结算审计实施方案三篇.doc

结算审计实施方案三篇篇一结算审计实施方案结算审计实施方案一、总则根据国家、地方有关法律法规及XXXX公司有关规定进行本项目结算审核。

二、咨询服务类型工程项目的竣工结算审核。

三、审计方案（一）、审计依据1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料；2、根据合同约定，结合建设工程工程量清单计价规范及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告；3、现场踏勘记录资料。

（二）、审计方法1、踏勘现场，拍照留存影像资料；2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计；3、审计小组配备专业齐全的成员组成；4、严格执行合同约定的结算条款进行审计；5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。

（三）、组织措施1、审计人员安排在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。

2、项目负责人注册造价工程师1人。

3、审计小组成员各类型注册造价工程师、造价员若干名（四）、进度计划竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。

（五）、质量保证措施1、质量方针我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。

2、质量目标根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。

3、质量保证组织管理机构1）、项目质量管理领导小组项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组，对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。

2）、项目质量保证实施小组本项目所有造价咨询人员均为质量保证实施小组成员。

建立完善的质量保证体系与质量信息反馈体系，对造价咨询质量进行全过程的控制和监督，层层落实“质量管理责任制”和“审核质量责任制”。

同时，公司检查组将定期和不定期对该项目进行检查和抽查，以确保造价咨询质量让业主满意。

4、挑选综合实力强、管理素质高的审计队伍本工程本着科学管理、精干高效、配置合理的原则，公司将选配经验丰富、服务态度好、勤奋实干的人员组成审计队伍。

5、结算审核质量保证严格执行三审制度。

首先由各专业工程师对施工单位报送的结算进行详细审核，然后由项目负责人对初步结果进行全面复查，最后由公司技术负责人复审并签发。

6、文件资料管理项目派专人负责资料的收集、归档、贮存、保管工作，文件资料的填写要求必须清楚、准确，需签名的一律按要求签名，确保资料完整有效。

项目依据工程所在地行政主管部门制定有关规定的相应表格，填写记录。

项目完成后各种资料、报告交公司存档、备查。

（六）、技术措施1、在结算审核过程中，我们经常遇到因隐蔽签证的不规范乃至虚假签证，导致的结算纠纷的发生；做好分析签证合理性工作。

2、造价咨询管理中的偏差管理，偏差管理应按以下步骤进行1）偏差预测对项目进行中可能出现的偏差因素进行预测与分析；2）检查与计算对项目一定进度条件下的造价进行计算与检查，得出检查当时条件下的造价；3）对比对项目已完工程的预算造价与实际造价进行对比，发现造价偏差，计算出偏差值；4）分析对比较的结果进行分析，确定偏差幅度并找出偏差产生的原因；5）纠偏根据项目的具体情况和偏差分析结果，建议或采取合理的措施，使造价偏差控制在允许的范围以内或进行项目总造价目标的调整。

（七）、相关承诺（详见承诺书）四、审计时间我方承诺竣工结算审计时间为收到完整竣工结算资料后，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。

五、审计报告1、在审计时间内自行完成全部审核工作，并出具高质量的审计报告。

2、重大问题需要解决时，由建设单位召集有关单位、人员开会解决。

3、审核定案表施工单位签字后，经我公司相关人员进行三级复核，并在审核定案表上盖章，最后由建设单位检查核定，签字盖章生效。

4、提交审计报告一式四份，其中一份附原件。

投标人（盖章）法定代表人或其委托代理人日期XXXX年篇二结算审计实施方案篇二结算审计实施方案为做好该项目结算审计工作，我公司决定成立项目领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子；选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为项目经理和副经理；具体职责分工见下表序号岗位工作职责1项目部全面负责组织、协调、指挥整个咨询工作；定期检查、指导、督促项目组按咨询方案、咨询合同约定开展工作；帮助解决项目组工作中遇到的各种困难和问题，保证咨询任务全面完成。

2项目经理在项目业主的直接领导下，在公司领导小组的业务指导下组织全体专业工程师开展各项具体工作；编制咨询工作方案和计划；布置检查各专业咨询工作；协调业主、各咨询机构、承包商的工作关系；解答咨询工作中的具体问题；为咨询人员提供生活生产保障，对项目咨询质量复制。

