行税务自查
及时发现并纠正税务处理中存在的问题，降低税 务风险
财务课件ppt
详细描述
趋势分析是一种动态的财务分析方法，通过比较企业不同时期的财务报表数据， 如资产负债表、利润表和现金流量表等，分析企业财务状况和经营业绩的变化趋 势，从而预测未来的发展趋势。
因素分析
总结词
通过分析影响企业财务状况和经营业绩的各种因素，评估这些因素对企业的影响程度。
详细描述
因素分析是一种深入的财务分析方法，通过分析影响企业财务状况和经营业绩的各种因素，如销售收 入、成本费用、税收政策等，评估这些因素对企业的影响程度，从而为企业制定更加科学的经营策略 提供依据。
信用风险
总结词
信用风险是指借款人或债务人因违约 或破产等原因无法按期偿还债务，给 债权人或投资人带来损失的风险。
详细描述
信用风险通常与企业的债务结构、行 业风险、地区风险等因素相关，如债 务人违约可能导致企业无法按期收回 款项，影响现金流和财务状况。
流动性风险
总结词
流动性风险是指企业因缺乏足够 的现金或流动性资产，无法满足 短期债务和经营需求的风险。
股利分配方式
选择现金股利、股票股 利等股利分配方式。
股利分配比例
根据企业盈利状况和未 来发展需要，确定合理
的股利分配比例。
股利政策调整
根据企业内外部环境的 变化，适时调整股利政
策。
营运资金管理
应收账款管理
制定合理的信用政策，控制应收账款规模，降低 坏账风险。
趋势分析是一种动态的财务分析方法，通过比较企业不同时期的财务报表数据， 如资产负债表、利润表和现金流量表等，分析企业财务状况和经营业绩的变化趋 势，从而预测未来的发展趋势。
因素分析
总结词
通过分析影响企业财务状况和经营业绩的各种因素，评估这些因素对企业的影响程度。
详细描述
因素分析是一种深入的财务分析方法，通过分析影响企业财务状况和经营业绩的各种因素，如销售收 入、成本费用、税收政策等，评估这些因素对企业的影响程度，从而为企业制定更加科学的经营策略 提供依据。
信用风险
总结词
信用风险是指借款人或债务人因违约 或破产等原因无法按期偿还债务，给 债权人或投资人带来损失的风险。
详细描述
信用风险通常与企业的债务结构、行 业风险、地区风险等因素相关，如债 务人违约可能导致企业无法按期收回 款项，影响现金流和财务状况。
流动性风险
总结词
流动性风险是指企业因缺乏足够 的现金或流动性资产，无法满足 短期债务和经营需求的风险。
股利分配方式
选择现金股利、股票股 利等股利分配方式。
股利分配比例
根据企业盈利状况和未 来发展需要，确定合理
的股利分配比例。
股利政策调整
根据企业内外部环境的 变化，适时调整股利政
策。
营运资金管理
应收账款管理
制定合理的信用政策，控制应收账款规模，降低 坏账风险。
财务管理学--第九章财务分析PPT课件
4.将逐次替代的结果与上次替代结果比较； 5.将各个因素的影响数值相加，就算出实际
指标与计划指标间的差异总额。
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（三）趋势分析法 是将两期或连续数期财务报
告中的相同指标或比率进行对比， 求出他们增加变动的方向、数额 和幅度的一种分析方法。
11
（四）比率分析法 就是将两组相互依存，相互影
响的财务指标进行商除计算，形 成比率，以分析评价企业财务状 况和经营水平的一种方法。
22
3.所有者权益比率
所有者权益比率是企业的所有者权益 与资产总额对比所确定的比率。其 计算公式为：
所有者权益比率
所有者权益总额 资产总额
×100％
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4.产权比率
产权比率是企业的负债总额与所有者 权益总额的比率。其计算公式为：
产权比率 = 负债总额 所有者权益总额×100％
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二、企业营运能力分析
12
第二节 财务分析内容
企业偿债能力分析 企业营运能力分析 企业盈利能力分析 综合财务分析
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一、企业偿债能力分析
偿债能力是企业偿还到期债务 的能力。企业偿还到期债务能力的 强弱，是判断企业财务状况好坏的 主要标准之一。
14
（一）短期偿债能力分析
短期偿债能力使企业以流动资 产偿还流动负债的能力。
6
四、财务分析的方法
（一）比较分析法 是通过相关经济指标的数量比较，
指标与计划指标间的差异总额。
