跟软件行业相关的税收优惠政策
软件行业及离岸外包税收政策
管理工作，根据《辽宁省按比例分散安置残疾人就业规定》《大连市残疾人 就业保障金征缴管理办法》规定，现就缴纳保障金有关事宜公告如下：
一、用人单位逾期未参加残疾人按比例就业情况审核认定的，视作未安 排残疾人就业，由主管地税机关依法按照实际在职职工人数确定应缴纳保障 金数额，并对未缴或少缴的保障金予以追缴。
3.对经认定的技术先进型服务企业离岸服务外包业务 收入免征营业税。
软件行业及离岸外包税收政策
技术先进型服务业务范围及离岸服 务外包业务的概念（63号文）
• 技术先进型服务业务范围包括三大类：
1.信息技术外包服务（ITO）：包括软件研发及外包、信 息技术研发服务外包和信息系统运营维护外包等。
2.技术性业务流程外包服务（BPO）：包括企业业务流 程设计服务.企业内部管理服务.企业运营服务和企业供 应链服务等。
软件行业及离岸外包税收政策
大连市地方税务局关于开展房产税和城 镇土地使用税税源普查工作的通告
• 7-8月自查，9-4月税务机关普查 • 具体事宜可登陆大连地税网站
（/）“房产税和 城镇土地使用税税源普查专栏”查询，也 可到房产、土地所在地地税机关或拨打 12366纳税服务热线咨询
4. 具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。 5. 企业从事本通知第二条规定范围内的技术先进型服务业务收
入总和占本企业当年总收入的70%以上。 6. 企业应获得有关国际资质认证（包括开发能力和成熟度模型、
开发能力和成熟度模型集成、IT服务管理、信息安全管理、 服务提供商环境安全、ISO质量体系认证、人力资源能力认 证等）并与境外客户签订服务外包合同，且其向境外客户提 供的国际（离岸）外包服务业务收入不低于企业当年总收入 的50%。
财税[2008]1号：财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
![财税[2008]1号：财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知](https://img.taocdn.com/s3/m/12af62d1c1c708a1284a44ca.png)
财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[2008]1号2008年03月20日各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
(二)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
(三)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
(四)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
(五)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
(六)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
(七)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
(九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。
(十)自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
软件企业享受优惠政策
软件企业优惠政策一、优惠政策内容：新办软件企业经认定后，自开始获利年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。
（两免三减半）软件企业享受优惠政策是从获利年度，有别于其他企业从成立之日起。
获利年度是指企业开始生产经营后第一个获利的年度，企业开办初期有亏损的，可以按规定逐年弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利的年度。
如果获利年度中间有亏损的应连续计算。
如：某企业2000年成立，当年亏损100万元，2001年盈利30万元，2002年亏损50万元，2003年盈利120万元。
该企业开始获利年度为2003年，因为2001年虽然有盈利但是不足弥补2000年的亏损，而2003年将2000年和2002年发生的亏损弥补以后开始有盈利。
二、对软件企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
按税法规定，税前允许扣除的工资为限额计税工资（人均每月960元）职工的培训费用按限额计税工资的1.5%计提，超过部分不可以扣除。
对软件企业的工资和培训费用可以据实列支，不受人均每月960元和计税工资1.5%比例的限制。
