第3章 消费税-习题

消费税习题

一、单项选择题

1．某生产企业将本厂生产的化妆品作为福利发给本企业职工，该类产品没有同类消费品销售价格，其生产成本为10000元，成本利润率为5%，适用消费税税率为30%，则确定的组成计税价格为（）

A．11146元 B.8119.70元 C.11413元 D.15000元

2．按照规定，委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税的，委托方收回后用于连续生产应税消费品，收回已税消费品已纳的消费税允许抵扣。以下项目中在计算消费税时不得抵扣的是（）

A、加工收回的已税烟丝生产卷烟

B、加工收回的珠宝玉石生产贵重首饰

C、加工收回的已税酒精生产生产白酒

D、加工收回的已税化妆品生产化妆品

3．下列确定消费税计税依据正确的是（）

A、自产自用应税消费品为移送使用数量

B、委托加工应税消费品为受托方加工应税消费品数量

C、销售应税消费品为生产数量

D、进口应税消费品为实际入库数量

4、确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是（）

A、消费税

B、价外收取的基金

C、增值税 D包装物

5、下列商品中，属于征收消费税范围的有（）

A、商店出售的高档手表

B、烟草公司批发的卷烟

C、汽车加油站销售的汽油

D、木材厂销售的实木地板

6、委托加工应税消费品，对于受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，对委托方进行检查时，应缴纳的消费税的处理办法有（）

A、由受托方补缴税款

B、由委托方补缴税款

C、受托方不再补缴税款，但要受到处罚

D、委托方不补税，但要受到处罚

7、委托加工应税消费品（）交纳消费税。

A、加工环节

B、销售环节

C、交付原材料环节

D、完工提货环节

二、多项选择

1、下列进口应税消费品的组成计税价格的公式正确的是（）

A、组成计税价格=关税完税价格+增值税

B、组成计税价格=关税完税价格+关税

C、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

D、组成计税价格关税完税价格+关税/1-消费税率

2、作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能（）。

A、提供主要材料

B、代购主要原料

C、代垫部分辅助材料

D、收取加工费

3、下列不属于征消费税的消费品有（）

A、体育用发令纸

B、痱子粉、爽身粉

C、啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

D、珠宝行销售的金银首饰

4、纳税人自产自用的下列应税消费品，需要在移送使用时纳税的有（）。

A、汽油加工成溶剂汽油

B、化妆品用作赠品

C、化妆品用作广告样品

D、小客车用于本企业的班车

5、消费税纳税人发生下列应税行为，其纳税地点是（）。

A、纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应当向销售地税务机关解缴消费税税款。

B、委托加工应税消费品的，应当由委托方向其所在地主管税务机关申报纳税。

C、进口应税消费品的，应当由进口人或代理人向报关地海关申报纳税。

D、纳税人直接销售应税消费品的，应当向其核算地主管税务机关申报纳税。

三、判断题

1、纳税人销售的应税消费品以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可选择的方式是上年12月31日的国家外汇牌价。

2、消费税属于价内税，即应税销售额中应包含增值税和消费税的税款。

3、纳税人兼营不同税率应税消费品，应当分别核算销售额；未分别核算的，按算术平均税率计征消费税。

4、纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品应当按照门市部对外销售价格

计征消费税。

5、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，免征中间环节的消费税。

6、现行消费税对所有出口的应税消费品实行免税政策。

7、一项经济业务中，凡缴纳消费税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳消费税。

四、计算题

1、某日化进出口公司本月发生以下几笔进出口业务：

（1）从韩国进口一批化妆品，关税完税价格为80万元，进口关税税率为70%，消费税税率为30%；

（2）从某生产企业购进一批化妆品出口，取得增值税专用发票上注明价款为100万元，当月全部出口，出口离岸价15万美元（汇率为1：7.3）;

要求：计算该进出口公司当月进出口业务应纳消费税。

2、某外贸公司当月从日本进口280辆小轿车，每辆关税完税价格14万元，每辆交纳关税8.8万元，消费税率为5%。该外贸公司将进口小轿车当月全部售出。每辆售价（不含税价）26万元。

要求：计算该外贸公司应纳的增值税和消费税。

3、A厂委托B厂加工一批烟丝，A厂提供的主要材料成本为20万元，B厂加工完毕后交给A厂，同时收取加工费7万元。A厂有同类产品的销售价格。A厂收回烟丝后将一半直接用于销售，售价为21万元；将另一半用于连续生产卷烟，并于当月销售140大箱，取得销售收入140万元（不含税）。已知烟丝的消费税税率为30%，卷烟的消费税税率为45%，要求：计算A厂实际应纳消费税税额。

4、A酒厂2月发生以下业务：

（1）从农业生产者手中购入粮食支付价款30万元，委托B酒厂生产加工成白酒，B酒厂收取加工费11.4万元（不含增值税）。加工的白酒共计30吨，无市场同类产品价格。

（2）A酒厂将收回的白酒直接用于销售，取得不含税销售额60万元，销售粮食白酒收取包装物押金1万元。

（3）向本市销售自制粮食白酒20吨，并向对方开具增值税专用发票，取得销售额30万元。另外收取包装物押金0.234万元，单独入帐核算，款已收到。

（4）销售酒精10吨，取得不含税销售额10万元，货已发，款已到。