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（三）趋势分析法 是将两期或连续数期财务报
告中的相同指标或比率进行对比， 求出他们增加变动的方向、数额 和幅度的一种分析方法。
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（四）比率分析法 就是将两组相互依存，相互影
响的财务指标进行商除计算，形 成比率，以分析评价企业财务状 况和经营水平的一种方法。
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3.所有者权益比率
所有者权益比率是企业的所有者权益 与资产总额对比所确定的比率。其 计算公式为：
所有者权益比率
所有者权益总额 资产总额
×100％
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4.产权比率
产权比率是企业的负债总额与所有者 权益总额的比率。其计算公式为：
产权比率 = 负债总额 所有者权益总额×100％
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二、企业营运能力分析
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第二节 财务分析内容
企业偿债能力分析 企业营运能力分析 企业盈利能力分析 综合财务分析
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一、企业偿债能力分析
偿债能力是企业偿还到期债务 的能力。企业偿还到期债务能力的 强弱，是判断企业财务状况好坏的 主要标准之一。
14
（一）短期偿债能力分析
短期偿债能力使企业以流动资 产偿还流动负债的能力。
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四、财务分析的方法
（一）比较分析法 是通过相关经济指标的数量比较，
财务管理ppt课件
阐述财务管理对企业经营发展的 重要性，如提高资金使用效率、 降低财务风险等。
财务管理目标与原则
财务管理目标
明确财务管理的目标，包括企业价值 最大化、股东财富最大化等。
财务管理原则
介绍财务管理的基本原则，如风险与 收益权衡、资金时间价值等。
财务管理环境及挑战
财务管理环境
分析财务管理面临的外部环境，如政策法规、市场环境等。
财务报告分析方法论述
趋势分析法
通过对比企业连续多个会 计期间的财务数据，揭示 财务状况和经营成果的变 化趋势。
比率分析法
运用财务比率评价企业的 偿债能力、营运能力、盈 利能力和发展能力。
比较分析法
将企业的财务数据与行业 平均水平或竞争对手进行 比较，评估企业在行业中 的地位和竞争力。
指标选取与运用实例
现金预算与计划
讲解如何制定现金预算和计划，确保企业资金运 作顺畅。
应收账款管理策略分析
信用政策制定
探讨如何制定合理的信用政策，平衡销售与收款风险。
应收账款跟踪管理
建立应收账款跟踪机制，确保及时回款，降低坏账风险。
账龄分析与催收策略
分析应收账款账龄结构，制定针对性催收策略，提高回款率。
存货管理策略分析
01
02
03
04
偿债能力指标
如流动比率、速动比率、资产 负债率等，用于评估企业偿还
财务管理目标与原则
财务管理目标
明确财务管理的目标，包括企业价值 最大化、股东财富最大化等。
财务管理原则
介绍财务管理的基本原则，如风险与 收益权衡、资金时间价值等。
财务管理环境及挑战
财务管理环境
分析财务管理面临的外部环境，如政策法规、市场环境等。
财务报告分析方法论述
趋势分析法
通过对比企业连续多个会 计期间的财务数据，揭示 财务状况和经营成果的变 化趋势。
比率分析法
运用财务比率评价企业的 偿债能力、营运能力、盈 利能力和发展能力。
比较分析法
将企业的财务数据与行业 平均水平或竞争对手进行 比较，评估企业在行业中 的地位和竞争力。
指标选取与运用实例
现金预算与计划
讲解如何制定现金预算和计划，确保企业资金运 作顺畅。
应收账款管理策略分析
信用政策制定
探讨如何制定合理的信用政策，平衡销售与收款风险。
应收账款跟踪管理
建立应收账款跟踪机制，确保及时回款，降低坏账风险。
账龄分析与催收策略
分析应收账款账龄结构，制定针对性催收策略，提高回款率。
存货管理策略分析
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偿债能力指标
如流动比率、速动比率、资产 负债率等，用于评估企业偿还
财务管理ppt课件
决策相互协调。
平衡原则