三、软件开发企业必须同时具备的条件1、省级科学技术部门审核批准的文件；2、为满足一定用户需要自制研制开发并制作用于销售的软件；3、以软件产品的开发为主营业务，单纯从事软件贸易的企业不得享受优惠；4、年销售自产软件收入占年总收入的比例应达到35%以上；5、年软件技术转让收入占企业总收入的比例应达到50%以上（需经技术市场合同登记）；6、年用于软件技术的研究开发经费占企业总收入的5%以上。
7、在我国境内设立的企业法人；8、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为经营业务和主要经营收入；9、具有一种以上由本企业开发或本企业拥有知识产权的软件产品；10、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总人数的的比例不应低于50%；11、具有从事软件开发和相应技术服务等所需要的技术装备和经营场所。
软件、集成电路行业获多项税收优惠
税 若干优惠政策 的通知 》（
财税 ［０ ８１ ） 优 惠政策 ２ ０ １号 ， 的 时间有 效 期 限是 ２ １ 年 ００
１ 月３ 日之 前。 ２ １ 为了政 策在
企业所得税税收减免， 并在资产折旧上
给 予优惠年 限， 鼓励相关 产业结构 升级 和创新发展。 有关政 策分析人 士告诉 记 者， 次 此 颁布 的政 策是 财政部 、 国家 税务总局为 进一步贯 彻２ １年 １ ８ ０ １ 月２ 日发布 的 《 国务
的
望在增值税部 分直接 减免而不是先征 后
退。
投 入 比例提 出了 比较 高的要求 ， 这点 从
来看有可 能会影 响到一些 企业 ， 一些水 平不 高、 研发投 入 不大 的企业有 可能直
接被 淘 汰。这是 好事 ， 对于推 动软件 企
时问上衔接 内容上继承 源自成 电路 制造为主营业务 的法 人企 ． 同时具备符 合量化 的指标要 求 。 女
开发 人 员占企业 当年月平均职工
比例不 低于２ ％； 究 开发费 用 ０ 研
企业 销售 （ 营业 ） 收入 总额 比例刁
５ ％和 在 中国境 内发 生 的研究 开 金额 占研 究开发费用总 额的比例
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［０ ２２ 号 继承了财税 【０ ８ｌ ２ １ １７ ２ ０ ］号文件 的 主要 内容。 ４ 号文 进 一步 明确和 继承 的主要 内
此次 财税 ［０ ２２ 号文 的颁 布体 现 ２ １１ ７ 了国家支持鼓 励软件和集成 电路产业发 展、 创新 等优 惠政策 在税收方 面的最新 进展 ， 体现 了与 以前 的优 惠政策 在时 间 上衔接、 在继承中发展 、 在实施 中完善 的 总体思 路和原 则， 标志 着优化软 件和 集 成 电路产业 发展环境的最 新进展。
软件企业税收优惠政策
软件企业税收优惠政策软件企业在中国享受到了一系列税收优惠政策，以鼓励和支持软件产业的发展。
这些税收优惠政策旨在降低软件企业的税负，提高其竞争力，推动行业的繁荣和创新。
首先，对于符合条件的高新技术企业，可享受企业所得税优惠政策。
根据中国的税法规定，高新技术企业享受企业所得税优惠，其主要依据是企业所得税法第四十四条。
该条规定，高新技术企业从事研发和技术创新的收入可以按15%的优惠税率缴纳企业所得税。
这一优惠政策有效减轻了软件企业的税负，鼓励企业进行更多的技术研发和创新活动。
其次，对于科技型中小企业，中国政府也出台了一系列税收优惠政策。
根据《科技型中小企业促进法》，科技型中小企业可以享受企业所得税减半的优惠政策。
具体来说，年利润不超过200万元的科技型中小企业，可以按照25%的税率缴纳企业所得税；而年利润超过200万元的科技型中小企业，则可以按照20%的税率缴纳企业所得税。
这样的优惠政策进一步降低了科技型中小企业的税负，鼓励企业加大研发和创新力度。
此外，软件企业在购买自主知识产权使用权和经过认定的软件产品时，可以按照20%的增值税率缴纳增值税。
这一政策可以有效减少企业的成本，提高软件企业的竞争力。
另外，对于软件企业的技术人员，中国政府也出台了一系列个人所得税优惠政策。
对于具有一定研发能力的科技型企业和高新技术企业，其技术人员的工资薪金收入可以按照40%的费用减除标准计入应纳税所得额。
这一政策鼓励企业吸引和留住高层次的技术人才，提升企业的研发能力和竞争力。
另外，对于软件企业在上市过程中的股权激励计划，中国政府也给予了一定的税收优惠。
根据《特定非营利性机构及公益事业捐赠所得税政策》，上市公司的股权激励计划所得可以按照20%的税率缴纳所得税，同时还可以免征城市维护建设税和教育费附加。
总而言之，软件企业在中国可以享受税收优惠政策的支持，这些政策的出台有效地降低了企业的税负，鼓励企业进行更多的研发和创新活动。
这不仅促进了软件产业的发展，也推动了中国经济的转型升级。
「财税」“双软”企业税收优惠政策详解