3项目组成员在项目奖励带领下，按要求完成各自承担的具体造价审计任务，对本人承担范围的工作质量负责。

暂定土建3人，给排水1人，电气2人，消防1人。

如有需要，可根据实际情况增加人员。

二、结合本项目情况制定工程结算审核工作流程、目标、原则和质量标准以及相应预案.工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。

1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。

为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。

对每日已核对认可的量价，须双方签字确认。

对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。

7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。

施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默认。

在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。

如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。

根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算；11、审计资料存档。

按照档案管理办法，将相关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。

工作目标工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错，以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规范工程造价管理。

工程结算审计一般包括几点 1.审核竣工结算编制据工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议；施工图预算或招标工程合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更及现场签证；合同的规定的定额、材料预算价格（材料价格可直接上造价通查询获取）、构件、成品价格等。

2.审核工程量重点审核投资比较大的分项工程、容易混淆出漏洞的工程（如基础工程中的土方工程）；材料用量及价差；隐蔽验收记录；工程定额的套用、取费。

3.审核施工企业资质及工程合同的合规性。

工作原则建筑工程结算的审核是合理确定工程造价的一个必要的程序，合理有效地控制工程投资，准确地反映工程实际投资，及时纠正所存在的错误和问题，应该把握住以下几项原则1.必须以施工合同和工程竣工图或施工图等为依据计算。

审核工程量必须严格依据竣工图或施工图、审定的变更资料及其所选用的标准、规范,按照各专业定额规定的规则进行。

例如在计算建筑工程量时,综合子目已包括的内容就不再单独计算,在计算安装工程量时工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢管的计算长度在管件的扣除上有区别,水、暖、卫设备安装定额中包含了设备本身所带的阀门、管道部分等。

2.必须以施工图设计加现场签证为依据，必要时现场对实际工程量进行复核，以现场实测取得的数据为依据。

在施工图工程量的审核过程中，应查看现场，对工程的环境、外观有一个全面的认识。

工程量计算复杂、规则多,容易出现多算、重复算或漏算，必须现场对实际工程量进行复核，以现场实测取得的数据为依据,并做到与“勘察”环节的成果相结合,确保工程量计算的真实性和正确性。

3.必须按照设计变更和隐蔽工程记录进行审查。

要结合设计变更、隐蔽工程记录和签证资料，查看设计变更手续是否齐全、是否由施工方的原因所造成。

但不是所有的签证都能计算费用，由于甲方或监理人员不熟悉图纸或责任心不够，或是与施工方串通等，这些都可能会出现签证的工程量比实际工程量大的情况。

对隐蔽工程,必须要有监理单位和建设单位现场管理检验合格签证,必要时可以采用摄像的方式进行记录。

4.无论是施工图、竣工图、还是设计变更图，必须有业主或监理人员确认已按图施工的意见。

对于既无图纸，又无变更凭证的工程量，则不予认可。

5.工程量的计算依据、单位的取定、数字的取舍，应按建筑工程量计算规则和其他共同遵守的准则进行，否则计算出的结果难以准确判断。

质量标准1、计算精度承诺（1）我方保证每一单位工程结算审核误差不得大于2。

（2）若我们工作人员的失误，造成业主损失的，本公司愿承担相应经济责任。

（3）若本公司中标，我们将按照招标文件的有关规定，承担完成合同规定的责任和义务；如发现上述承诺有一条未能积极履行的，我们愿按合同要求进行扣罚，直至罚完全部咨询费用。

（4）我们将利用本公司的综合性、规模性的专业优势，为业主提供各种其它咨询服务。

可以为业主免费提供本项目材料价格咨询等服务。

此外，我们还将采取以下措施，完成质量控制目标2、选择最有效的审核方法针对工程总造价的目标控制情况，对竣工结算的真实性、合规性和完整性、工程合同的执行结果等方面，采用完全审核法，逐一全部进行审核。

审核工程量，工程量计算的是否正确是审核工作的主要内容，同时也是投资控制的重要环节。

4、审核结算综合单价套用是否正确,也是审核结算工作的主要内容之一。

（1）结算中所列各分项工程结算单价是否与计价表相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与计价一致。

（2）对换算的单价，首先要审核换算的分项工程是否是定额中允许换算的，其次审核换算是否正确。

（3）对补充定额和计价表要审核补充定额的编制是否符合编制原则，计价表计算是否正确。