企业需要在风险与收益之间寻 求平衡，既要追求收益最大化 ，又要控制风险在可接受范围 内。
弹性原则
财务管理需要保持一定的灵活 性，以适应外部环境的变化和 企业自身的发展需求。
优化原则
财务管理应追求资源的最优配 置，通过不断调整和优化财务
策略来提高企业整体效益。
02
财务报表分析
资产负债表分析
成本费用分析
分析营业成本、销售费用 、管理费用等支出项目， 判断企业成本控制能力。
利润构成分析
查看营业利润、利润总额 、净利润等盈利指标，评 估企业盈利能力及稳定性 。
现金流量表分析
现金流入分析
评估企业经营活动、投资活动、 筹资活动等现金流入情况，反映
企业现金获取能力。
现金流出分析
分析企业各项现金流出项目，判断 企业现金支出合理性及风险控制能 力。
风险评估
对项目进行全面风险评估，识别潜在风险。
风险控制措施
制定并实施风险控制措施，降低风险影响。
收益预测与保障
对项目收益进行合理预测，并采取相应措施保障收益实现 。
长期投资规划及实施
长期投资目标设定
根据企业战略和市场环境，设定长期投资目标。
投资计划制定
制定详细的投资计划，包括投资时间、金额、方式等。
定义
财务管理是在一定整体目标下， 对企业资产的购置、资本的融通 和经营中现金流量，以及利润分 配进行的管理。
平衡原则
企业需要在风险与收益之间寻 求平衡，既要追求收益最大化 ，又要控制风险在可接受范围 内。
弹性原则
财务管理需要保持一定的灵活 性，以适应外部环境的变化和 企业自身的发展需求。
优化原则
财务管理应追求资源的最优配 置，通过不断调整和优化财务
策略来提高企业整体效益。
02
财务报表分析
资产负债表分析
成本费用分析
分析营业成本、销售费用 、管理费用等支出项目， 判断企业成本控制能力。
利润构成分析
查看营业利润、利润总额 、净利润等盈利指标，评 估企业盈利能力及稳定性 。
现金流量表分析
现金流入分析
评估企业经营活动、投资活动、 筹资活动等现金流入情况，反映
企业现金获取能力。
现金流出分析
分析企业各项现金流出项目，判断 企业现金支出合理性及风险控制能 力。
风险评估
对项目进行全面风险评估，识别潜在风险。
风险控制措施
制定并实施风险控制措施，降低风险影响。
收益预测与保障
对项目收益进行合理预测，并采取相应措施保障收益实现 。
长期投资规划及实施
长期投资目标设定
根据企业战略和市场环境，设定长期投资目标。
投资计划制定
制定详细的投资计划，包括投资时间、金额、方式等。
定义
财务管理是在一定整体目标下， 对企业资产的购置、资本的融通 和经营中现金流量，以及利润分 配进行的管理。
《财务管理》人大第六版课件第3章_财务分析
（2）权益乘数越大，说明股东投入的资本在 资产中所占比重越小，财务杠杆越大。
(三).产权比率
产权比率也称负债股权比率，是指企业负债总 额与所有者权益总额的比率，反映企业所有者 权益对债权人权益的保障程度。其计算公式为： 产权比率=（负债总额/所有者权益总额）*100%
说明：
一般情况下产权比率越低，说明企业长期 偿债能力越强。
流动资产 速动资产 现金类资产
(三)现金比率
现金比率是企业的现金类资产与流动负 债的比率。
现金比率=（现金+现金等价物）÷流动负 债
现金比率可以反映企业的直接支付能力 高了好还是低了好？
(四)现金流量比率
现金流量比率是企业经营活动现金净流 量与流动负债的比率。
现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动 负债
四、财务分析的内容
偿债能 力分析
财务综 合分析
营运能 力分析
财务分 析的内容
财务趋 势分析 发展能 力分析 盈利能 力分析
五、财务分析的方法
1.比率分析法：是将企业同一时期的财务报表
构成比率（结构比率）：反映部分与总体之间关系 的财务比率，如流动资产与总资产的比率等。
中的相关项目进行对比，得出一系列财务比率。
这一比率反映本期经营活动所产生的现 金净流量足以抵付流动负债的倍数。
财务管理 财务分析PPT课件
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Leabharlann Baidu12
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《财务管理财务分析》课件
06
案例分析
企业财务分析案例
案例名称
华为的财务分析
分析内容
华为的收入结构、成本构成、资产质量、负债状况等。
案例描述
华为作为一家全球性的企业，其财务状况备受关注。通过 对其财务报表的分析，可以了解其盈利能力、偿债能力、 运营能力和发展潜力等方面的信息。