「财税」“双软”企业税收优惠政策详解工作中的一个专题总结：一、“双软”认定标准（一）什么是“双软”认证"双软认证"是指软件企业的认定和软件产品的登记。
企业申请“双软”认证除了获得软件企业和软件产品的认证资质，同时也是对企业知识产权的一种保护方式，更可以让企业享受国家提供给软件行业的。
按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2023〕11号）和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2023〕27号）规定，集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业（以下统称软件、集成电路企业）的税收优惠资格认定等非行政许可审批已经取消。
现在，“双软认证”工作在中国软件行业的统一指导下，具体由各地方软件行业协会负责执行，即在办理税收优惠事项时不再进行“双软”企业的认定，在税务部门进行备案后即可享受相应的税收优惠。
“双软”认证流程见下图：（二）认定标准软件企业认定标准《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2023〕27号）所称软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：①在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；②汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；③拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；④汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；⑤主营业务拥有自主知识产权；⑥具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；⑦汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
软件企业税收政策讲解
软件企业税收政策讲解引言随着信息技术的发展和普及，软件行业在全球范围内迅速崛起，成为许多国家经济增长的重要驱动力之一。
为了支持软件企业的发展，各国纷纷制定了相应的税收政策，以鼓励软件企业的创新和投资。
本文将对软件企业税收政策进行讲解，帮助读者更好地了解软件企业的相关税收政策。
税收政策概述软件企业税收政策是指针对软件企业制定的税收优惠、减免和管理政策的总称。
这些政策的制定旨在降低软件企业的税负，激励企业投资研发、引进人才、扩大生产规模，并促进软件行业的健康发展。
软件企业所得税优惠政策软件企业所得税优惠政策是软件企业最重要的税收政策之一。
下面是一些常见的软件企业所得税优惠政策：1.研发费用加计扣除：许多国家允许软件企业将用于研发的费用加计扣除，即在计算应纳税所得额时，可以额外扣除一定比例的研发费用，降低企业的税负。
2.技术转让税收优惠：一些国家为软件企业提供技术转让税收优惠政策，即软件企业将自己的技术转让给其他企业时，可以享受一定的税收减免或豁免。
3.软件产品出口退税：许多国家针对软件产品出口给予退税政策，即软件企业出口软件产品时可以退还部分或全部的缴纳的增值税或消费税。
4.科技型企业税收优惠：许多国家对科技型企业给予税收优惠政策，软件企业可以申请科技型企业认定，享受减免企业所得税、增值税等税收优惠。
需要注意的是，不同国家和地区的软件企业税收政策存在差异，具体的税收优惠政策还需根据当地法律法规来确定。
软件企业增值税政策除了所得税外，软件企业还需要缴纳增值税。
下面是一些常见的软件企业增值税政策：1.小规模纳税人政策：许多国家为软件企业提供小规模纳税人政策，即软件企业年营业额低于一定额度时，可以选择按照简易计税办法纳税，简化纳税申报过程。
2.增值税减免政策：一些国家为软件企业提供增值税减免政策，即软件企业销售部分产品或提供部分服务时可以享受增值税的减免。
需要注意的是，增值税政策的具体细则还需根据当地法律法规来确定。
重庆市重点软件行业和信息服务业企业扶持政策
重庆市重点软件行业和信息服务业企业扶持政策为鼓励和支持重庆市重点软件行业和信息服务业企业的发展，提高其竞争力和创新能力，促进产业升级和转型发展，制定本政策。
二、适用范围本政策适用于重庆市重点软件行业和信息服务业企业。
三、扶持内容1. 产业基金扶持：对符合条件的企业，给予一定比例的资金扶持，支持其技术创新、市场开拓、人才引进等方面的发展。
2. 税收优惠政策：对符合条件的企业，享受减免企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。
3. 人才引进补助：对符合条件的企业，给予一定金额的人才引进补助，支持其引进高层次人才和急需紧缺人才。
