2010年《经济生活》复习课件 第八课 财政与税收

考点48：了解税收的含义
1、含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收必然性：有国就有税。国家通过税收组织 财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 3、有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保 障。
考点49：理解税收的基本特征
（1）税收的基本特征： ①税收具有强制性：国家凭借政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 ②税收具有无偿性：国家取得财政收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任 何代价。 ③税收具有固定性：国家在征税之前就以法律的 形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。 （注：这些特征是税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。）
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经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本 平衡，避免大起大落。
（1）扩张性财政政策： ①适用前提：是在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不 足制约时，政府可以采取扩张性财政政策。 ②具体措施：政府实施这一政策，通过增加财政支出（如 经济建设支出），减少税收，刺激总需求增长，降低失业 率，拉动经济增长。 （2）紧缩性财政政策： ①适用前提：在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供 给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策。 ②具体措施：政府实施这一政策，通过减少财政支出，增 加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 4、要把财政政策和货币政策的措施相比较，不要混淆。 货币政策：中央银行（中国人民银行）通过调节货币供应 总量和信贷总量而调控经济的政策。往往与银行利率、信 贷有关。
（2）特征之间的关系：税收的三个基本特征是紧 密联系、不可分割的。 ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无 偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律 强制性地无偿征税。 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固 定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会 造成经济秩序混乱，最终将危及国家利益。 ③三者不可分割，共同体现税法的权威性。
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2．自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为
（1）违反税法的表现： ①偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方 式不缴或少缴应纳税款的行为。例如，伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿和记帐凭证，进行虚假的纳税申报等。 ②欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按 时缴纳而拖欠税款的行为。 ③骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。 如骗取国家出口退税、虚报自然灾害骗取税收减免。 ④抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行 为。 （2）对违反税法行为的处罚：如果纳税发生了偷税、欠 税、骗税、抗税行为，税务机关在缴纳税款的同时，要加 收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究 其刑事责任。
考点51：了解税收的作用
税收是国家组织财政收入的基本形式， 为自身的存在和发展提供物质保障；税收是 调节经济的重要杠杆；税收是国家实现经济 监督的重要手段
考点52：理解依法纳税是公民的基本义务
1．公民自觉依法纳税的必要性： （1）（我国税收的性质）在我国，税收取之于民、 用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根 本上是一致的。 （2）（税收的作用：税收是国家实现职能的物质 基础，有国必有税。）国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现， 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）（权利和义务是统一的）因此，每个公民在 享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所 得越低，税率越低。 （我国个人工资、薪金实施超额累进税率） （注意：超额累进税率----分别以征税对象的超额部分为 基础计征税款的累进税率。
全额累进税率----以征税对象的全部数额为基础 计征税款的累进税率。） 4、作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
考点50：理解个人所得税
1、含义：是国家对个人所得征收的一种税。 2、纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居 住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境 内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得 的个人。 3、税率（特点）：按应税项目不同，分别实行超额累进 制税率和比例税率。
考点47：理解我国财政的作用
1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教
育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和 提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 2、财政具有促进资源合理配置的作用。
如果完全市场配置资源，会导致投入某些行业、地区 的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。 国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的 合理配置。 3、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。