结论
华为的财务状况稳健，具有较强的发展潜力，但也存在一 定的风险和挑战。
05
财务风险管理
财务风险识别
识别方法
采用定性和定量分析方法，如风险矩阵、敏感性分析 等，对潜在财务风险进行识别。
识别内容
包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等， 以及这些风险的具体表现形式和特征。
财务风险评估
评估方法
采用风险度量模型和工具，如VaR、 CreditMetrics等，对已识别的财务风 险进行量化和评估。
学习目标
1 2 3
知识目标
学生应掌握财务管理和财务分析的基本概念、原 理和方法，了解企业财务管理的各个环节和流程 。
能力目标
学生应具备运用财务管理和财务分析工具、方法 解决实际问题的能力，提高其在实际工作中的综 合素质。
情感、态度和价值观目标
培养学生对财务管理和财务分析工作的兴趣和热 情，树立正确的职业道德观念，增强其社会责任 感和企业公民意识。
详细描述
财务管理ppt课件
详细描述
财务风险管理包括市场风险、信用风险、流动性风险等方面，企业需要建立完善的风险 管理体系，制定合理的风险管理策略，以降低风险对企业经营的影响。
04
财务管理案例研究
企业融资案例
企业融资方式
分析不同融资方式的优缺点， 如股权融资、债权融资、租赁
融资等。
融资成本与风险
比较不同融资方式的成本和风 险，以及如何选择适合企业发 展的融资方式。
风险评估与度量
探讨如何评估和度量财务风险的大小和影响 程度。
风险管理绩效评估
分析如何评估风险管理效果，以及如何持续 改进风险管理策略。
05
财务管理未来趋势
数字化财务管理
数字化财务管理是未来的趋势，它能 够提高财务管理的效率和准确性，降 低人为错误和舞弊的风险。
数字化财务管理可以实时监控和分析 财务数据，为企业决策提供及时、准 确的信息。
益与风险。
投资组合管理
分析如何构建有效的投 资组合，以降低投资风
险和提高投资回报。
投资风险管理
研究如何识别和管理投 资风险，以及如何制定
应对策略。
企业成本控制案例
01
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04
成本控制策略
分析不同类型的成本控制策略 ，如标准成本法、作业成本法
等。
成本分析与优化
探讨如何分析企业成本结构， 寻找降低成本的途径和优化方
财务风险管理包括市场风险、信用风险、流动性风险等方面，企业需要建立完善的风险 管理体系，制定合理的风险管理策略，以降低风险对企业经营的影响。
04
财务管理案例研究
企业融资案例
企业融资方式
分析不同融资方式的优缺点， 如股权融资、债权融资、租赁
融资等。
融资成本与风险
比较不同融资方式的成本和风 险，以及如何选择适合企业发 展的融资方式。
风险评估与度量
探讨如何评估和度量财务风险的大小和影响 程度。
风险管理绩效评估
分析如何评估风险管理效果，以及如何持续 改进风险管理策略。
05
财务管理未来趋势
数字化财务管理
数字化财务管理是未来的趋势，它能 够提高财务管理的效率和准确性，降 低人为错误和舞弊的风险。
数字化财务管理可以实时监控和分析 财务数据，为企业决策提供及时、准 确的信息。
益与风险。
投资组合管理
分析如何构建有效的投 资组合，以降低投资风
险和提高投资回报。
投资风险管理
研究如何识别和管理投 资风险，以及如何制定
应对策略。
企业成本控制案例
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成本控制策略
分析不同类型的成本控制策略 ，如标准成本法、作业成本法
等。
成本分析与优化
探讨如何分析企业成本结构， 寻找降低成本的途径和优化方
财务管理案例分析ppt课件
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问题四
本年除了硫酸产品外，其余主要产品本年营 业利润率均为负数，结合行业环境等因素， 试分析2008年营业利润率为负的主要原因？
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答：行业环境主要有Leabharlann Baidu应商，购买者，潜在的
进入者，替代品和竞争者五个方面。营业利润 率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它 是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑 非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获 取利润的能力。而2008年锌锭价格的持续走低， 锌业股份计提了大额的跌价准备。2008年，锌 业股份亏损了接近10亿元，而其中由于对原材 料和生产成本计提存货跌价准备导致的资产减 值损失达到4.5亿元，吞噬了净利润的46.42%。