4. 员工培训补贴：对符合条件的企业，给予一定比例的培训费用补贴，支持其员工技能提升和职业发展。
5. 贷款贴息：对符合条件的企业，给予一定比例的贷款贴息，支持其融资和资金周转。
6. 土地优惠政策：对符合条件的企业，给予一定比例的土地优惠政策，支持其生产经营和发展。
四、申请条件1. 企业必须是重庆市重点软件行业和信息服务业企业。
2. 企业必须符合国家和地方政策法规的要求。
3. 企业必须具有一定的税收和社会责任意识，没有严重违法违规记录。
4. 企业必须有较大的发展潜力和市场竞争力。
五、申请程序1. 企业应按照规定提交申请材料，包括企业基本情况、财务情况、技术创新情况、市场开拓情况等。
2. 申请材料经审查符合条件后，将进入评估阶段，评估结果将作为扶持资助的重要参考。
3. 扶持资助措施实行资金有限、先到先得的原则，符合条件的企业应及时提交申请，以便争取到更多的资金资助。
六、监督管理1. 重庆市经信委将组织相关部门对扶持资助项目进行监督管理和绩效评估。
2. 对于不符合条件的企业，一经发现将取消其扶持资助资格，并追究其相关责任人员的责任。
七、其他本政策自发布之日起实行，有效期至2023年12月31日。
重庆市经信委对本政策享有最终解释权。
软件包年服务费应税项目
软件包年服务费应税项目一、什么是软件包年服务费软件包年服务费是指用户购买软件服务的一种方式，用户在一定时间内（通常是一年）支付一定费用，以获得软件提供的服务。
软件包年服务费通常包括软件的许可使用、技术支持、维护更新等。
二、软件包年服务费的应税性质根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十四条规定，提供应税服务的单位和个人，应当按照法定税率计算和缴纳增值税。
软件包年服务费作为一种服务，根据该条例的规定，应纳税。
因此，软件包年服务费属于应税项目。
三、软件包年服务费的税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二章第三节的规定，不同类型的服务适用不同的税率。
对于软件包年服务费，根据《中华人民共和国增值税税率表》的规定，适用的税率为16%。
这意味着软件包年服务费的税率为16%。
四、软件包年服务费纳税义务作为软件包年服务费的提供者，纳税义务是其必须承担的责任。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定，提供应税服务的单位和个人应当按照国家规定的纳税期限、纳税申报和纳税缴款办法履行纳税义务。
五、软件包年服务费的纳税申报和缴纳软件包年服务费的纳税申报和缴纳需要按照国家规定的办法进行。
一般情况下，纳税人需要在每个纳税期限内，按照规定的格式填写纳税申报表，并在规定的时间内向税务机关进行申报。
纳税人还需要按照规定的时间和方式缴纳相应的税款。
六、软件包年服务费的税务风险对于软件包年服务费的提供者来说，存在一定的税务风险。
如果未按照规定的时间和方式进行纳税申报和缴纳，将会受到税务机关的处罚。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定申报、缴纳税款的，税务机关可以责令其限期改正，并处以罚款。
对于恶意逃税或者其他严重违法行为，税务机关还可以采取更严厉的措施，如冻结银行账户、查封财产等。
七、如何合法避税纳税人在遵守相关税法的前提下，有权利合法避税。
合法避税是指在符合税法规定的情况下，通过合理的税务筹划手段降低纳税负担。
2022软件企业税收优惠政策(汇总版)
2022软件企业税收优惠政策(汇总版)软件企业税收政策1财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2022〕100号一、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
二、软件产品界定及分类本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。
软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。
嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
四、软件产品增值税即征即退税额的计算（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额某3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额某17%（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额某3%当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额某17%2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
软件和信息技术服务业税收优惠
软件和信息技术服务业税收优惠软件和信息技术服务业税收优惠1.引言软件和信息技术服务业是当前经济发展中极为重要的支柱产业之一。
为鼓励和促进该行业的发展，制定了一系列税收优惠政策，以降低行业的税负压力，增强企业竞争力和创新能力。
本文将详细介绍软件和信息技术服务业税收优惠政策的内容和适用范围。
2.软件和信息技术服务业的定义软件和信息技术服务业包括软件开发、信息系统集成、数据处理和存储、信息技术咨询、软件外包等相关服务。
3.税收优惠政策适用范围3.1 企业所得税优惠3.1.1 税率优惠：软件和信息技术服务业企业享受企业所得税税率较低的优惠政策。
具体税率根据企业所在地区和行业的不同而有所调整。
3.1.2 减免税额：软件和信息技术服务业企业可以按照一定比例扣除研发费用、技术改造投资等相关成本，减少应纳税额。
3.1.3 投资优惠：对于符合一定条件的软件和信息技术服务业企业，可以通过投资补助、税收抵免等形式获得进一步减免企业所得税的优惠。
3.2 增值税优惠3.2.1 纳税基础优惠：软件和信息技术服务业企业的增值税纳税基础计算可以采用简化征税办法，缴纳较低的税额。
3.2.2 退税政策：软件和信息技术服务业企业在出口相关产品或服务时，可以按照一定比例获得增值税退税。
3.3 营业税优惠3.3.1 营业税减免：软件和信息技术服务业企业可以根据一定的条件和标准享受营业税减免政策，减少营业税负担。
3.3.2 营业税优惠：软件和信息技术服务业企业符合一定条件可以享受营业税的优惠税率。
4.申请程序软件和信息技术服务业企业需要按照相关法规和要求，提交申请材料到税务部门。
税务部门会对申请进行审核，并根据相关法规和政策为企业核定应享受的税收优惠。
5.附则本文所涉及的具体税收优惠政策和适用条件可能随时根据国家政策和法规的调整而发生变化，软件和信息技术服务业企业应及时关注相关政策的变动，确保自身享受税收优惠政策的合规性。
附件: 本文所述税收优惠政策的申请表格和相关材料。
软件产业相关政策
第九条 软件企业人员薪酬和培训费用可按实际发生额 在企业所得税税前列支。
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（2）系统集成收入：为项目总价-硬件成本总价 （3）软件服务收入
由本单位自主开发、合作开发、委托开发、或拥有 自主知识产权软件产品的咨询、培训、运行、维护、 及信息系统监理服务等所获得的收入。
软件外包及相应的服务收入：提供软件的需求分析、 业务流程设计、定制、测试、数据加工等服务所获得 的收入。软件外包分本土外包和离岸外包。
国内外大型软件公司、软件技术研发机构和现代信 息服务业企业落户宁波，或与本地软件企业联合协作、嫁接并购， 形成具有核心竞争力的骨干企业，可享受以下政策：
➢ 购房补助。对于国内外大型软件企业在宁波设立总部或具有独立 法人资格的区域总部和研发机构，其因业务发展需要购置自用办 公用房，经认定后，按有关标准给予一次性补助。
管理暂行办法》
参见：《宁波市行业网站技术孵化平台
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3.培育软件企业
➢ 公共服务平台：结合我市软件产业发展重点，鼓励产、学、研、政紧 密合作，创新运行、管理和服务机制，加强关键共性技术攻关与工程 化研究，建立一批各具特色的软件产品研发、测试、展示、投融资等 创新服务公共平台，为软件企业提供有效的技术支撑服务。 列入市级重点支持的IT公共服务或技术平台（中心）项目 ，每年对其资金投入、技术水平、服务能力、经济和社会效益等进行 绩效考评，根据绩效考评情况确定相应补助。 参见：《宁波市信息化公共服务平台 认定管理办法》
软件和信息技术服务业税收优惠
软件和信息技术服务业税收优惠软件和信息技术服务业税收优惠一、税收优惠的目的和依据1.1 目的为了促进软件和信息技术服务业的发展，激发企业创新活力，降低其经营成本，提高竞争力，本文旨在介绍软件和信息技术服务业税收优惠的具体政策和实施办法。
1.2 依据本文所涉及的税收优惠政策主要依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等。
在享受优惠政策时，企业应严格遵守税收法律法规的规定。
二、企业所得税优惠政策2.1 减免税对象符合软件和信息技术服务业的定义，且按照法律规定缴纳企业所得税的企业，可以享受软件和信息技术服务业税收优惠政策。
2.2 减免税额度（1）技术类服务业企业可按照本企业上一纳税年度实际缴纳的企业所得税总额的百分之十二，从本年度应纳税所得额中减除；（2）其他信息技术服务企业可按照本企业上一纳税年度实际缴纳的企业所得税总额的百分之十，从本年度应纳税所得额中减除。
2.3 税前扣除项目在核定应纳税所得额前，可扣除的项目包括但不限于：（1）硬件及软件购置成本；（2）研发费用支出；（3）人员培训费用支出；（4）IT设备租赁费用支出等。