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谢谢 观赏
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• 2.稳健性原则：在处理企业不确定的经济业务时，应 持谨慎的态度。也就是说，凡是可以预见的损失和费 用都应予以记录和确认，而没有十足把握的收入则不 能予以确认和入帐。
• 3.实质重于形式原则：企业应当按照交易或事项的经 济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律 形式作为会计核算的依据。
• 其中由于对原材料和生产成本计提存货跌价准备导致 的资产减值损失。
案例一（分析）
无奈选择还是另有目的 ——锌业股份存货跌价之谜
第五小组作业
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1
本组成员：
财务管理学5-财务报表分析1PPT课件
率
净值）
务风险越小
CH .1
34
长期偿债保障相关指标
指标
利息保障倍数
公式
使用方式
（税前利润+利息费用）÷利息费用
该值越大，财务 风险越小
现金利息保障倍数
(经营活动现金净流量+现金利息支出 该 值 越 大 ， 财 务
+付现所得税) ÷现金利息支出
风险越小
CH .1
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偿债保障比率比较
年 20X3 20X2 20X1
该比率越高，表示企业偿还短期债务的能力 越强；
ZX公司2015年末的
资产负债率=……
债权人关心其债权的保障程度，股东关心财 务杠杆利益，管理当局需要平衡风险性与进 取性。
CH .1
32
财务杠杆比率比较
年 20X3 20X2 20X1
资产负债率
ZX
行业平均
0.47
0.47
0.47
0.47
0.45
0.47
ZX 利用债务水平与行业平均水平相当.
CH .1
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资产负债率的衍生指标
指标
公式
使用方式
股东权益比率
股东权益总额÷资产总额×100%
该值越大，财 务风险越小
权益乘数
资产总额÷股东权益总额
该值越小，财 务风险越小
王化成《财务管理》(第三版)第3章财务分析 (2)PPT课件
可以检查企业内部各职能部门和单位完成经营计划的情况，考核 各部门和单位的经营业绩，有利于企业建立和健全完善的业绩评 价体系，协调各种财务关系，保证企业财务目标的顺利实现。
5
二、财务分析的目的
1.债权人财务分析的目的
关注其贷款的安全性
2.股权投资者财务分析的目的
评估企业或股票的价值，进行有效的投资决策。
流动资产总额 (150) ＋
非流动资产 （450）
＝ 总资产 (600)
流动负债总额
（150，其中 非计息的 应付账款 总额为50）
＋
长期负债 ＝ （150）
＋
股东权益总额
（300）
=
负债及股东权 益总额
（600）
营运资本总额
计息债务总额
（100）
（250）
＋
＋
非流动资产总 ＝ 股东权益总额
额
（300）
主要由股本（实收资本）、资本公积、盈余公积和未分配利润构成，代表 着股东对企业资产的剩余索取权。
➢ 投入资本总额
某一时点对企业资产具有利益索取权的各类投资者（如债权人和股东）为 企业提供的资本总额
投入资本总额＝计息债务总额＋股东权益总额 ＝（债务总额Hale Waihona Puke Baidu非计息流动债务
总额）＋股东权益总额
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会计等式的逻辑关系
资产负债表
5
二、财务分析的目的
1.债权人财务分析的目的
关注其贷款的安全性
2.股权投资者财务分析的目的
评估企业或股票的价值，进行有效的投资决策。
流动资产总额 (150) ＋
非流动资产 （450）
＝ 总资产 (600)
流动负债总额
（150，其中 非计息的 应付账款 总额为50）
＋
长期负债 ＝ （150）
＋
股东权益总额
（300）
=
负债及股东权 益总额
（600）
营运资本总额
计息债务总额
（100）
（250）
＋
＋
非流动资产总 ＝ 股东权益总额
额
（300）
主要由股本（实收资本）、资本公积、盈余公积和未分配利润构成，代表 着股东对企业资产的剩余索取权。
➢ 投入资本总额
某一时点对企业资产具有利益索取权的各类投资者（如债权人和股东）为 企业提供的资本总额
投入资本总额＝计息债务总额＋股东权益总额 ＝（债务总额Hale Waihona Puke Baidu非计息流动债务
总额）＋股东权益总额
20
会计等式的逻辑关系
资产负债表
《财务管理》说课课件
财务报表分析
介绍了如何通过阅读和分析财务报表 来评估企业的财务状况和经营绩效。
财务预测与决策
讲解了如何运用财务分析工具和模型 进行财务预测和决策，以提高企业的 经济效益。
投资评估与风险管理
探讨了投资评估的方法和风险管理策 略，以降低投资风险并提高投资回报 。
财务管理的发展趋势与展望
数字化与智能化
全球化与国际合作
《财务管理》说课ppt 课件
目录
Contents
• 课程介绍 • 财务管理基础知识 • 财务分析 • 财务决策 • 财务控制 • 课程总结与展望
01 课程介绍
课程概述
财务管理是经济管理类专业的核心课 程之一，是一门关于企业如何有效地 筹集、使用和分配资金，以实现企业 价值最大化的科学。
本课程主要介绍财务管理的基本概念 、基本原理和基本方法，以及财务管 理的实际应用。
总结词
方法和手段
详细ຫໍສະໝຸດ Baidu述
财务分析的方法主要包括比率分析、趋势分析、因素分析等。这些方法可以帮助我们了 解企业的偿债能力、营运能力、盈利能力以及发展能力。此外，财务分析的工具也十分
重要，如Excel、SPSS等数据分析软件可以帮助我们高效地进行数据处理和分析。
财务分析的应用与实践
总结词
实际应用与案例分析
评估投资项目的可行性、盈利性和风险性，确保资源 得到有效利用。
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第一节 财务分析基础
二、财务分析的作用
1、可以评价企业一定时期的财务状况，提示企业生产活动中存在
的问题，为企业生产经营管理决策提供依据－－内部决策 。 2、可以为信息使用者提供企业财务信息－－外部决策。
3、可以检查各部门工作完成情况和工作业绩－－经营管理。
三、财务分析的目的
第一节 财务分析基础
评价企业的偿债能力 评价企业的资产管理水平 评价企业的获利能力 评价企业的发展趋势
流动负债 长期负债 所有者权益 合计
附：资产负债表（简表）
四、财务分析的基础
一、主营业务收入 减：主营业务成本
二、销售毛利 减：营业税金及附加
三、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用、管理费用、财务费用
四、营业利润 投资收益 营业外收支净额
五、利润总额 减：所得税费用
六、净利润
第一节 财务分析基础
请你测算该方案预计节约的成本是多少？
第三章 财务分析
第一节 财务分析基础
第一节 财务分析基础
一、财务分析的含义与性质
1、含义 以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状
况和经营成果进行分析和评价的一种方法。
2、性质 （1）财务分析的起点是财务报表； （2）财务分析只是检查的手段，只能认识问题，而不能解决 问题。
第二节 财务能力分析
一、企业偿债能力分析——长期偿债能力分析
权益乘数
资产负债率
股东权益比率
2.长期偿债 能力分析
利息保障倍数
负债股权比率
第二节 财务能力分析
一、企业偿债能力分析——长期偿债能力分析
保守速动比率= (现金+ 短期证券+ 应收账款净额) / 流动负债
部分行业的速动比率参考如下： 汽车0.85 房地产0.65 制药0.90 啤酒0.90 计算机1.25 电子0.95 玻璃0.45 餐饮>2
建材0.90 商业0.45
化工0.90 机械0.90
第二节 财务能力分析
一、企业偿债能力分析——短期偿债能力分析
家电1.5 啤酒1.75
计算机2
电子1.45
机械1.8 玻璃1.3
食品>2
饭店>2
化工1.2 商业1.65
第二节 财务能力分析
一、企业偿债能力分析——短期偿债能力分析
2 速动比率
a.公式= 速动资产/流动负债 =（流动资产－存货）/流动负债
b.分析：通常合适值为1；同行比较； C.作用：反映资产对日常债务支付能力的迅速性。
第二节 财务能力分析
一、企业偿债能力分析——短期偿债能力分析
1 流动比率
a.公式= 流动资产/流动负债 b.分析：通常最低为2；适合同行比较；
此比率越高，说明企业偿还流动负债的能力 越强。