2.4 税收减免申报与核查享受优惠政策的企业应按照国家税务部门的规定，及时申报享受减免税的相关信息，并配合税务部门的核查工作。
如发现虚假申报等相关违法行为，将依法追究相关责任。
三、增值税优惠政策3.1 免征增值税项目（1）信息技术服务业中包含的软件开发、软件定制、软件维护等行业，免征增值税；（2）软件和信息技术服务业中独立开展的技术咨询、技术服务、技术转让等行业，免征增值税。
3.2 税收免征与应税项目信息技术服务业企业在免征增值税项目范围内的销售额，免征增值税；在免征范围外的销售额，按照增值税法规定应税项目的增值税税率缴纳增值税。
3.3 税收减免申报与核查享受增值税优惠政策的企业应按照国家税务部门的规定，及时申报享受减免税的相关信息，并配合税务部门的核查工作。
具有行业特征的所得税优惠政策(二)——税收优惠政策系列讲座之七
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能荛燮生地增值税。
件：
①省级 科学技 术部 门审核 批准 的文件 、
证明：
② 自行研制开发为满足 一定的用户 需要
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而制作， 用于销售 的软件 ， 软件产 品的形 式是记载有 计 算机 程序及其有关文档的存储价质 （ 包括软 盘、 硬盘和 光盘等 ） ： ③ 以软件产品 的开发生产为主营 业务，符台企业 所得税纳税 人条件 ； ④ 年销售 自产软件收入 占企业年 总收入 的比例达
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业， 享受软件 生产企业的有关税 收优惠 。
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题 ：
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三、 关于医疗机构的优惠政策
ｌ 对医疗机构 中的非营利性 医疗机 构 ． 、 凡按照 国 家规定价格取得 的医疗服 务收入 ，免征包括 业 所得 税在内的各项税 收 ２ 、非营利性 医疗 机构将取得 的非 医疗服务收 入，
直 接 用 于 改 善 医 疗 服 务条 件 的 都 分 ，经 税 务 部 门 审 桉
收。
（） ４ 集成 电路 设计企 业 的认 定和 管理 ， 比照软件 企业的认定管理办法执行。 （） ５ 集成 电路 设计是指将系 统、 辑与性能 的设 逻 计要求转化为具体 的物理版 图的过程 。 （ ） 软件 企业和集成 电路设计企业 实行年 审制 ６ 度， 年审不合格 的企业 ， 消其 软件企业或集成 电路 设 取 计企业的资格 ， 并不再享受有关税收优 惠政策。
软件企业所享受的税收优惠政策有哪些
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软件企业所享受的税收优惠政策有哪些
一、软件企业的相关规定：
根据《市地方税务局关于明确企业所得税若干政策业务问题的通知》(京地税企[2002]526号)文件规定：
(一)软件企业没有园区限制，不论是否进入园区，只要通过软件企业认证，均可享受所得税税收优惠。
(二)软件开发生产企业是指企业自行开发、具有研制过程并进行生产的企业，单纯的软件生产及销售企业不能享受企业所得税优惠政策。
(三)软件企业认证
根据关于下发《北京市软件开发生产企业和软件产品认证及管理办法》(试行)的通知》(京科新发〔1999〕第352号)第二条规定和国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关所得税问题的通知(国税发[2000]24号)文件规定：
1、省级科学技术部门审核批准的文件、证明;
2、自行研制开发为满足一定的用户需要而制作用于销售的软件，软件产品的形式是记载有计算机程序及其有关文档的存储介质(包括软盘、硬盘和光盘等);
3、以软件产品的开发生产为主营业务，具有独立法人资格。
4、大专以上学历的科技人员占企业职工总数的比例达到50%以上。
5、软件开发生产企业年销售自产软件收入占企业年总收入的比。
增值税的软件与信息技术服务业税收政策
增值税的软件与信息技术服务业税收政策提请注意：本文章旨在对增值税的软件与信息技术服务业税收政策进行阐述，全文约1500字。
增值税的软件与信息技术服务业税收政策随着信息技术的快速发展，软件与信息技术服务业成为推动经济发展的重要力量。
为了适应新的经济形势，各国纷纷制定了税收政策，其中就包括了增值税的软件与信息技术服务业税收政策。
本文将对此进行梳理和分析，并探讨这一税收政策的影响和挑战。
一、增值税与软件与信息技术服务业的结合增值税是一种按照商品价值增长程度征收的税款，广泛应用于各个行业。
而软件与信息技术服务业作为一个新兴行业，其特殊性决定了税收政策的不同。