C.作用：反映资产对日常债务的偿还保证能力。
正常情况下，部分行业的流动比率参考如下：
汽车1.1 房地产1.2 制药1.25 建材1.25
3 现金比率
a.公式= （现金＋现金等价物）/流动负债 b.分析：此比率越高，说明企业有较好的支付能力，
对偿付债务是有保障的。
第二节 财务能力分析
短期偿债能力小结
短期偿债能力 短期偿债能力，是针对流动负债的。 特点：××资产/流动负债（分母不变） 短流动比率＝流动资产/流动负债 速动比率＝速动资产/流动负债 现金比率＝（现金＋现金等价物）/流动负债
四、财务分析的基础
第一节 财务分析基础
财务分析的基础
资产负债表
利润表
现金流量表
第一节 财务分析基础
四、财务分析的基础
资产
流动 资产
长期 资产
货币资产 结算资产 存货资产 长期投资 固定资产 无形及其他资产
合计 资产总额
权益
筹资性流动负债 结算性流动负债 长期负债 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益总额
附：利润表
（简表）
五、财务分析的种类
财
按主体不同分类
务
分
按对象不同分类
析
的
按目的不同分类
种
类
按方法不同分类
第一节 财务分析基础
偿债能力分析 营运能力分析 获利能力分析 发展能力分析
六、财务分析的方法
1、趋势分析法 2、比率分析法 3、对比分析法 4、因素分析法
第一节 财务分析基础
七、财务分析的程序
第二节 财务能力分析
一、企业偿债能力分析 预先思考题
第二节 财务能力分析
1 如果你是银行的信贷部门经理，在给企业发放贷款时，
应当考虑哪些因素？
2 企业资产负债率的高低对债权人和股东会产生什么影响？
第二节 财务能力分析
一、企业偿债能力分析——短期偿债能力分析
1、流动比率 2、速动比率 3、现金比率
请分析决定是否举债扩大规模 的标准是什么？
第三章 财务分析
引例2
假如你是一家上市公司的独立董事，你正准备与公司的审 计师进行第一次审计沟通。
你收到了一位小股东的来信，信中表达了对公司盈利质量 的关注。
为了履行独立董事的职责，你应该向审计师提出哪些问题 来表达对公司盈利质量的关注？
第三章 财务分析
引例5
假设你是一名财务咨询师，为一家商品流通企业做财务咨 询，你的任务是通过合理的存货规划使存货成本降低。
在考察了前期的销售情况和存货管理情况后，你提出了加 强存货管理的建议。
预计现有的存货周转率将从目前的20提高到25，节省下来 的资金用于偿还银行短期借款，银行短期借款的利息率为5%。 假设预期销售收入为2亿元，预期销售成本为1.6亿元。
第一节 财务分析基础
第三章 财务分析
第二节 财务能力分析
第二节 财务能力分析
财务能力
分析：
1
2
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4
偿
营
盈
发
债
运
利
展
能
能
能
能
力
力
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分
分
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析
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析
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第二节 财务能力分析
财务能力
分析：
1
2
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偿
营
盈
发
债
运
利
展
能
能
能
能
力
力
力
力
分
分
分
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析
析
析
析
一、企业偿债能力分析
1 短期偿债能力分析 2 长期偿债能力分析
第三章 财务分析
第一节 第二节 第三节 第四节
财务分析基础 财务能力分析 财务趋势分析 财务综合分析
第三章 财务分析
引例1
如果你是一家小公司的唯一股东。 你的公司目前没有负债并且经营良好。 最近一年资产利润率为10%，资产规模为50万元。 企业所得税税率为25%。
现在你正在考虑通过借债来扩大经营规模。
引例3 假如你是一家股份公司的董事。 你的律师提醒你应当关注有关法律诉讼的风险， 并要持续监督公司财务安全。
你应当如何利用财务分析，帮助你行使董事的职责？
引例4 假如你是一个环保组织的成员。
第三章 财务分析
你应当如何利用财务分析，来了解某企业对环境保护所承 担的责任？(可持续发展)
第三章 财务分析