由于软件和信息技术服务的不可见性，税务机构往往无法直接监测和控制这一行业的交易细节，因此税收政策需要做出相应调整。
二、增值税的软件与信息技术服务业的纳税方式在软件与信息技术服务业中，增值税的纳税方式主要有三种：一般纳税人纳税方式、小规模纳税人纳税方式、以及航天科技横向管理纳税方式。
根据不同纳税方式，企业需要遵循不同的规定和程序进行纳税申报。
例如，一般纳税人需要按月向税务机关报送增值税纳税申报表，而小规模纳税人则按季度申报。
三、政策优惠与补贴为了鼓励软件与信息技术服务业的发展，政府采取了一系列优惠政策和补贴措施。
其中包括减免税、税收优惠、创业补贴等。
这些政策的实施，有效降低了企业的税负，鼓励了更多的人投身于软件与信息技术服务业。
同时，政府还加大了对科技创新的支持，为企业提供了更多的研发经费和扶持措施。
四、政策的影响和挑战增值税的软件与信息技术服务业税收政策在促进行业发展的同时，也面临着一些挑战和问题。
首先，随着技术的更新迭代和服务模式的变革，税收政策需要及时调整，以适应行业发展的新趋势。
其次，软件与信息技术服务业的跨境交易日益增多，税收政策需要与国际规则相匹配，以促进跨境合作和发展。
此外，在税收政策的制定过程中，需避免过度依赖补贴措施，鼓励企业通过创新和提高自身核心竞争力来实现可持续发展。
有关支持应用软件发展的国家政策
支持应用软件发展的国家政策随着信息技术的不断发展，应用软件的重要性越来越凸显。
应用软件不仅改变了人们的生活方式，也深刻影响了各个行业的发展。
为了推动应用软件产业的发展，各个国家都制定了一系列支持政策，以促进应用软件产业的繁荣和创新。
在本文中，我们将探讨一些国家政策对应用软件发展的支持措施。
1. 扶持政策在支持应用软件发展的国家政策中，扶持政策是其中的重要一环。
这些政策主要包括财政扶持、税收优惠、融资支持等。
各国政府会通过向应用软件企业提供直接或间接的资金支持，为其提供发展资金或税收减免的政策。
这些政策不仅可以降低企业的成本压力，还可以激励企业进行更多的创新和研发工作，从而推动应用软件产业的发展。
2. 人才引进政策应用软件产业的发展需要大量的人才支持。
为了吸引更多优秀的人才投身于应用软件行业，一些国家政府制定了一系列的人才引进政策。
这些政策旨在通过提供各种优惠政策，如移民便利、税收优惠等，吸引国内外优秀的人才加入应用软件产业，为其发展提供更加充分的人才支持。
3. 研发支持政策研发是应用软件产业的核心竞争力所在，各国都非常重视研发支持政策。
这些政策主要包括科研经费支持、知识产权保护、技术创新奖励等。
通过这些政策的实施，可以有效地降低企业在研发过程中的经济成本，增加创新动力，提高企业的核心竞争力，从而推动整个应用软件产业的快速发展。
4. 产业规划政策产业规划政策是指国家针对应用软件产业制定的发展方向和规划。
通过产业规划政策，国家可以引导应用软件产业向技术创新、产业升级、市场拓展等方向发展，为其提供方向性的指导和政策支持。
这些政策旨在优化应用软件产业结构，提高技术水平，并促进行业内部的优胜劣汰，从而带动整个产业的健康发展。
5. 监管政策在支持应用软件发展的国家政策中，监管政策同样不可忽视。
国家针对应用软件产业所制定的相关法律法规和监管标准，可以引导行业健康有序发展，保障市场的公平竞争，有效防范产业安全风险，同时保护用户的合法权益。
软件开发 加计扣除 实例
软件开发加计扣除实例什么是软件开发？软件开发是一种创造和设计计算机程序的过程。
它涉及到从问题定义到程序实现的整个过程，包括需求分析、系统设计、编码、测试和维护等步骤。
软件开发是一个职业领域，需要具备计算机科学和编程知识，并使用专业的开发工具和语言来实现。
为什么软件开发需要加计扣除？在进行软件开发的过程中，会涉及到多个方面的成本支出，例如人员工资、设备采购、办公场地租金等。
为了促进软件开发行业的发展，政府通常会提供一些税收政策上的优惠，其中之一就是加计扣除。
通过加计扣除，企业可以在计算税务时从应纳税所得额中扣除一定的费用，从而减少纳税额。
如何进行加计扣除？首先，企业在进行软件开发之前，需要与相关部门进行备案。
在备案时，企业需要提供相关的证明材料，包括企业的营业执照、软件开发人员资格证书、软件产品规划等。
备案完成后，企业就可以享受税收优惠政策。
其次，企业在进行软件开发过程中，需要对相关的成本进行记录和核算。
这包括人员工资、软件开发工具和设备采购、办公场地租金等费用。
同时，企业还需要对这些费用进行分类和归档，以便于后续的税务申报。
在进行税务申报时，企业需要在所得税申报表中填写加计扣除的内容，并提供相关的票据和凭证作为证明。
这些票据和凭证应当与实际的软件开发成本相匹配，以确保申报的真实性和合法性。
最后，企业需要根据税务部门的要求，进行相关的审查和核实。
税务部门可能会要求企业提供进一步的证明材料或核实实际的成本情况。
企业需要积极配合并提供真实、准确的信息。
需要注意的是，加计扣除是一项有条件的优惠政策，企业必须符合税务部门的要求和条件才能享受该政策。
同时，企业在进行软件开发过程中，也需要遵守相关的法律法规，并确保所开发的软件符合相关的标准和要求。
综上所述，加计扣除是一项有利于软件开发行业发展的税收优惠政策。
通过合规申报和记录相关的成本，企业可以减少纳税额，并促进企业的发展。
然而，企业在享受这项政策的同时，也需要遵守相关的法律法规，确保所开发的软件安全合法。
软件相关的政策
软件相关的政策在数字时代，软件行业日益成为经济发展的关键驱动力。
各国政府也逐渐认识到了软件产业的重要性，将其视为改善资本投资、优化资金流动、推动企业数字化转型的重要手段。
为此，各国政府都出台了相应的软件政策，以加速软件产业的发展。
首先，各国政府都致力于推动软件创新和技术研发，为软件行业提供更多的技术支持。
在政策层面，政府每年都会划拨数额不等的科技基金，在资助高新技术创业企业和软件公司研发新技术、新产品、新服务，并提升企业的自主创新能力。
其次，各国政府还积极为软件企业提供发展的优惠政策。
例如，政府为企业提供税收减免、资金扶持、市场开拓等各种形式的支持。
同时，政府还鼓励各类机构开展创新创业，为高科技企业提供土壤。
这些优惠措施为软件企业在市场中获得更好的发展，提高了软件的市场渗透度和竞争力。
其三，保护知识产权是各国政府软件产业政策的重要组成部分。
在保护知识产权方面，政府强化了法律制度，对侵犯知识产权的行为进行了打击。
此外，政府还鼓励软件企业申请专利，并鼓励知识产权共享。
这样做有助于激发企业创新创造能力，鼓励企业加强自身技术创新，进一步提高企业市场竞争力。
其四，各国政府还在软件人才培养方面下了一些功夫。
政府加大对高校和科技院所的支持力度，同时建立各类人才培养计划被，支持企业在校园进行实习，以提升软件专业人才的素质和数量。
为了培养更多的软件人才，政府还建立了一些专业培训机构，针对软件研发、开发和维护等不同阶段的人才需求进行培养，不断满足企业的用人需求。
另外，政府还通过贸易政策、标准政策等各种方式，推动软件的国际化发展。
针对外贸出口企业，政府出台了贸易奖励政策；对于开发出重要的软件标准，政府也会给予相应的优惠政策。
同时，政府还推广本地区软件业的国际化合作，加强软件业之间的对话交流和合作，为软件国际化发展提供更加便捷的合作平台。
总之，在现代数字经济发展中，软件产业是最具有发展前景的行业之一。
各个国家不遗余力地采取积极有效的政策手段，朝着发展软件产业的目标稳步推进。
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我国政府对软件行业的发展越来越重视，已经在北京、上海、大连等城市建设了10个国家软件产业基地，初步形成了我国软件产业“一带多点”的发展格局，国务院颁布的《孤苦软件产业和集成电路产业发展的若干政策》支出，要引导多元化投资，加大对软件产业的投入。
另外近几年国家颁布了一系列软件产业发展的税收优惠政策，如软件产品增值税即征即退的优惠政策，为软件企业的税务筹划提供了有力条件。
软件企业与其他企业相比，有税收负担偏重的特点，这是由于软件产品多为高附加值产品，增值率可达60%以上。
对软件产品课征增值税，并且软件企业一般进项较少，可抵扣的部分更少，使得软件企业承受了较高的税负。
其次，各地政府对软件产业的发展也非常重视，针对增值税偏高的企业，我们也可通过享受地方性优惠政策进行有效节税。
如江苏徐州经济开发区，增值税奖励注册企业留存部分50%-70%，企业所得税奖励注册企业留存部分50%-70%。
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个人独资企业（小规模/一般纳税人）：
增值税3个点：奖励地方留存（50%）的50%-70%
个人所得税核定征收：核定税率为0.5%-3.1%
附加税：增值税的12%，为0.36%
奖励后总税率5%左右
有限公司（新公司或分公司）：
增值税：奖励地方留存（50%）的50%-70%
企业所得税：奖励地方留存（40%）的50%-70%
附加税：为增值税的12%
四、办理细则：
1. 行业几乎无限制。
2. 提供一站式后期服务。
3. 办理时间快，一周内出执照，税务报道三天后可领发p。
4. 注册费用3000元，提供代账服务（小规模300/月，一般纳税人500/月）。
5. 个人独资企业一般纳税人可以核定。
6. 三类医疗器械可做，只需要法人质量管理员到场即可。
7. 有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。
8. 税务报道和银行开户需要法人亲自到场，时间为一天内，之后不需要再去。
我国的经济一直在不断地发展，而且呈现的经济形式也有所改变。
如果还抱残守缺，开展招商引资工作的时候，总是循着过去的那些老路子，肯定是不会取得较好的成果的。
这也是那么多开展招商引资地区，唯我县招商成效斐然的重要原因。
我们在开展招商引资的工作中，不断调查了解社会形势，然后根据形势不断创新招商形式，这样就从传统的模式中很快突破出来，并且取得了明显的效果。